Глава 6 ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ

Возрастание роли финансов при переходе к рыночной экономике не могло не отразиться на автоматизации бизнеса. Учет финансового состояния и анализ динамики развития организации являются ключевыми бизнес-процессами управления. Информационные технологии позволяют унифицировать и существенно ускорить эти трудоемкие процессы, обеспечить оперативность при подготовке регулярной отчетности организаций различного профиля перед вышестоящими и налоговыми органами.

При рассмотрении финансово-экономических систем различного назначения особое внимание уделяется новым продуктам и услугам, основанным на использовании современных информационных технологий (ИТ), в том числе интерактивным услугам клиентам. Практические приложения информационных технологий в бизнесе характеризуются функциональными возможностями представленных на рынке типовых информационных систем, наличием программных продуктов по соответствующему направлению, особенностями конкретных информационных систем.

1.1. Финансовые институты и их информационная поддержка

Общеизвестна роль финансов как кровеносных сосудов экономики. Ускорение платежей немыслимо без использования достижений современной вычислительной техники, телекоммуникаций и информатики.

Сегодня информационные технологии решают много актуальных производственных и финансовых проблем. Основные субъекты финансовой деятельности, представленные на рынке, и существующие между ними отношения схематически приведены на рис. 1.1.

учет, контроль и хранение - в равной мере характерны и для документооборота других финансовых институтов.

Автоматизация финансовой деятельности в первую очередь определяет необходимость введения электронного документооборота помимо традиционного бумажного. Это относится как к платежным документам (платежным поручениям и требованиям-поручениям, чекам и аккредитивам, расходным и приходным ордерам и др.), так и

к документам материального учета (накладным, актам инвентаризации и списания и т.п.).

Таким образом, автоматизация учета нацелена прежде всего на устранение массы рутинных операций, а также на автоматизированную подготовку бумажной (твердой) копии документов, в данном случае - финансовых. Это касается в полной мере и подготовки отчетов, направленных на контроль правильности исполнения и учета, а также на организацию бумажного и электронного архивов.

Одним из основных принципов автоматизации является однократный ввод документов в интересах всех заинтересованных лиц. Так, например, ввод информации для платежного поручения в идеале должен быть однократным на предприятии-плательщике и не повторяться в коммерческом банке, расчетно-кассовом центре Центробанка и т.д. Современное состояние автоматизации далеко не всегда позволяет реализовать такую технологию, что влечет за собой большое число рутинных операций.

Существенным фактором необходимости развития автоматизированных систем служит также ориентация менеджеров на использование управленческого учета. Это в значительной степени предопределяет требование создания интегрированной системы, обеспечивающей так называемое единое информационное пространство в рамках всей информационной системы.

Типовая структура современного предприятия, ориентированного на материальное производство продуктов и/или услуг, приведена на рис. 1.2, а основные направления учета отражены на рис. 1.3.

Мы остановимся на типовых информационных системах учета финансовой деятельности. Представляет интерес информационная поддержка бухгалтерского учета и аудита на предприятии, услуг в коммерческом банке, на фондовом рынке и в торговле, во внешнеэкономической деятельности, в страховом бизнесе и пенсионном деле.

Тесная связь информационного обеспечения финансового менеджмента с услугами, предоставляемыми коммерческими банками и инвестиционными институтами, определяет особое внимание, уделяемое информационным технологиям в банках и на фондовом рынке. В силу ряда объективных и субъективных обстоятельств банковская система является одним из наиболее развитых потребителей информационных технологий, и этот опыт может быть полезен для других предприятий как объект для подражания.

г~ Предприятие > Бухгалтерия Управление кадрами Анализ и планирование Маркетинг ч...... / Снабжение \ Номенклатура комплектующих Поставщики

Склад комплектующих ? ) г Сбыт \ Торговая сеть

Потребители

Склад готовой продукции ч ) Производство

Сборка Инструменты Комплектующие Вспомогательное производство

Рис. 1.2. Типовая структура современного предприятия

х гг. как одна из быстро и сравнительно эффективно реализуемых автоматизированных систем управления предприятием. Персональные ЭВМ с начала 1990-х гг. создали предпосылки для качественно нового витка развития таких систем, которые были мгновенно восприняты бизнесом в связи с новыми условиями хозяйствования. За последние 10-15 лет информационные системы бухгалтерского учета и аудита прошли поистине грандиозный путь развития. И не только в России. Некоторые из этих достижений и являются предметом нашего рассмотрения.

1.2.1. Проблемы автоматизации бухгалтерского учета

В современном предприятии циркулирует значительное число финансовых потоков, отражаемых соответствующими информацонными потоками (рис. 1.4). Преобладание бумажных документов, многогранность финансовых контрактов, требование ускоренных расчетов, внимание к управленческому учету диктуют пристальное внимание практиков к автоматизации бухгалтерской деятельности. Сегодня бухгалтеры в основном научились пользоваться компьютером, но это вовсе не означает переход на новые информационные технологии.

Наиболее распространенные на рынке бухгалтерские системы не только декларируют, но и обеспечивают следующие возможности:

• простота, удобство и гибкость в их освоении и использовании;

• понятное и емкое представление информации;

• широта применения как для малых предприятий, так и для корпоративных структур;

• настройка на изменяющееся законодательство, включая налоговое, и особенности учета конкретного предприятия;

• большой набор типовых операций и форм отчетности;

• значительные аналитические возможности, зачастую с графическим представлением информации.

хозяйственных операций, включая валютные, с автоматическим пересчетом курсовой разницы;

• полноценный учет по счетам, субсчетам и аналитическим кодам для контрагентов;

• возможность настройки системы на учетную политику различных предприятий, включая настройку формы баланса, создание и редактирование отчетных форм (шаблонов);

• автоматический подсчет развернутого и свернутого сальдо, оборотов, составление журналов-ордеров, Главной книги, баланса и других произвольных отчетных форм;

• создание, печать и хранение электронных копий первичных банковских и кассовых документов;

• получение различных типов отчетов в бумажной форме;

• возможность формирования отчетных форм для проведения финансового анализа предприятия по данным бухгалтерского учета и др.

При работе с автоматизированной бухгалтерской системой появляются следующие возможности:

• быстро подготавливать все квартальные и годовые отчеты в налоговую инспекцию, в различные фонды и органы Росстата;

• рассчитывать зарплату;

• вести учет основных средств;

• анализировать финансовую деятельность;

• содействовать организации управленческого учета на предприятии.

1.2.2. Классификация бухгалтерских программ и систем

Российский рынок бухгалтерского и финансового программного обеспечения (ПО) стремительно развивается вслед за мировым. Определить количество фирм, занимающихся этим бизнесом, сложно: таких фирм достаточно много. В России интерес к указанному рынку претерпел несколько стадий.

Первая из них относится к началу перестройки. Поток персональных компьютеров из-за рубежа сопровождался переносом ряда программ с больших машин (мейнфреймов типа ЕС ЭВМ) и созданием ^мна коленке" программ-самоделок для комплектации ими продаваемых "программно-аппаратных комплексов", основная ценовая нагрузка в которых падала на программное обеспечение.

Вторая стадия связана с рождением в России большого числа коммерческих и околокоммерческих структур, которые требовали ведения быстрой и простой бухгалтерии. Спрос рынка был удовлетворен рядом фирм, сумевших быстро и достаточно успешно откликнуться на потребности рынка. Среди этих фирм выделялись по степени распространенности их продукции "1C" ("1C: Бухгалтерия"), "Хакер Дизайн" ("Финансы без проблем"), ДИЦ ("Турбо-бухгалтер"). Многие фирмы и группы программистов разрабатывают в это время такого рода программы под заказ. В дальнейшем наиболее успешные из этих разработок появились на рынке, в том числе разработки фирм "ИнфоСофт", "Паритет Софт", "Инфин", "Парус", "Атлант-Информ" и др. Эти программы позволяли работать бухгалтерам разной квалификации, включая и тех, кто недавно переквалифицировался из многочисленной армии инженеров.

Третья стадия развития рынка ПО для бухгалтерского учета связана с переходом от упрощенного учета к профессиональному. В современных разработках серьезное внимание уделяется возможности работы в компьютерных сетях, накоплению статистики, работе с несколькими планами счетов, анализу финансовой деятельности. Рынок отреагировал на эти потребности, и, анализируя его современное состояние, можно отметить наличие большинства из указанных возможностей в современных системах.

Для этой стадии характерны консолидация усилий и отбор в результате конкуренции фирм, которые в наибольшей степени сумели адаптироваться к рынку промышленного производства, распространения и сопровождения программных продуктов бухгалтерского профиля и их интеграции в комплексы программ, в том числе по направлениям деятельности. Среди наиболее успешных компаний на этом сегменте рынка выделяется компания "1C".

Четвертая стадия развития ПО для бухгалтерии связана с переходом от чисто бухгалтерского к управленческому учету. Эта тенденция наиболее зримо прослеживается на зарубежном рынке ПО для крупных предприятий, но начинает проявляться и в России. Для такого рода систем характерна интеграция в рамках автоматизированных управленческих информационных систем, в том числе для различных компонентов управленческой деятельности, включая управленческий учет, управление персоналом, производством, снабжением и сбытом (в рамках концепции контроллинга).

Итак, состояние современного рынка ПО для бухгалтерии и аудита можно охарактеризовать как интенсивно развивающееся. Наметилась специализация ПО по группам потребителей в зависимости от их потребностей. Основные классы программных систем бухгалтерского профиля, представленные на российском рынке, характеризуются табл. 1.1.

Выбор того или иного класса систем определяется позиционированием конкретного предприятия на рынке, опытом бухгалтерского и управленческого учета, квалификацией сотрудников. Это особенно существенно для малых предприятий, где наблюдается совмещение функциональных обязанностей сотрудников.

Автоматизация простейших форм учета и распространенность мини-систем во многом обусловлены бухгалтерской и компьютерной безграмотностью в России на ранних этапах перехода к рыночной экономике в отличие от Запада, где указанные дисциплины начинают постигать со школьной скамьи. Рост требований к системам возрастает по мере того, как осознается польза от их использования не только для фискальных органов, но и для самого предприятия. Но это не дается бесплатно. От бухгалтера требуется совершенно другая квалификация: умение разбираться в тонкостях учета - планировать налоги, учитывать потоки платежей, определять окупаемость инвестиционных проектов и многое другое.

Следует отметить значение бухгалтерской автоматизации для руководства предприятий. Мы не говорим о тех случаях, когда руководитель сам является и бухгалтером. Комплексные программы обеспечивают взаимосвязь всех звеньев учета - от комплектации до торговли, что не может не сказаться на качестве менеджмента.

Зарубежные бухгалтерские системы мало прижились в России. Это связано со многими факторами, среди которых не последнюю роль играют особенности бухгалтерского учета в России: структура плана счетов хотя и существенно видоизменена, но непривычна для зарубежных специалистов.

Таблица 1.1

Класс систем	Группа потребителей	Основные характеристики	Фирмы- разработчики
Мини бухгалтерия	Бухгалтерия численностью 1-3 человека Без специализации	Ввод и обработка бухгалтерских записей Печать первичных документов и отчетности	"ІС" "ИнфоСофт" "Инфин"
Универ сальные системы (миди- бухгалте рия)	Численность бухгалтерии невелика Предусмотрены все основные разделы учета	Усиленная аналитика Реализация основных компонентов натурального учета Учет труда и заработной платы ,	"ІС" ’’Инфин" "ИнфоСофт" "Атлант- Информ" БЭСТ
Локальные АРМ	То же	Локальная модификация комплексных систем Комплексная реализация частной задачи учета	"1C" "ИСТ"
Комплексные системы	Бухгалтерия численностью не менее 10 человек Разделение функций между сотрудниками	Комплекс программ Сетевая архитектура Достаточно полная реализация функций Адаптируемость	"Парус" "Новый Атлант" "Галактика" R-Style БЭСТ
Управлен ческие системы	Подразделения бухгалтерского и финансового учета Подразделения финансового менеджмента	Управленческий учет Планирование и управление Настройка на клиента (кастомизация) Открытость архитектуры Масштабируемость	"Новый Атлант" "Цефей" SAP Oracle СА

Важную роль играют также динамика изменения российского законодательства, регулярные изменения в многочисленных формах учета и отчетности. В то же время наметилась тенденция приближения российской системы учета к международной и в перспективе планируется переход на Международную систему финансовой отчетности (МСФО).

Среди зарубежных фирм, поставляющих бухгалтерские программы и представленных в России, сегодня конкуренцию отечественным разработкам могут составить лишь некоторые. Это характерно прежде всего для класса комплексных систем, ориентированных преимущественно на крупные предприятия, имеющие устоявшиеся внутренние стандарты учета. Такие системы предусматривают быструю параметрическую адаптацию к потребностям заказчика и требуют настройки на следующие особенности предприятия:

• конкретную сложную организационную структуру;

• существующие и модернизируемые бизнес-процессы;

• внутренние принципы учета, анализа и управления снабжением, производством и сбытом;

• параллельную отчетность по российским и международным стандартам бухгалтерского учета из-за тесных связей с международными партнерами, в связи с ожидаемыми инвестициями и др.

По функциональной направленности можно выделить системы, ориентированные на традиционный суммовой бухгалтерский учет, оперативно-хозяйственный учет, управленческий учет и финансово-экономический анализ. Основные тенденции развития российского рынка бухгалтерского ПО:

• рост функциональной мощности малых программ;

• переход на Windows-интерфейс;

• рост интереса к сложным управленческим программам, в том числе построенным на базе архитектуры "клиент-сервер".

1.2.3. Мини-бухгалтерия

Типовая структура системы мини-класса определяется нормативными документами, регламентирующими порядок ведения бухгалтерского учета на предприятиях различных форм собственности.

Такая система ориентирована на главных бухгалтеров, бухгалтеров, экономистов с различным уровнем знаний и опыта, работает в диалоговом режиме, предоставляет пользователю возможности быстрого и качественного составления проводок финансово-хозяйственных операций, их исправления, анализа и расчетов по ним.

Функциональные возможности типовой системы представлены на рис. 1.5. Используемая в системе форма учета содержит всю необходимую бухгалтеру информацию.

Документы Проводки Расчет Сервис Выход Операции

по синтетическому счету

по полному счету по валютному счету по субсчету

Редактирование Разнесение ошибочных по строкам проводок Редактор формы нестандартных

проводок баланса

Формат округления Замена

Объединение Касса

расходный

ордер

приходный

ордер

Банк

платежное

поручение

платежное

требование-

поручение

Операции по счетам

Сальдо на дату

Обороты за период

Главная

книга

Баланс

Финансовые

результаты

Выход

с записью на внешний носитель

без записи

Операции с проводками

Контроль проводок

Исправление

ошибок

Печать кассовой книги

Обороты

по синтетическим счетам

по полным счетам

по счетам и субсчетам

Справочники

Работа с архивом

Переиндек-

сация

Установки

Реквизиты

Импорт

данных

Стандартные

проводки

Блочные

проводки

Субсчета

Синтетические

счета

Полные счета

Документы

Примечания

Налоги

Валюта

Конфигурация

печати

Звуковые

сигналы

Пароль

Доступ к архиву

Учетные счета

Перенос

системы

Валюта/рубли

Ввод-вывод

Рис. 1.5. Функциональные возможности типовой бухгалтерской мини-системы

Функциональные возможности типовой бухгалтерской системы включают в себя следующие компоненты.

Журнал проводок. Регистрация всех финансово-хозяйственных операций предприятия, составление и обработка бухгалтерских проводок, их печать помесячно или за любой другой период времени в хронологическом порядке.

Касса, банк. Составление, печать и хранение кассовых и банковских документов (приходный ордер, расходный ордер, платежное поручение, платежное требование-поручение), автоматическая регистрация проводок по этим документам, составление накопительных ведомостей операций по кассе и банку, печать кассовой книги.

Валютные операции. Полноценный учет валютных операций с отражением суммы в любой валюте, ее рублевого эквивалента на дату совершения операции, автоматический пересчет курсовой разницы на отчетную дату, отнесение сумм переоценки валюты на счета, указанные пользователем.

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Полноценный аналитический учет расчетов с контрагентами, накопительные ведомости по любому контрагенту: поставщику, покупателю, подотчетному лицу, прочим дебиторам и кредиторам.

Типовые сводные документы. Накопительная ведомость синтетического и аналитического учета по любому счету или субсчету, оборотная ведомость, Главная книга по дебету или кредиту счетов, развернутое и свернутое сальдо.

Баланс и отчетные формы. Автоматический расчет и печать баланса, отчетных форм для представления в ФНС России, в которых используются данные из проводок, оборотов и сальдо, перенастройка на изменения законодательства с возможностью переопределить порядок расчета и заполнения баланса и отчетных форм. Создание и расчет любых новых форм.

Налоговый календарь. Система содержит информацию о видах налогов и сроках платежей в бюджет, по желанию пользователя может напоминать о приближении сроков при входе в систему. Эти напоминания можно использовать для контроля сроков отчетности перед руководством, для постоянных платежей арендной платы и прочих регламентных работ в бухгалтерии.

Быстрый ввод информации. Операции могут вноситься в систему любым удобным способом: выбором из перечня стандартных проводок, копированием аналогичных предыдущих записей по образцу, выбором с использованием блочных проводок либо путем регистрации ранее созданных в системе первичных банковских и кассовых документов.

Подсчет сальдо и баланса. Сальдо по счетам и субсчетам на начало указанного пользователем месяца рассчитываются автоматически. При вводе новых проводок и при исправлении старых система автоматически перемещает дату контроля на самую раннюю дату из редактируемых записей. После этого проводится контроль, и затем вновь рассчитывается сальдо. На основании подсчитанного сальдо система заполняет баланс и составляет отчетные формы. Возможность произвести перерасчет сальдо после внесенных исправлений позволяет отказаться от использования красного сторно в пределах квартала.

Главная книга, оборотная ведомость. Если требуется больше информации, чем содержится в сальдо и балансе, то можно составить Главную книгу с суммами по различным корреспонденциям. Такая Главная книга более удобна, чем обширная по размерам шах-матка или книга, составленная ручным способом. Оборотную ведомость можно использовать для просмотра оборотов по счетам: развернуто - по каждому счету и субсчету или в свернутом виде - по синтетическим счетам.

Печать бухгалтерских архивов. При ведении компьютерного учета не следует забывать, что некоторые документы должны храниться в бумажном виде, подписанными и подшитыми, как того требуют инструкции. Поэтому при завершении работ по отчетному кварталу целесообразно отпечатать такие документы, после чего можно приступать к работе в следующем квартале.

