Бюджетно-налоговая политика государства

Высокие налоговые ставки в российской экономике обусловлены прежде всего бюджетным дефицитом, нехваткой государственных средств для осуществления социально-экономических программ и слабой надеждой на то, что снижение налоговых ставок приведет к росту производства и подъему экономики.
Налоговые льготы как элемент регулирования экономики должны иметь четко выраженную функциональную, социальную, структурную направленность.
Вся сумма налогов с населения называется налоговым бременем. Количественно уровень налогового бремени можно представить отношением суммы налогов на душу населения к платежеспособности:
пн
где Кн коэффициент, или уровень, налогового бремени; Нх средняя сумма налогов на душу населения; ПН платежеспособность населения
J
3. Бюджетно-налоговая политика государства
399
Международной организацией ЮНЕСКО рекомендуется другой метод сравнительного сопоставления уровня налогового бремени по доле налогов в ВВП:
Уя
к
где Ка уровень налогового бремени; Н сумма налогов; ВВП валовой внутренний продукт.
Налоговая система любого государства по своей сути динамична, что связано с изменением экономической конъюнктуры, целей и задач экономического развития.
3. Бюджетно-налоговая политика государства
Бюджетно-налоговая полшщка это совокупность мер правительства по регулированию государственных расходов и налогообложения, направленных на обеспечение полной занятости и производство равновесного ВНП.
Бюджетно-налоговая политика является частью финансовой политики совокупности финансовых мероприятий, осуществляемых правительственными органами через звенья и элементы финансовой системы. Финансовая политика включает фискальную (в области налогообложения и регулирования структуры государственных расходов с целью воздействовать на экономику), бюджетную (в области регулирования бюджета) политику и финансовые программы ( 15.4).
Финансовая политика

зя политика
Бюджетная политика

Финансовые

рование нктуры с помощью л расходов ркета
Регулирование бюджетных процессов (равновесия, дефицита, государственного долга)
Финанси социа структ региона эконом политики, с пом
15.4. Структурные элементы финансовой политики
400 Глава 15. Государственные расходы и налоги. Бюджетно-налоговая политика
Теоретические истоки современных западных концепций финансовой политики следует искать в работах западных экономистов XIX -начала XX в. Их развитие связано с общими законами движения рыночной экономики и отражает принципиальные изменения в хозяйственном развитии западных государств. До конца 20-х годов в основе финансовой политики этих государств лежали концепции неоклассической школы. Их основным направлением являлось невмешательство государства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов.

Экономическая действительность конца 20 начала 30-х годов заставила пересмотреть этот курс как переставший отвечать реальным требованиям жизни.
Под влиянием развития государственно-монополистического капитализма в 30 60-е годы в основу финансовой политики были положены кейнсианские и неокейнсианские доктрины.
Экономическая наука выделяет цели ( 15.5) и типы фискальной политики ( 15.6).
Цели фискальной политики
Сглаживание колебаний экономического цикла
Стабилизация темпов экономического роста
Достижение высокого
уровня занятости
и умеренных темпов
инфляции
15.5. Цели фискальной политики
И дискреционная, и автоматическая фискальная политика играют важную роль в стабилизационных мероприятиях государства, однако ни та, ни другая не являются панацеей от всех экономических бед. Что касается автоматической политики, то присущие ей встроенные стабилизаторы могут лишь ограничить размах и глубину колебаний экономического цикла, но полностью устранить эти колебания они не в состоянии.
Еще больше проблем возникает при проведении дискреционной фискальной политики. К ним можно отнести:
наличие временного лага между принятием решений и их воздействием на экономику;
административные задержки;
3. Бюджетно-налоговая политика государства

401
Типы фискальной политики
Дискреционная
П_
Автоматическая
АКТИВНАЯ фискальная политика,
сознательное манипулирование
налогами и расходами____
ПАССИВНАЯ фискальная политика, при которой необходимые
изменения в уровнях
государственных расходов и
налогов вводятся автоматически
Общественные работы

