Основные направления анализа секторных счетов
Особым направлением анализа счета образования доходов может быть анализ основных показателей доходов на одного занятого в народном хозяйстве и на одного жителя страны. Как известно, процесс падения валового внутреннего продукта был вызван снижением объема производства практически во всех отраслях.
Это повлекло за собой сокращение численности занятых в народном хозяйстве. Поэтому важно уточнить, как сокращение численности занятых повлияло на динамику основных показателей счета, а в конечном итоге - на ВВП в расчете на одного занятого -производительность общественного труда.
Сравнение темпов роста производительности труда и оплаты труда на одного работающего является одним из показателей экономической эффективности производства. Его анализ покажет, как в целом за период было выдержано соотношение между производительностью труда и оплатой труда одного занятого работника.
Дальнейший анализ может быть построен на отдельных фрагментах счетов образования доходов. Интерес представляет сравнительный анализ показателей счета доходов в разрезе сфер деятельности: производства продуктов и нематериальных услуг.
Это позволит установить, как шли процессы образования доходов в сферах материального производства и нематериальных услуг, в отраслях рыночных и нерыночных нематериальных услуг.
Самостоятельным аспектом анализа могут быть анализ доходов по труду и их сравнение по секторам. Объясняется это тем, что существенно изменилась роль тарифной системы в формировании заработков.
В условиях расширения самостоятельности предприятий тарифная система утратила присущие ей в прошлом жесткость, стабильность, директивный характер, но она и теперь сохраняет свое значение в качестве основы для дифференциации заработков рабочих разной квалификации.
Следует выяснить удельный вес оплаты труда в фонде потребления предприятий.
Самостоятельным направлением является анализ доли денежных и натуральных выплат в оплате труда разных отраслей и секторов. При этом следует учесть, что дополнительные выплаты проводятся как в денежной форме, так и в натуральной форме (сахар, мука, промтовары).
Натуральные выплаты производятся в счет погашения задолженности по заработной плате и иногда достигают значительных размеров.
Актуален вопрос о соотношении заработной платы различных категорий работников. Следует учитывать, что за средним размером заработной платы иногда скрывается очень большой разрыв в величине, доходов руководителей (директоров и их заместителей) и рядовых работников.
Это служит одной из причин усиления социальной напряженности в коллективах.
Следующее направление анализ формирования доходов по отраслям народного хозяйства. СНС располагает информацией о подробной структуре формирования первичных доходов по отраслям, а также об удельном весе чистых налогов на импорт и на продукты.
Интересно проанализировать соотношение между удельным весом ВДС и оплатой труда разных отраслей в обшей сумме доходов, т. е. выявить отрасли, в которых доля в оплате труда ниже, чем вклад в ВДС, и отрасли, доля в оплате труда в которых выше, чем вклад в ВДС.
Следует осуществить и анализ соотношения налогов и субсидий в счете образования доходов.
Основные направления анализа счетов распределения доходов. Эти счета могут послужить источником информации о налогах и налоговом бремени секторов и отраслей экономики.
На их основе можно сравнивать объемы выплаченных налогов отдельными институциональными единицами, увязать все показатели доходов и сальдо первичных доходов, найти долю доходов от труда, капитала и смешанных доходов в располагаемом доходе. Органы государственного управления получают в данном случае возможность анализа своей налоговой политики: насколько оптимально налоговые платежи распределены между секторами, как они увязаны с их доходами и вкладом в экономику.
Сравнение структуры располагаемого дохода со структурой первичных доходов позволит проанализировать влияние перераспределительного процесса на формирование конечных доходов. Анализ показателя располагаемого дохода необходимо увязать с показателями социальных трансфертов в натуре, которые пока не нашли полного отражения в отечественной практике СНС, но которые рекомендовано отражать в СНС методологией ООН.
Социальные трансферты в натуре характеризуют результаты перераспределения натуральных выплат и выдач отдельным лицам и коллективам, оказания натуральных услуг социально-культурного назначения.
В современных условиях инфляции такие социальные трансферты в натуре получают достаточно широкое распространение. В этом случае располагаемый доход и его использование корректируются на объем натуральных социальных трансфертов.