Работа со справочниками. Для обеспечения удобства конечному пользователю, поддержания работоспособности системы особое значение имеет порядок в справочниках. С настройки справочников начинается работа с системой после ее инсталляции, через справочники заносятся изменения в атрибуты организаций, справочники помогают поддерживать порядок в проводках за счет использования шаблонов.

Поиск информации. Встроенный гибкий конструктор запросов обеспечивает достаточно сложный оперативный поиск информации по многим атрибутам.

Редактирование шаблонов типовых форм. Встроенный редактор типовых форм выходных документов незаменим при настройке на привычный пользователю документооборот, а также в случае изменения отчетных форм для представления в налоговые и статистические органы.

Тщательный контроль. Введенные записи перед расчетом сальдо контролируются на правильность корреспонденции, на верное указание номеров счета и субсчета, на корректное отражение валютных операций по текущему курсу.

Учетная политика. Система должна позволять работать в рамках любой учетной политики и различных планов счетов. Можно настроить план счетов и другие разделы системы на самую специфическую учетную политику предприятия и затем перенастраивать их при изменении законодательства или особенностей предприятия.

Показатели финансово-хозяйственной деятельности. Предусматриваются расчет показателей деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета, содержащимся в системе, сопоставление показателей по периодам, возможность формирования плановых показателей и контроль выполнения.

Работа с данными прошлых лет. Обеспечиваются возможность исправления и перерасчета данных прошлого года, просмотр информации любого года из предыдущих лет, автоматический переход в новый год с переносом сальдо по счетам и субсчетам для контрагентов.

Контекстная помощь. Контекстные подсказки о режимах работы, о назначении функциональных клавиш, о возможных действиях, инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета с быстрым поиском необходимой информации.

Основные эксплуатационные свойства системы должны быть ориентированы на массового пользователя. Надежность, простота, гибкость - это именно то, что требуется бухгалтеру-профессионалу от систем мини-класса.

Система должна иметь дружественный интерфейс, встроенный калькулятор, дизайн, пригодный для многочасовой работы перед экраном, набор сообщений, напоминаний, предостережений.

Этот класс систем ориентирован на бухгалтеров, не имеющих расширенных навыков работы с компьютером, однако практика показывает, что производительность труда работника зависит не только от умения уверенно работать со специализированными программами, но и от степени общей компьютерной грамотности, что объясняется необходимостью применения достаточно широкого спектра программ.

1.2.4. Комплексная автоматизация бухгалтерского учета

Развитие функциональных возможностей бухгалтерских программ породило спрос на системы с расширенными возможностями. То, что несколько лет назад казалось труднореализуемым для массового пользователя, а для крупных предприятий недостаточно функциональным из-за проблем, связанных с адаптацией под быстротекущую российскую действительность, сегодня не кажется несбыточной мечтой.

С одной стороны, зарубежные фирмы предлагают на российском рынке самые современные, построенные на новой технологической основе комплексные решения для крупных предприятий (SAP, Oracle и др.), с другой - российские разработчики лучше представляют отечественную специфику. Короче говоря, современный рынок комплексных решений для управления предприятием интенсивно развивается.

Российские фирмы прежде всего уделяют внимание формированию комплексных бухгалтерских систем с развитыми аналитическими возможностями. Комплексные решения охватывают все участки учета и формируются, как правило, по модульному типу (рис. 1.6). При поставке конкретному пользователю возможна настройка на потребности заказчика. При этом модули, за исключением ядра системы, могут поставляться и эксплуатироваться в различных конфигурациях.

Благодаря наличию метабазы данных достигаются гибкость и на-страиваемость решений на конкретные применения. Все это позволяет быстро менять структуру и функции конкретного приложения в условиях меняющейся среды. Как правило, возможны модификации сценариев диалога, переориентация "горячих клавиш", настройка выходных форм и схем расчета с использованием генераторов отчетов. Потенциальной особенностью таких систем является также включение в них модулей финансового анализа предприятия и его партнеров, а также планирования и анализа инвестиционных проектов.

Комплексные решения обеспечивают решение бухгалтерских и управленческих задач, включая комплексный подход к финансовому планированию и оценке исполнения бюджетов на предприятии. Бюджеты могут готовиться по разным направлениям: финансовому, товарному, производственному.

хозяйственного учета;

• автоматизации расчета заработной платы.

Автоматизация складского и оперативно-хозяйственного учета

Типовая автономная система складского учета на предприятиях и в организациях, не занятых непосредственно промышленным производством и торговлей, предназначена для бухгалтерского и номинального учета товарно-материальных ценностей (ТМЦ). Она обеспечивает составление и печать счетов и накладных в одной (или двух) валюте, формирует ведомости по остаткам и движению материальных ценностей за любой период в количественном и стоимостном выражении, поддерживает альтернативные методы учета ценностей в зависимости от условий учета и переоценки.

Основными функциями типовой системы являются:

• настройка на используемый метод учета;

• составление, печать и хранение копий счетов, расходных, приходных и внутренних накладных, актов списания;

• подсчет остатков на любую дату и оборотов за любой период;

• составление ведомости движения товарно-материальных ценностей и учетных карточек по объектам учета;

• получение информации по взаиморасчетам с партнерами, в том числе в валюте;

• иерархический кодификатор ТМЦ, ведение аналитики по контрагентам, материально ответственным лицам, складам;

• возможность внесения изменений в данные ранее обработанных периодов в текущем и предшествующем годах;

• создание при регистрации операций документов бухгалтерских проводок, включая валютные, и обеспечение автоматической передачи данных в бухгалтерскую систему.

Учет в условиях производства имеет много общего, но более сложная организационная структура требует комплексных решений, наличия единого информационного пространства и др.

Автоматизация расчета заработной платы

Автоматизация расчета "получки” на крупных социалистических предприятиях считалась одним из основных достижений автоматизации управления. При этом предусматривались учет различных тарифов, отраслевых, территориальных и льготных коэффициентов и надбавок, расчет отпусков и больничных листов, формирование расчетных ведомостей и сводных данных для учета в Главной книге. Это была одна из первых задач, решение которой было адаптировано для персональных компьютеров.

Переход от "получки" к зарплате не был безболезненным. Возникли новые виды трудовых взаимоотношений, начиная от массового совместительства и заканчивая временными трудовыми коллективами. Нередко оплата труда осуществлялась нетрадиционными способами, связанными с "оптимизацией" налогообложения.

Помимо автономных систем расчета заработной платы появилось много систем, в которых подсистема расчета зарплаты встроена в бухгалтерскую систему или поставляется как отдельный АРМ (автоматизированное рабочее место) в наборе решений.

Типовая система предназначена для расчета заработной платы и оформления необходимой документации на предприятиях любой формы собственности. Предусматриваются составление и печать расчетных листков, расчетно-платежных ведомостей, расходных ордеров, налоговых карточек, карточек депонентов и других документов.

Система обеспечивает учет труда при повременной и сдельной оплате, расчет подоходного налога в соответствии с законодательством, учет кредитов для сотрудников. Она, как правило, совместима с бухгалтерской и кадровой системами, системой учета материальных ценностей.

Основными функциями типовой системы являются:

• учет труда при повременной и сдельной оплате, оформление табелей, индивидуальных и бригадных нарядов;

• расчет начислений (по окладу, сдельной и повременной оплате), расчет надбавок, премий, больничных листов, отпускных и др.;

• формирование и печать расчетных листков сотрудников, составление документов по авансу и зарплате (платежных ведомостей, расходных ордеров, платежных поручений по перечислениям на счета сотрудников в банках), депонирование зарплаты и т.п.;

• регистрация произведенных выплат на основе первичных документов и автоматическое формирование соответствующих бухгалтерских проводок;

• составление расчетных ведомостей, сводов начислений и удержаний по сотрудникам, подразделениям и организации в целом;

• формирование типовых справок о доходах, налоговой карточки, сведений о расчетах по кредитам и ссудам по каждому сотруднику.

Среди новшеств можно отметить расчеты с различными видами оплаты (в двух валютах, с использованием депозитов, страхования и пр.). Особенности расчета проявляются и в связи с новыми услугами банков, в том числе услугами по перечислению на банковский счет, с использованием банковских карточек и др.

1.2.5. Домашняя бухгалтерия

Производственная бухгалтерия - не единственная область приложения финансовых программ. По мере роста парка домашних персональных компьютеров (а заодно и доходов определенной части населения) интерес к домашней бухгалтерии у нас в стране будет возрастать.

Персональный компьютер можно использовать для учета доходов и расходов, планирования семейного бюджета, включая долговременные вложения, составление деклараций. Все эти вопросы постепенно становятся актуальными для значительной части населения, прежде всего представителей бизнеса.

Среди зарубежных компьютерных программ для домашней бухгалтерии можно выделить программы Quicken компании Intuit Согр. и MS Money фирмы Microsoft, которая имеет устойчивые и долговременные традиции на российском рынке, а также большой опыт локализации своих программных продуктов.

Кто же он, пользователь такого рода программ на Западе? Это и бизнесмен, и рабочий, и домохозяйка - при устойчивой экономике и стабильных законах можно планировать свои накопления с учетом стабильной инфляции, прогнозируемых банковских процентов, развитого рынка ценных бумаг.

Уже появилась возможность распоряжаться своими активами в банке, не выходя из дома. Развитие телекоммуникационных возможностей, закладываемых в современные программы домашней бухгалтерии, стало приоритетным направлением информационных технологий. С учетом тенденций развития рынка финансовых и торговых услуг в России потребность в них уже не за горами. Появились на этом рынке и российские разработки, в частности компании "1C".

Перспективы использования домашней бухгалтерии в России вполне обнадеживающие. Показатели инфляции, курса доллара, ставки рефинансирования и ряда других макроэкономических позиций достаточно устойчивы и предсказуемы. Этим определяется возможность планирования не только для предприятий, но и для физических лиц. Наблюдается также активность на рынке финансовых услуг для физических лиц со стороны ряда банков. Развивается рынок программ, связанных с упрощенной формой учета финансов:

• для ведения домашних финансов и бытовой канцелярии;

• для индивидуальных предпринимателей и личного учета финансов.

Наличие российских разработок вселяет оптимизм и надежду на то, что зарубежные программы этого типа не останутся фаворитами российского рынка.

Из первой группы программ можно выделить разработки "Эконом” фирмы "Парус", а также RS-Money фирмы R-Style.

Программы второй группы появились на рынке еще в середине 1990-х гг. Они ориентированы на бизнесменов и директоров предприятий, ведущих личный учет финансов. К такого класса системам относятся разработки фирм GreenSoft Ltd. (под символическим названием "Black Cash" - "черный нал"), "Фолио" и "Парус". Принципиально новых идей и алгоритмов перечисленные системы, как и ожидалось, не содержат. В них используется бухгалтерская терминология, но функциональный набор ближе к программам учета домашних финансов. Они обеспечивают личный учет руководителем фирмы прихода и расхода средств в любой валюте, что позволяет ему контролировать кредиты, ссуды, проценты, конвертацию, составлять сметы и проверять их исполнение. В России речь идет, как правило, о наличных или не полностью учтенных средствах, контролируемых лично помимо бухгалтерии. Можно ожидать, что по мере становления российского законодательства ряд этих функций постепенно отомрет.

Указанные программы в отличие от традиционных бухгалтерских призваны прежде всего анализировать ситуацию, хотя бы упрощенно, а не готовить отчетность и выходные платежные документы. Понятно, что в этих условиях российские разработчики, находящиеся на своей родной почве, имеют преимущества в скорости реагирования на изменения в законодательстве и нормативных актах по сравнению с зарубежными специалистами. Тем более что за рубежом рассматриваемая ниша - одна из наиболее рентабельных.

1.2.6. Тенденции развития бухгалтерских систем

1. Формирование в России рынка бухгалтерских систем в основном завершилось. Можно констатировать, что данный сегмент рынка развивается динамично и опережающими темпами по сравнению с другими сегментами рынка ПО, прокладывая дорогу компьютерному бизнесу в нашей стране.

2. Высокий уровень конкуренции ведет к постоянному совершенствованию программных и аппаратных решений. Наметилась тенденция к разработке комплексных систем, предусматривающих помимо традиционного внешне ориентированного бухгалтерского учета включение развитых подсистем оперативно-хозяйственного и управленческого учета. Высокая конкуренция среди разработчиков определяется также присутствием на российском рынке мировых лидеров комплексных управленческих решений.

3. Появляется потребность в создании рынка бухгалтерских программ для домашнего использования. Этот сегмент рынка должен быть сформирован достаточно быстро и преимущественно в отечественном исполнении.

4. Следует подчеркнуть, что для бизнесмена сегодня имеется весь спектр информационных услуг в области бухгалтерии. Вопрос в том, как ими воспользоваться. Здесь на помощь могут прийти специалисты-консультанты, консалтинговые группы и фирмы, которые в достаточной мере представлены в России.

5. Тенденции развития можно "подсмотреть" в смежном секторе информационных услуг для банков. В этой связи особое внимание уделяется технологиям предоставления услуг на расстоянии. Развитие и использование средств телекоммуникации, локальных и глобальных вычислительных и телекоммуникационных сетей во многом определяют специфику развития всего спектра бухгалтерских систем.

1.3. Информатизация банковской деятельности

Связь любой деятельности в обществе с политикой и экономикой общепризнана. Также признано, что финансы являются "кровеносными сосудами" экономики.

В России, пожалуй, есть еще один фактор повышенного внимания предпринимателей к этой сфере. Особенность функционирования банковской системы России заключается в том, что банки в своем развитии были обязаны и имели возможность уделять значительное внимание автоматизации. Таким образом, передовые информационные технологии в конце XX в. отрабатывались в значительной мере именно в этой сфере деятельности. Поэтому тем, кто хотел бы промоделировать использование перспективных информационных технологий, имеет смысл ознакомиться с их состоянием в банковском сообществе.

1.3.1. Информационная поддержка финансовых институтов в рыночной экономике

Кредитно-денежные и финансовые институты в России до сих пор переживают серьезные структурные изменения. Создается полноценная финансовая система, складываются новые пропорции в динамике государственного и частного секторов экономики.

Рассмотрим вопросы автоматизации и информационной поддержки, связанные с кредитными учреждениями. Традиционными задачами банков, как известно, являются привлечение средств на расчетные (текущие) счета и в срочные вклады, предоставление аккумулированных средств в ссуду на условиях платности, срочности, возвратности, а также осуществление расчетов между организациями и предприятиями. В настоящее время круг банковских операций расширился, все чаще стирается грань между различными кредитнофинансовыми учреждениями. Появились новые требующие специфической информационной поддержки, прежде всего в части работы с клиентами, задачи. Типовые рынки банковских услуг представлены на рис. 1.7.

на развитие информационных технологий.

Трудно переоценить роль информации в современном бизнесе, особенно в банковской деятельности, так как современный подход к структуризации фирмы базируется на трех китах: бизнесе, кадрах и информационных технологиях. Успешность реализации многих приоритетных задач банковского сектора также определяется достижениями информационных технологий. Среди них следует выделить:

• обеспечение доступности современных банковских услуг для корпоративных клиентов и населения во всех регионах страны;

• развитие розничного бизнеса;

• реинжиниринг системы управления банковской деятельностью;

• обеспечение должного уровня транспарентности бизнеса.

Приоритетное значение имеют вопросы повышения уровня корпоративного управления. Для этих целей значимыми являются внедрение методов контроллинга и повышение информационной прозрачности банков, в том числе:

• построение эффективных процедур контроля рисков банковской деятельности;

• оптимизация издержек внутрибанковской деятельности;

• внедрение функционально-стоимостного анализа прибыльности для оценки новых продуктов и услуг;

• переход на международные стандарты финансовой отчетности.

Информационная поддержка банковской деятельности, призванная обеспечить успешное решение перечисленных стратегических проблем, охватывает следующие направления:

• повышение конкурентоспособности на рынке банковских услуг в условиях перестройки банковской деятельности и уменьшения прибыльности в некоторых секторах финансового рынка;

• оперативный учет, входной контроль и долговременное хранение наиболее полных данных о деятельности банка и его территориально разнесенных подразделений;

• формирование бухгалтерской и аналитической отчетности для представления во внешние организации (Центральный банк РФ, ФНС России, учредителям и акционерам и т.п.), а также для управления деятельностью банка;

• поддержание технологии единого информационного пространства, в том числе относительно директивной, нормативной и справочной информации;

• развитие технологических возможностей по доставке услуг клиентам.

В то же время при автоматизации банковской деятельности зачастую повторяются ошибки, которые обусловили трудности в развертывании автоматизированных систем управления в СССР:

• некомплексный характер постановки задачи и отсутствие системного подхода к ее решению;

• отсутствие единой технической политики;

• отсутствие в банке единого административного органа, контролирующего и координирующего все аспекты автоматизации, или недостаточные полномочия этого органа.

Необходимость в развитой информационной поддержке определяет основные тенденции развития автоматизированных систем обеспечения банковской деятельности.

Современный подход к комплексной автоматизации банковской деятельности должен предусматривать:

• системность формирования принципов проектирования, внедрения, сопровождения и развития автоматизированной банковской системы, основанных на согласованной концепции;

• наметившиеся тенденции перехода от жестких закрытых систем к открытым системам, адаптируемым к динамическим изменениям во внешней и внутренней среде; от создания банковских систем к формированию автоматизированных банковских технологий; от автоматизации учета к автоматизации управления банковской деятельностью; от автоматизации фиксированного набора функций к автоматизации развиваемых технологий (документооборота) банковской деятельности;

• поддержку режима реального времени при распределенной обработке банковской информации.

1.3.2. Классификация банковских информационных систем

Рост требований к современным банковским системам определяется рядом факторов. Наиболее важными из них, с одной стороны, являются изменение экономической обстановки в России и исчезновение легких способов получения прибыли, в то время как инвестиции в промышленность все еще ограничены. С другой стороны, необходимость радикального улучшения поддержки принимаемых решений для повышения эффективности стратегической линии банка, а также его финансовых вложений требует новых подходов к информационной поддержке банковской деятельности. Основные факторы влияния, определяемые внешней средой и сложившимися стереотипами, и управляемые факторы, допускающие изменения в деятельности за счет принимаемых решений в зависимости от стратегических целей, представлены на рис. 1.8.

Исторически развитие автоматизированных банковских систем (АБС) прошло ряд этапов (рис. 1.9).

Основные характеристики предлагаемых на этих этапах решений отражены в табл. 1.2. Каждый из них представлен системами соответствующих поколений.

I. Начальный этап автоматизации был основан на использовании автономных рабочих мест банковских специалистов; этап характеризуется относительной простотой реализации, возможностью быстрого внедрения, малочисленностью команды разработчиков, практической независимостью от коммуникаций.

