Примерные правила пользования ссудным счетом

Предприятие может пользоваться одновременно как предъявительским, так и векселедательским кредитом, лишь бы они соответствовали его кредитоспособности.
Итак, как правило, векселедательский кредит нужен покупателям, а предъявительский продавцам. Своеобразная форма последнего состоит также в виде открытия специального ссудного счета (называемого также онкольным от английского on call). Разница ее и учета векселей с юридической стороны состоит в следующем.

Учет векселей происходит в форме передачи векселя банку по индоссаменту банк становится векселедержателем. В случае анкольного счета векселя передаются в залог, что означает потерю на них клиентом прав только в случае неисправности перед банком.

Банки могут открывать предприятиям и организациям специальные ссудные счета и выдавать по ним кредиты, принимая под их обеспечение векселя.
При открытии такого счета устанавливается следующие показатели и весьма жесткие требования клиенту:

размер кредита;
верхний предел соотношения между задолженностью и обеспечением;
размер процентов за кредит и комиссия с правом банка после предупреждения клиента изменить их размер;
право банка потребовать в любой момент частично или полностью погасить задолженность или предоставить дополнительное обеспечение;
право банка погашать задолженность клиента поступающими суммами в оплату предоставленных в обеспечение векселей, а также за счет других сумм клиента, имеющихся в банке;
Право банка разрешать клиенту заменять до срока погашения векселя, находящиеся в обеспечении, на другие.

Примерные правила пользования ссудным счетом, которые банк может установить, таковы:

Вексельное обеспечение специальных ссудных счетов принимается банком вместе с надлежаще оформленными реестрами. Представленное обеспечение относится ко всем заимствованиям со счета вместе с наросшими процентами, начисленными комиссией, и другими расходами.
Представленные в обеспечение векселя должны удовлетворять всем требованиям, установленным вексельным отделом. В частности, от даты представления векселя до истечения его срока не должно быть меньше одного месяца.
Под представленное обеспечение клиент не может делать более чем 75% заимствований от общей суммы векселей.
Векселя, обеспечивающие счет, инкассируются самим банком и не могут заменяться (этот пункт уместен, когда банк желает быть полностью в курсе дел своего клиента, уверенным в товарном происхождении, доброкачественности его векселей).
Векселя, обеспечивающие счет, возвращаются клиенту лишь по погашении долга банку.
Размеры процентов , комиссии и других расходов могут быть изменены по усмотрению банка, причем последний извещает об этом письменно. В течение 10 рабочих дней клиент обязан либо погасить задолженность по счету, либо уплачивать комиссию и проценты в новых размерах.
По начислению процентов, комиссии и другим расходам банк не позднее пятого числа каждого месяца направляет клиенту выписку за истекший месяц из его лицевого счета. О несогласии с выпиской клиент должен заявить в течение одного месяца со дня ее отправления, по истечению указанного срока любые возражения не принимаются.
Банк имеет право с предупреждением за десять рабочих дней прекратить прием обеспечения и выдачу денег в счет свободного остатка кредита, закрыть кредит и потребовать оплаты всех долгов с процентами, комиссией и другими расходами. Банк имеет право потребовать дополнительное обеспечение или уплату части долга. При невыполнении клиентом этих требований банк имеет право реализовать обеспечение в покрытие долга.
При неуплате долга по счету банк может направить на его погашение другие средства клиента, находящиеся в банке. В случае недостаточности последних банк может в судебном порядке обратить взыскание на имущество должника.
Если клиент имеет перед банком другие долги, то банк может обратить их погашение средства, полученные по векселям из обеспечения счета.
Начисленные проценты, комиссия и другие расходы, о размере которых банк извещает клиента, уплачивается в течение десяти рабочих дней.
Клиент оповещает векселедателей и плательщиков о передаче их векселей в банк в обеспечение счета.

Погашение кредита по специальному счету под векселя осуществляется, как правило, фирмой или лицом, которым был выдан кредит. После этого им возвращаются предъявленные под обеспечение векселя на сумму, соответствующую внесенной в погашение долга.
Погашение кредита может осуществляться путем перечисления средств по распоряжению клиента с его расчетного счета или путем зачета платежей, поступающих от векселедателя по векселям, находящегося в обеспечении кредита.

