ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПОЛУЧЕННОЙ ПРИБЫЛИ

Рассмотрим оформление товара:
Поставщик реализует товар по цене 100 руб., фирма Ф1 делает минимальную накрутку 1 рубль и передает товар ОК, которая делает максимальную накрутку в размере 48 руб. После этого товар передается фирме Ф2, которая также делает минимальную накрутку 1 рубль, реализует Потребителю за 150 руб.
В результате применения данной схемы достигается следующая экономия денежных средств:
В том случае, если бы низконалоговая фирма не применялась в данной схеме, то прибыль в размере 50 руб. облагалась бы налогом на прибыль, НДС и налогом с пользователей автодорог по ставке: 24% + 20% +2. 5% = 46.5%
Т.е. налоговые затраты составили бы: 50 руб. х 46.5% = 23.25 руб.
В случае использования низконалогового механизма налоговые потери выглядят следующим образом:
Фирма Ф1: 1 руб. х 46.5% = 46 коп.
Фирма Ф2: 1 руб. х 46.5% = 46 коп.
ОК: 48 руб. х 7.5% (налог на прибыль) = 3.6 руб.
48 руб. х 20% (НДС) = 9.6 руб.
48 руб. х 1% (а/дороги) = 0.48 руб.
Итого налоговых потерь: 14.6 руб. (7.5% + 20% + 1% = 28.5%)

Кроме того, существуют и другие возможности уменьшения ставки НДС до 5 - 10% за счет разнообразных механизмов, представленных в последующих главах, что позволит сократить налоговые потери до 10 - 20% от налогооблагаемой базы. (т.е. снизит налоговые потери до 4,8 – 9,6 руб.)

Внимание: данные цифры были справедливыми по состоянию на 1 января 2002 года. Т.к. ситуация в области Российских низконалоговых компаний меняется с головокружительной скоростью, то относитесь к данным цифрам только как к гипотетическому примеру.

ПРОВЕДЕН ИЕ РАСЧЕТОВ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПОЛУЧЕННОЙ ПРИБЫЛИ

В зависимости от целей и интересо в компаний-участников расчеты по проведению операции могут проходить как через счет низконалоговой компании, так и, минуя его (по письму от другой компании), что предоставляет компаниям участникам возможность осуществления абсолютного контроля за проведением операции и прохождением финансовых средств.

Наличные расчеты происходят в частном порядке;
Наличные расчеты осуществляются через куплю-продажу акций или ценных бумаг;

При проведении расчетов низконалоговая компания покупает акции (ценные бумаги) у доверенных лиц (договор купли-продажи ценных бумаг) компаний участников схемы по цене, значительно превышающей их реальную стоимость.
Приведенный выше вариант расчетов очень прост в применении и, несмотря на формальное оформление документов, т.к. акции (ценные бумаги), так или иначе, остаются в собственности низконалоговой компании, описываемый вариант имеет законную основу. ГНИ не может оспорить сделку купли-продажи ценных бумаг между низконалоговой компанией и физическими лицами, т.к. это подтверждается соответствующими документами, а доход, полученный физическим лицом по этой сделке, согласно налоговому законодательству РФ не подлежит налогообложению в объеме не более 125000 рублей в год.

Кроме того, описываемый вариант предоставляет компаниям участников возможность возвращения выведенной из-под налогообложения прибыли в деятельность компании через кредитование физическими лицами на законном основании.
В зависимости от целей и интересов компаний-участников имеются и другие возможности размещения и дальнейшего использования выведенных из-под налогообложения финансовых средств, как, например, следующий вариант:

Безналичные расчеты оформляются по встречным поставкам товара и бартерным операциям;

При проведении расчетов низконалоговая компания заключает с компаниями – участниками договор встречной поставки, согласно которому низконалоговая компания поставляет компаниям – участникам товар по цене, значительно ниже его рыночной стоимости, тем самым, возвращая компаниям – участникам прибыль, выведенную из-под налогообложения. Кроме того, данный вариант расчетов предлагает компаниям участников возможность проплачивать контракты по поставкам сырья, материалов, товаров через низконалоговую компанию.