Миссия банка и

цели банка Факторы внешней среды: Факторы макросреды: требования пайщиков политические требования клиентов социально-экономические действия конкурентов природные внешние ресурсы (рынки) научно-технические пороги входа (выхода) демографические в (из) рынок культурного уклада внешние сдерживающие и стимулирующие Факторы внутренней среды: Цели должны быть: история банка конкретные структура банка измеримые ценностные ориентации фиксированные во руководства времени общая культура банка достижимые внутренние ресурсы совместимые внутренние сдерживающие и стимулирующие Рис. 1.8. Факторы влияния на формирование миссии и целей банка II. Переход к единому операционному дню - естественный шаг на пути к формированию единой банковской бухгалтерии, ориентированной на отчетность.

III. Потребности в расширении возможностей по анализу деятельности банка и его клиентов привели к созданию интегрированных систем банковского учета, нацеленных на расширение аналитических возможностей в многофилиальном банке, в том числе и возможности анализа клиентской базы.

Поколение _ Год 2003 ^м

Распреде

ленные,

комплексные,

адаптивные

системы

управления

банковской

деятельностью

Мультифунк-

циональные

системы

управления

банковской

деятель

ностью

IV

1998

1995

1992

1990

Интегриро

ванные

системы

банковского

учета

Единый операционный день

Автономные

рабочие

места

» Платежные документы > Баланс

• Распределенность

• Открытость

• Защищенность

• Надежность

• Наращиваемость

• Оперативность

• Управляемость

• Ориентация на пользователя

• Учет

• Счета

• Платежки

• Кредиты

• Сводный баланс

• Клиринг

• Аналитика

• Контроль

• Хранение

• Филиальная сеть

• Разграничение полномочий

• Многопродуктивность

• Информативность Связанность Г ибкость Мобильность

Рис. 1.9. Возможности автоматизированных банковских систем различных поколений

IV. Развитие АБС, направленных на интегрированность в отношении возможностей анализа отчетности и на многофункциональность системы управления банковской деятельностью.

V. Создание интегрированных АБС (ИАБС), ориентированных на использование распределенных, комплексных, адаптивных систем управления банковской деятельностью. Характерными чертами такого рода систем являются формирование единого информационного пространства, адаптируемость в зависимости от изменяющихся требований и внешних условий (включая изменения законодательства и нормативов, расширение номенклатуры услуг), комплексность решений, основанных на системах проектирования информационных систем.

Можно выделить следующие основные требования, предъявляемые к интегрированной автоматизированной банковской системе.

1. Открытость интегрированных АБС.

2. Соответствие основным банковским принципам:

Условное

наименование этапа Основной

тезис Техноло

гическая

платформа Техническая

платформа Программная

платформа I. Автономные рабочие места Создать

как можно быстрее Операционный

день Автономные

ІВМ-совмес-

тимые

ПЭВМ Clipper

FoxPro II. Единый операционный день Единые

файлы

данных

Поддержка

блокировок Учет

проводок

АРМ специалистов ЛВС по схеме "файл-сервер"

Рабочие

станции Clipper

FoxPro

Clarion

C

Pascal III. Интегрированные

системы

банковского

учета Контроль

завершения

транзакций Интегри

рованная

система

банковского

учета ЛВС по схеме "файл-сервер"

Рабочие

станции 3 GL

Btrieve IV. Мульти-функциональные

системы

управления

банковской

деятельно

стью Интегриро

ванная

АСУБД Унифицированные решения Сервер

приложений

ЛВС

Рабочие

станции Програм

мные

средства

4 GL V. Распределенные,

комплексные,

адаптивные

системы

управления

банковской

деятельно

стью Единое

информаци

онное

пространство

Адаптивность

Открытость Автоматизация

документо

оборота

Управление

банковской

деятельностью Система

серверов

приложений

ЛВС

Рабочие

станции 4 GL

5 GL

CASE-

технологии Таблица 1.2

Операци онная система	Средства коммуника ции	Правовая поддержка	Дополни тельные возможности	Примеры
DOS	Дискеты	Минимальна	Отсутствуют	Киевский операционный день
DOS Net Ware	ЛВС Электронная почта	Защита по паролям Права доступа	Консолиди рованный баланс Нормативы	Diasoft Программ- банк R-Bank
DOS Net Ware	ЛВС Клиент-банк Коммуника ционный сервер	Автономная справочная система Шаблоны	Анализ финансового состояния	Сибторг-банк RS-Bank Diasoft
ЛВС по схеме "клиент- сервер"	Встроенные средства SWIFT Глобальные сети	Встроенная справочная система	Управление отдельными направления ми	Ва-Банк+ DiasoftBANK 4x4 RS-Bank IB System Object
ЛВС по схеме "клиент-сервер" с распределенными БД	Развитые телекоммуни кационные возможности Открытые протоколы	Встроенная справочная система Адаптация под законодательные акты и потребности клиентов	Комплексное управление банковской деятельно стью Виртуальные услуги	Некоторые зарубежные системы DiasoftBANK 5NT. IB System Object "Новая Афина"

• регламентированный автоматизированный документооборот;

• единство учета, контроля и хранения документов;

• единство содержательного и формального учета;

• единство аналитического и синтетического учета;

• мультивалютность и настраиваемость на западные нормативы;

• замкнутость цикла обработки финансовых операций.

3. Обеспечение единого информационного пространства.

4. Настраиваемость на конкретные приложения и пользователей, в том числе настраиваемость спецификаций.

5. Обеспечение управляемости банковской деятельности:

• управление стратегией и тактикой развития банковской деятельности;

• управление портфелями активов и пассивов;

• прогнозирование состояния внешней и внутренней среды (рынков и ресурсов);

• консолидация и управляемость сетью филиалов;

• администрирование электронного документооборота, прав и полномочий.

6. Надежность, защищенность и безопасность.

7. Дисциплина и единый регламент документирования, сопровождения и модификации.

Для реализации перечисленных требований и обеспечения структурной и функциональной полноты интегрированных АБС для крупных российских банков необходимо обеспечить адаптивность технологических решений под конкретные условия функционирования.

Определяющими являются знание особенностей банка собственными специалистами и наличие развитых технологий проектирования у специализированной организации. Именно этот симбиоз наиболее существен наряду с соблюдением ряда принципов проектирования интегрированной АБС, типичных для комплексной автоматизации управленческой деятельности.

Особое внимание следует уделить использованию глобальных информационно-аналитических возможностей в системе. Это позволит решить следующие организационные, информационные и технические задачи:

• оперативный доступ к информации экспертов и лиц, принимающих решения (ЛПР);

• предоставление требуемой информации в разнообразных форматах, удобных для дальнейшего анализа.

В результате решения перечисленных выше задач обеспечиваются:

• расширение спектра услуг как для отечественных, так и для зарубежных клиентов;

• эффективное выполнение международных финансовых операций;

• оптимизация работы филиалов и отделений за счет учета спектра услуг, необходимых в определенном регионе.

Конкретная разработка и ее реализация имеют свои особенности и предопределяют необходимость уточнения рассмотренных общих принципов, но это, как отмечалось выше, предмет особого разговора. Приведенные выше соображения не ограничиваются банковской сферой, а имеют достаточно общий характер.

1.3.3. Унифицированные решения в сфере автоматизации банковской деятельности

Перечисленные выше требования к АБС характеризуют общее направление развития. В то же время важно проанализировать состояние рынка АБС и на примере конкретной системы рассмотреть подходы к развитию соответствующих систем.

Опыт внедрения АБС показал, что зарубежные системы мало прижились на российском рынке. Они сравнительно дороги, нетира-жируемы и в силу этого недостаточно эффективны. Основными российскими разработчиками АБС в течение длительного времени являются компании Diasoft, R-Style, "Программбанк", ’’Кворум", ФОРС, "Инверсия”, Центр финансовых технологий.

Учитывая внимание пользователей к разработкам компании Diasoft (на эту компанию приходится около 30% рынка), более детально рассмотрим банковские программные продукты и технологии данной компании. Типовой спектр этих продуктов ориентирован также на инвестиционные и страховые компании (табл. 1.3).

В настоящее время существуют три линии программных продуктов компании, ориентированных на различные технологические платформы и имеющих ряд характерных отличительных признаков.

1. Решение на основе системы DiasoftBANK 4x4 является наиболее массовым на сегодняшний день. Оно легко тиражируется, отличается относительной простотой при внедрении и эксплуатации. Базовый вариант системы работает на проверенной временем платформе Btrieve/Pervasive SQL. Новая версия системы DiasoftBANK 4x4

WorkFlow поддерживается на пяти платформах: Pervasive SQL, MS SQL Server, DB2 for AS/400, Informix, Oracle.

2. Решение на базе системы "Новая Афина" способно поддержать работу крупного многофилиального банка. Идеология построения системы позволяет использовать ее как инструмент управления потоками финансовой информации в банке. Мощность системы обеспечивается в первую очередь возможностями промышленной СУБД Oracle.

3. Достоинство решения на основе системы DiasofitBANK 5NT -полная интеграция программных продуктов линии Diasoft 5NT, работающих на общем финансовом ядре. Этим обеспечивается работа всех подразделений банка в рамках единого информационного пространства, автоматизированное управление бизнес-процессами банка в целом. Масштабируемость решения определяется выбором платформы MS SQL Server или Sybase Adaptive Server.

Таблица 1.3

Назначение программного продукта (подсистемы)	Область использования
Банки	Инвести ционные компании	Страховые компании	Предпри ятия
Расчетно-кассовое обслуживание	+
Частные вклады	+	+
Дилинг	+	+
Депозитарий	+	+
Внутренний учет	+	+	+	+
Управление и анализ	+	+	+	+
Страхование			+
Удаленный клиент	+
Обменный пункт	+

Каждый вариант решения представляет собой гибкую, настраиваемую многопараметрическую систему и обеспечивает многофилиальный, многовалютный учет по нескольким планам счетов. Встроенные средства развития системы предоставляют пользователям дополнительный инструмент по наращиванию ее функциональности. Функции администрирования и аудита обеспечивают требуемый уровень информационной безопасности. Полное протоколирование всех действий пользователя (ввод, редактирование, удаление) позволяет проследить историю изменения информации в базе данных.

Комплексные решения, базирующиеся на любой из вышеперечисленных систем, могут быть дополнены подсистемами, поддерживающими специальные направления деятельности банка:

• обслуживание частных вкладчиков;

• учет ценных бумаг и срочных операций на фондовом рынке;

• учет срочных операций на денежном рынке;

• общие фонды банковского управления;

• внутрихозяйственную деятельность;

• удаленное обслуживание клиентов;

• валютно-обменные операции;

• анализ финансовых показателей банка.

Комплексность автоматизации банковской деятельности достигается за счет продуманной архитектуры, предусматривающей наличие ядра и ряда подсистем (рис. 1.10), развитой технологии разработки и эксплуатации программных систем. Указанные группы модулей в том или ином составе присутствуют в основных программных продуктах (см. табл. 1.3).

Так, программный комплекс Diasoft WorkFlow 4x4 обладает общей архитектурой, позволяющей последовательно, уровень за уровнем реализовать прикладную функциональность автоматизируемой предметной области

1. Все системы Diasoft WorkFlow 4x4 построены на основе единого инструментального ядра. Это не просто инструментарий разработки, а ядро системы, отвечающее прежде всего за работоспособность ее бизнес-модели в целом.

2. ЬІабор бизнес-компонентов реализует необходимый объем учетных, бухгалтерских функций, обеспечивает ведение различных типов счетов и оборотно-сальдовой информации по ним.

3. Учтенная информация может быть использована для анализа и построения отчетности. Для этих целей используется универсальная система подготовки отчетности. Ее универсальность достигается использованием в режиме "активного словаря" актуальной информации о модели банка. Система позволяет осуществлять выборку первичных данных, их предварительную обработку, печать в соответствии с настраиваемыми выходными образцами или передачу отчетных данных в офисные Windows-приложения.

и содержательного учета. Базовые функции предусматривают:

• ведение плана счетов бухгалтерского учета и справочника клиентов банка;

• организацию документооборота;

• ведение активных остатков счетов и бухгалтерских выписок по ним;

• ведение контрактов (описаний бизнес-процессов, происходящих в банке);

• контроль прав доступа пользователей к информации и ресурсам;

• ведение архивов и организацию доступа к ним;

• аудит сущностей прикладной системы;

• интеграцию прикладных систем.

Состав и функции модулей автоматизации учетных операций приведены на рис. 1.11.

Модули автоматизаі f Операционный учет ^ ди іи учетных операций f Учет основных средств ^ Учет денежной наличности Обеспечение межбанковских операций и маршрутизация Ведение операционной конверсии

^Начисление процентов у Отслеживание внутреннего движения основных средств Ведение журналов учета, операций и пользователей

Ведение справочников

V J С Депозитарный учет ^ f' Учет персонала Учет ценных бумаг и их эмитентов

Ведение реестров акционеров и плана счетов ДЕПО

Обработка инвестиционных и ^брокерских операций у Учет данных по персоналу

Ведение справочников

Расчет начислений и удержаний

Ведение журнала операций

^ J Рис. 1.11. Функции модулей автоматизации учетных операций К ним прежде всего относится операционный учет, т.е. компоненты, которые служат основой так называемого операционного дня банка. Кроме того, учетные операции характерны для внутрибанковских операций, предназначенных для учета основных средств и других активов банка (зданий и сооружений, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и т.д.), а также кадрового учета, включая заработную плату, и учета ценных бумаг (депозитарный и регистрационный учет).

На основе операционного учета осуществляется автоматизация ряда основных областей банковской деятельности.

1 .Расчетно-кассовое обслуживание. Учет данных о клиентах, договорах банковского счета, открытие и ведение счетов клиентов, обработка банковских документов различных видов, проведение расчетов через различные сети. Автоматизированное ведение картотек документов. Расчет и взимание комиссии с клиентов за проведение операций.

2. Деятельность операционной кассы и валютно-обменных пунктов. Обеспечение комплексной автоматизации и полнофункционального учета покупки/продажи иностранной валюты и банковских чеков, зачисление/снятие/перевод денежных средств на рублевые и валютные счета, ведение реестра операций и журнала проводок по операциям, формирование всех необходимых первичных документов и отчетных форм. Обеспечение снижения налоговых отчислений в соответствии с действующим законодательством.

3. Операции на денежном и валютном рынках. Автоматизация учета ведения операций на рынке межбанковских кредитов и различного типа операций с валютой. Поддержка своповых, форвардных, опционных, а также конверсионных сделок, заключаемых на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ). Контроль кредитных лимитов. Поддержка принятия решений, специализированные средства управления позициями. Автоматический и ручной неттинг сделок. Автоматическая подготовка подтверждений и отражение операций в бухгалтерском учете.

4. Межбанковские и межфилиальные расчеты. Автоматизированный учет и оформление сделок. Учет операций пролонгации сделок, начисление процентов, расчет и урегулирование резервов под возможные потери по ссудам. Автоматический или ручной неттинг сделок. Подготовка подтверждений, подготовка рублевых и валютных платежных поручений, бухгалтерское оформление сделок. Формирование обязательств по выдаче, возврату кредитов и процентов по ним. Формирование календаря платежей по процентам в случае ежемесячной выплаты процентов.

Состав и функции модулей активно-пассивных операций {см. рис. 1.10) предусматривают:

• депозитное и кредитное обслуживание клиентов с автоматическим начислением процентов по гибкой схеме;

• обеспечение процессинга банковских карт;

• операции на рынках межбанковских кредитов и валютного обмена, внебиржевом и биржевом рынках ценных бумаг;

• автоматизированный учет и оформление сделок;

• автоматизированное управление счетами НОСТРО;

• управление портфелями ценных бумаг;

• сохранение архива производимых операций.

Кредитование физических и юридических лиц включает в себя

регистрацию кредитных заявок клиентов, анализ кредитоспособности заемщиков, учет заключенных кредитных договоров различных видов, а также учет обеспечения по ссудам, расчет платежных календарей, начисление процентов и штрафов, расчет и урегулирование резервов под возможные потери по ссудам и бухгалтерское оформление кредитных операций.

Функции модулей оказания интерактивных услуг предусматривают:

• получение информации о деятельности банка и состоянии счетов клиентов, а также другой финансовой информации;

• подготовку клиентами документов к оплате и заявок на конвертацию валюты;

• открытие и закрытие краткосрочных вкладов;

• передачу клиентами по каналам связи распоряжений банку;

• удаленную работу с наличными средствами.

Использование интернет-банкинга обеспечивает возможность

оперативного доступа клиентов к финансовой информации, предоставляемой банком посредством доступа в режиме on-line; формирование и передачу через Интернет в банк электронных документов различных типов; предоставление возможности доступа к центральной системе через интерфейс для мобильных клиентов; безопасность удаленного доступа и защиту данных.

Группа модулей анализа и формирования отчетности (рис. 1.12) ориентирована на задачи управления и прогнозирования, а также на задачи аналитической и оперативной отчетности. Особое значение эти модули имеют в свете предстоящего перехода банков на отчетность по МСФО.

Модули анализа и формирования отчетности С Прогнозирование и управление ^ Обработка внешних данных разных типов

Поддержка технологий информационных хранилищ ^Формирование и использование модели функционирования банка j С Аналитическая отчетность ^ Консолидация многофилиальной отчетности

Работа в большом интервале операционных дней ^Расчет значений на основании разнородной входной информации ^ С Оперативная отчетность ^ Консолидация многовалютной отчетности

Формирование отчетов в пакетном режиме (^Получение типового набора отчетов по гибкому шаблону ^ Рис. 1.12. Функции модулей анализа и формирования отчетности Информационно-аналитическая подсистема (модули) на практике должна функционировать как интегрированная, объединяющая все информационные потоки, связанные с работой внутри банка (филиалов, дополнительных офисов и самостоятельных структурных подразделений) и поступающие извне. Необходимо обеспечить рациональное сочетание следующих видов интеграции:

• функциональной, позволяющей согласованно выполнять технологические и организационно-экономические операции по управлению взаимосвязанными процессами;

• организационной, обеспечивающей рациональное распределение ответственности и прав доступа персонала к информации;

• программной, создающей условия для функционирования взаимосвязанного комплекса подсистем, согласованного с технологическими процессами обработки информации;

• информационной, обусловливающей взаимодействие потоков информации на основе единой информационной базы и совместимых систем сбора и обработки информации.

Информационный фонд должен представлять собой совокупность единых для всех пользователей централизованных баз данных, библиотечного фонда, локальных информационных массивов специального и справочного назначения. При создании информационного фонда основное внимание нужно уделять полноте охвата тематических интересов всех пользователей автоматизированной системы за счет интегрирования различных существующих информационных массивов в банке, в стране и за рубежом.

