Оценка результативности деятельности коммерческого банка.
Удовлетворение потребности в кредитах предприятий предполагается также за счет ускорения оборачиваемости кредитов и высвобождения из неработающих. С целью сбора необходимого объема доходов нужно осуществлять поддержание нормативного уровня рентабельности активов, инвестиций, текущий уровень возвратности кредита определять, исходя из критерия снижения уровня рентабельности.
Оценка результативности деятельности коммерческого банка.
Анализ доходов.
Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.
Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли. Информационной базой для анализа финансовых результатов служат счета баланса: 701 Доходы, 702 Расходы, 703 Прибыль, 704 Убытки, 705 Использование прибыли.
Цель анализа финансовых результатов выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе. При этом стратегия банка должна строится на следующих принципах:
-как можно дешевле приобрести капитал;
-продавать капитал и услуги по рентабельной ставке;
-снизить банковские риски путем потерь отбора надежных клиентов и получения гарантий, диверсификации операций и освоения рынков ссудного капитала.
Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов.
Конечная цель такого управления получение прибыли.
Рассмотрим составляющие валового дохода.
Таблица 3.1. Динамика структуры валового дохода. (%)
| Показатели | 1.01.98. | 1.01.99. | Отклонение |
| Процентный доход | 78,6 | 79,4 | +0,8 |
| Непроцентный доход | 21,4 | 20,6 | -0,8 |
| Итого валовой доход | 100 | 100 | - |
Доля процентных доходов к концу рассматриваемого периода увеличилась на 0,8 пункта. В абсолютном выражении процентные доходы снизились на 25,2%.
Общая сумма доходов за год снизилась на 26%.
Беспроцентные доходы также имеют тенденцию в сторону уменьшения на 28,9%.
Следующий шаг в анализе выявить за счет каких статей произошло снижение доходов.
Таблица 3.2. Структура доходной базы банка. (%)
| Показатели | 1.01.98. | 1.01.99. | Отклонение | Темп роста |
|
1.Проценты полученные по ссудам. |
78,6 | 79,4 | +0,8 | 74,7 |
|
2.Доходы от операций с ценными бумагами. |
13,9 | 7,3 | -6,6 | 38,9 |
|
3.Доходы от операций с иностранной валютой. |
0,8 | 0,2 | -0,6 | 23,5 |
|
4.Доходы от услуг и комиссий банка. |
6,7 | 13,1 | +6,4 | 142,1 |
| Итого | 100 | 100 | - | 73,9 |
Решающее влияние на снижение доходов оказало уменьшение суммы работающих активов на 25,3%. В целях получения максимальной прибыли в современных условиях банки расширяют целый комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций.
При общем снижении доходной базы банка нужно отметить увеличение поступлений по комиссиям и услугам банка на 42,1%. Третье по доходности место занимают операции с ценными бумагами.
Удельный вес этих доходов за год снизился на 6,6%.
Минимальную долю в общем объеме доходов составляют доходы по операциям с иностранной валютой (0,8% - 0,2%). Поступление доходов от данного вида операций также снизились на 23,5 пункта.
Важную роль в анализе играют показатели, характеризующие доходность.
Таблица 3.3. Показатели доходности банка.
| Показатели | 1.01.98. | 1.01.99. | Отклонение |
| 1.Доходность кредитных операций. | 0,17 | 0,17 | - |
| 2.Доходность активных операций. | 0,16 | 0,15 | -0,1 |
| 3.Доходность на 1 работника банка. | 22,6 | 22,1 | -0,5 |
Показатель, характеризующий доходность кредитных операций, рассмотренный нами в динамике показал, что доходность по основным операциям банка за год осталась на прежнем уровне. Показатель доходности средних остатков по активам снизился на 0,01.
Доходность на одного работника банка также снизилась на 0,5. Рассмотрим доходы с позиции их стабильности. К стабильным доходам банка относят те доходы, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу.
Большая стабильность свойственна прежде всего доходам от основной деятельности.
Отсутствие же стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.
При этом в расчет принимаются такие факторы как изменение курса валюты. Инфляционные процессы.
