КАК ИСПОЛЬЗОВАТЬ ГРУППУ НИЗКОНАЛОГОВЫХ КОМПАНИЙ

Затраты составят 10%-20% в зависимости от вида деятельности и объема операций. Низконалоговая компания оформляет поставку продукции/товара на компанию Реализатора (договор купли-продажи) по цене 3050 руб.(НДС=508 руб.)
Компания Реализатора аналогично компаниям Поставщика и Производителя накручивает на полученную продукцию/товар минимальный объем прибыли 50 руб. включая НДС 8.3 руб., который подлежит у нее налогообложению.
Также как и в вышеприведенных примерах, исходящий НДС компании Реализатора гасится входящим НДС и не подлежит налогообложению. Общая стоимость продукции/товара составляет 3100 руб. (НДС=516 руб.)
В результате проведения данной операции с использованием низконалоговой компании чистая прибыль компаний Поставщика, Производителя и Реализатора составляет 2000 руб. –10/20% налоговых выплат = 1600/1800 руб.
При проведении операций в обычном налоговом режиме без использования низконалоговой компании прибыль компаний Поставщика, Производителя и Реализатора составляет 2000 руб. – 65%/75% налоговых выплат = 500/700 руб.

КАК ИСПОЛЬЗОВАТЬ ГРУППУ НИЗКОНАЛОГОВЫХ КОМПАНИЙ

Группа низконалоговых и офшорных компаний может стать оптимальным механизмом по стабильному выводу деятельности компаний и предприятий из-под жесткого налогообложения, что обеспечит высокий уровень прибыли и позволит более эффективно проводить коммерческие операц ии.
Использование одной низконалоговой компании не всегда отвечает требованиям серьезного бизнеса с большим товарооборотом. Поэтому некоторые практики офшорного бизнеса применяют механизм, состоящий из группы низконалоговых компаний (двух или более в зависимости от конкретной экономической ситуации), что предоставляет широкий диапазон использования низконHлоговых компаний при осуществлении коммерческой деятельности.

Применение группы низконалоговых компаний в коммерческой деятельности предоставляет следующие существенные преимущества:

более эффективное снижение налоговых платежей за счет использования различных низконалоговых механизмов с участием компаний низконалоговой группы;
открытие и использование банковских счетов компаний низконалоговой группы в разных регионах России;
возможность гибкого оформления деловых документов (контрактов, писем, счетов-фактур, доверенностей) на компании низконалоговой группы;
широкий диапазон при проведении взаимозачетов между участниками низконалоговой группы с использованием товаров, работ, услуг, ценных бумаг, векселей и т.д.;
проведение расчетов, распределение финансовых средств между участниками низконалоговой группы и их последующее оформление в качестве денежных и товарных кредитов, а также вкладов в совместную деятельность;
сохранение конфиденциальности (анонимности) владельцу(ам) компаний низконалоговой группы и создание защитного механизма от каких-либо силовых структур;

В связи с этим рекомендуется создание группы низконалоговых компаний, которая позволит разместить все коммерческие операции вашего предприятия или компании между этими низконалоговыми структурами. При этом необходимо учитывать основные ошибки, которые были допущены предпринимателями при открытии и использовании низконалоговой компании.
Во-первых, ни в коем случае не рекомендуется открытая перерегистрация предприятия в низконалоговой зоне, т.к. этот шаг сразу вызовет пристальное внимание налоговых органов. Более того, согласно существующему з аконодательству филиалы и подразделения компаний, зарегистрированные в одной области, а осуществляющие свою деятельность на территории другой области, по мнению ГНИ, обязаны уплачивать налоги по месту осуществления своей деятельности.
Во-вторых, если вы зарегистрируете компанию в низконалоговой зоне России, то естественно будете широко ее использовать в своих операциях с целью снижения налоговых платежей.
При этом необходимо учитывать следующее:
Факты принадлежности предприятий (низконалоговой и вашей обычной компании) одним и тем же лицам могут быть выявлены, т.к. налоговая инспекция низконалогового региона может предоставить информацию о владельцах компаний, зарегистрированных в этом регионе, налоговым органам других регионов. Налоговая инспекция может оспорить в суде действительность сделок, совершенных между двумя предприятиями, где руководителями являются одни и те же лица.