Неоплаченный в день платежа вексель должен быть на следующий день передан нотариусу для протеста. Это условие является обязательным. Ни при каких обстоятельствах нельзя передавать вексель к протесту ранее дня, следующего за днем срока платежа. Пропуск этого дня, с другой стороны делает невозможным совершение протеста.

Если срок платежа или срок отправления векселя для протеста совпадает с нерабочим днем, эти сроки переносятся на один день.
Векселя сдаются нотариусу, который выдает соответствующую квитанцию. Опротестованные векселя возвращаются от нотариуса в банк с записью о протесте, после этого банк письменно предъявляет векселедателю требование об оплате векселя в кратчайшие сроки ( от трех до семи дней). Банки часто выполняют поручения векселедержателей по получению платежей по векселю в срок.

Если платеж поступит, то вексель возвращают должнику. При непоступлении платежа вексель возвращается кредитору, но с протестом по неплатежу.

Эта операция является довольно прибыльной для банка, так как за инкассо взимается комиссия.
Банки могут по поручению векселедателя осуществлять платежи в установленный срок. В этом случае банк, в отличие от инкассировании векселей, является не получателем, а плательщиком.

При этом банк не несет никакого риска, так как он оплачивает вексель только в том случае, если плательщик внес ему вексельную сумму раньше или клиент имеет на своем расчетном счете в банке достаточную сумму и уполномочивает банк списать с его счета сумму, необходимую для оплаты векселя.
Банковские векселя очень привлекательны для предприятия. Часто для них обладание векселями надежного банка гораздо более выгодно, чем деньгами. Чтобы деньги приносили доход, их надо вложить в ценные бумаги, кредиты и депозиты.

Вложив деньги, ими нельзя рассчитываться. Даже ГКО не обладает свойством абсолютной ликвидности.

Тогда как векселя банков одновременно и доходный инструмент, и платежное средство. Риск неуплаты по векселям банков высшей категории надежности практически соответствует риску невыплат долга по ГКО.
Сложились типичные виды сделок с векселями, гарантирующие соблюдение интересов покупателя и продавца.
Крупные сделки, как правило, включают в себя процедуры депонирования векселей в третьем банке (не являющимся ни банком продавца, ни банком покупателя) по договору ответственного хранения с условием. Банк предоставляет покупателю векселя только в обмен на выписку с расчетного счета продавца о поступлении денег или с корреспондентского счета покупателя об их перечислении.

Для небольших сумм сделок стандартной является схема вексель в обмен на платежное поручения, которое включает обязательную предварительную проверку векселя на подлинность в банке эмитенте. Затем участники сделки с запечатанным в конверте векселем отправляются в банк покупателя, где и происходит оплата.
В российской практике процедура предъявления векселя к платежу сводится к изъятию векселя при его предъявлении. После этого выдается квитанция или другая расписка о принятPи векселя к платежу.
Если вексель предъявлен к оплате в срок, то платеж по нему должен следовать немедленно за предъявлением. Закон не допускает отсрочки платежа по векселю, за исключением случаев, когда она вызвана форс-мажорными обстоятельствами.

Отказ от платежа может быть обжалован в суде, но придется доказывать, что вексель был предъявлен к оплате вовремя. Поэтому перед подачей искового заявления необходимо позаботиться о сборе доказательств своей правоты.
Если векселедатель письменно подтверждает, что он не может заплатить по векселю, то в суде вы можете требовать выплаты вексельной суммы (без процентов за неустойку) и возмещение морального ущерба. Свое требование можно предъявлять только непосредственно к векселедателю.

Другие лица при такой процедуре иска от ответственности освобождены.
Своевременное предъявление векселя к платежу и совершение протеста в случае отказа в платеже служат условием наступления не только векселедателя, но и других обязанных по векселю лиц. Векселедержатель должен оплатить услуги нотариуса по оформлению протеста в размере 5% от суммы платежа.

Эти деньги подлежат возмещению в пользу векселедержателя со стороны векселедержателя после рассмотрения дела в суде. Отказ в акцепте векселя или его погашение должен быть удостоверен актом, составленным в публичном порядке.
В условиях дефицита реальных денежных средств кредит, выданный банковскими векселями, является наименее затратной формой пополнения оборотных средств предприятий и организаций.
Использование векселей позволяет в какой-то мере интегрировать рынки долгов и финансов, ослабить кризис неплатежей посредством ускорения расчетов, экономии денежных средств в результате взаиморасчетов.
В чем состоит для банков разница междувексельным кредитом и заключением привычного кредитного договора? Вексельная форма кредита более гибка и надежна. В самом деле, в зависимости от финансовой ситуации полученные векселя можно переучесть или заложить в Центробанке под невысокий процент, ибо для ЦБ торгово-промышленный вексель есть показатель потребности хозяйственного оборота в ликвидности, обеспечение чего составляет одну из главных его задач.