Так как рассматриваемый год характеризуется резкими изменениями этих процессов, то можно говорить о достаточно низком качестве доходов.
Анализ расходов.
Расходы коммерческого банка это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется прежде всего с выявления части процентных и непроцентных расходов.
Таблица 3.4. Динамика структуры расходов банка. (%)
| Показатели | 1.01.98. | 1.01.99. | Отклонение |
| Процентные расходы | 80,5 | 81,8 | +1,3 |
| Непроцентные расходы | 19,5 | 18,2 | -1,3 |
| Итого расходов | 100 | 100 | - |
Из таблицы 3.4. следует, что процентные расходы занимают (80,5% - 81,8%) от расходов банка, причем в течение года мы видим рост их удельного веса на 1,3%. При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Данные таблицы 3.5. подтверждают, что расходы на 1 января 1999 года составляют 59,9% от суммы расходов банка на 1 января 1998 года.
Снижение произошло по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение за счет уменьшения расходов по процентам, уплаченным физическим лицам по привлеченным средствам.
Изменение в сторону уменьшения по ним составило 79,4%. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают проценты, уплаченные по приобретенным кредитам, причем доля их за год возросла с 39,1% до 59,1%.
Вдвое уменьшились расходы на содержание аппарата банка за счет сокращения численности штатных работников.
Прочие расходы снизились в 1,9 раза, их доля на 0,7 пункта, что свидетельствует об улучшении управления банковскими операциями.
Таблица 3.5. Элементы расходов коммерческого банка. (%)
| Показатели | 1.01.98. | 1.01.99. | Отклонение | Темп роста |
| 1.Проценты,уплаченные за приобретенные кредиты | 39,1 | 59,1 | +20,0 | 90,6 |
|
2.Проценты, уплаченные юридическим лицам за привлеченные средства. |
19,9 | 21,9 | +2,0 | 65,9 |
|
3.Проценты,уплаченные физическим лицам по депозитам. |
31,5 | 10,8 | -20,7 | 20,6 |
| 4.Расходы на содержание аппарата банка. | 3,2 | 2,8 | -0,4 | 51,7 |
|
5.Штрафы,пени,неустойки уплаченные. |
0,2 | - | -0,2 | - |
| 6.Другие расходы. | 6,1 | 5,4 | -0,7 | 51,8 |
| Всего расходов | 100 | 100 | - | 59,9 |
Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют: - оптимизация структуры ресурсной базы; уменьшение непроцентных расходов.
Анализ финансового результата.
Прибыль коммерческого банка это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций.
Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.
Таблица 3.6. Структура деятельности по видам деятельности. (%)
| Показатели | 1.01.98. | 1.01.99. | Отклонение | Темп роста |
|
1.Прибыль от опе- рационной деятель- ности. |
95,7 | 94,4 | -1,3 | 59,1 |
| 2.Прибыль от побочной деятельности. | 2,4 | 3,4 | +1,0 | 64,9 |
| 3.Прочая прибыль. | 1,9 | 2,2 | +0,3 | 95,4 |
При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции. В противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала.
В связи с этим, при анализе прибыли ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции. В отчетном году балансовая прибыль банка составила 35,7% от суммы прибыли прошлого года.
Основным источником прибыли является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (на 94,4%) за счет стабильных источников дохода. Это является положительным моментом в работе предприятия.
Однако, на первое января 1999 года возросла доля прибыли от спекулятивных источников дохода (на 1%). Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли.
Данный анализ проводится в абсолютных величинах.
Однако, существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности.
Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках. Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели:
Таблица 3.7. Коэффициенты прибыльности банка. (%)
| Показатели | 1.01.98. | 1.07.98. | 1.01.99. |
| 1.Балансовая прибыль / Активы | 1,8 | 1,5 | 1,0 |
|
2. Чистая прибыль / Собственный капитал |
0,41 | 0,39 | 0,27 |
| 3. Прибыль на 1 работника | 10,9 | 10,4 | 5,0 |
Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. Значение этого коэффициента к концу года снижается.