Анализ показателей счета распределения доходов дает возможность оценить участие хозяйственных единиц в получении и передаче доходов в результате производственной деятельности, от собственности, а также в процессе перераспределения доходов; структуру первичных доходов по источникам формирования, формирование располагаемого дохода, имеющего самостоятельное значение в экономическом анализе. Этот счет позволяет проанализировать потоки доходов: прибыли, смешанного дохода, доходов, полученных в порядке оплаты труда; определить структуру доходов, например, выявить удельный вес доходов от собственности и увязать их с процессом приватизации; выявить норму налогов на доходы и имущество по отраслям и секторам экономики и т. д.
Анализ счетов распределения доходов, охватывающих первичное и вторичное распределение, дает информацию органам и лицам, занимающимся так называемой фискальной политикой (т. е. проверкой правильности уплаты налогов с доходов), что весьма актуально, так как по подсчетам отдельных специалистов около 50% всех доходов в России на этом этапе ее развития укрывается от налогов. Эти счета позволяют проанализировать степень охвата налоговым обложением секторов или провести анализ по определенному типу налога (например, налога на добавленную стоимость или подоходного налога).
Анализ указанных счетов показывает также чистый перераспределительный эффект трансфертов и доходов от собственности и их влияние на экономику страны в целом. Это также важное и новое для отечественной практики направление анализа, так как процессы приватизации увеличивают доходы от собственности.
Основные направления анализа счетов использования доходов. Счета использования доходов объединяют счета использования и счета операций с капиталом (показатели валового накопления).
Последние позволяют проанализировать результаты использования сбережений для инвестиций и накопления.
Анализ счетов использования располагаемого дохода и скорректированного располагаемого дохода дает возможность оценить роль отдельных направлений использования располагаемого дохода: на конечное национальное потребление (домашних хозяйств, государственных учреждений и других секторов экономики) и валовое национальное сбережение, определяющее вклад труда данного года в создание национального богатства страны.
Анализ счетов, отражающих использование доходов, позволит сделать вывод об объеме потребления в домашних хозяйствах продукции и услуг собственного производства и отделить его от расходов на потребление, понесенных правительственными и другими институтами. Это дает возможность измерить разницу между расходами на потребление и фактическим потреблением;
последнее в данном случае отразит общий объем потребления населением материальных благ и услуг.
Основная задача счета использования доходов сводится к показу того, как домашние хозяйства и другие сектора экономики распределяют свой располагаемый доход между потреблением и сбережением.
Для анализа следует дополнительно рассчитать ряд показателей: значения абсолютных приростов, цепные и базисные темпы роста, а также коэффициенты эластичности основных показателей счета по ВВП.
Это позволит выявить, как выросли номинальные значения ВВП, использованного на потребление и накопление за анализируемый период; как изменились расходы на потребление в целом, в том числе расходы домашних хозяйств, расходы органов государственного управления и расходы некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства; как изменилось валовое сбережение.
Следует, с одной стороны, выяснить влияние динамики курса рубля и соответственно изменения эффективности экспорта, а с другой влияние изменения физического объема внешнеэкономического оборота (в связи с изменением импорта) на динамику потребления.
В процессе анализа целесообразно сопоставить динамику отдельных компонентов счета и ее влияние на изменение структуры общих расходов на потребление (всего и по секторам экономики: домашних хозяйств и органов государственного управления).
Поскольку в СНС различают расходы на потребление и фактическое конечное потребление, это должно быть предметом анализа. При этом надо учесть, что фактическое конечное потребление имеют только домашние хозяйства (индивидуальное) и органы государственного управления (коллективное).
Все расходы некоммерческих организаций относят к индивидуальному потреблению домашних хозяйств, как и часть расходов органов управления. Для углубления анализа целесообразно рассчитать коэффициенты эластичности показателей конечного потребления от роста конечных доходов.
В процессе анализа важно установить, как влияли инфляционные и политические процессы в России на отдельные структурные составляющие потребления и накопления. Анализ показателей счета в сопоставимых ценах требует переоценки показателей в сопоставимые цены.
Для этого необходимы соответствующие индексы-дефляторы. Задача осложняется тем, что в статистических ежегодниках всех необходимых дефляторов нет.
Поэтому можно оценить ВВП этого счета по индексу-дефлятору ВВП. Расходы домашних хозяйств можно переоценить по индексу потребительских цен (ИПЦ), который дает оценку изменения во времени общего уровня цен на товары и услуги, приобретаемые, используемые или оплачиваемые населением для непроизводственного потребления.