Аналитические модули системы должны обеспечивать структуризацию и обработку данных для последующего принятия решений. Необходимо наличие специального интерфейса, позволяющего наращивать возможности системы путем разработки новых алгоритмов анализа и подключения их на рабочем месте конкретного аналитика. Большинство операций по расширению состава информационного фонда, в том числе по вводу новых объектов анализа и их показателей, должно осуществляться администратором системы самостоятельно и без всякого программирования.

Безопасность хранения коммерческой информации - главное требование, предъявляемое к разработке подобной системы. Его достижение предполагается за счет использования развитой структуры доступа к различным функциональным подсистемам, четкой регламентации работы с ними, подбора специальной высоконадежной конфигурации оборудования, а также за счет использования программных средств защиты. Представляется целесообразным дублирование наиболее ценной и существенной информации, а также протоколирование работы с системой пользователя любого уровня.

Передача абоненту закрытой информации осуществляется только по выделенному каналу связи. Если он отсутствует, то пришедший запрос его правомочности рассматривается как заявка на подготовку соответствующей информации. Она готовится уполномоченным персоналом и высылается клиенту почтой в зашифрованном виде.

Общедоступная информация предоставляется всем абонентам системы, поскольку является широко публикуемой в различных средствах массовой информации и не содержит коммерческой тайны. Ее наличие в системе расширяет необходимый справочный материал и повышает оперативность работы.

Планирование деятельности - один из основных вопросов финансовой деятельности банка. Имеющиеся сегодня подходы и методики позволяют говорить об этом более детально. В состав традиционных интегрированных АБС система планирования может входить в качестве автономно функционирующей надстройки.

Автоматизированная система планирования (АСП) включает в себя три уровня, обеспечивающих декомпозицию целей: стратегический, тактический и оперативный (рис. 1.13).

На уровне стратегического планирования, ориентированного на высшее звено руководства банка, осуществляется моделирование деятельности банка в терминах обобщенных банковских потоков. Подсистема стратегического планирования позволяет получать ответы на вопросы о возможностях и перспективах развития банка, а также о путях и способах достижения конечных результатов финансовой деятельности, отвечающих его стратегическим целям и задачам. Подсистема обеспечивает верификацию и формирование плановых документов, объединенных в целевую программу финансовой деятельности банка на заданную перспективу. Для формирования целевой программы должны быть решены следующие расчетные задачи:

• определение потребных объемов и динамики размещения ресурсов на интервале планирования;

• определение минимально необходимых объемов и динамики привлечения ресурсов на интервале планирования;

• установление допустимых значений средневзвешенных характеристик пассивных инструментов - стоимости и времени привлечения;

• нахождение допустимых значений средневзвешенных характеристик активных инструментов - доходности и времени размещения;

• определение итоговых сумм и динамики допустимых расходов банка, относимых на себестоимость за счет чистой прибыли;

• формирование плановых финансовых потоков выплат банка по кредиторской задолженности и поступлений в банк по дебиторской задолженности;

• формирование программы изменения мгновенно ликвидных активов (денег);

• планирование сумм ежемесячных отчислений в фонд обязательных резервов;

• планирование сумм налоговых отчислений в бюджет в плановом периоде.

банк"), в том числе и через Интернет.

Рассмотрим более подробно вопросы автоматизации филиалов и дополнительных офисов, а также удаленного банковского обслуживания.

1.3.4. Автоматизация работы филиалов банка

Основной причиной создания сети филиалов является стремление банка повысить эффективность своей работы на региональных финансовом и фондовом рынках. Наличие филиала банка, способного в полной мере учитывать специфику конкретного региона, позволяет:

• повысить эффективность инвестиций путем их постоянного контроля;

• организовать активное привлечение и размещение средств в данном регионе;

• ускорить прохождение документов через данный регион путем организации параллельной платежной инфраструктуры;

• замкнуть на себя поток платежей между экономически связанными регионами;

• организовать систему взаимозачетов между предприятиями, что по-прежнему актуально для существующей в настоящий момент экономической ситуации;

• увеличить число клиентов путем расширения спектра предоставляемых услуг;

• найти оптимальные пути выхода из кризисных ситуаций.

Окупить затраты и получать реальную прибыль можно при условии, что сеть филиалов хорошо управляема. В связи с этим перед банком встает спектр задач, охватывающих обеспечение мониторинга и финансовой поддержки своих представительств в регионах, предоставление им наиболее перспективных банковских технологий, передачу им знаний, опыта и стандартов работы, имеющихся в головном банке. Большинство из этих задач решается с помощью соответствующих информационных технологий.

Филиалы условно можно разделить на следующие классы:

• независимый филиал - коммерческий банк, связанный со своим головным банком только юридически и открывший свой корреспондентский счет в расчетно-кассовом центре (РКЦ). Для более гибкого использования сети филиалов обычно открывается и корреспондентский счет филиала в головном банке, что позволяет эффективнее управлять средствами в банке и ускорять прохождение платежей в регионы;

• дочерний филиал - филиал, имеющий корреспондентский счет не в РКЦ, а только в своем головном банке (если открытие филиалом корреспондентского счета в РКЦ затруднено или головному банку требуется более жестко контролировать филиал);

• дополнительный офис, не имеющий замкнутого баланса, но имеющий свой план счетов и территориально отделенный от своего центрального отделения;

• обменный пункт, обеспечивающий конвертацию наличной валюты и не имеющий своего плана счетов и баланса;

• представительство, не проводящее финансовых операций и предназначенное для того, чтобы обозначить присутствие банка в регионе.

При работе банка со своими филиалами можно выделить следующие направления автоматизации взаимодействия:

• обеспечение межфилиального и межрегионального документооборота;

• получение консолидированной ежедневной и аналитической отчетности;

• предоставление филиалу информации обо всех клиентах банка и остатках на их счетах;

• контрольные и регламентирующие деятельность филиала функции.

Технологии автоматизации работы банка с филиалами тесно

взаимосвязаны с имеющимися в распоряжении банка каналами связи. Если банк уже обладает определенными телекоммуникационными линиями, то технология работы строится на их основе, в противном случае ищется комплексное решение исходя из доступных вариантов организации каналов связи. Рассмотрим подробнее, какие технологии создания межфилиального информационного поля существуют и какие типы каналов связи могут для этого использоваться.

Система распределенных баз данных. Позволяет сделать прозрачными все данные системы для каждого ее пользователя. Естественно, что при этом выдвигаются специальные требования как к производительности самой системы автоматизации, так и к производительности и надежности каналов связи, которые должны обеспечивать устойчивую и высокоскоростную связь в течение продолжительного времени. При этом должна обеспечиваться защита информации, что, вообще говоря, может решаться и программными средствами.

Система репликации баз данных. Позволяет поддерживать актуальность базы данных путем регулярного копирования полной информации из баз данных филиалов. В зависимости от того, как часто проводится обновление информации, с помощью метода репликации можно организовать работу либо в едином информационном пространстве с обслуживанием клиента банка в любом из филиалов (обновление после каждой транзакции или через фиксированные короткие промежутки времени), либо в единой базе подготовки отчетности (обновление информации ежедневно или несколько раз в день).

Система обмена данными по результатам операционного дня. Предусматривает передачу с требуемой периодичностью данных, необходимых для получения ежедневной и аналитической отчетности из всех филиалов в головной банк.

Система обмена данными по запросу головного банка. Обязанности по инициализации процесса обмена данными лежат на головном банке.

Заметим, что зачастую банк выбирает смешанный вариант решения, поскольку регионы отличаются объемами платежей, степенью интеграции с другими регионами и возможностями организации каналов связи. Например, обслуживание всех клиентов банка филиалами в удаленных регионах малоэффективно. Однако в соседних или экономически тесно связанных регионах наверняка найдутся организации, активно работающие с многими контрагентами из различных областей и заинтересованные в быстром прохождении платежей. Этот аспект тоже должен быть учтен при планировании сети филиалов.

С точки зрения банка единое информационное пространство должно обеспечивать:

• организацию прямых корреспондентских отношений между головным банком и его филиалами для лучшего управления средствами банка; для этого необходимо иметь простой и в то же время полный механизм обмена документами между всеми филиалами и головным банком;

• получение консолидированной отчетности по банку в целом и по произвольному набору филиалов и головного банка;

• анализ ситуации в филиалах на основе нормативов ликвидности и произвольных подходов, принятых в банке; подобный анализ должен проводиться в головном банке на базе данных, предоставляемых филиалами;

• получение информации о клиентах банка и остатках средств на их счетах;

• поддержку широкого спектра технических решений, таких, как работа в распределенной базе данных, организация удаленных рабочих мест, организация репликации баз данных.

Одной из ключевых задач, решаемых банком при наличии филиалов, является задача получения объективной информации о финансовом состоянии филиалов и дополнительных офисов. Подобный анализ может проводиться на основе нормативов ликвидности коммерческого банка, а также произвольных формул и зависимостей, применяемых в банке. Основным источником информации служат балансы филиалов и дополнительных офисов, присланные в головной банк, а также дополнительная информация по требованию головного офиса. Очень важным является наличие развитого интерфейса доступа к данным для использования их в общем наборе нормативов и формул.

1.3.5. Доставка банковских услуг клиентам

Возможности удаленного обслуживания клиентов

С развитием банковской системы в России и ростом конкуренции в данной области значительно расширился спектр услуг, предоставляемых банком корпоративным клиентам. Параллельно произошло снижение доходности некоторых банковских операций и повышение банковских издержек при оказании услуг клиентам. Это вызвало повышенный интерес финансово-кредитных организаций к поиску новых форм взаимодействия с клиентами и стремление улучшить качество традиционных услуг.

В целях снижения издержек банки проводят техническое переоснащение своих филиалов и дополнительных офисов, позволяющее сократить численность персонала или освободить его от рутинной работы. В некоторых случаях, используя новые технологии удаленного обслуживания, удается расформировать ряд отделений банка без потери обслуживающихся в них клиентов. К тому же обычно банк часть своих затрат по технической реализации интерактивного удаленного обслуживания переносит на клиентов.

Еще одним плюсом систем интерактивного обслуживания является возможность круглосуточного обслуживания, что, конечно, повышает их привлекательность в глазах клиентов банка. С этим связано стремление управленческого аппарата банковских структур расширять спектр технологий "клиент-банк", позволяющих в конечном итоге ускорить и удешевить процесс обслуживания. Под системой "клиент-банк" понимается программный комплекс, используемый клиентами для удаленного взаимодействия с системой автоматизации банковской деятельности. Банки ставят перед собой задачу охватить как можно большее количество услуг, предоставляемых клиентам. Кроме того, использование систем "клиент-банк” позволяет получить мощный рекламный инструмент и показать, что банк идет в ногу с техническим прогрессом. Таким образом, повышается привлекательность систем, что может в известной степени оправдать требуемые для реализации подобных проектов инвестиции. Все это привело к повышению спроса и, как следствие, к бурному развитию технологий интерактивного обслуживания клиентов. Вместе с тем развиваются и аппаратно-программные комплексы самообслуживания: банкоматы, устройства автоматического обмена валюты и приема денежной наличности, информационные принтеры, автоматические телефонные справочные системы (АТСС) и мультимедиа-киоски.

Таким образом, в окружающем банк экономическом пространстве возникает достаточно разветвленная структура со сложной топологией. В качестве ее элементов выступает множество услуг клиентам, каналов связи и используемых систем автоматизации банковской деятельности (САБД). Эти объекты тесно взаимосвязаны друг с другом в отношении "многие - ко многим". Более подробно структура этих объектов отражена на рис. 1.14.

Ниже перечислена информация, передаваемая клиентами банку, а также информация, передаваемая от банка своим клиентам.

Информация, передаваемая банком

Информация, передаваемая клиентами

Информация о результатах сеанса связи (о принятых и отказанных документах и распоряжениях, выявленных в процессе обработки ошибках)

Платежные документы (платежные поручения, платежные требования, налоговые и коммунальные платежи и др.)

Распоряжения (по обмену валюты, операциям на фондовом рынке, кассовые объявления и др.)

Ответные документы (платежные поручения и требования, начисленные проценты, соглашения и обязательства)

Документы (соглашения, обязательства и т.д.)

Информация о состоянии лицевых счетов клиента за заданный период

Дополнительная информация (о курсах валют, котировках, информация с доски объявлений и т.д.)

Запросы на предоставление информации, работа с доской объявлений банка

Почтовая переписка

Обновление справочников клиента

Единое

информационное пространство

Услуги клиентам

Обеспечение расчетно платежных операций

Управление потоками наличности

Кредитование клиентов

Размещение депозитов клиентов

Брокерские услуги

Трастовое управление финансами

Инвестирование, лизинг Страхование рисков клиентов

Каналы связи

Коммутируемые линии Выделенные линии связи Корпоративные и внутрибанковские системы электронной почты Web-сервер сети Интернет Глобальные системы электронной почты

САБД

Внутрибанковское программное обеспечение Система "клиент-банк" Программное обеспечение для АТСС

Телекоммуникационное программное обеспечение

Рис. 1.14. Структура объектов системы "клиент-банк"

Приведем неполный список банковских операций, выполнение которых возможно с помощью систем "клиент-банк":

• получение информации о состоянии счетов клиента;

• подготовка документов к оплате (оплата счетов и услуг, начисленных процентов, налоговые и другие постоянные платежи) или отказа от оплаты платежных требований, ожидающих акцепта;

• получение разнообразной финансовой информации, консалтинг;

• открытие и закрытие краткосрочных вкладов;

• открытие и закрытие ряда специализированных счетов (сберегательные программы, сберегательные кассы);

• покупка и продажа ценных бумаг;

• отмена чеков или постоянных распоряжений банку;

• заказ карточек и чековых книжек;

• электронная проверка дебетовых карточек.

В самом банке программное обеспечение должно включать в себя средства:

• создания сценариев диалога клиента с центром;

• идентификации данных для ответа, определения их местонахождения и предоставления доступа к ним;

• встроенной системы автоматического перераспределения вызовов или доступа к внешней системе;

• электронного распределения рабочих потоков для прохождения звонков клиентов, зон удержания звонка в ожидании обработки;

• получения статистики по запросам клиента в целях планирования, изучения рынка и потребностей клиентов;

• защиты информации от несанкционированного доступа.

Одним из важных параметров системы "клиент-банк" является

тип эксплуатируемых каналов связи.

Системы "клиент-банк" могут быть построены, в частности, с использованием технологии Web-сервера. Ее преимущества: отсутствие необходимости в специальном программном обеспечении для клиента банка, легкость модификации и создания новых экранных форм, хорошие наглядность и выразительные свойства используемого пользовательского интерфейса, возможность работы с графическими изображениями (например, платежных документов), наличие средств доступа подобных приложений в различные базы данных и др. Основными причинами, тормозящими развитие систем "клиент-банк" на основе технологии Web-серверов, являются проблемы защиты информации в сети и недостаточное распространение Интернета в России. Однако ситуация быстро меняется в лучшую сторону.

Для каждого из вариантов организации транспортного модуля актуальными остаются вопросы установления подлинности информации и ее защиты при передаче по каналам связи. Решаются они в большинстве случаев одинаково, поскольку даже при наличии технических возможностей банки не предоставляют доступ клиентам непосредственно в свою систему автоматизации. Поэтому защита информации и идентификация прав доступа осуществляются на уровне работы с определенным файлом данных.

Типовая система позволяет клиенту:

• получать оперативную и статистическую информацию о состоянии своих лицевых счетов;

• подготавливать и передавать в банк платежные документы, вести их архив с возможностью поиска в нем;

• печатать первичные документы по гибкому образцу;

• динамически получать справки об обработанных и не принятых к обработке документах с указанием причин отказа;

• обмениваться с банком почтовыми сообщениями.

В свою очередь, АБС позволяет в автоматическом режиме:

• организовать фиксацию запросов клиентов, вести протоколы сеансов связи и журнал работы;

• контролировать легальность и правильность оформления информации;

• загружать полученные документы;

• формировать запрошенную клиентом выписку, содержащую пришедшие клиенту платежи за определенный период.

Для предоставления такого рода услуг своим клиентам банку необходимо решить три вспомогательные задачи: передача информации, определение подлинности передаваемой информации и ее защита при передаче. Подходы к решению этих задач носят достаточно общий характер. При работе по коммутируемым линиям клиент, дозваниваясь непосредственно до банка, оставляет запрос в персональном "почтовом ящике". При работе через выделенные линии или внутрибанковские почтовые системы оптимальным режимом работы является режим "псевдо on-line". Посылаемый клиентом запрос по каналу связи помещается в "почтовый ящик" клиента в банке, после чего телекоммуникационная система не прерывает сеанс связи, а встает в режим ожидания.

При организации обслуживания клиентов через глобальную сеть передачи данных клиент отправляет свой запрос в ближайший узел сети с указанием получателя. Все заботы о пересылке информации берет на себя почтовая система. Банк, забрав полученные от клиентов запросы, обрабатывает их и рассылает ответы своим клиентам на ближайший узел почтовой системы. Клиенты получают ответы через некоторое время уже на своем узле глобальной сети передачи данных.

Система может быть настроена на использование любой системы криптографической защиты информации и поддержание той технологии работы, которая предлагается его разработчиками. Это позволяет защитить информацию при передаче по каналам связи, а также идентифицировать источник информации.

Системы интерактивного обслуживания

В системах интерактивного обслуживания клиентов активно используются следующие устройства:

• автоматические телефонные справочные системы;

• информационные интеллектуальные принтеры;

• мультимедиа-киоски;

• Web-серверы сети Интернет.

Многие из них могут быть отнесены к группе систем интерактивного обслуживания клиентов лишь условно, поскольку обладают возможностями не только мониторинга, но и проведения некоторых финансовых операций. Ограничения вносятся в первую очередь по соображениям безопасности, что не позволяет отнести эти устройства к системам управления финансовыми операциями и поставить их в один ряд с системами "клиент-банк". Перейдем к более подробному рассмотрению каждого устройства.

Автоматические телефонные справочные системы. Они ориентированы на розничных клиентов, в первую очередь на физических лиц. Более крупные клиенты останавливают свой выбор на программных комплексах "клиент-банк", которые обладают более широкими возможностями, лучшей защищенностью от несанкционированного доступа и требуют для работы компьютер и модем. Системы АТСС получили большое распространение благодаря достаточно высокой прибыльности использования привлеченных средств частных лиц, невысокой стоимости и встроенным возможностям рекламы банка.

Традиционные возможности АТСС - предоставление информации об остатках и оборотах по счетам клиентов, о курсах валют, процентных ставках, а также другой финансовой информации и рекламных объявлений банка. Однако с развитием систем АТСС в них появились возможности организации голосовой почты и управления счетами клиентов.

