РОССИЙСКИЕ НИЗКОНАЛОГОВЫЕ КОМПАНИИ

налоговое законодательство постоянно меняется. Управление офшорной компанией, оформление от ее имени контрактов, распоряжение банковскими счетами и любым имуществом создают гибкий механизм налогового планирования и открывают для ее владельца большой круг деловых возможностей. Использование офшорной компании имеет конфиденциальный характер, обеспеченный правовыми нормами и законодательством юрисдикции, в которой офшорная компания зарегистрирована. При этом вы не нуждаетесь в громоздкой бухгалтерии и финансовой отчетности.

Даже если объем операций офшорной компании достаточно велик, вполне можно обойтись несложной компьютерной программой.
В офшорном бизнесе существует широкий спектр финансовых операций, обслуживающих самые разнообразные потребности юридических и физических лиц. В их число входит использование для расчетов в Росси и за рубежом корпоративных дебетовых и кредитных карточек, открытых на имя офшорной компании, кроме того, через офшорные компании можно получить выход на кредитные ресурсы иностранных банков и к международному рынку депозитов, а также к услугам по управлению капиталом и инвестициями.

У владельца офшорной фирмы появляется широкий выбор финансовых механизмов и схем работы. Разместив через офшорную компанию финансовые средства в первоклассных зарубежных банках, вы можете защитить себя от экономических потрясений и политических рисков.
Финансовый сервис, инвестиции, валютный дилинг, владение и распоряжение зарубежным имуществом, трансфертные операции и обеспечение внутрифирменного перераспределения активов - таков далеко не полный список операций, предоставляемый офшорными структурами.
В заключение хотелось бы отметить, что основные понятия офшорного бизнеса, его принципы и методы, а также многие операции, связанные с использованием офшорных структур, и упомянутые здесь будут более подробно представлены в последующих главах настоящего издания.

РОССИЙСКИЕ НИЗКОНАЛОГОВЫЕ КОМПАНИИ

Российскую низконалоговую компанию, зарегистрированную в одном из регионов России, предоставляющим налоговые льготы, не совсем правильно называть офшорной компанией, т.к. обычная зарубежная офшорная компания, зарегистрированная в таких юрисдикциях, как Гибралтар, Панама и т.д., вообще не выплачивает каких-либо налогов. Поэтому в этой книге мы будем их называть низконалоговыми компаниями.
Первое и известное всем преимущество офшорной (низконалоговой) компании состоит в том, что она платит меньше налогов, чем обычные компании. Например, Алтайские и Эвенкийские власти, используя тот факт, что часть налогов взимается по территориальному принципу, освободила определенные фирмы от местных налогов и получилась довольно таки большая разница.
Второе преимущество заключается в более дружественном отношении налоговых органов региона, предоставляющего налоговые льготы, к компаниям, зарегистрированным на их территории, что можно охарактеризовать как наиболее удобные и стабильные условия работы.
Третье преимущество, о котором нужно упомянуть, это относительная конфиденциальность (анонимность), которую обеспечивает Российская офшорная (низконалоговая) компания. Однако не следует забывать об определенных мерах предосторожности при регистрации и использовании такой компании.
Четвертое преимущество Российской офшорной (низконалоговой) фирмы состоит в том, что документы на учредителя компании, представляемые при открытии офшорной компании секретарской фирме, не подвергаются такой тщательной проверке и при необходимости из этой компании гораздо проще сделать номинальную компанию.
Пятое преимущество, о котором нельзя не упомянуть, заключается в том, что Российская офшорная (низконалоговая) компания при использовании определенных методов, представленных в этом издании, является эффективным механизмом по регулярному выводу вашей деятельности из-под жесткого налогообложения. При этом у вас появляется собственный универсальный механизм, позволяющий проводить различные финансовые операции, такие как перечисление, размещение, оформление и обналичивание денежных средств, не прибегая к чьим бы то ни было услугам и таким образом сохраняя конфиденциальность вашего бизнеса.