Предлагаемый вариант расчетов также прост в применении и имеет законную основу.
Прибыль компаний участников схемы, размещаемая в товаре или сырье, поставку которого низконалоговые компании оформляют на компании участников, не подлежит налогообложению до момента реализации этого товара/сырья. Однако процесс реализации также можно будет провести через низконалоговую компанию и соответственно вывести полученную прибыль из-под налогообложения.

ДОГОВОР ПРОСТОГО ТОВАРИЩЕСТВА С НИЗКОНАЛОГОВОЙ КОМПАНИЕЙ

Договор простого товарищества (совместной деятельности) имеет надежную и ясную юридическую основу и не вносит каких-либо значительных неудобств в оформление документов. Согласно данному договору общее управление осуществляется обычной компанией.

Оформление долевых вкладов участников договора осуществляется формально, не несет для участников каких-либо дополнительных затрат и имеет простой и надежный механизм, необходимый для того, чтобы вывод деятельности компаний из-под жесткого налогообложения был проведен грамотно и имел абсолютно законную основу.

В данной схеме обычная и низконалоговая компании заключают договор о совместной деятельности, оформляя долевые вклады следующим образом:

Обычная компания - 10-15% от объема вклада;
Низконалоговая компания - 85-90%,

с таким расчетом, чтобы обычная компания могла разместить полученную от деятельности прибыль на долевой вклад низконалоговой компании, т.к. распределение полученной в результате совместной деятельности прибыли осуществляется пропорционально долевым вкладам участников; что же касается налогообложения участников, то это происходит у каждого участника раздельно, согласно определенного порядка.
Таким образом, полученная обычной компанией прибыль в размере 85-90% и размещенная на низконалоговой компании согласно долевого вклада, подлежит налогообложению в размере 10-20% от полученной прибыли.
Договор о совместной деятельности многофункционален и удобен, т.к. позволяет не только вывести прибыль из-под жесткого налогообложения и в три раза снизить налоговые выплаты, но также увеличить конкурентоспособность (снижение стоимости товара или работ, услуг за счет уменьшения налоговых затрат), кроме того, простота в проведении, оформлении и абсолютно законная юридическая основа предоставляют регулярную возможность оформления деятельности через договор о совместной деятельности с низконалоговой компанией.

Схема №6
Договор совместной деятельности

Вклад 10(15)% Вклад 90(85)%
от общего объема от общего
10 тыс. руб.. объема 90 т. руб.

Оборотные средства 100 тыс. руб.
Полученная прибыль 100%, что
составляет 100 000 руб.
Распределение полученной
Прибыли согласно договора и
пропорционально вкладам

10%=10 тыс. руб. 90%=90 тыс. руб.
Налогообложение 50%=5 тыс. руб. Налогообложение 11%=9.9 тыс. руб.

Полученная прибыль в результате совместной деятельности составила
100 тыс. руб.

Внимание: данные цифры были справедливыми по состоянию на 1 января 2002 года. Т.к. ситуация в области Российских низконалоговых компаний меняется с головокружительной скоростью, то относитесь к данным цифрам только как к гипотетическому примеру.

СНИЖЕНИЕ НДС С ПОМОЩЬЮ ИНВАЛИДОВ

Многие из нас, вероятно, слышали о преимуществах оформления коммерческой деятельности через использование инвалидов разных категорий, а также общественные организации инвалидов, которых так много в России. В результате у некоторых предпинимателей сложилось ошибочное мнение по поводу того, что инвалиды могут решить все ваши проблемы в снижении налогообложения. Известно, что многочисленные фирмы, принадлежащие Всероссийскому обществу инвалидов, предлагают свои услуги по уходу от налогов.

Действительно ли инвалиды – универсальное средство снижения налогообложения или это не так?
Для выяснения этого вопроса необходимо тщательно ознакомиться со следующими ниже официальными документами и комментариями:

Глава 21. Налог на добавленную стоимость.
3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие операции:

2) реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг), производимых и реализуемых:
общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце втором настоящего подпункта общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;
учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются указанные в абзаце втором настоящего подпункта общественные организации инвалидов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям; лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими при противотуберкулезных, психиатрических, психоневрологических учреждениях, учреждениях социальной защиты или социальной реабилитации населения;

Содержание раздела