Валовое накопление (основного капитала и прирост оборотных средств) представляет самостоятельный объект анализа.
Следует учитывать, что сбережения отличаются от накопления на сальдо капитальных трансфертов с остальным миром, на сальдо покупок-продаж ценностей, земли и непроизведенных активов, на сальдо кредитов. Теоретически накопления и сбережения могут быть весьма далеко отстоящими друг от друга величинами.
Однако нельзя не отметить, что в нормально функционирующей экономике величины сбережений и валовых накоплений связаны.
В качестве индекса-дефлятора валовых накоплений можно использовать индекс оптовых цен промышленности, индекс цен строительства (расчет дефлятора валового накопления считается одной из самых сложных в проблеме дефлятирования).
Анализ расходов домашних хозяйств в счетах использования доходов осуществляют в динамике и в сопоставлении с темпами роста ВВП. Целесообразно рассчитать и проанализировать коэффициенты эластичности между этими показателями, так как это позволяет увязать один из важнейших показателей уровня жизни с показателем результатов функционирования всех звеньев экономики.
Как известно, материальное благополучие населения и уровень его социальной защищенности являются важнейшими индикаторами социально-экономической обстановки в стране. Анализ соотношения темпов роста доходов домашних хозяйств и инфляции ориентирован на выявление темпов роста реальных расходов населения.
Однако проблема анализа этих двух показателей не так проста и имеет политическое значение.
Объем приобретения товаров и услуг может отличаться от объема продажи на величину сальдо ввоза-вывоза товаров населением за рубеж, потребления малыми предприятиями и лицами, занимающимися индивидуальной трудовой деятельностью, использованием товаров для производственных нужд, мелкого опта и др. Индекс розничных цен и тарифов взвешивается по фактической структуре розничного товарооборота, а для индекса потребительских цен веса берутся на основе бюджетных обследований семей.
Уровень жизни зависит не только от текущих доходов, но во многом определяется наличием у населения денежных сбережений, накопленных материальных благ, степенью удовлетворения потребностей населения в жизненно необходимых услугах за счет фондов потребления. Это также составляет самостоятельное направление анализа счетов использования доходов.
Кризисная ситуация в экономике России не могла не отразиться на структуре потребления населением. Анализ должен показать, как с высвобождением цен изменились сложившиеся пропорции в структуре потребительских расходов.
Для анализа сальдо внешней торговли с корректировкой на инфляцию можно воспользоваться приводимыми в статистических ежегодниках данными объемов оборота. Анализ валового накопления в сопоставимых ценах осуществляется на основе предварительной переоценки накопления на базе соответствующего индекса-дефлятора.
Динамика валового накопления тесно связана с проблемой поиска финансовых средств для инвестирования в экономику. Выявленные в процессе анализа структурные диспропорции в экономике, высокая степень морального и физического износа основных производственных фондов позволят аргументировать необходимость принятия срочных мер по активизации инвестиционной деятельности, наиболее полному и эффективному использованию всех возможных источников финансирования капитальных вложений.
Важным направлением анализа является исследование структуры источников финансирования инвестиций.
Основные направления анализа других счетов. Анализ счета операций с капиталом дает возможность определить, какие сектора экономики произвели капитальные вложения на пополнение основных и оборотных фондов и в каких размерах; какие сектора и институциональные единицы имеют сбережения для последующего инвестирования своей деятельности или деятельности других секторов и отраслей экономики.
Следует отметить, что по экономике в целом, по ее отдельным отраслям и секторам нет равенства между объемом сбережений и объемом инвестиций. Поэтому балансирующей статьей здесь выступает показатель способности к финансированию (если сбережения больше инвестиций) или показатель потребности в финансировании (если инвестиции больше сбережений).
Равновесие между сбережениями и инвестициями может быть достигнуто при помощи перераспределительных процессов (т. е. в виде капитальных трансфертов между секторами, отраслями и странами). Так, если правительство имеет дефицит по текущим счетам, т. е. отрицательные сбережения, то оно может инвестировать, занимая средства у предприятий, домашних хозяйств, за границей.
Счета отражают эти процессы и их результаты.
Счет операций с капиталом. Содержит информацию по капиталовложениям и показывает, какие сектора имеют сбережения и какие предпринимают новые капиталовложения.
