1.Сущность и основные понятия электронной системы безналичных расчетов в России.
1.1Развитие банковской системы в России в конце 80-х начале 90-х годов.
Бурное развитие рыночных отношений в России в конце ХХ века вызвало необходимость реформирования банковской системы. Сложившаяся в СССР система банков не соответствовала новому этапу жизни страны. Система расчетов, сформировавшаяся в условиях государственной монополии на банковское дело, не могла обеспечить эффективного осуществления расчетов между субъектами хозяйствования (предприятиями, банками).
Значительно отстала правовая база, нормативы.
Резко обострился кризис платежной системы в период крушения государства в 1991г. Именно в этот период появились миллиардные чеченские фальшивые авизо. Все это ярко иллюстрировало неуправляемость платежной системы страны.
Реформирование платежной системы в России началось в 1992г. и явилось многоплановой правовой, методологической, организационной и технической работой. Изучение опыта зарубежных стран, наличие технической базы в России дали возможность определить путь России по совершенствованию банковской системы. Результатом этой работы был план Центрального Банка России Стратегия развития платежной системы России - утверждено Советом директоров Банка России 01.04.1996г.
В нем четко определена задача о необходимости создания к началу ХХ1 века современной автоматизированной системы расчетов, работающей преимущественно во времени.
Но были допущены и просчеты:
-недооценка масштабности поставленной задачи;
-не установлена стоимость проекта;
-не определены источники финансирования.
Поэтому в своей дипломной работе наряду с раскрытием основной темы я постарался систематизировать и сгруппировать новые понятия и термины, без уяснения которых трудно раскрыть главный вопрос.
При получении из МЦИ реестра проведенных платежей КО и клиентов БР, осуществляющих обмен ЭПД на бумажных носителях, распечатывает необходимое количество экземпляров ЭПД, зачисленных на к/сч. (текущий счет), оформляет их штампом и подписью ответисполнителя как приложение к выписке.
Во всех рейсах платежи проводятся в пределах кредитового остатка по к/сч КО c учетом поступающих платежей. При формировании реестра участники платежей обязаны контролировать соблюдение очередности платежей в соответствии с действующим законодательством. Платежи, направленные от имени УБР любых групп очередности, обрабатываются ранее платежей, направленных от кредитных организаций.
Учет электронных платежных документов, содержащихся в реестрах направленных и проведенных платежей, осуществляется на счетах по учету ЭП в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России.
На балансовых счетах 30901 и 30902 в УБР открываются лицевые счета.
На сумму списанных платежных документов в УБР выполняется проводка:
Д-т счета клиента УБР - К-т 30901.
На сумму зачисленных ЭПД в УБР выполняется проводка:
Д-т 30902
К-т счета клиента УБР.
В целях контроля электронных платежей осуществляется сверка состояний счетов 30901 и 30902. Для этого открывается дополнительный транзитный счет на б/с 30901. При закрытии выполняются следующие проводки:
Дт 30901 (л/с для учета кредитовых сумм) -
Кт 30901 (транзитный л/с),
Дт 30901 (транзитный л/с)
Кт 30902 (л/с для учета дебетовых сумм).
От имени ГРКЦ в адрес РКЦ формируются два программных начальных авизо дебетовое и кредитовое. При этом по балансу ГРКЦ выполняются следующие проводки: по начальным кредитовым авизо
Дт 30901 (транзитный л/с)
Кт 30701.
По начальным дебетовым авизо
Дт 30702
Кт 30901 (транзитный л/с).
Одновременно на эту же сумму в РКЦ совершаются операции по ответному проводу с выдачей на печать программных мемориальных ордеров в качестве приложения к авизо.
Составление ЭПД участником расчетов может осуществляться на основании платежных документов своих клиентов, а также по собственным операциям. ЭПД, полученные от участников-отправителей, проходят контроль в следующем порядке: проверка подлинности, логический контроль, проверка на возможность исполнения. ЭД, подлинность которых не подтверждена, исключаются из дальнейшей обработки и обслуживающее УБР направляет отправителю ЭСИД, указывающий причину отказа в приеме документа.
ЭД, прошедшие проверку подлинности, подвергаются логическому контролю, цель которого состоит в том, правильно ли составлен документ, содержит ли он все реквизиты в соответствии с НПА БР. При успешном завершении логического контроля УБР посылает ЭСИД, подтверждающий факт приема документа, если нет то ЭСИД, содержащий информацию об отказе приема. Проверка ЭПД на возможность оплаты осуществляется в момент проведения расчетной операции.
При успешном завершении всех этапов контроля в адрес участника-отправителя посылается ЭСИД с информацией об исполнении документа от УБР, а в адрес участника-получателя направляется исполненный ЭПД участника-отправителя, подписанный ЭЦП обслуживающего УБР, при этом УБР несет ответственность за неизменность реквизитов в соответствии с Договором.