Под голосовой почтой подразумевается возможность каждого из абонентов АТСС оставить или принять голосовое сообщение. Сообщение может быть адресовано как конкретному абоненту, так и целой группе пользователей. Возможность группировки пользователей по произвольному признаку должна быть встроена в программное обеспечение администрирования АТСС.

Встроенные средства управления счетами предполагают возможность ввода с клавиатуры телефона банковских документов с последующей их проверкой и подтверждением правильности ввода клиентом. Естественно, необязательно предоставлять клиенту возможность управления всеми своими счетами через АТСС. Более того, желательно открывать для этого специальный счет, сумма остатка на котором будет ограничена. Возможно, этот счет будет управляться только через АТСС и не будет обслуживаться традиционным образом, что уже внедрено в ряде западных банков. При этом необходимо обеспечить возможность ограничений на ввод платежей списком операций, заранее утвержденных клиентам, например только клиентам данного банка или клиентам определенных финансовокредитных организаций.

Все эти организационные меры, призванные ограничить возможности злоупотреблений при использовании АТСС, объясняются тем, что реально обеспечить безопасность чисто техническими средствами достаточно сложно и дорого. Единственным общедоступным средством является введение пароля на доступ к конфиденциальным функциям системы. Однако сами телефонные линии не защищены от прослушивания, и, следовательно, пароль может быть раскрыт. Ситуацию можно несколько улучшить использованием динамически изменяющегося пароля, конкретное значение которого рассчитывается как на компьютере клиента, так и на компьютере банка и сравнивается для идентификации прав доступа. Параметрами для расчета могут служить номер клиента, текущая дата и т.д. Однако панацеей от прослушивания телефонных линий являются только специальные устройства - скремблеры или сотовая телефонная связь системы GSM-900.

Аппаратное обеспечение для АТСС включает в себя специальные голосовые устройства принятия и обработки звонков и платы факс-поддержки, позволяющие отправить запрошенную клиентом информацию на его факсимильный аппарат. Существует возможность использовать вместо описанных устройств обычные модемы с голосовой функцией, однако они не обеспечивают такого качества эмуляции голоса и устойчивости связи, как специальное оборудование.

Общие требования к программному обеспечению АТСС можно уяснить исходя из перечисленных функциональных возможностей системы и ряда дополнительных требований:

• возможности создания новых сценариев работы;

• разделения блоков общедоступной (для всех звонящих) и конфиденциальной (для клиентов-пользователей АТСС) информации;

• возможности перезаписи библиотеки звуковых данных.

Информационные интеллектуальные принтеры позволяют распечатать выписку по счету держателя банковской карты. Они устанавливаются в общедоступных местах: операционном зале банка, крупных торговых центрах и т.п.

Мультимедиа-киоски обладают более широкими возможностями, чем информационные принтеры. В таких киосках предусмотрены встроенный компьютерный терминал, имеющий поверхностночувствительный дисплей, модуль обработки банковских карточек и принтер. Также имеется встроенная функция видеотелефонной связи по выделенным линиям с сотрудниками банка для получения консалтинговых услуг. Информационные киоски позволяют не только оперативно осуществлять банковские операции, но и воспроизводить блок рекламной информации, записанной на видеодиске. Эти киоски могут оснащаться интерактивной электронной картой, показывающей, например, путь к ближайшему филиалу банка. Для торговых центров и клиентов такие устройства привлекательны возможностью безналичной оплаты товаров с печатью кассового чека на встроенном принтере.

Web-серверы сети Интернет. На последние годы пришлось бурное развитие сети Интернет и Web-серверов как ее составной части. В этой информационной сети создаются продукты с богатыми выразительными возможностями. При этом предпринимаются серьезные усилия по превращению Интернета из научно-исследовательской и развлекательной в сеть финансово-коммерческих расчетов путем повышения ее защищенности от несанкционированного доступа. Легкость разработки приложений и повсеместное расширение числа пользователей сети делают ее крайне привлекательной для использования в системах интерактивного обслуживания клиентов.

Современные банковские системы имеют специальный механизм для работы с информационными интерактивными устройствами. Этот механизм позволяет автоматически подготовить требуемую информацию по запросу клиента.

Перспективы развития интерактивных услуг

В процессе эволюции систем интерактивного доступа возможны отказ от первичных документов и зачисление/списание финансовых средств на счет клиента в интерактивном режиме. При этом помимо ускорения платежей можно ожидать, что процесс обслуживания клиентов из региональных отделений банков будет перенесен в специализированные центры. Это снизит банковские издержки на обслуживание клиентов и автоматически расширит влияние банков в регионах.

Предполагается также предоставление нетрадиционных услуг клиентам банка, включая пенсионное обслуживание и страховые услуги с привлечением к данному бизнесу дружественных страховых компаний, оказание консалтинговых и трастовых услуг.

Среди чисто технических новшеств, широкое внедрение которых ожидается в обозримом будущем, можно назвать:

• использование сотовой телефонной связи с возможностью считывания PIN-кода (Personal Identification Number - персональный идентификационный номер) с карточки клиента для его идентификации и оплаты счетов;

• обслуживание клиентов по видеотелефону, экран которого работает в режиме монитора системы "клиент-банк";

• использование систем распознавания речи в автоматических справочных телефонных системах;

• оказание услуг систем "клиент-банк" по интерактивному телевидению.

Однако, несмотря на возможность перенести большую часть нагрузки по интерактивному обслуживанию клиентов на автоматические системы, необходимо оставить клиенту возможность работы с оператором, способным обработать или переадресовать звонок. Как показывают результаты социологических опросов, пользователи систем интерактивного обслуживания развитых стран отдают безоговорочное предпочтение смешанному варианту обслуживания. Ожидается, что на операторов будет приходиться около 40% поступающих звонков.

И при всем том поэтапное внедрение и последовательное движение от простого к сложному - единственный путь к успеху на нашем рынке. Системы интерактивного обслуживания клиентов последовательно пробивают себе дорогу, несмотря на проблемы технической оснащенности банков и недоверие к нововведениям в банковской сфере.

1.3.6. Банковские карточки в России

Банки используют достаточно широкий спектр систем автоматической обработки наличных средств: банкоматы, автоматические обменные пункты, электронные депозитарии. Существует ряд аппаратно-программных комплексов для обеспечения процессинга и реализации подобных банковских услуг. Очевидно, что они служат фактором стратегического развития для банков и, как правило, ориентированы на широкие слои населения. В настоящее время, зачастую являясь убыточными, эти услуги приносят стабильную косвенную прибыль за счет привлечения в банк клиентов, а также денежных средств на выгодных условиях. Привлекательность такого банковского обслуживания для клиентов, создающая удобства и большую по сравнению с использованием наличных средств защищенность, заставляет искать все новые и новые технологии предоставления услуг. Например, появились мобильные банкоматы, которые смонтированы на теплоходах и автомобилях и связаны с процессинговым центром по радиомодему.

Наиболее распространенным видом интерактивных услуг клиентам сегодня является введение банковских карточек (БК).

Банковским (или, как ранее было принято говорить, пластиковым) карточкам в России уже второй десяток лет. В 1989 г. Сбербанк и Кредобанк первыми стали работать с пластиковыми карточками VISA, став членами этой платежной системы. Уже осенью 1991 г. Кредобанк выпустил собственную карточку VISA. За ним потянулись другие частные банки. Две крупнейшие международные платежные системы, VISA и Europay, уже поделившие между собой почти весь остальной мир, развернули жесткую конкуренцию за российский рынок лишь в начале 1990-х гг.

Что такое банковская карточка? За рубежом расчеты с использованием банковских карточек во многом заменили расчеты наличными. Это прежде всего касается сравнительно крупных покупок, но и для мелких покупок использование БК, банкоматов и ’’электронных кошельков" облегчает расчеты. Банковская карточка создает определенную выгоду для всех участников расчетов: клиента, торговой точки (точки обслуживания) и банка.

Клиенту нет необходимости иметь при себе крупную сумму "на авось", что повышает оперативность и безопасность использования

средств. Кроме того, на остаток по карточному счету клиент получает проценты, и по многим видам карточек в определенных пределах обеспечено кредитование (овердрафт).

Для торговой точки (точки обслуживания) упрощается инкассация наличных средств и уменьшаются расходы на нее. Кроме того, за счет расширения возможностей клиентов увеличивается товарооборот, что явно небезразлично любому предпринимателю, особенно стратегически мыслящему.

Банк благодаря тому, что деньги находятся на счетах, а не в карманах клиентов, может более гибко планировать использование остатков по счетам, а также получать комиссионные за обслуживание клиентов, в том числе и от торговой точки.

Так чем же примечателен этот кусок пластика фиксированных размеров с магнитной полосой и/или микросхемой (в некоторых случаях могут быть использованы другие размеры и носители информации)? Прежде всего потенциальной универсальностью его применения за счет стандартизации (в том числе международной) интерфейсов обмена информацией как платежного инструмента.

Наибольшее распространение приобрели в настоящее время магнитные карточки. Помимо магнитной полосы они, как правило, снабжаются выдавленным текстом, содержащим основные сведения о владельце карточки, информацию о банке, выдавшем карточку, а также о номере счета клиента в банке-эмитенте. Кроме того, на карточке зачастую предусматриваются:

• логотип и данные о платежной системе;

• логотип и данные о банке-эмитенте;

• место для образца подписи клиента;

• место для фотографии;

• атрибуты защиты, например голограммы или специальные фольговые покрытия.

Каждый клиент имеет известный только ему PIN-код, автоматически идентифицируемый платежной системой.

Чиповая карточка (карточка с встроенной микросхемой) имеет вместо и/или в дополнение к магнитной полосе микросхему, обеспечивающую проведение основных операций с карточкой по электронному каналу.

На чиповые карточки также имеется международный стандарт, расположение самой микросхемы и контактов строго лимитировано.

В настоящее время указанный стандарт расширяется и совершенствуется для обеспечения возможности использования различными платежными системами. Различают карточки с памятью, использующие микросхему памяти (при этом объем хранимой информации по сравнению с магнитной полосой, как правило, существенно увеличивается), и так называемые микропроцессорные карточки ("умные” карточки - Smart Cards). В последних используется встроенный процессор, и они, по сути, являются микрокомпьютером. Такие карты обеспечивают существенно более высокий уровень защиты на основе встроенных криптографических методов и могут использоваться более гибко. Естественно, такие карты стоят дороже, чем магнитные.

Получили распространение и комбинированные карточки, на которых помимо микросхемы нанесена магнитная полоса. Такая карточка используется в рамках платежной системы по той или иной схеме в зависимости от имеющегося в точке обслуживания терминального оборудования. Это, в частности, позволяет использовать карточку как чиповую в замкнутых регионах, оснащенных терминалами, и как магнитную при поездках в большие города, где в настоящее время преимущественно развита инфраструктура под магнитные карты.

Как используются банковские карточки? По регламенту обслуживания БК делятся на дебетовые, кредитные и типа "электронный кошелек".

Если на Западе в основном распространены кредитные карты с различными схемами залога, допустимого кредита (овердрафта) и комиссионных, то в России пока еще преимущественно используются дебетовые карточки. Это означает, что необходимо предварительно внести на картсчет определенную сумму, а платежи и снятие денег в банкомате осуществляются в пределах внесенной суммы (или не-снимаемого остатка).

Потенциальный интерес для России имеет также схема "электронного кошелька". Это особенно подходит для малых городов однородной ориентации, где схема безналичных расчетов с использованием банковских карт позволяет построить цельную систему расчетов (так называемый проект "умного" города). При этом в банке по мере необходимости пополняют "электронный кошелек" в пределах остатка на счете клиента и ограничений на остаток. Расчеты в основных торговых точках и точках обслуживания в пределах этого города осуществляются по карточкам с помощью специального оборудования, а их инкассация выполняется электронным путем с использованием приблизительно такой же карточки или специального оборудования.

Где используются банковские карточки? Сегодня уже не вызывает изумления логотип платежной системы при входе в магазин, ресторан, гостиницу, банк. Следовательно, эти учреждения взаимодействуют с определенными платежными системами. Если ранее основными платежными системами на российском рынке являлись российские Union Card, STB-Card и "Золотая корона", то в настоящее время банки все более отдают приоритет международным платежным системам VISA и EuroCard/MasterCard. Эмиссия карт именно этих систем в последние годы растет наиболее заметно.

Несмотря на то что активное использование банковских карт началось в регионах России, на долю оплаты товаров и услуг все еще приходится менее 20% операций с банковскими картами. Существенный объем операций приходится на карты, эмитированные Сбербанком России. Значительно повысилась активность операций на рынке кредитных карт.

На Западе национальные карточки и карточки международного образца принимаются практически повсеместно. С помощью карточки можно рассчитаться в такси, ресторане, туристическом агентстве, не говоря о магазинах, гостиницах, банках. Все это точки оплаты (Point Of Sale - POS). Для расчетов существуют специальные так называемые POS-устройства, обеспечивающие автоматическую авторизацию и проведение операций (транзакций) по картсчету.

Банковские пластиковые карты могут быть использованы также для снятия наличных денег через банкоматы, или ATM (Automatic Taller Machine). Технология здесь достаточно наглядна: банковская карта вставляется в АТМ, запрашивается PIN-код и далее выбирается нужная операция (съем денег, обмен валюты, справка и т.п.). Следовательно, если вы оказались без денег, но рядом есть банкомат и вы не забыли дома свою карточку, остаток на картсчете которой достаточен для покупки, у вас нет проблем.

В России широкое применение получили БК для перечисления зарплаты сотрудникам. Предприятия при этом освобождаются от расходов на инкассацию и выдачу зарплаты. Сотрудники при наличии соответствующей инфраструктуры освобождаются от очереди в кассу по фиксированным дням и получают проценты на остатки на счетах, банки получают средства в свое управление. Нередко остатки на счетах клиентов через несколько месяцев составляют до трети зарплаты.

Сегодня банковские карточки находят все новые применения. Телефон и метро, продажа бензина и газового топлива, медицина и страхование, пенсионное обеспечение и проездные документы - вот далеко не полный перечень возможного использования БК.

За всем этим стоят серьезные информационные технологии. По сути, БК обеспечивает пользователя проверяемым идентификационным номером в определенной системе регламентации предоставления продуктов и услуг, гарантированной банком или другим эмитентом.

Как обеспечивается функционирование банковской карточки? Для того чтобы понять общие принципы технологии интерактивной доставки услуг с использованием банковских карточек, обсудим ряд понятий. В простейшем случае в качестве субъектов помимо клиента и точки обслуживания выступают:

• платежная система - совокупность технических средств, норм, правил и процедур, предназначенных для взаиморасчетов между клиентом и торгующей организацией или банком с использованием БК;

• банк-эмитент - банк, выпустивший конкретную БК;

• расчетный банк - банк, осуществляющий расчеты между банками, входящими в платежную систему;

• процессинговый центр - организация, обеспечивающая информационное взаимодействие между участниками платежной системы и маршрутизацию транзакций, авторизацию доступа к счетам и ведение базы данных по карточкам, счетам и остаткам;

• коммутационный центр - организация, обеспечивающая информационное взаимодействие между участниками платежной системы и выполняющая только функции маршрутизации транзакций.

Платежная система схематически представлена на рис. 1.15. Клиент, рассчитываясь в торговой точке за покупку или услугу, предъявляет свою БК. Кассир визуально (по внешнему виду БК, фотографии, подписи клиента), а также с помощью специального терминального оборудования осуществляет авторизацию карточки, т.е. определяет ее пригодность для платежей и наличие на картсчете требуемой суммы. При этом возможен и голосовой запрос в процессинговый центр. В случае положительного результата авторизации оформляются платежные документы, клиент расписывается на чеке или счете.

15% потерь среди всех видов злоупотреблений в бизнесе. Объемы ежегодных потерь крупнейших платежных систем от мошенничества составляют суммы, соизмеримые с 1 млрд долл. США, а в России - с 1 млн долл, и сохраняются на уровне 0,5% оборота.

Значительные усилия и существенные материальные затраты направляются на повышение уровня безопасности и внедрение новых технических решений и стандартов обслуживания, прежде всего микропроцессорных, или чиповых, карт. Эти карты в силу роста их оперативной памяти обеспечивают возможность внедрения совершенных механизмов защиты, включая сертифицированные ключи и биометрические методы. Широкое распространение таких карт планируется уже в самое ближайшее время.

Микропроцессорные карточки. Особый интерес представляют смарт-карты, т.е. карточки со встроенным процессором. Ряд фирм, среди которых первой в России, пожалуй, была фирма "АйТи", предложили несколько проектов Smart City ("умного" города). Проект реализован в некоторых моногородах, в частности "газовых" и "нефтяных". Суть его заключается в следующем.

В качестве клиентских БК используются микропроцессорные карточки, специально разработанные для финансовых приложений. Карточки работают в режиме "электронный кошелек", причем предусмотрено несколько зон памяти, имеющих различные параметры и условия доступа. Внешний вид карточки индивидуален для каждого банка-эмитента.

Платежные терминалы устанавливаются в магазинах и предприятиях сферы обслуживания для осуществления платежей с помощью смарт-карт. Предусматривается защита терминала от считывания информации. Съем информации с терминалов (инкассация) осуществляется с использованием так называемых "служебных" карт. Терминальное устройство может применяться и как специальное устройство, подключенное к электронному кассовому аппарату. Устройство может быть также встроено в кассовый аппарат наравне со считывателем штрих-кодов.

В банке или в расчетном центре устанавливается центральная процессинговая система, которая интегрируется с собственно банковской системой учета платежей и ведения клиентских счетов. В центральной процессинговой системе ведутся различные базы данных, в том числе:

• по клиентам;

• по точкам торговли (обслуживания);

• по устройствам (платежным и банковским терминалам, банкоматам и другим устройствам удаленного обслуживания клиентов);

• по транзакциям с использованием карточек;

• по недееспособным карточкам ("горячим” спискам) и др.

Предусматриваются также:

• дополнение списка клиентов, в том числе по начислениям зарплаты;

• обеспечение системы безопасности;

• электронная персонализация и выпуск смарт-карт;

• авторизация и обработка поступающих транзакций (операций);

• генерация всевозможных отчетов, в том числе по транзакциям по конкретному счету;

• интерфейс с процессинговыми системами для проведения клиринга и расчетов.

Банковские терминалы используются для занесения денег на карточку, а также для просмотра балансов, кредитования и дебетования "электронного кошелька", смены PIN-кода, предоставления отчетности владельцу карты.

Станция печати служит для графической персонализации карточек клиента. Станция состоит из персонального компьютера, цифровой видеокамеры со вспышкой или цветного сканера, видеоплаты обработки изображений и принтера для печати на карточках. Для выпуска комбинированных карточек возможно включение кодирующего устройства для записи на магнитную полосу.