Собственный капитал наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или рост прибыли в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем.
Наконец, данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиций. Рентабельная деятельность в банка была характерна для первого квартала 1998 года, где основные коэффициенты доходности и прибыльности соответствуют нормативному уровню.
Однако, во втором полугодии наметились отрицательные тенденции, которые не позволяют дать высокий рейтинг по уровню прибыльности.
Пофакторный анализ коэффициентов прибыльности позволяет выявить и оценить те экономические явления, которые привели к количественному изменению показателей. Следует подчеркнуть, что далеко не всегда можно повышать рейтинг банка, если это связано с негативными процессами.
Так прибыль изменяется под влиянием следующих факторов: соотношение между темпами роста доходов и расходов, уровень процентных ставок и комиссий, объем отдельных банковских услуг, доля активов, приносящих доход в общем объеме активов, своевременность погашения процентных платежей заемщиками.
Влияние на коэффициент прибыльности ( балансовая прибыль к активам):
- уменьшение абсолютной величины балансовой прибыли в 2,8 раза привело у снижению величины прибыльности на 1,18%;
- снижение размера активов в 1,5 раза привело к увеличению показателя прибыльности на 2,76%.
Таким образом, коэффициент прибыльности сократился по сравнению с 1998 годом на 0,93%.
Анализ результативных счетов баланса позволяет рассчитать необходимую доходную маржу, то есть разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который дает возможность банку покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли. Достаточная маржа предусматривает, что банк кроме текущих расходов должен еще развиваться и зарабатывать для этого прибыль.
Процентная маржа показывает, сколько банк заработал на процентных операциях.
Таблица 3.8. Показатели прибыльности банка. (%)
| Показатели | 1.01.98. | 1.01.99. |
| Процентная маржа | 1,75 | 1,38 |
| Необходимая маржа | 2,53 | 2,28 |
| Достаточная маржа | 4,53 | 3,28 |
Из таблицы 3.8. видно, что все показатели снизились в сравнении с прошлым годом. Значение коэффициента необходимой маржи у банка на 1 января 1998 года выше, чем на 1 января 1999 года.
Это означает, что на начало года у филиала банка была больше возможность увеличить прибыль, выше была его конкурентная способность. Анализируя динамику значений процентной маржи важно отметить, что увеличение этого показателя на начало года было обеспечено за счет опережающих темпов увеличения процентов по активным операциям над снижением процентов по пассивным операциям. Подобная интерпретация коэффициентов свидетельствует о связях факторов, но не выявляет имеющихся резервов изменения результативного показателя.
Банк не может успешно развиваться в направлении, диктуемом рассмотренными выше тенденциями. Такой режим работы банка связан с повышенным риском и отказом диверсификации как активных, так и пассивных операций. Очевидно, что необходимы изменения финансовой политики банка.
Описанные фактические и прогнозные тенденции в изменении объема производства, темпах инфляции и валютного курса дают основание использовать в 1998 году структуру активов и пассивов, динамику их отдельных видов для составления прогнозного баланса на 1999 год.
При этом требуется определенная корректировка на отличие ожидаемых темпов инфляции от фактических в прошлом году. В качестве исходных данных используем скорректированные прогнозы структуры текущих активов и привлеченных ресурсов банка.
Анализ, рассмотренный нами во второй главе дипломной работы, показал необходимость изменения структуры активов и пассивов.
В соответствии с этим, была проведена корректировка фактических данных за 1998 год.
При составлении плана был проведен прогноз структуры привлеченных ресурсов банка и его текущих активов на 1999 год с учетом ухода клиентов банка, структурных тенденций 1998 года и темпов инфляции.