Несмотря на то, что Российская офшорная (низконалоговая) фирма обладает такими полезными преимуществами, мы не рекомендуем вам держать на счету такой компании значительные суммы денег. Банковский счет Российской низконалоговой фирмы должен выполнять функцию не накопительного, а транзитного (проходящего) счета.
Российские офшорные (низконалоговые) компании представляют возможность в создании налогового режима, позволяющего вывести деятельность обычной компании из-под жесткого налогообложения. Все описанные далее схемы работы имеют законную юридическую основу и используют несовершенство Российского налогового законодательства, а также другие возможности, открывающиеся при умелом использовании Российских офшорных компаний в сочетании с иностранными офшорными компаниями.
Данное издание позволит вам самостоятельно разработать и ввести в действие эффективный и надежный механизм, позволяющий на законном основании радикально снизить следующие виды налогов:

НДС
Налог на прибыль;
Подоходный налог;
Отчисления в Пенсионный Фонд;
Налог на имущество;

Основной принцип налогового планирования состоит в том, что вы конструируете схему оптимального налогового режима для деятельности Ваших компаний.

Разберем основные моменты использования Российских низконалоговых фирм с точки зрения практического применения.
Известно, что Российские низконалоговые фирмы освобождены от тех налогов, которые идут в территориальный бюджет, а, учитывая то обстоятельство, что налог на прибыль разбивается на 2 части - федеральную и территориальную - то получается неплохая экономия финансовых средств.
Поступления от налога на прибыль распределяются следующим образом:
11% идет в федеральный бюджет (выплачиваются низконалоговой компанией)
22% - в территориальный бюджет (не выплачиваются низконалоговой компанией).
Единственный недостаток на сегодняшний день состоит в том, что такая фирма в полном объеме должна выплачивать налоги с фонда оплаты труда (отчисления во все страховые фонды).
Примечание: Налоговые ставки в Российском налоговом законодательстве меняются с такой скоростью, что мы просим читателя не быть слишком строгим к ошибкам или неточностям, которые он может найти в этой книге. Ведь данная книга – это не правовая система Гарант или Консультант Плюс, а аналитическое издание, целью которого является раскрыть глаза читателя на те возможности, которые открываются при правильном использовании низконалоговых и офшорных компаний.
Итак, налоговые ставки и затраты, связанные с использованием компнии, зарегистрированной, например, в Алтайском крае, состоят из следующих видов налогов:

регистрационный сбор составляет примерно 1000-1200 долларов
ежеквартальный взнос в Дирекцию ЭЭР Алтай в размере 80 минимальных оплат труда (8000 руб.) независимо от результатов хозяйственной деятельности. В Эвенкийском автономном округе требуется выплата ежеквартального взноса сразу за четыре квартала вперед, но по более низкой ставке в размере 70 МРОТ в квартал.
налог на прибыль по ставке 7.5%
налог на добавленную стоимость по ставке 20%
налог на пользователей автодорог по ставке 1%
налоги с фонда оплаты труда (единый социальный налог) в полном объеме

Примечание: Алтайские низконалоговые компании полностью потеряли свои льготы с 1 января 2002г. Поэтому условия регистрации Алтайской низконалоговой компании приводятся только в качестве примера.

Если вам требуется подробный пример, то изучите те условия, которые в настоящее время предлагают регистраторы, открывающие Российские офшорные компании, и вставьте их в прочитанный вами параграф.
После внесения изменений в новую редакцию налога на прибыль от 1 января 2002г., ставку налога на прибыль размером 7.5%, исчисляемого низконалоговой компанией, стало практически невозможно снизить меньше этой величины по сравнению с тем, как это делалось до 1 января 2002г, например, от 11% до 5.5% (в два раза), всего лишь приняв на работу сотрудников с инвалидной степенью с тем, чтобы формально соответствовать требованиям льготы, содержащейся в действовавшей ранее редакции закона о налоге на прибыль.
Однако, к счастью, до сих пор возможно снижение налога на добавленную стоимость до 5% - 10% с помощью низконалоговых механизмов, представленных в последующих главах. Что касается налогов с фонда оплаты труда, то их совсем нетрудно свести к минимуму.

Об этом смотрите в главе о снижении налогов с фонда оплаты труда.
В результате вырисовывается следующая картина реальных налоговых платежей Российской низконалоговой фирмы:

Налог на прибыль - 7.5%
НДС - 20%
Налог на пользователей автодорог - 1%
Ежеквартальный или ежегодный взнос в соответствующий комитет, образованный местными органами власти, в размере 80 минимальных оплат труда (8000 руб.) или более независимо от результатов хозяйственной деятельности

Все это вместе составляет: 7.5% + 1% + 20% = 28.5%.

Внимание: данные цифры были справедливыми по состоянию на 1 января 2002 года.

Содержание раздела