Банкоматы используются с усиленными криптографическими возможностями для поддержания режима off-line.

Криптосервер играет одну из центральных ролей во всей системе, так как безопасность платежной системы и отдельных "электронных кошельков" является узловым вопросом существования платежной системы.

Основные функции платежной системы:

• выпуск карт;

• помещение средств на карточку и снятие наличных денег;

• обеспечение контроля за расходованием средств и лимитов;

• обеспечение совершения покупок в точках торговли (обслуживания);

• сбор транзакций;

• составление ’’горячих” списков;

• контроль за прохождением транзакций и внутренний аудит;

• обеспечение высокого уровня безопасности;

• реализация клиринговых функций между участниками платежной системы.

Системы безналичных расчетов на основе смарт-карт обладают рядом несомненных достоинств:

• существенно снижается проблема наличных денег в регионе, в том числе в связи с неплатежами;

• ускоряются расчеты в регионе;

• упрощается инкассация.

Микропроцессорные карты имеют ряд преимуществ по сравнению с магнитными:

• внутренние механизмы защиты информации, позволяющие предотвратить различного рода махинации и повысить безопасность;

• меньшая зависимость от линий связи при использовании режима off-line, что особенно важно при низком качестве отечественных линий связи;

• организационные преимущества использования режима off-line;

• расширенные возможности по использованию карт благодаря их значительно большей информационной емкости.

Все это определяет особый интерес к микропроцессорным карточкам. Большой проект реализуется в настоящее время Сбербанком РФ. Следует отметить использование микропроцессорных карточек компании VISA Int., а также развитие стандартов совместимости такого рода карт, поддерживаемое компьютерным бизнесом. При этом появляется возможность приобретения товаров через Интернет, создания единой идентификационной карты и др.

Перспективами развития рынка интерактивных услуг с использованием банковских карточек являются:

• более тесная интеграция между платежными системами, создание межсистемных шлюзов на взаимовыгодной основе;

• развитие сети телекоммуникаций, в том числе и для БК, что будет способствовать ускорению авторизации и, следовательно, предоставлению более быстрого и широкого обслуживания клиентов;

• интеграция в единой системе как магнитных, так и электронных карточек, в частности более широкое использование технологии "электронного кошелька" для ряда категорий населения с ограниченным достатком (например, для пенсионеров);

• развитие для широких слоев населения комплексных решений, основанных на БК, прежде всего на микропроцессорных картах, включая пенсионное обслуживание, страхование, паевые и инвестиционные фонды;

• использование БК в качестве идентификаторов личности, в том числе наподобие единого социального номера.

Карточка становится многофункциональной. Неразвитость рынка кредитных карточек банки стремятся компенсировать расширением набора существующих услуг. Карточка может стать страховым полисом, проездным билетом и удостоверением личности. Банки пытаются предоставить владельцам карт возможность получать по ним скидки или бонусы при расчетах за покупки, выпускают партнерские карты (например, с Аэрофлотом, ГУМом, сетевыми магазинами и компаниями).

Наиболее быстро распространяется практика платежей через банкоматы. Так можно оплачивать сотовую связь, доступ в Интернет, IP-телефонию, спутниковое телевидение. Проблемы тут возникают, если поблизости нет банкомата того банка, который выдал вам карту, но и эта проблема решается.

Расширяются возможности оплаты по карточке с помощью телефона или Интернета. Естественно, вопрос заключается в безопасном использовании пластиковой карты и в возможности клиента отказаться от операции.

С 1 апреля 2003 г. VISA изменила правила расчетов в Интернете, и теперь при использовании стандарта 3D Secure происходит сдвиг ответственности с магазина на держателя карты. Держатель получает в банке специальный пароль для платежей в Интернете, который знает только он, и если злоумышленники захотят расплатиться его картой, у них ничего не выйдет без пароля. При совершении платежа по банковской карте через Интернет или по телефону клиент вводит не параметры своей пластиковой карты, а параметры сервисной карты, которая привязана к его банковской карточке, а точнее, к банковскому счету.

Чиповые карточки могут вместить гораздо больше информации, что позволяет им стать страховыми полисами, проездными билетами, документами, удостоверяющими личность, или дисконтными картами, а часто всем вместе. Пример - так называемая "социальная карта москвича", по которой пенсионеры бесплатно ездят, получают скидки в аптеках и на которую получают пенсию. Пластиковые карты для студентов, путешественников, автомобилистов обеспечивают соответствующие скидки по специфицированным для каждой группы пользователей товарам и услугам. Появились даже специальные женские банковские карты, позволяющие не только расплачиваться, но и получать скидки, например, в парфюмерных магазинах.

Дополнительные сервисы владельцам карточек предоставляют либо банки, либо платежные системы. Это хорошее средство для привлечения новых клиентов. Но и для клиента дополнительные сервисы очень удобны. Он, к примеру, может бесплатно или на льготных условиях застраховать свою поездку по России или за границей. К тому же если он снимает наличные деньги с такой карточки, то платит за это определенный процент, а если он, например, в магазине оплачивает товар, то расходы за банковскую услугу берет на себя магазин.

Развитие системы сервисов сдерживается прежде всего отсутствием достаточного числа банкоматов, POS-терминалов, особенно в регионах, а также низким уровнем распространения самих карточек. Но "карточный бум" в России не за горами: следует говорить о больших возможностях и новых перспективах БК.

1.3.7. Интернет-банкинг

Предоставление банковских услуг с использованием Интернета как канала дистанционного обслуживания клиентов, или, по-другому, интернет-банкинг, является одним из наиболее динамичных направлений предоставления финансовых услуг.

Интернет-банкинг может служить основой не только для управления банковскими счетами по широкому спектру банковских услуг, но и для дистанционной работы на рынке ценных бумаг, удаленного страхования, других финансовых услуг, так как он обеспечивает проведение расчетов и контроль над ними со стороны всех участников финансового блока.

Интернет-банкинг является логическим продолжением следующих разновидностей удаленного обслуживания:

• PC banking - доступ к счету, осуществляемый с помощью персонального компьютера посредством прямого модемного соединения с банковской сетью;

• telephone banking - обслуживание счетов по телефону;

• video banking в виде системы интерактивного общения клиента с персоналом банка.

Классический вариант системы интернет-банкинга включает в себя полный набор банковских услуг, предоставляемых клиентам -юридическим и физическим лицам в офисах банка (кроме операций с наличными деньгами). С помощью систем интернет-банкинга можно обеспечить покупку и продажу безналичной валюты, оплачивать услуги, проводить безналичные внутри- и межбанковские платежи, переводить средства по своим счетам и, конечно, отслеживать все банковские операции по своим счетам за любой промежуток времени. При необходимости этот перечень может быть расширен.

Использование систем интернет-банкинга дает ряд преимуществ:

• существенно экономится время за счет исключения необходимости посещать банк лично;

• клиент имеет возможность 24 часа в сутки контролировать собственные счета и оперативно реагировать на изменения ситуации на финансовых рынках;

• клиент может отслеживать операции с пластиковыми картами, поскольку доступ клиента к работе с системой не зависит от его местонахождения - достаточно иметь доступ в Интернет. Это способствует повышению контроля со стороны клиента за своими операциями.

Безопасность финансовых транзакций в системах интернет-банкинга обеспечивается современными технологиями программноаппаратной защиты. При их квалифицированной реализации уровень защищенности дает практически 100%-ную гарантию конфиденциальности операций, что обеспечивает сохранность средств. Для банков это актуально в не меньшей степени, чем для клиентов, так как на карту поставлены не только финансовые средства банка, но и его деловая репутация. Можно с уверенностью сказать, что тенденция здесь положительная.

Интернет-банкинг за рубежом. Еще до 1995 г., когда Интернет не был так широко распространен, банки предоставляли удаленный доступ к счету через системы "клиент-банк”. Для этого на стороне клиента устанавливалось специальное программное обеспечение, и обмен информацией с банком, как правило, происходил через прямое модемное соединение. Такие системы применялись в первую очередь корпоративными клиентами, и на Западе к сегодняшнему дню почти все банки модернизировали их до уровня клиент-Интернет-банк.

Сам факт, что многие услуги могут быть осуществлены дистанционно через глобальную сеть, привел к тому, что банк как физический объект (здание и пр.) в принципе может не существовать. В свою очередь, теоретически это приводит к снижению операционных издержек, уменьшению стоимости услуг и повышению прибыли самого банка. Именно по этим причинам с 1995 по 2000 г. в США и в Европе стали открываться так называемые "виртуальные банки", у которых не существовало ни одного офиса. Открытие счета и управление им, получение кредита - все это осуществлялось только через Интернет.

По данным Банка международных расчетов, наибольшее распространение интернет-банкинг получил в Австрии, Финляндии, Корее, Сингапуре, Испании, Швеции и Швейцарии, однако занимаются им преимущественно традиционные, а не "виртуальные" банки. В Финляндии до одной трети клиентов пользуются банковским обслуживанием через Интернет. В США к концу 2000 г. интернет-банкинг был сконцентрирован в крупнейших банках, на долю которых приходилось 90% американских активов. Транзакционный интернет-банкинг предлагали 37% банков и 18% планировали его освоение. Число "виртуальных" банков относительно небольшое, порядка 20. Самым первым виртуальным банком считается американский Security First Network Bank, открывшийся 18 октября 1995 г. За первые полтора года существования средний прирост капитала банка составлял 20% в месяц, активы выросли до 40 млн долл., было открыто более 10 тыс. клиентских счетов. В Европе первым виртуальным банком был Advance Bank, дочерняя структура Дрезденской банковской группы (Германия). Подразделение появилось в 1996 г. В 2000 г., когда стереотипы новой экономики развеялись и стало понятно, что не любая компания, действующая через Интернет, может использовать сетевой эффект, а для клиентов банков главное - надежность и безопасность, а не доступ к счету 24 часа в сутки, многие виртуальные банки прекратили свое существование. Тем не менее большинство из них было приобретено традиционными банками для использования их как одного из каналов предоставления собственных услуг.

Ряд западных брокерских компаний начинает захватывать самых ценных индивидуальных клиентов - тех, кто мыслит категориями Уолл-стрита, т.е. активно действует на финансовом рынке.

Предоставление on-line-кредитов - еще один перспективный вид бизнеса, которым занимаются специализированные ссудные компании (в частности, компании LendingTree.com и E-Loan Inc.). В борьбу вступили и крупнейшие представители ’’карточного” бизнеса. Корпорация American Express открыла виртуальный банк Membership, а WingspanBank.com учредила чикагский Bank One Согр. Наконец, банки все чаще сталкиваются с угрозой со стороны совершенно неожиданных конкурентов - компаний, выпускающих программное обеспечение.

Интернет-банкинг в России. Он имеет уже восьмилетнюю историю, что по нынешним временам не так уж и мало. Первая система удаленного управления банковскими счетами "Домашний банк” Автобанка начала функционировать в мае 1998 г., как раз накануне дефолта. Конечно, кризис не мог не отразиться на состоянии дел, но в последние годы интерес к этой услуге возрос, а результаты не замедлили сказаться.

По уровню "интернетизации” Россия в 2003 г. находилась на одной ступени с Бразилией и Индонезией (4% населения страны). Сегодня большинство российских банков готовы или готовятся предоставлять услуги с помощью Интернета. При этом многие банки ориентируются не на собственные разработки, а на программные продукты, поставляемые "под ключ”.

Отечественные банковские организации не уступают сегодня своим западным коллегам в освоении WAP-банкинга - удаленное управление счетами посредством мобильного телефона, оснащенного специальным программным обеспечением на базе протокола беспроводной передачи данных. Еще одна услуга, предоставляемая банками владельцам сотовых телефонов, - SMS-банкинг. С помощью службы коротких сообщений (SMS), которая есть у любого оператора сотовой связи, клиент сможет получить всю информацию о состоянии расчетных счетов (остатков по счету), а также выписки по счету за требуемый период. По мнению экспертов, эта услуга имеет гораздо больше перспектив, чем WAP-банкинг. Во-первых, благодаря дешевизне, а во-вторых, за счет большей скорости передачи данных - в десятки раз быстрее.

Главной национальной особенностью продвижения интернет-банкинга является тот факт, что в России у населения сформировалась привычка хранить сбережения не в финансовых учреждениях, а дома, в наличной валюте. В результате в стране сложилась ситуация, когда потенциальные конкуренты по привлечению средств населения выступают скорее в качестве партнеров. По сути, речь идет о развитии нового рынка, его инфраструктуры, о решении общих проблем и, наконец, о формировании спроса на новые услуги, что не под силу даже крупнейшим банкам, если они будут действовать в одиночку.

С проблемой избыточности филиальной сети в условиях активного распространения интернет-банкинга уже столкнулись такие крупные европейские банки, как Deutsche Bank и банк ABN AMRO. Однако существуют связанные с интернет-банкингом проблемы, общие для всех российских банков:

• недостаточность имеющейся правовой базы;

• вопросы безопасности при организации интернет-сервиса финансовыми институтами;

• отсутствие массовой культуры потребления финансовых услуг, в особенности оп-Ііпе-услуг.

В России практически отсутствует стройная правовая система, которая должна была бы регулировать правовые отношения в области электронной коммерции вообще и в сфере финансовых услуг в частности. В то же время нормы действующего законодательства все же позволяют при определенных усилиях построить правильные договорные отношения между продавцом и потребителем интернет-услуг.

Организация безопасности - традиционная проблема. Связанные с ней вопросы - одни из самых болезненных при разработке систем on-line-сервиса и принятии решения о начале коммерческой эксплуатации. Проблема безопасности часто становится доминирующей, мешая развивать интернет-услуги. При решении этой проблемы нужно только трезво оценивать и учитывать риски, связанные с ней, а не отказываться от перспективного начинания.

Еще одна очень важная проблема состоит в отсутствии в России культуры потребления даже традиционных финансовых услуг. Решение этой проблемы может занять достаточно большой промежуток времени. Однако давно замечено: темпы освоения обществом новых технологий растут с появлением новых разработок. Так, по интенсивности продвижения услуг Интернет опережает телевидение. Поэтому распространение новых высокотехнологичных услуг может принести большую отдачу, чем продвижение традиционных услуг. Инициатива здесь находится в руках поставщиков услуг, а не потребителей в отношении формирования массовой культуры потребления финансовых услуг и интернет-банкинга.

Для сложившейся в настоящий момент ситуации в российском интернет-банкинге характерны следующие тенденции:

• большинство действующих систем явно не охватывают весь спектр банковских операций, причем некоторые системы усечены до чисто информационного уровня, без возможности проведения клиентом каких-либо транзакций;

• системы электронного банкинга недостаточно интегрированы: имеются примеры, когда в банке действуют системы интернет-банкинга и интернет-трейдинга, но между собой они практически никак не связаны;

• большинство банков не желают вводить в действие системы интернет-банкинга комплексно: для обслуживания и физических, и юридических лиц.

Названные проблемы являются российской спецификой. В основном же тенденции развития российского интернет-банкинга схожи с общемировыми.

Одна из основных проблем практического внедрения систем интернет-банкинга - обеспечение информационной безопасности.

Возможная топология системы безопасности. Система безопасности интернет-банкинга базируется на четырех основных составляющих.

1. Продуманная организация сети. Основная идея здесь заключается в том, чтобы на сервере, к которому открыт доступ из глобальной сети Интернет, не хранилась секретная информация. Для этого сервер распределения ключей и база данных, содержащая информацию для обслуживания клиентов, выносятся в отдельный сегмент сети, к которому невозможен доступ из глобальной сети.

2. Обеспечение безопасного обмена данными между клиентом и сервером, доступным из глобальной сети. Для этого используются алгоритмы шифрования трафика, которые в сочетании с контролем со стороны центра сертификации ключей позволяют исключить ситуацию подмены сервера.

3. Наличие пакета регламентирующих документов, содержащего подробные инструкции о правилах использования открытых и закры-тых ключей, описание процедур выдачи и замены ключей, а также рекомендации по срокам устаревания электронных ключей.

4. Раннее выявление недостатков в системе безопасности путем сопоставления протоколов обмена сообщениями на стороне клиента и сервера. В случае обнаружения несовпадений транзакция отменяется, проводится оповещение администратора системы безопасности, а ключ пользователя (или сервера) считается невалидным. Нужно признать, что данная система существенно снижает мобильность рабочего места клиента, поскольку протокол в этом случае придется вводить на каждом новом рабочем месте. Необходимость применения данных мер может быть оценена с учетом типа предоставляемых клиенту услуг.

К проблемам стоит отнести отсутствие встроенных алгоритмов шифрования трафика в стандартных браузерах с длиной ключа более 128 бит и отсутствие сертификационных центров на территории России. В соответствии с содержанием предоставляемых услуг возможно создание специальных присоединяемых (подключаемых) компонентов plug-in к браузерам, поддерживающих более надежные алгоритмы шифрования.

Интернет-банкинг создает новые возможности для клиентов банков по работе с перечисленными ниже финансовыми инструментами:

• оперативное управление своими счетами с помощью банковских карт, что обеспечивает развитие новых финансовых схем и повышает эффективность управления; в результате этого существенно упрощается организация расчетов клиентов системы интернет-банкинга с любыми интернет-магазинами во всемирной сети, обеспечивается интеграция системы интернет-банкинга с существующими системами интернет-торговли и происходит интеграция банков в мировую банковскую систему;

• обслуживание расчетных и текущих счетов для комплексного обслуживания юридических лиц, включая практически все возможные операции;

• развитие депозитарных операций в режиме реального времени в интеграции с другими блоками интернет-банкинга;

• работа с ценными бумагами на биржевом и внебиржевом рынках; речь идет не об отдельной системе интернет-трейдинга, а о единой системе интернет-банкинга, в которую органично интегрирован соответствующий блок для работы и на вексельном рынке с организацией торговых площадок, работающих в режиме on-line;

• привлечение дополнительных средств и кредитование населения; большое внимание для такой системы должно уделяться простоте, доступности и привлекательности пользовательского интерфейса, обеспечению "естественности" всех операций.

Одним из важных факторов успешного функционирования системы интернет-банкинга является охват наиболее широкого спектра операций с клиентами и банковских продуктов. Этот фактор, с одной стороны, способствует привлечению клиентов, а с другой - позволяет банку получить максимальную отдачу от системы интернет-банкинга. Также очевидно, что система, чтобы приносить прибыль, должна иметь достаточно большой срок жизни и при этом нормально развиваться вместе с банком, обеспечивая расширение круга банковских продуктов и ввод новых сервисных функций без привлечения огромных ресурсов в ходе эксплуатации. Таким образом, нормальное развитие системы невозможно без обеспечения ее масштабируемости и гибкости.