Таблица 3.9. Прогноз структуры привлеченных банковских ресурсов на 1999 год. (%)
| Показатели |
I квартал |
II квартал |
Ш квартал |
IV квартал |
1999 год |
| Привлеченные ресурсы: | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| 1.Остатки на расчетных и текущих счетах. | 24,7 | 25,0 | 22,0 | 20,0 | 22,9 |
| 2.Средства населения. | 29,8 | 25,0 | 26,0 | 25,0 | 26,5 |
| 3.Депозиты юридических лиц. | 25,5 | 30,5 | 35,0 | 40,0 | 32,7 |
| 4.Межфилиальные кредиты. | 20,0 | 19,5 | 17,0 | 15,0 | 17,8 |
А) Темп роста депозитных ресурсов задан а размере1,2 за квартал; Б) Прирост остатков на счетах и средств в расчетах законсервировать на уровне Ivквартала 1998 года;
В) Предложено некоторое снижение привлечения средств межфилиальных кредитов.
В таблице 3.9. представлена исходная прогнозная структура привлеченных средств банка.
Изменения с учетом прогноза состояния финансового рынка на 1999 год должны происходить в следующих направлениях:
- применение специальных стимулирующих мер для привлечения новых клиентов на расчетно - кассовое обслуживание (как в рублях, так и в иностранной валюте);
- ограничение темпов привлечения межфилиальных кредитов;
- организация работы филиала, направленной на аккумулирование дешевых ресурсов, рациональное управление этими ресурсами;
- кардинальное изменение политики в области работы с населением;
- пересмотр процентной политики банка как в области привлечения ресурсов ( повышение платы за дешевые виды ресурсов с целью привлечения новой клиентуры (, так и в области их размещения ( для получения необходимой процентной маржи). Учет рыночной конъюнктуры в разработке процентной политики.
В области размещения ресурсов сделаны следующие предположения:
А) Замораживается прирост активов, не приносящих доход;
Б) Рост инвестиций в операции с ценными бумагами;
В) Прирост межбанковских кредитов законсервирован на уровне IV квартала 1998 года.
В таблице 3.10. приведена исходная прогнозная структура текущих активов.
Таблица 3.10. Планируемая структура текущих активов на 1999 год. (%)
| Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
1999 год |
|
I.Активы, принося- щие доход. |
74,5 | 76,0 | 77,5 | 80,0 | 77,0 |
| 1.Краткосрочные кредиты. | 31,5 | 31,5 | 29,5 | 32,0 | 31,1 |
| 2.Долгосрочные кредиты. | 5,5 | 6,0 | 6,5 | 6,0 | 6,0 |
| 3.Потребительские кредиты. | 9,0 | 10,0 | 11,0 | 10,0 | 10,0 |
| 4.Межфилиальные кредиты проданные. | 18,0 | 15,5 | 15,0 | 15,0 | 15,9 |
| 5.Вложения в ценные бумаги. | 10,5 | 13,0 | 15,5 | 17,0 | 14,0 |
| II.Активы,не приносящие доход. | 25,5 | 24,0 | 22,5 | 20,0 | 23,0 |
| Итого активов | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
При планировании баланса преследовались цели: -повышение доходности активных операций банка и улучшение их структуры, уменьшение доли активов с высокой степенью риска;
-пересмотр процентной политики банка в области размещения ресурсов, учет рыночной конъюнктуры при разработке процентной политики, изменение практики выдачи льготных кредитов;
-обеспечение оптимального соотношения уровня ликвидности и уровня рисков банковских операций. Создание системы ежедневного управления ликвидностью и рисками. Внедрение рычагов менеджмента для управления денежными потоками и соизмерения привлечения и размещения по срокам и стоимости;
-обеспечение высокого уровня доходности беспроцентных банковских операций;
-обеспечение деятельности банка прибылью, необходимой для выполнения программ банка.
Заключение.
Кризисные явления, переживаемые сегодня российской экономикой в целом и финансовой системой в частности, безусловно, негативно отразились на финансово-хозяйственной деятельности всех российских коммерческих банков. Эпицентром финансового кризиса стали крупнейшие, так называемые системообразующие банки.
Большая часть этих банков фактически неплатежеспособна. А это не может не оказывать отрицательного воздействия на финансовое состояние тех банков, которые за счет проведения осторожной и взвешенной финансовой политики, основанной на принципе диверсифицированного подхода к осуществлению всех активных операций, не прекращают выполнять своих обязательств. В разряд таких устойчивых банков сегодня можно отнести, главным образом, средние и малые, которые имеют жесткий бюджет, экономят на трудоемких и капиталоемких операциях, прежде всего , операциях с частными вкладчиками, более строго подходят к выполнению экономических нормативов.