Изменение трансфертных платежей

Манипулирование налоговыми ставками
Встроенные стабилизаторы
Изменения в налоговых поступлениях
Пособия по безработице
и другие
социальные
выплаты
Субсидии фермерам
15.6. Типы, виды и инструменты фискальной политики
пристрастие к стимулирующим мерам (сокращение налогов популярное в политическом плане мероприятие, а вот увеличение налогов может стоить парламентариям карьеры).
Тем не менее максимально разумное применение инструментов и автоматической, и дискреционной политики может существенно влиять на динамику общественного производства и занятости, снижение темпов инфляции и решение других экономических проблем.
Основной рычаг фискальной политики государства изменение налоговых ставок в соответствии с целями правительства. Влияние налогов на объем ВНП осуществляется через механизм налогового мультипликатора. Вторая составляющая фискальной политики изменение государственных расходов. Государственные расходы оказывают на совокупный спрос влияние, аналогичное инвестициям, и, подобно
26 - 3558
402 Глава 15. Государственные расходы и налоги. Бюджетно-налоговая политика
инвестициям, обладают мультипликационным эффектом (см. подробнее гл. 14).
В основе бюджетной политики государства могут лежать различные концепции: концепция ежегодно балансируемого бюджета; концепция балансирования бюджета в ходе экономического цикла; концепция функциональных финансов.
Налоговый мультипликатор
Как известно, существуют так называемые мультипликационные эффекты в экономике. Суть эффекта мультипликатора множителя в рыночной экономике состоит в увеличении инвестиций или расходов и приводит к увеличению национального дохода, причем на величину большую, чем первоначальный рост инвестиций или расходов.
Напомним, что мультипликатор Кейнса Кк = - показывает,
* \-MPC
насколько возрастает равновесный уровень дохода в результате роста государственных и других автономных (т.е. независимых от величины дохода 7) расходов на единицу.
С учетом налогообложения дохода Кмодель мультипликатора примет следующий вид:
где МРС предельная склонность к потреблению; t предельная налоговая ставка.
Подобно инвестициям и государственным расходам, налоги также приводят к возникновению мультипликационного эффекта. Мультипликативное воздействие на равновесный уровень оказывает и изменение налогов ДГ( 15.7).
Если налоговые отчисления снижаются на Д Т, то располагаемый доход Yd (Yd = Y-T) возрастает на величину ДГ. Потребительские расходы соответственно увеличиваются на AT- МРС, что сдвигает вверх кривую планируемых расходов и увеличивает равновесный объем производства У! до Y2:
. \-MPC
ДГ -МРС
Выражение = - и есть мультипликатор налогов. ДГ \-MPC
Q. 5
X
ra
c;
3. Бюджетно-налоговая политика государства
Y=E,
403
E,=Y,
E2=Y2
Доход или ВНП
;. 15.7, Мультипликативное влияние изменения налогов на равновесный уровень дохода
Чистые налоговые поступления представляют собой разность между величиной общих налоговых поступлений в госбюджет и суммой выплаченных правительством трансфертов.
Налоговая функция имеет вид
Т= Ta+t-Y,
где Та автономные налоги, не зависящие от величины дохода Y (например, налоги на недвижимость, наследство и т.д.); / предельная налоговая ставка.
Налоговый мультипликатор оказывает гораздо меньшее воздействие на уменьшение совокупного спроса, чем мультипликатор государственных расходов на его увеличение. Рост налогов ведет к сокращению ВНП, а снижение налогов к его росту. При этом следует учитывать временные лаги между изменением налогов и изменением национального дохода, которые могут составлять от нескольких месяцев до нескольких лет.
Снижение налогов для потребителей означает рост их доходов и соответственно рост их расходов, что выражается в росте спроса на потребительские товары. Снижение налогов для фирм ведет к росту доходов предпринимателей, что стимулирует их расходы на новые инвестиции и вызывает рост спроса на инвестиционные товары.
26*
404 Глава 15. Государственные расходы и налоги. Бюджетно-налоговая политика
Мультипликативный эффект от снижения налогов слабее, чем от увеличения государственных расходов, что алгебраически выражается в превышении мультипликатора расходов над налоговым мультипликатором на единицу. Это следствие более сильного воздействия госрасходов на величины дохода и потребления (по сравнению с изменением налогов). Данное различие является определяющим при выборе инструментов фискальной политики.

Если она нацелена на расширение государственного сектора экономики, то для преодоления циклического спада увеличиваются госрасходы (что дает сильный стимулирующий эффект), а для сдерживания инфляционного подъема увеличиваются налоги (что является относительно мягкой ограничительной мерой).

Содержание раздела