1.3.8. Тенденции банковской автоматизации

Как уже отмечалось выше, банковская автоматизация - наиболее динамично развивающаяся область информационной поддержки бизнеса. Поэтому формулируемые ниже тенденции характерны не только для указанной узкой области, но и для будущего поколения информационных систем поддержки бизнеса.

1. Системность решений для всех этапов жизненного цикла интегрированной автоматизированной банковской системы.

2. Использование основных принципов открытых систем для адаптации к динамично изменяющимся внешним и внутренним условиям.

3. Повышение роли технологического сопровождения банковской деятельности. Ориентация на реинжиниринг бизнес-процессов в рамках развития интегрированной АБС и его активное использование при проектировании.

4. Проектирование, адаптация и эксплуатация информационных систем как систем управления банковской деятельностью. Использование для этого современных принципов менеджмента, включая контроллинг.

5. Переход к распределенной обработке информации в режиме реального времени, в том числе развитие банковских инструментов интерактивной доставки информации. Последовательная реализация принципа ’’всегда и везде”: в любое время в любой точке Земного шара.

6. Обеспечение информационной поддержки управления холдинговыми компаниями и концернами в связи с расширением сферы деятельности банков, формированием финансовых и финансово-промышленных групп. Выполнение всего спектра услуг корпоративных фирм на единой информационной и технологической основе, включая пенсионное, страховое, трастовое и консалтинговое обслуживание.

7. Развитие новых банковских продуктов и услуг, а также нетрадиционных средств их доставки как конкурентное звено в банковском секторе, включая решения, основанные на новых технических средствах (сотовая связь, видеоконференц-связь, системы распознавания речи), а также комплексные решения, использующие концепцию виртуальной реальности.

1.4. Автоматизированные системы фондового рынка

Стабилизация экономики предполагает стимулирование промышленного развития. Особую роль в инвестиционном процессе играет фондовый рынок. Развитие рынков государственных и корпоративных ценных бумаг происходит стремительно, поэтому информационная поддержка всех секторов фондового рынка имеет несомненную практическую значимость.

1.4.1. Информационная поддержка рынка ценных бумаг

Анализ экономических прогнозов на среднесрочную перспективу показывает, что одним из узловых является вопрос о привлечении в экономику инвестиций, в том числе зарубежных, для реструктуризации и подъема промышленности. Рынок ценных бумаг (ЦБ) предназначен для аккумулирования средств инвесторов (предприятий и физических лиц, резидентов и нерезидентов в зависимости от условий эмиссии) при реализации конкретных инвестиционных проектов.

Функционирование рынка ценных бумаг регламентировано Федеральным Законом от 22 апреля 1996 г. №39-Ф3 "О рынке ценных бумаг”, Гражданским кодексом и другими законодательными актами, а также многочисленными положениями Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР России) и Центрального банка РФ.

Естественно выглядит задача обеспечения информационной поддержки этих процессов. Прежде всего это касается формирования надежной нормативной базы. Актуальными являются ориентация на развитие информационных систем биржевого и внебиржевого фондовых рынков, формирование развитой депозитарной сети, что немыслимо без широкого применения информационных технологий, ориентированных на всех субъектов фондового рынка.

Основные тенденции развития аналогичны тенденциям создания интегрированных АБС. Более того, архитектура соответствующих решений во многом схожа, а при формировании наполнения программных модулей узловым вопросом остается тщательная технологическая проработка системы. Следует отметить особые требования, предъявляемые к системам телекоммуникаций; они не менее жесткие, чем для банковских систем.

Распространенные в России виды ценных бумаг - это прежде всего акции, облигации, векселя и сертификаты (рис. 1.16). Кроме того, в последнее время некоторое распространение получили производные ценные бумаги (в основном фьючерсы и опционы). Некоторые особенности российского рынка ценных бумаг (РЦБ) обусловливаются реализованной схемой приватизации государственной собственности, а также недостаточно развитой нормативной базой, главным образом законодательной, и отсутствием традиций.

В то же время ряд проектов по организации удаленной торговли ценными бумагами служит хорошей основой для развития технологий РЦБ, в том числе информационных. Следует заметить, что ценные бумаги могут выпускаться как в бумажной, так и в безбумажной форме.

Множественность связей, разветвленность РЦБ определяют особенности его информационной поддержки. В качестве основных среди субъектов РЦБ можно назвать депозитарии, реестродержатели, биржи и площадки организации внебиржевой торговли ценными бумагами. Ниже рассматриваются некоторые особенности автоматизации перечисленных субъектов.

вот инструмент современных дилеров и брокеров. В этом ряду выделяются системы международных агентств Reuter, Bloomberg и Dow Jons Telerate. Среди финансовой информации, поставляемой этими агентствами, следует отметить:

• финансовые и промышленные индексы и котировки наиболее ликвидных ценных бумаг на основных биржах мира;

• данные о торгах на российских фондовых биржах по государственным ценным бумагам и валютам;

• результаты торгов по наиболее ликвидным котируемым корпоративным ценным бумагам;

• данные о внебиржевом рынке.

Активно работают на рынке информационных и консалтинговых услуг и российские агентства, в частности такие, как "Интерфакс", АК&М, "Финмаркет", "Росбизнесконсалтинг", "Международный финансовый дом". Помимо динамически изменяемой фактографической информации агентства поставляют статистическую и аналитическую информацию. Широко используются также возможности Web-серверов в Интернете.

Рынок информационных финансовых услуг интенсивно развивается. Пользователями указанной информации являются финансовые институты (банки, инвестиционные компании, биржи и др.), а также крупные инвесторы, контролирующие управление своими портфелями активов или занимающиеся этим сами.

Далее остановимся более подробно на конкретных примерах автоматизации деятельности субъектов фондового рынка. Учитывая, что для бизнесменов как потенциальных инвесторов (и потенциальных эмитентов) наибольший интерес представляют депозитарный учет и организация торговли ценными бумагами, особое внимание уделим именно этим проблемам.

1.4.2. Распределенная депозитарная система. Проблемы и решения

Основное назначение депозитария - хранение ценных бумаг акционеров и проведение связанных с этим операций. Учитывая, что акционеры находятся в различных регионах, депозитарии, ориентированные на привлечение широкого круга инвесторов, должны быть приближены к инвестору. Рассмотрим пример построения распределенной депозитарной сети.

Будем полагать, что депозитарная сеть (ДС) предназначена для работы с акционерами крупных акционерных обществ (АО), имеющих интересы в большинстве регионов России. Такая ДС может быть использована для работы с другими ценными бумагами как в России, так и за рубежом. Для обеспечения удобства акционеров, приобретших акции в результате чековых аукционов, в ходе подписки на акции среди сотрудников АО, а также на вторичном рынке и по результатам размещения акций возможных повторных эмиссий, создается депозитарная сеть, по возможности приближенная к акционерам. Основные требования к депозитарной сети:

• поддержание работы с информационными данными при числе акционеров не менее миллиона человек, относительно равномерно территориально распределенных по основным регионам;

• поддержание распределенной схемы построения региональных депозитариев с возможностью придания им ряда функций реестродержателя, депозитария, агентов по голосованию и платежам в своих регионах;

• обеспечение в рамках ДС услуг на вторичном фондовом рынке;

• проведение операций в сроки, предусмотренные действующим законодательством;

• возможность сопровождения вторичных эмиссий;

• согласованность деятельности агента по голосованию с деятельностью реестродержателя.

Кроме того, система должна обеспечить на единой технологической основе весь спектр услуг не только депозитария, но и регистратора в рамках единой структуры взаимодействия субъектов депозитарной сети (рис. 1.17).

Основными функциями эмитента являются:

• подготовка проспекта эмиссии (первичное и вторичное размещение);

• подготовка и согласование договоров с реестродержателем, агентом по голосованию и депозитарием;

• согласование регламентов взаимодействия в рамках депозитарной сети;

• определение повестки дня собраний акционеров;

• проведение собраний акционеров в соответствии с уставом АО;

• определение предварительных предложений по условиям выплаты дивидендов;



грам-

мному техни

ческому органи

заци

онному инфор

маци

онному син

хрони

зации Центра

лизован

ный on

line Высокие Повы

шенные Средние Высокие "Звезда" off

line Средние Повышенные Средние Распреде

ленный off

line Повы

шенные Средние Высо

кие Средние Низкие Основные функции расчетно-депозитарного центра:

• общесистемная координация деятельности с нормативными органами фондового рынка;

• взаимодействие с регистраторами, номинальными держателями и акционерами; координация деятельности РД и ведение их счетов;

• анализ и управление деятельностью ДС, в том числе формирование соответствующей регламентной и нормативной базы;

• подготовка отчетности для эмитентов, акционеров, регулирующих органов.

Основные функции региональных депозитариев, часть которых может взять в централизованном порядке и РДЦ, представлены на рис. 1.18.

За последнее время функции депозитариев существенно расширились. Они выступают в качестве спецдепозитариев для работы с негосударственными пенсионными фондами и паевыми инвестиционными фондами, ипотечными компаниями и другими финансовыми институтами, организуют учет и хранение векселей, обеспечивают выполнение ряда других функций, имеющих некоторую специфику.

Общие требования к аппаратно-программным средствам информационно-вычислительного комплекса (ИВК) депозитарной сети включают обеспечение:

• удаленного доступа пользователей к ресурсам ИВК, например удаленных пользователей на вторичном рынке ценных бумаг;

программными средствами субъектов ДС;

• сохранности информации при любых видах программных и аппаратных сбоев и отказов;

• защиты информации от несанкционированного доступа как в целом по ДС, так и в отдельных ее частях с использованием программных, технических и организационных мер защиты.

Рассмотрим более подробно основные требования, предъявляемые к программному обеспечению ДС. Перечень укрупненных показателей, по которым осуществляется выбор программных средств, включает следующее:

• поддержание работы с большим количеством акционеров;

• поддержание сетевого режима работы;

• поддержание плана счетов ДЕПО;

• наличие возможности передачи информации в банковскую или бухгалтерскую информационную систему, по крайней мере через систему удаленного доступа;

• наличие возможностей по настройке и модификации выходных документов;

• поддержание основных технологических операций, предусмотренных регламентами ДС;

• наличие документации на информационную систему и описания технологии использования программного продукта в рамках депозитарной деятельности;

• возможность доработки по дополнительным требованиям в процессе эксплуатации системы;

• гарантированное обеспечение сопровождения программного продукта;

• наличие возможностей по обучению пользователей.

Классификация программных средств для фондового рынка представлена в табл. 1.5.

В дальнейшем основное внимание уделяется программным средствам, обеспечивающим функционирование электронного депозитария. Современные версии ИВК для крупного депозитария, как правило, ориентированы на технологию "клиент-сервер".

Т аблица 1.5 Информаци

онная

система Назначение Поддерживаемые функции Электронный

депозитарий Обслуживание многих эмитентов

Ведение реестра акционеров

Работа с разными типами ценных бумаг

Первичное размещение Учет операций вторичного рынка

Обслуживание удаленных пунктов регистрации Ведение реестра акционеров Ведение счетов ДЕПО

Ведение счетов эмитентов Регистрация любых операций с ценными бумагами

Расчет и начисление дивидендов по разным типам бумаг

Подготовка платежных документов

Отчеты по размещению и платежам

Сводные отчеты по удаленным пунктам

Поддержание фондовой технологии

Расчет налогов Реестр

акционеров Обслуживание группы эмитентов

Ведение реестра акционеров

Первичное размещение Учет операций вторичного рынка Ведение реестра акционеров Ведение лицевых счетов Регистрация подтвержденных операций

Расчет дивидендов

Отчеты по размещению и платежам

Расчет налогов Аналитическая система Управление портфелем Оценка конъюнктуры Составление и анализ проспекта эмиссии Оценка эффективности инвестиций

Статистический анализ Прогнозирование

Программа эмиссии Система

организации

электронной

торговли Обслуживание удаленных клиентов

Реализация торгового механизма Прием заявок

Централизованная обработка заявок

Сортировка заявок (приоритетность)

Оформление сделок

1.4.3. Информационные технологии депозитарного учета

Универсальный программно-технический комплекс (ПТК) включает в себя ряд подсистем (рис. 1.19). Соответствующие технологии могут использоваться в банках, инвестиционных фондах и комитетах имущества, инвестиционных компаниях для ведения реестра акционеров.

Связующим звеном всех систем является система учета прав собственности. Она позволяет учитывать различные выпуски ценных бумаг многих эмитентов. При этом система может обслуживать депозитарий и реестродержателя одновременно.

Основные функциональные и технологические особенности базового комплекса состоят в следующем.

На основании договора счета ДЕПО, заключенного между депонентом (акционером) и депозитарием, депоненту в депозитарии открывается лицевой счет ДЕПО (далее - лицевой счет). При открытии лицевого счета депонент не обязан класть на хранение в депозитарий какие-либо ценные бумаги. На одном лицевом счете могут учитываться ценные бумаги различных эмитентов (разных выпусков одного эмитента).

Для каждого лицевого счета заводится карточка лицевого счета, в которой отражены данные о его владельце: название (фамилия, имя, отчество), юридический и почтовый адреса, паспортные данные, банковские реквизиты и т.п.

В депозитарии осуществляются учет и хранение ценных бумаг, выпущенных в обращение как в наличной форме (единичные сертификаты), так и в безналичной. В последнем случае весь выпуск (часть выпуска) оформляется глобальным сертификатом (частичным глобальным сертификатом). При этом владельцам ценных бумаг в депозитарии выдаются выписки с лицевого счета (свидетельства о владении ценными бумагами), которые сами по себе не являются ценными бумагами. Передача выписки или свидетельства от одного лица к другому не влечет за собой перехода права собственности на обозначенные в выписке (свидетельстве) ценные бумаги. Строго говоря, учет ценных бумаг, выпущенных в безналичной форме, может проводиться только в депозитариях, но не у реестродержателей. По именным ценным бумагам, выпущенным в наличной форме, возможно только закрытое хранение.

технического комплекса с субъектами фондового рынка Когда по именным ценным бумагам, выпущенным в наличной форме, депозитарий является одновременно и реестродержателем, сертификаты ценных бумаг могут выдаваться на руки их владельцам или, с согласия владельцев ценных бумаг, храниться в депозитарии. В первом случае депозитарий выполняет:

• учет сертификатов ценных бумаг как бланков строгой отчетности;

• ведение реестра владельцев ценных бумаг, включая выдачу новых сертификатов при проведении сделок между владельцами ценных бумаг.

В случае если сертификаты ценных бумаг хранятся в депозитарии, к этим функциям добавляются функции хранения и учета собственно ценных бумаг. В депозитарии все ценные бумаги хранятся и учитываются на специальных балансовых счетах ДЕПО, по которым в установленные действующим законодательством сроки подводится баланс.

На одном лицевом счете ценные бумаги одного выпуска могут учитываться не только на разных балансовых счетах, но и на разных субсчетах одного балансового счета (например, два пакета акций могут быть заложены в два разных кредитных учреждения).

Все операции с ценными бумагами, хранящимися в депозитарии, осуществляются на основании поручений владельцев лицевых счетов. В базе данных депозитария предусмотрено автоматическое ведение журнала принятых поручений, журнала операций, журнала не-сквитованных поручений, журнала снятых с исполнения поручений.

Поручения могут быть отданы также и лицами, уполномоченными на то владельцем лицевого счета. Такие лица обязаны иметь надлежащим образом оформленные доверенности - разовые или долговременные. Разовые доверенности, как и прочие документы, обременяющие операцию с ценными бумагами, называются связанными с поручениями документами и в качестве таковых вносятся в базу данных депозитария.

Лица, обладающие долговременными доверенностями, называются распорядителями лицевых счетов и в качестве таковых вносятся в базу данных депозитария.

За совершение операций над лицевыми счетами и хранящимися на них ценными бумагами депозитарий может взимать плату с владельцев лицевых счетов.

Переход права собственности на учитываемые в депозитарии ценные бумаги осуществляется на основании поручений владельцев счетов. Переход права собственности на ценные бумаги от владельца лицевого счета в одном депозитарии к владельцу лицевого счета в другом депозитарии возможен только в том случае, если эти депозитарии связаны корреспондентскими отношениями по задействованному в операции выпуску ценных бумаг.

Корреспондентские отношения устанавливаются либо непосредственно между такими двумя депозитариями, либо через центральный по данному выпуску ценных бумаг депозитарий (депозитарий, в котором хранится глобальный сертификат данного выпуска ценных бумаг). Корреспондентские отношения устанавливаются путем открытия корреспондентских счетов на основании специального договора между депозитариями-корреспондентами. Перевод ценных бумаг в связанный корреспондентскими отношениями депозитарий проводится с помощью междепозитарного поручения (авизо).

В отношении перехода прав собственности следует различать два действия: оформление сделки и регистрацию сделки. Оформлять сделки может только инвестиционный институт (каковым является депозитарий). При оформлении сделок взимаются необходимые налоги (или документальное подтверждение об их уплате) на операции с ценными бумагами и/или на доход от реализации имущества и ведется регистрация сделок.

Таким образом, депозитарий при проведении операции по переходу прав собственности может оформить и зарегистрировать сделку или же только зарегистрировать ранее оформленную в другом инвестиционном институте сделку.

Если депозитарий выполняет функции реестродержателя по одному выпуску ценных бумаг или нескольким, то его взаимоотношения с эмитентом строятся на основе договора. Депозитарий может выступать агентом эмитента по первичному размещению ценных бумаг, выплате дивидендов, рассылке владельцам ценных бумаг различной информации, подготовке к собранию акционеров.

Программно-технический комплекс предусматривает возможность объединения депозитариев в межрегиональную депозитарную сеть как с прямыми корреспондентскими отношениями между узлами сети, так и с использованием расчетно-депозитарных центров. Проводки по корреспондентским счетам в депозитарной сети осуществляются в автоматизированном режиме.

1.4.4. Информационные технологии реестродержателя

Информационные технологии реестродержателя и депозитария имеют много общего. Реестродержатель преимущественно работает с эмитентом. Он участвует в организации и проведении собраний акционеров, определяет структуру выплаты дивидендов и дивидендную ведомость. Он информирует эмитента о состоянии рынка его ценных бумаг.

Типовые функции реестродержателя должны соответствовать нормативным документам ФСФР России и включают в себя:

• координацию деятельности с нормативными органами;

• организацию работы с депозитариями;

• связь с эмитентом и выполнение его поручений в рамках своих обязанностей, предусмотренных договорными отношениями;

• анализ и управление деятельностью самого реестродержателя.