Все эти факторы, а также отсутствие у средних и малых банков крупных пакетов государственных долговых обязательств, крупных кредитов, привлеченных у западных банков, неучастие в программах по приобретению значительных пакетов корпоративных ценных бумаг позволили таким банкам в условиях жесточайшего кризиса сохранить деньги и доверие своих кредиторов.
Стремление укрепить свои позиции на финансовых рынках является причиной усиления процесса самоорганизации банков, продолжающих и сегодня своевременно и в полном объеме осуществлять оплату платежных документов своих клиентов. В этой ситуации филиал Акционерного коммерческого банка Кузбасспромбанк, проведя тщательный анализ платежеспособности и ликвидности и оценив свои возможности, стремится не только сохранить свои позиции на финансовом рынке, но и обеспечить выполнение программ развития банка, требующих существенных капиталовложений, финансируемых из прибыли.
Банк стремиться к предоставлению разнообразных и качественных услуг своим клиентам, обеспечению сохранности доверенных ему средств и определяет свою стратегию на рынках банковских услуг как рост объемов операций на освоенных рынках с одновременным расширением ассортимента предоставляемых услуг и изменением структуры банковских операций.
Проведенное исследование баланса филиала Акционерного коммерческого банка Кузбасспромбанк показало, что существует несколько подходов к анализу деятельности коммерческих банков. Наиболее общую оценку можно дать по данным баланса.
На основе оперативного количественного анализа динамики и структуры статей банковского баланса, можно получить точную и объективную оценку деятельности банка.
На основании полученных результатов можно принимать оперативные решения по управлению банковскими операциями, строить прогнозы на дальнейшую деятельность в перспективе.
Литература.
- Гражданский Кодекс Российской Федерации часть 1-2, 1996 г.
- Закон О Центральном банке Российской Федерации.
- Федеральный Закон О банках и банковской деятельности.
- О банках и банковской деятельности: Сборник нормативных актов. Часть 1-2, Москва 1995 г.
- Инструкция ЦБ РФ 1 "О порядке регулирования деятельности банков".
- Е.Ф. Жуков "Банки и банковские операции" 1997г.
- О.И. Лаврушин "Банковское дело" 1998г.
- Л.Г. Батракова "Экономический анализ деятельности коммерческого банка" 1998г.
- Л.И. Иванова "Проблемы современной банковской информации и статистики" (ж. "Деньги и кредит" 9 1998г.)
- Т.О Махначева ВЗФЭИ "Анализ тенденций развития банковской системы в регионе (на основе сводного баланса)
- О.В.Грядовая "О принципах формирования банковского объединения"(ж."Деньги и кредит" 9 1998г.)
- А.В. Буздалин "Проблемы ранней диагностики финансового состояния коммерческих банков. (ж. "Банковское дело" 11 1997г.
- Л.И.Гуденко "Новый план счетов в кредитных организациях и порядок его применения". (ж."Деньги и кредит" 11 1997г.)
- "Основные направления единой государственной денежно- кредитной политики на 1999 год". (ж. "Деньги и кредит" 12 1998г.)
- М.Ш. Сагитдинов, Ф. Ф. Калимулина "К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка" (ж. "Банковское дело" 10 1997г.
- А.Саркисянц "Подходы к оценке банковского портфеля"
- В.С. Захаров "Коммерческие банки: проблемы и пути развития (ж. Деньги и кредит 9 1998г)
- А.Ю. Симановский Об отдельных аспектах регулирования банковской деятельности
- Банковская система России. Настольная книга банкира 1995г.
- С.И. Кумок Анализ деятельности коммерческого банка 1994г.
- А.Д.Шеремет, Р.С.Сайфулин Методика финансового анализа 1996г.
- Е.Б. Ширинская Операции коммерческих банков и зарубежный опыт 1993г.
- И.Д.Мамонова Экономический анализ деятельности банка 1996г