| 
|
|
|
|
Аналитический учет по операциям с использованием банковских карт ведется на лицевых счетах, открытых в отдельном программном комплексе "Пластиковые Карты" с балансовой частью второго порядка:
- 42301 (П), 42601 (П) - Сводные счета физических лиц для расчетов с использованием банковских карт, открытые в иностранной валюте или в рублях.
Отдельные листы книги сшиваются, пронумеровываются, скрепляются печатью и подписываются Главным бухгалтером Банка.
9.5. Внесение денежных средств для расчетов с использованием банковских карт
1. Действия сотрудников учреждений по оформлению первоначального взноса и платы за оформление и годовое обслуживание карты
Первоначальный взнос денежных средств (как наличными, так и в безналичном порядке) осуществляется в большинстве случаев одновременно с подачей в Банк заявления о выпуске карты, то есть когда ЛС/ЛСК клиента еще не открыт (номер открываемой карты также не существует). Одновременно с первоначальным взносом на картсчет клиент вносит плату за выпуск и годовое обслуживание карты. Указанные операции оформляются отдельными платежно-расчетными документами.
В указанном выше случае сотрудник учреждения Банка осуществляет на основании заявления клиента на взнос/перевод (физическое лицо) или платежного поручения (юридическое лицо) зачисление средств на транзитный счет.
В результате в системе опердня Банка (филиала) формируется проводка, составленная исходя из следующей схемы:
Дт/Кт Наименование счета Комментарий
Дт Счет до востребования/ В случае перечисления денежных
текущий/расчетный средств безналичным путем
20202 Касса В случае взноса наличными
(только для физических лиц)
Кт 47422 Расчеты по обязательствам Для отделений и филиалов
Проводки формируются на каждую операцию взноса и платы за выпуск отдельно.
Для оформления операции первоначального взноса и платы за выпуск и годовое обслуживание, полученных от физического лица, распечатываются мемориальные или приходные ордера в трех экземплярах, в которых в назначении платежа указываются полностью ФИО клиента.
Юридическое лицо представляет в банк оформленное платежное поручение отдельно на операцию взноса и платы за выпуск. В графе "назначение платежа" указывается "Первоначальный взнос для расчетов с использованием корпоративной карты" или "Плата за выпуск и годовое обслуживание карты" и название компании, сотруднику которой выпускается корпоративная карта.
Первый экземпляр платежного документа (мемориального, приходного ордера, платежного поручения) помещается в документы дня, второй выдается Клиенту или его представителю, третий экземпляр передается в Картподразделение.
Примечание. В случае, если первоначальный взнос осуществляется Клиентом в момент, когда его ЛС/ЛСК уже открыт, порядок действий сотрудников учреждений такой же, как и в случае пополнения ЛС/ЛСК (см. подпункт 2).
2. Действия сотрудников учреждений при пополнении ЛС/ЛСК Пополнение ЛС/ЛСК может осуществляться как наличными денежными средствами, так и безналичным способом с учетом следующих ограничений:
A) Безналичное пополнение ЛСК осуществляется только с расчетных (текущих) счетов юридического лица - владельца ЛСК. В частности, не допускается зачисление на ЛСК платежей, получаемых от любых контрагентов Клиента (Положение N 23-П от 09.04.98).
Б) Не допускается пополнение ЛСК наличными денежными средствами, в том числе взнос Держателем корпоративной карты неизрасходованных "командировочных".
B) Пополнение ЛС наличными денежными средствами может быть произведено только в учреждении Банка, обслуживающем ЛС.
Операцию пополнения сотрудник учреждения Банка осуществляет на основании заявления на пополнение ЛС Клиента (физическое лицо) или платежного поручения (юридическое лицо). Зачисление средств производится непосредственно на ЛС/ЛСК Клиента. При этом в системе опердня Банка (филиала) формируется проводка, составленная исходя из следующей схемы:
Дт/Кт Наименование счета Комментарий
Дт Счет до востребования/ В случае перечисления денежных
текущий/расчетный средств безналичным путем
20202 Касса В случае взноса наличными (только
для физических лиц)
Кт 42301, 42601, 405-407,
40802,
40814 -
сводный счет группы ПС
либо ЛСК
Проводки формируются отдельно на каждую сумму пополнения.
По операции пополнения, полученного от физического лица, распечатывается мемориальный или приходный ордер в трех экземплярах, в котором в назначении платежа указываются полностью ФИО Держателя карты и ее номер.
Юридическое лицо представляет в банк оформленное платежное поручение. В графе "назначение платежа" указывается "Пополнение счета для расчетов с использованием корпоративной карты".
Первый экземпляр платежного документа (мемориального, приходного ордера, платежного поручения) помещается в документы дня, второй выдается Клиенту или его представителю, третий экземпляр передается в ЦПС.
3. Действия сотрудников иногородних филиалов по завершению на балансе филиала операций первоначального взноса/пополнения и внесения платы за оформление и годовое обслуживание
Суммы, внесенные клиентами в качестве первоначального взноса и для пополнения картсчетов, перечисляются по системе межфилиальных расчетов в ГО для последующего зачисления на ЛС/ЛСК.
В системе опердня филиала осуществляется проводка:
Дт/Кт Наименование счета
Дт 47422 Расчеты по обязательствам
Kт 30302 Межфилиальные расчеты
Для отражения в балансе филиала доходов от выпуска карты производится списание суммы внесенных денежных средств на соответствующий счет доходов филиала:
Дт/Кт Наименование счета
Дт 47422 Расчеты по обязательствам
Kт 70107 Доходы
4. Действия сотрудника УРиОО по оформлению операций первоначального взноса/пополнения ЛС/ЛСК.
По мере поступления по системе межфилиальных расчетов денежных средств для зачисления на картсчета сотрудник УРиОО проставляет отметку о проводе на копии платежного документа и передает ее в Картподразделение. Одновременно в системе опердня ГО оформляется проводка:
Дт/Кт Наименование счета
Дт 30301 Межфилиальные расчеты
Kт 47422 Расчеты по обязательствам
Примечание. Для отражения средств, поступивших из филиалов, на балансе ГО используется единый транзитный счет.
5. Действия сотрудника Картподразделения по завершению на балансе ГО оформления операций первоначального взноса/платы за выпуск и пополнения ЛС/ЛСК
После получения документов, подтверждающих зачисление средств:
A) на транзитные счета по операциям первоначального взноса/ платы за выпуск в Отделениях ГО;