Это значит, что в бюджет будет взыскан весь доход от таких сделок вместе со штрафными санкциями.
В-третьих, даже в том случае, если фактически руководят предприятиями одни и те же лица, а формально другие (номинальный директор или доверенное лицо), необходимо соблюдать определенные меры предосторожности, которые обеспечивают вашу конфиденциальность.
Более того, с Группой Низконалоговых Компаний желательно использовать обычные компании, которые могут выполнять роль разделительных перегородок.

Решение вопроса по снижению налогообложения с помощью Группы Низконалоговых Компаний можно разбить на две составляющие:

Снижение налоговых платежей на законном основании, используя только разницу между налоговыми ставками низконалоговой и обычной компании, т.е. экономия на налоговых выплатах достигается только за счет оформления контрактов через низконалоговую компанию.
Снижение налоговых платежей самой низконалоговой компании за счет правильного использования различных механизмов, включая особенности исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль и налогов, исчисляемых с фонда оплаты труда.

Первая составляющая не требует каких-либо усилий в силу того, что она не включает в себя дополнительные методы снижения налоговых платежей.

Вторая составляющая позволяет более существенным образом снизить налоговые выплаты за счет грамотного использования противоречий в налоговом законодательстве, которые представлены в данном издании. Вопрос законности второй составляющей имеет очень сложный характер, т.к. при правильном использовании некоторых особенностей исчисления НДС возникают возможности по отсрочке выплаты НДС на неопределенное время с последующим сбрасыванием НДС к уплате на другие компании низконалоговой группы.
В конечном итоге налоговым органам будет чрезвычайно сложно выявить истинное положение вещей, т.к. необходимо будет провести встречную проверку большого количества компаний.
В несложных случаях некоторые практики офшорного бизнеса, как правило, применяют работу двух низконалоговых (офшорных) компаний в паре. Одна из них – обычная низконалоговая (офшорная) компания (ОК1) и имеет банковские счета, другая же (ОК2) используется номинально.
В результате ОК1 постоянно работает с вашими предприятиями или компаниями с целью снижения налоговых платежей ваших предприятий и при возможной проверке налоговые органы не смогут обнаружить у ОК1 грубых нарушений исчисления налогов, т.к. вся прибыль размещается на ОК2.
П ри оформлении контрактов между ОК1 и ОК2 желательно размещать обычные компании и предприятия, которые выполняют роль разделительных перегородок. В этом случае ситуация выглядит следующим образом: компания ОК1 работает с рядом других обычных не низконалоговых компаний, где в действительности обычные компании заключают контракты с компанией ОК2 и таким образом основная часть возникающей прибыли оформляется на компанию ОК2, как показано на рисунке:

Схема №3
Разделительные перегородки – оформление прибыли

Прибыль оформляется
Оформление прибыли на ОК1 на ОК2

Обычные фирмы (К1, К2,К3), выполняющие роль
разделительных перегородок

Как правило, не трудно найти обычные компании, которые могут выполнять функцию разделительных перегородок, т.к. они не подвергаются существенному налогообложению в виду формального участия. Также необходимо учитывать, что даже законные способы снижения налогообложения могут быть оспорены налоговыми органами.

Поэтому достаточно сложно дать однозначную оценку законности какой-либо налоговой ситуации. В некоторых случаях при совершении определенных ошибок даже простое применение низконалоговой компании может привести к нежелательным последствиям для руководителей этой компании.

ПРАКТИЧЕ СКИЙ ПРИМЕР НИЗКОНАЛОГОВОГО МЕХАНИЗМА

Схема № 4
Разделительные перегородки - оформление товара

Реальная поставка товара

О ф о р м л е н и е п о с т а в к и т о в а р а
по цене по цене
100 руб. 150 руб.

по цене 101 руб. по цене 149 руб.

основная прибыль компании

Комментарий: В данной схеме принимают участие 2 обычные фирмы – Ф1 и Ф2, которые выполняют роли разделительных перегородок, и Российская низконалоговая (офшорная) компания (ОК), которая скрыта за двумя обычными фирмами. Фирмы Ф1 и Ф2 применяются с той целью, чтобы отгородить Поставщика и Потребителя от низконалоговой фирмы и таким образом исключить возможность превратного толкования данной схемы со стороны налоговых органов.

В роли фирм Ф1 и Ф2 можно использовать местные фирмы, хотя в некоторых случаях желательно использовать фирмы, зарегистрированные в других регионах.
Кроме того, фирмы, используемые в ачестве Ф1 и Ф2, могут регулярно меняться. В качестве дополнительной защиты низконалоговая компания (ОК) также может временами менять свое название, учредителя и директора.

Содержание раздела