Эта информация очень важна для исследований, связанных с инвестиционной политикой.
Особенность национального счетоводства состоит в том, что для углубленного анализа и использования информации СНС для оценки деятельности секторов и отраслей экономики может быть дезагрегировано содержание всех счетов, а макроэкономические показатели разложены на их составляющие.
Особым направлением анализа СНС является их увязка с показателями бухгалтерского и банковского учета, что требует дезагрегирования макроэкономических показателей и разработки специальных направлений анализа секторных счетов.
Основные направления анализа секторных счетов
Одно из значительных отличий СНС 1993 г. состоит в том, что в ней больше внимания, чем в прежних версиях, уделяется анализу секторных взаимосвязей. Прежние версии СНС в основном предназначались для расчета и анализа макроэкономических показателей, характеризующих экономику в целом: валового внутреннего продукта, промежуточного потребления, расходов на формирование основных фондов, материальных оборотных средств и др.
Эти же функции остались и у новой СНС. Однако основной упор в ней делается на отслеживание финансовых потоков, ее переливов из одного институционального сектора в другой.
Это позволяет не только определить масштаб и основное направление развития экономики, но и моделировать ее функционирование, следить за закономерностями ее внутреннего развития, делать выводы о межсекторных взаимосвязях.
Именно эта аналитическая функция современной СНС считается в настоящее время приоритетной.
Аналитическое содержание показателей СНС различно. Важное значение для анализа имеют показатели, которые, будучи просуммированными по секторам, дают представление о масштабе явления на макроэкономическом уровне.
Например, сумма валовой добавленной стоимости всех секторов составляет произведенный валовой внутренний продукт. Сумма первичных доходов всех секторов и чистых факторных доходов из-за границы дает национальный доход, а сумма расходов всех секторов на конечное потребление и накопление, а также чистого экспорта позволяет определить ВВП методом конечного использования. Рассматривая структуру этих показателей, можно сделать важные выводы о специфике секторов, их вкладе в экономику
Сектор нефинансовых предприятий является, как правило, определяющим на стадии производства. Именно институциональные единицы, составляющие этот сектор, производят большую часть добавленной стоимости, но зато они совершенно не участвуют в конечном потреблении.
Сектор домашних хозяйств, напротив, активно участвует в конечном потреблении, но его вклад в производство незначителен.
Сектор органов государственного управления производит большие объемы нерыночных услуг, оцениваемых по текущим затратам на их производство, и эти же затраты являются затратами на конечное потребление. Велика роль этого сектора и в перераспределительных процессах.
Объем производства услуг финансовых посредников очень быстро растет, его удельный вес в произведенном ВВП из года в год увеличивается, но сами эти услуги почти полностью уходят в промежуточное потребление и поэтому мало влияют на динамику самого ВВП.
Основное направление секторного анализа состоит в последовательном исследовании показателей во взаимосвязи друг с другом по каждому из секторов, без суммирования каждого из них на макроуровне.
Многие показатели макроуровня, рассчитываемые на различных стадиях воспроизводства, численно почти не отличаются друг от друга. Например, ВВП, рассчитанный как сумма добавленной стоимости на стадии производства, может практически совпасть с ВВП, рассчитанным как сумма первичных доходов на стадии распределения первичных доходов.
Речь идет практически о том же объеме добавленной стоимости (в случае закрытой экономики), но принимающей разную форму на различных стадиях. Стоимость, которая была воплощена в продуктах, при продаже принимает форму доходов, которые распределяются и перераспределяются, но при этом ее общий объем в масштабах экономики меняется.
Другое дело - секторные показатели. По отдельным секторам объемы созданной добавленной стоимости и располагаемого дохода, а следовательно, и показатели расходов и сбережения не совпадают, что предполагает необходимость анализа этого явления и определения факторов, его обусловливающих.
Например, сектор домашних хозяйств производит относительно небольшую добавленную стоимость, но он получает много (от 30 до 50% ВВП) первичных доходов в виде доходов наемных работников и смешанного дохода. Затем в ходе вторичного распределения этот сектор получает еще дополнительные средства, так что его располагаемый доход может значительно превышать располагаемый доход других секторов, которые прежде (на других стадиях) имели более весомые показатели.