Те же операции можно сделать и в других банках, в ом числе заложить в обеспечение корреспондентских операций. Вексель появляется в банке уже после совершения хозяйственной сделки, что говорит в пользу обоснованности выдачи кредита и, следовательно, него надежности. Нет необходимости анализировать саму сделку, анализ проводится лишь в отношении кредитоспособности клиента.

Привычный же всем кредитный договор естественнее Pспользовать при долгосрочном кредитовании предприятий для целей закупки оборудования, долгосрочных разработок.
Рассмотрим вариант кредитования хозяйствующих субъектов АПК на коммерческой основе, используя вексель как средство оформления кредита на примере КФХ Шакирзянова.
Процентная ставка по предоставленному кредиту КФХ Шакирзянова устанавливалась на уровне 25 процентной ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент заключения кредитного договора с уплатой Агропромбанку маржи в размере 4% суммы кредита. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент заключения кредитного договора составляла 46%. На практике это выглядит следующим образом:
Банк выдал клиенту кредит на 8 месяцев (с апреля по ноябрь включительно) в сумме 50 тыс. руб. Ставка рефинансирования была 65%. Плата за пользование кредитом составила:
50000 руб. * (65% / 4 + 4%) * 8 мес. / 12 мес. / 100% = 6750 руб.
Из них банк получил:
50000 руб. * 4% * 8 мес. / 12 мес. / 100% = 1333,3 руб.
Остальные (6750 - 1333,3) = 5416,7 руб. были отчислены в Спецфонд льготного кредитования.
При применении векселя как средства оформления кредита расчет по КФХ Шакирзянова при данной сумме кредита и сроке кредита будет выглядеть следующим образом:
Необходимо отметить, что, прежде всего, заключается договор о выдаче вексельного кредита между КФХ Шакирзянова и Агропромбанком. Пусть по кредитному договору предоставлены векселя банку на суму 50000 руб. сроком на 8 месяцев ( с апреля по ноябрь включительно).

Срок их погашения через 9 месяцев. В соответствии с методикой Агропромбанка рассчитываем ставку по вексельному кредиту (IK):
IK = I + M, где
I ставка по вексельному кредиту
M маржа банка.
В нашем случае ставка по вексельному кредиту составляет 4% срок кредита 8 месяцев, срок погашения векселей 9 месяцев.
Банк получит 50000 руб. * 8% * 8 мес. / 12 мес. / 100% = 2666,6 руб.
Срок погашения векселей наступит через 1 месяц после окончания срока кредита. В этот период банк может использовать полученные деньги:
(5000000 + 2666,6) = 52666,6 руб.
Итак, стороны при вексельном кредитовании имеют следующие преимущества: банк не отвлекает денежные средства на выдачу ссуды, в течение месяца (с момента погашения кредита и до возвращения векселей) свободно пользуется средствами клиента. Доход банка составляется из двух составляющих:

скрытого дохода, полученного в результате бесплатного использования денежных средств с момента выдачи кредита до погашения векселей;
реального дохода платы клиента за предоставленный кредит.

Хозяйства вовремя получают необходимые для проведения сельскохозяйственных работ горючее, другие материально-технические ресурсы. Обеспечивается погашение задолженности банку по ранее выданным кредитам, что выгодно обеим сторонам.

Поставщики ресурсов, в свою очередь, своевременно получают оплату в виде векселей, что дает им возможность расплачиваться с кредиторами. Преимуществом вексельного кредита является то, что он не может быть списан в счет погашения долгов перед бюджетом, если таковые имеются у клиента.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной дипломной работе рассмотрен порядок кредитования предприятий АПК из Спецфонда льготного кредитования, рассмотрены метода анализа финансового состояния ссудозаемщика, показатели финансовой устойчивости.
По анализу крестьянского (фермерского) хозяйства Шакирзянова М можно сделать следующие выводы.
В целом, предприятие имеет устойчивое финансовое положение:

Наблюдается рост собственных средств.
Коэффициент покрытия равен оптимальному значению, что говорит о способности ссудозаемщика мобилизировать денежные средства для покрытия краткосрочной задолженности.
Рост коэффициента общей ликвидности говорит о хорошей кредитоспособности ссудозаемщика.
Коэффициент финансовой независимости равен оптимальному значению, что говорит о достаточно стабильном финансовом положении.

