Оценка организации системы внутреннего контроля

Оценка организации системы внутреннего контроля должна быть про­ведена в соответствии со следующими этапами:

A.           Сформулировать систему внутреннего контроля.

B.            Оценить систему внутреннего контроля.

C.            Оценить полную систему внутреннего контроля (для всех вместе взятых административных бизнес-процессов).

D.            Сформулировать основные принципы изменения процессов и/ или системы.

 

Сформулировать систему внутреннего контроля

Организация системы внутреннего контроля должна в достаточной степени гарантировать, что:

Используемые исходные материалы являются точными и пол­ными. Эти исходные материалы должны состоять из форм (бланков) заказа для отдела продаж, табелей для агентств по времен­ному трудоустройству, прихода (приходных ордеров), достав­ленных на товарный склад грузов, кассовых счетов и т. д.

Исходные материалы обрабатываются точно и тщательно. Эта обработка влечет за собой выполнение расчетов, (перегруппи­ровки и т. д.)

Исходные материалы регистрируются в административном бизнес-процессе и далее обрабатываются вовремя.

В рамках, определенных для этой цели, принимаются решения и проводятся мероприятия, касающиеся административного биз­нес-процесса. Эти рамки определяются применяемыми ограни­чениями и правилами.

Эти требования должны быть ясно и четко сформулированы коман­дой по улучшению процесса. Для каждого административного бизнес-про­цесса должны быть определены гарантии, представляемые для обеспече­ния точности и основательности данных, и т. д.

 

Оценить систему внутреннего контроля

Система внутреннего контроля должна быть настроена таким образом, чтобы выявлять неумышленные и умышленные ошибки и расхождения и сво­евременно устранять их. Исследование структуры функционального раз­деления обеспечивает независимый контроль и регулирование системы. Функциональное разделение не должно ограничиваться сотрудниками отделов реальной организации. Можно также успешно использовать интересы и действия третьих лиц (к примеру, контроль баланса счетов банка владельцами счетов формирует элемент внутреннего контроля бан­ка, а регистры ИСО 9000 обеспечивают оценку третьих лиц).