Таким образом, несмотря на то, что консолидированный показатель для экономики в целом численно не изменился, для каждого из составляющих экономику секторов произошли значительные изменения.
Основные переливы стоимости между секторами происходят при распределении первичных и вторичных доходов. Именно поэтому блок счетов доходов получит существенное развитие в СНС 1993 г. в отличие от всех предыдущих версий СНС.
Одноименные показатели счетов доходов могут иметь противоположные знаки.
Это объясняется тем, что один сектор передает какую-то сумму в виде, например, трансферта, другой сектор эту же сумму средств получает. Именно в этих счетах в самом явном виде применяется принцип двойной записи, характерный для СНС.
Показатели с различными знаками взаимно погашаются, и поэтому итоговый консолидированный показатель остается неизменным.
Таким образом, если ограничиться только рассмотрением консолидированных показателей и не анализировать секторные, из поля зрения практически выпадает все многообразие распределительных и перераспределительных процессов, таких, как формирование и распределение заработной платы и прибыли, налогообложение, выплата пенсий, социальное страхование. Без отслеживания и моделирования этих процессов в разрезе секторов невозможно понять, чем объясняется и какими доходами определяется сложившийся уровень конечного потребления и сбережений.
Можно только констатировать факт, что производство равно (или не совсем равно) использованию, но это вполне можно предположить и без сложных расчетов.
Таким образом, без секторного разреза анализ показателей СНС в значительной степени обедняется. Система превращается в набор таблиц для расчета обобщающих макроэкономических показателей несколькими методами.
Только для достижения этой цели в принципе можно было бы ограничиться одним методом, если бы при этом удалось обеспечить необходимую надежность полученного результата.
Секторные счета, напротив, позволяют отследить конкретные потоки стоимости и тем самым увязать все стадии воспроизводства в единую картину, что повышает значимость СНС для характеристики функционирования экономики.
Анализ данных национальных счетов России за 1989-1999 гг.
Анализ динамики обобщающих экономических показателей СНС дает возможность определить тенденции развития экономики страны, исчислить среднегодовые темпы роста и осуществить прогнозирование ее развития. Кроме того, важное значение имеет анализ структурных сдвигов в экономике, отражающих общее направление ее развития.
Для осуществления анализа динамики экономических индикаторов необходимо построить их динамические ряды. Общеизвестно, что все стоимостные показатели находятся под воздействием изменений уровня цен.
Поэтому для построения динамических рядов прежде всего следует переоценить анализируемые показатели в сопоставимые цены.
Это дает возможность изучать динамику физического объема обобщающих экономических показателей (валового выпуска, промежуточного потребления, валового национального (или отечественного) продукта, частных потребительских расходов, капиталовложений и др.).
Опубликованные Госкомстатом России данные по национальным счетам за 19891999 гг. в текущих ценах были затем пересчитаны в сопоставимые цены, что позволило изучать динамику экономического развития нашей страны в этот период. В качестве базисного периода выбран 1990 г. последний год нахождения России в составе СССР и государственного регулирования цен.
Динамика обобщающих показателей экономики России характеризуется следующими данными (табл. 14.1).
Таблица 14.1
Индексы физического объема ВВП России и его важнейших компонентов
(1990 г. = 100%)
| 1994 | 1999 | |
| Валовой внутренний продукт | 64,8 | 59,4 |
| Продукция промышленности | 51,2 | 49,7 |
| Продукция сельского хозяйства | 75,3 | 59,3 |
| Капитальные вложения | 31,7 | 21,7 |
| Ввод в действие основных фондов | 20,2 | 14,8 |
| Розничный товарооборот | 98,1 | 84,6 |
| Платные услуги населения | 30,5 | 26,7 |
По данным табл. 14.1, переход России к рыночным отношениям сопровождается резким падением всех основных показателей экономики нашей страны.
Валовой внутренний продукт и национальный доход сократились более чем на 1/3, а продукция промышленности в 2 раза.
Еще более резкое падение производства происходит в строительстве объем капитальных вложений за счет всех источников финансирования ежегодно уменьшался на 25%, а ввод в действие основных фондов за исследуемый период упал почти в 7 раз. Нестабильная политическая и экономическая ситуация в стране негативно сказывается на процессе воспроизводства основных фондов, что предопределяет дальнейшее падение производства в ближайшем будущем.