Ссудозаемщик на основании проведенного финансового состояния признан кредитоспособным клиентом и к нему может применяться льготный порядок кредитования.
В дипломе разработаны следующие мероприятия по эффективному использованию средств Спецфонда льготного кредитования:

Средства Спецфонда направлять на предоставление гарантий и погашение части процентной ставки.
Кредитование предприятий АПК проводить, используя вексель

В результате использование векселей позволяет ослабить кризис неплатежей посредством ускорения расчетов, экономии денежных средств в результате взаиморасчетов. Средства Спецфонда льготного кредитования будут использоваться более рационально, появятся возможность резервирования части средств для восстановительного кредитования предприятий АПК, временно не являющихся кредитоспособными.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативные документы

Методологические положения о порядке рассмотрения и принятия решения о кредитовании и обеспечении выполнения кредитных проектов в региональных филиалах АКБ Агропромбанка 10 от 7 февраля 1997г.
Методологические положения о порядке использования фермерской квоты Спецфонда льготного кредитования 7 от 12 апреля 1997 г.
Президентский Указ 565 О мерах по стабилизации экономического положения и развитии реформ в АПК от 16 апреля 1996 г.

Литература.

Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: учебное пособие. М: издательство ДИС, НГАЭиУ, 1997.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом ?М: Финансы и статистика, 1995.
Банковская энциклопедия /Под ред. С.И.Лукаша, Л.Л.Малюткиной Днепропетровск,1\ 1994.
Банковский портфель1. Книга банкира. Книга клиента. Книга инвестора,М,1994.
Банковский портфель2. Книга банковского менеджера. Книга банковского финансиста. Книга банковского юриста,М,1994.
Банковское дело: Учебник М, 1996.
Банковское дело / Под ред. Колесникова В., Кроливецкой Л. П М: Финансы и статистика, 1995.
Жуков Е.Ф., Максимова Л.М. Банки и банковские операции. Учебние для вузов М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997
Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятий. Изд. 2-е, М: Центр экономики и маркетинга, 1997
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом; выбор инвестиций. Анализ отчетности М: 1996
Козлова О.И. Оценка кредитоспособности предприятий: Пособие для банковских работников М: АРГО, 1994
Справочник финансиста предприятий. М: ИНФРА,1996.
Панова Г.С. Банковское обслуживание частных лиц М, 1996.
Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятий в условиях инфляции М: Перспектива, 1995.
Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент М: Перспектива, 1994.
Финансы. Учебное пособие. / Под ред. А.М.Ковалевой М: Финансы и статистика, 1994
Финансово-кредитный словарьМ: Финансы и статистика, 1994
Финансовый анализ деятельности фирмы М: Ист-Сервис, 1995
Финансовый менеджмент / Под рук. Е.С.Стояновой М: Перспектива, 1994.
Фельдман А.А. Вексельное обращение. Российская и международная практика. Учебное пособие / 2-е изд., испр. и доп. М: ИНФРА, 1995
Уилсон П. Финансовый менеджмент в малом бизнесе: Пер. с англ. / Под ред. В.А.Микрюкова.М: Аудит, ЮНИТИ, 1995
Шеремет А.Д. Методика финансового анализа предприятия М, 1995

III.Материалы практики.

Баринов А. Анализ финансового положения предприятий // Финансовый бизнес 1998, 1
Блага З.С. Как оценить состояние финансового здоровья фирмы // Финансовая газета 1998, 38
Власова М.Н. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка // Банковское дело 1997, 3-5
Иванова И. Вексель как инструмент кредитования // Экономика сельского хозяйства России 1997, 8
Ольшанный А.И. Банковское кредитование // Банковское дело 1997, 3
Попов а. Об инвестировании АПК // РЭЖ 1998, 4
Серова Е., Янбых Р. Государственные программы поддержки сельскохозяйственного кредита // Вопросы экономики 1998, 11
Финансовый анализ в банке // Банковское дело 1997, 8
Яковлев В.И. Некоторые особенности вексельных отношений // Финансы 1998, 2.

Содержание раздела