Программно-технологический комплекс должен, в частности:

• обеспечивать сборку реестра владельцев ценных бумаг, распределенных между номинальными держателями в депозитарной сети;

• подготавливать дивидендную ведомость;

• формировать данные для проведения собрания акционеров;

• получать данные из систем учета прав собственности;

• обладать возможностями получения различных аналитических выборок по совокупному реестру владельцев ценных бумаг.

В этой связи для реестродержателя существенны аналитические возможности информационной поддержки, встроенные в систему. Несколько отличаются между собой формы учета, предусмотренные для реестродержателя (лицевые счета) и депозитария (счета ДЕПО).

Во избежание несоответствий учетных позиций должен быть тщательно выверен реквизитный состав входящих и исходящих документов журналов, анкет, счетов, журналов и реестров на соответствие требованиям нормативной базы. Логика работы программно-технологического комплекса должна обеспечивать единообразное выполнение всех операций, проводимых реестродержателем.

Потребность реестродержателя в более мощном аналитическом аппарате определяет интерес реестродержателя к информационным методам поддержки принятия решения и формализованной организации документооборота с использованием современных решений, рассматриваемых в дальнейшем.

1.4.5. Автоматизация фондовой торговли

Торговля ценными бумагами может осуществляться как на фондовых биржах (отделах биржи), так и на внебиржевом рынке.

Фондовые биржи представляют собой организованные рынки ценных бумаг. Они призваны обеспечивать:

• прозрачность рынка ценных бумаг;

• условия для совершения торговых сделок с ценными бумагами.

Отличительные признаки биржевой торговли:

• заменяемость ценностей, являющихся предметами купли-продажи;

• физическое отсутствие предметов купли-продажи на месте торга;

• унификация правил совершения сделок;

• при совершении сделки контрагенты достигают договоренности только о виде, количестве и цене, а при форвардной сделке -также о сроке поставки предмета купли-продажи.

Такие условия сделок обеспечивают большие обороты в торговле на биржах. Функции фондовой биржи по двум направлениям представлены ниже.

Оборот капитала

Стыковка предложения и спроса

Оценка капитала

Аккумуляция различных предложений на куплю-продажу ценных бумаг

Формирование курса (цены), соответствующего реальному экономическому положению

Ежедневная публикация котировок, за счет которой обеспечивается прозрачность рынка

Предоставление владельцам ликвидных средств возможностей для вложения капитала

Предоставление держателям ценных бумаг возможностей для превращения их в ликвидные средства

Динамика курсов ценных бумаг на биржах отображает обобщенную оценку инвесторами текущей экономической и политической ситуации в целом и оценку экономического положения конкретных эмитентов.

Правила совершения операций издаются правлением биржи. Эти правила регулируют порядок совершения сделок на данной бирже и являются неотъемлемой частью любого заключенного на бирже контракта. Правила устанавливают, например, вид, форму, длительность и характер исполнения контракта, порядок выполнения поручений в период выплаты дивидендов, реализации прав на конверсию ценных бумаг и/или на дополнительную покупку ценных бумаг, участия облигаций в тиражах погашения и т.п. Кроме того, в зависимости от условий совершения той или иной сделки могут устанавливаться пределы колебаний курса, а также время и способ фактического исполнения контракта.

Основные участники биржевой торговли и структура информационных связей на вторичном рынке ценных бумаг представлены на рис. 1.20.

таким способом обычно пользуются клиенты банка при приобретении и продаже облигаций банка, коммунальных облигаций, закладных и т.п.

Все большее значение приобретает торговля через интернет-системы, разработанные для торговли ценными бумагами. Типовые решения в этой бизнес-нише во многом взаимосвязаны с возможностями и решениями, разрабатываемыми для интернет-торговли в целом (общие принципы и состояние рынка рассмотрены более подробно в главе 4) и интернет-банкинга {см. разд. 1.3.7).

К наиболее интересным типовым решениям, пригодным для этого бизнеса, можно отнести универсальную торговую площадку fak-tura.ru и сформированную вокруг нее инфраструктуру.

* См.\ Карминстй А.М., Черников Б.В. Информационные системы в экономике: В 2-х ч. - 4.1. Методология создания: Учеб, пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006.

Для внебиржевой торговли ценными бумагами инвестиционные институты, в том числе банки, создают специализированные учреждения или подразделения, например так называемые фондовые магазины. Для автоматизации их работы разрабатываются специальные системы, предназначенные для переуступки прав собственности по ценным бумагам и взаимодействующие с системой учета прав собственности. Основными особенностями такого рода систем являются:

• прием заявок на продажу и покупку ценных бумаг;

• сведение заявок в режиме биржи и в режиме прямого указания;

• гарантированное исполнение заключенных сделок за счет блокировки выставленных на продажу ценных бумаг в депозитариях и обязательного депонирования сумм, обеспечивающих покупку заявленного количества ценных бумаг;

• проведение необходимых денежных расчетов, взимание налогов на доход от продажи ценных бумаг и налогов на операции с ценными бумагами;

• учет движения денежных средств;

• организация обмена с неограниченным количеством депозитариев.

1.5. Автоматизация в торговле

Торговля - один из наиболее интенсивно развивающихся секторов приложения информационных технологий, хотя по объективным причинам автоматизация торговли началась не столь стремительно, как в банковском секторе. Во-первых, торговля более консервативна в восприятии информационных технологий, чем банковский сектор. Во-вторых, стартовые условия автоматизации в торговле не были столь благоприятны. В-третьих, объективные потребности в автоматизации складывались постепенно, в том числе с интеграцией торговых предприятий и осознанием того, что автоматизация является стратегическим фактором конкуренции. Может быть, сдержанность на начальных этапах определила стремительность последующего развития информационных систем в торговле. Определенное преимущество в конкурентном споре, естественно, получили те фирмы, которые раньше начали процесс автоматизации.

Особенно это характерно для оптовых и рознично-оптовых компаний, в том числе сетевых. Такие компании ориентируются на небольшую маржу, высокие обороты и значительное число клиентов, которые требуют индивидуального подхода. Как здесь обойтись без современных информационных технологий учета? Именно ИТ позволяют не проиграть в условиях жесткой конкуренции, обеспечивая индивидуализированный и качественный сервис, своевременные и регулярные поставки, низкую стоимость дополнительных услуг и, следовательно, конкурентную стоимость продукции.

1.5.1. Документооборот в торговле

Организационная структура фирмы. Организационно гипотетическая торговая фирма (ТФ) включает следующие основные группы подразделений:

• административные подразделения (менеджеров, кадровые и юридические службы, маркетинг);

• торговые отделы;

• центральный склад (склады);

• бухгалтерию;

• технические службы.

Основные структурные подразделения ТФ (торговые отделы и центральный склад) имеют достаточно однородную структуру, типовые особенности которой сводятся к следующему:

• отдел, как правило, состоит из секций;

• отдел (склад) возглавляется заведующим, в функции которого входит решение организационно-технических вопросов, в том числе вопросов расстановки кадров, формирования рабочих графиков, текущей коммерческой (торговой) политики, взаимосвязи с поставщиками;

• важным является формирование ассортимента, обеспечивающего выполнение товарного плана (плана прибыли);

• товаровед отдела непосредственно подготавливает и реализует контакты с поставщиками, анализирует информационные и рекламные материалы на выпускаемую или готовящуюся к выпуску продукцию по направлению отдела, ведет оформление (подготовку) договоров, анализирует предложения частных лиц о продаже товаров по договорным ценам;

• секции отделов являются автономными в отношении материальной ответственности подразделений; они обеспечивают прием, реализацию через прилавки товаров, учет товаров и денежных средств от реализации через систему кассовых аппаратов, рекламу изданий непосредственно в отделах; периодически подготавливают товарные отчеты для передачи в бухгалтерию;

• отделы могут реализовывать товар по системе мелкого опта; при этом, как правило, предусматриваются предоплата по счету ТФ, отпуск товара как через отдел, так и через центральный склад;

• возможен отпуск товара непосредственно с центрального склада при отправке товара по бартеру или в порядке передачи в другие магазины, в том числе на дочерние фирмы;

• реализация товаров по договорным ценам осуществляется практически всеми отделами по закрепленной продукции.

Специфика торговых отделов проявляется, например, при отпуске товаров по почте или в рамках системы интернет-торговли.

Особенностью отдела "Товары - почтой" является ориентация на реализацию массовых товаров, допускающих хорошую рекламу, а также остатков по основной продукции. В России отмечается нарастающий интерес к распространению информации о товарах через информационные каналы, в том числе через Интернет, использование интерактивных банковских услуг для оплаты товаров, что повышает внимание к доставке товаров по системе "Товары - почтой".

Административные подразделения ориентированы на управление фирмой, в том числе на юридическую поддержку, реализацию кадровой политики, выработку стратегии и корректировку задач тактического управления. Бухгалтерия выполняет традиционные функции, включая внутрифирменный учет для управления: учет по подразделениям, по товарам, по поставщикам, по группам клиентов, а также по регионам, если фирма работает на региональных рынках. Технические подразделения ориентированы на поддержку бизнеса, хотя в ряде случаев могут решать и самостоятельные задачи.

Структура внешних связей фирмы. Основными внешними связями (рис. 1.21) являются связи с поставщиками, покупателями и смежниками, включая дочерние предприятия. Кроме того, в деятельности ТФ присутствуют разовые контакты.

Взаимосвязи с юридическими лицами регламентируются договорами и счетами на оплату товаров. Оплата товаров частными лицами осуществляется через кассовые операции или через почтовые отправления, банки, по банковским картам (для системы "Товары - почтой").

премиальной системы оплаты. Непосредственная заинтересованность отделов в результатах своей коммерческой деятельности основана на зависимости оплаты труда от объема реализованной продукции в виде процента от объема. Основой управления торговой деятельностью отделов ТФ являются возможность и заинтересованность отделов в поиске поставщиков и улучшении качества и форм обслуживания покупателей. Непосредственные предложения покупателей и поставщиков формируют товарный ассортимент и обеспечивают рост товарооборота отдела в закрепленном направлении.

Для управляемости подразделений желательна относительная определенность в товарной ориентации отделов. Это должно способствовать не только развитию внутренней конкуренции между отделами, но и взаимопомощи.

Анализ деятельности отделов и документопотоков позволяет заключить, что основные функциональные компоненты достаточно однородны, а особенности определяются не предметом, а формой торговли. При этом можно выделить следующие типы торговой деятельности:

• торговля товарами, поступившими на условиях обязательной оплаты;

• торговля комиссионной продукцией;

• торговля по договорным ценам;

• мелкооптовая торговля;

• торговля по схеме "Товары - почтой";

• бартерный обмен товарами для расширения ассортимента;

• организация торговли смежными товарами;

• торговля информацией и перераспределение товаров в пределах некоторого "пула" предприятий и организаций торговли, включая обменные операции по бартеру;

• выездная торговля, включая организацию временных киосков.

При проведении обследования ТФ необходимо:

• фиксировать концепцию развития, в том числе миссию и цели фирмы;

• проводить обследование рынков, на которых работает ТФ, и позиционировать на них продаваемые продукты и предоставляемые услуги;

• выявлять особенности каждого из указанных выше видов торговли;

• классифицировать клиентов и определять клиентскую ориентацию в зависимости от продуктов и услуг, а также территориальных особенностей;

• проводить обследования подразделений фирмы, определять структуру и регламент деятельности подразделений;

• формализовать документооборот (номенклатуру и формы обрабатываемых торговых и информационных документов);

• создавать внутренние инструкции, регламентирующие документооборот и соответствующий ему документопоток, включая регламент доступа к информации.

Результаты подготовительного этапа оформляются отчетом, на основании которого разрабатывается проект документооборота. Некоторые общие соображения по методам проектирования информационной системы изложены в главе 1 части 1.

К основным видам документов относятся:

• договоры на поставку продукции (подготовительная редакция, предварительный договор (о намерениях), конкретный договор с полными атрибутами и ответственностью); типовая форма договора включает в себя юридические и почтовые адреса сторон, реквизиты и форму отгрузки, перечень и телефоны ответственных лиц, формы связи, а также перечень, объем поставок и отпускную цену;

• договоры комиссии, предусматривающие условия оплаты по мере реализации продукции, а также правила корректировки цены, сроки реализации и условия отгрузки товара, включая механизм его возврата при неполной реализации, и тарифы за дополнительное хранение товара. Принципиальным отличием комиссионной торговли является учет товара ”за балансом” до момента реализации, включая возможную торговую накидку;

• акт (накладная) о переоценке товара;

• акт о списании, аналогичный по форме акту о переоценке товаров;

• карточки наличия, поступлений и реализации товаров в отделе;

* См.: Карминский А.М., Черников Б.В. Информационные системы в экономике: В 2-х ч. - 4.1. Методология создания: Учеб, пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006.

• накладные, поступающие при перемещении товара со склада или другого подразделения; накладные на отпуск товара содержат данные о наименовании, учетном номере товара или штрих-коде (если таковой имеется), отпущенном в отдел количестве товара, стандарте упаковки, стоимости товара по розничной цене с учетом установленной на него накидки;

• акт учета (периодически по сумме товаров);

• счет на поставку товара по мелкому опту;

• счет-фактура на поставку (получение) товара;

• товарный отчет, составляемый в регламентированные периоды самостоятельно каждым подразделением, обладающим коллективной материальной ответственностью.

Товарный отчет содержит данные о номерах документов строгой отчетности (накладных, счетов, актов) за отчетный период и итоговых суммах по каждому документу с разбивкой на типы поступлений и затрат в соответствии с принятой для ТФ классификацией проводок по бухгалтерским счетам, данные кассовой отчетности за этот период, а также сведения о наличии товарных остатков на начало периода, итог поступлений в подразделение, данные о передаче товаров в другие подразделения, кассовые отчеты и перечисления по счетам, что позволяет сформировать баланс подразделения на момент отчета.

В рамках управленческого учета подготавливаются необходимые отчеты, среди которых выделим справки:

• о текущем балансе;

• о заказанном товаре и условиях поставки;

• об остатках товара на складе;

• об остатках товара и его поступлениях в отдел за текущий период (с разбивкой по типам товара);

• о финансовом положении отдела (реализации, субсчете, поступлении средств по мелкому опту) и прогнозе на ближайший период исходя из заключенных договоров и тенденций реализации.

Естественным представляется ведение аналитических субсчетов по подразделениям для управленческой деятельности, группам товаров, видам торговли, поставщикам, группам клиентов.

В качестве примеров документопотоков на рис. 1.22 приведена схема информационных потоков при реализации товаров, принятых на комиссию.

рекламной службы), так как он менее унифицирован и имеет отличия, связанные с пристрастием руководства к тем или иным управленческим схемам. Следует отметить, что совершенствование организации документопотоков происходит постепенно путем перехода от бумажных носителей через смешанные документопотоки к безбумажным технологиям. В частности, для безбумажного учета перспективным является использование штрих-кодирования.

При формировании интегрированной автоматизированной системы в качестве типовых можно выделить следующие автоматизированные рабочие места:

• формирования договоров на поставку продукции (АРМ "Договор”);

• учета поступлений, хранения, распределения и реализации товарной продукции (АРМ "Товарооборот") в модификациях для склада и торговой секции;

• мелкооптовой (оптовой) торговли и бартерного обмена (АРМ "Опт");

• бухгалтерского учета (касса, учет товарооборота, банковских расчетов, заработной платы, прочих учетов и расчетов, ведения управленческого учета, сводных отчетов и подготовки справок -АРМ "Бухгалтерия");

• автоматизации розничной торговли и кассовых операций на основе штрихового кодирования (АРМ "Секция");

• работы с персоналом (АРМ "Кадры");

• юридической службы (АРМ "Юрист");

• рекламы, маркетинговых и аналитических исследований, анализа коммерческой деятельности (АРМ "Аналитик").

Основное внимание далее сосредоточим на АРМ "Товарооборот" и "Секция", так как другие подсистемы имеют типовые структуру и функции.

Многие торговые компании занимаются доставкой товара. Это порождает серьезные материальные, финансовые и информационные потоки, а вместе с ними и проблемы, связанные с неточным исполнением заказов, потерей и хищением товаров. Информационная система позволяет максимально точно планировать подготовку, погрузку и доставку продукции и сопроводительной документации, в системе четко фиксируется материальная ответственность. Это позволяет повысить эффективность транспортного подразделения и получить от существующих ресурсов максимальную пропускную способность.

Для принятия верных решений руководство компании должно владеть точной, подробной и своевременной информацией. Современные механизмы формирования аналитических отчетов на основе данных системы автоматизации позволяют получить такие сведения в нужный момент.

Максимальный эффект от использования информационных технологий торгово-закупочная компания получит в результате внедрения системы комплексной автоматизации, т.е. системы, затрагивающей все бизнес-процессы компании (логистические и финансовые процессы, процессы управления персоналом и ресурсами и т.д.). Благодаря единому информационному пространству и общим механизмам и принципам, заложенным в комплексную систему, положительные результаты проявляются на всех этапах деятельности компании.

1.5.2. Автоматизация учета в торговле

Для торговой фирмы движение товаров и денег играет главенствующую роль, поэтому автоматизация торговой деятельности предусматривает многовариантность организации закупок и торговых схем, гибкую и прозрачную схему складского и секционного учета, многокассовый, многобанковский учет денежных средств и контроль взаиморасчетов с поставщиками и покупателями.

В основу ряда комплексов положены схемы документооборота и принципы, аналогичные описанным выше.

1. Комплексный охват деятельности фирмы.

2. Отслеживание движения товара на протяжении всего пути с момента его закупки до реализации по всем промежуточным операциям.

3. Учет товаров в разрезе партий в учетных ценах.

4. Получение текущей информации по состоянию складов, магазинов и прочих подразделений фирмы, а также о взаимоотношениях с покупателями и поставщиками.

5. Организация различных видов торговой деятельности: опт, розница, консигнация, комиссия и др.

6. Проведение маркетинговых исследований и финансового анализа по результатам деятельности фирмы за любой период времени.

7. Ведение независимого учета по нескольким фирмам с возможностью объединения отчетов об их деятельности.

8. Ведение многовалютного учета.

9. Представление данных в российском или международном стандарте.

10. Возможность выборки необходимой информации по сложному критерию и представление ее в любом удобном виде: в виде печатной формы, таблицы, экспорта в файл, передачи по электронной почте.

11. Максимальная гибкость в настройке комплекса и в распределении прав доступа.

12. Работа в сетях с большими объемами данных; распределенный характер системы.

13. Максимальная открытость комплекса, в том числе возможность экспорта в популярные программные среды.

14. Легкость в освоении и адаптируемость к задачам клиента.

15. Возможность стыковки и интеграции с другими программными продуктами.

Рассмотрим более подробно управление складской деятельностью торговой фирмы (на складах и в торговых точках). Общая схема документооборота для складской деятельности в торговле представлена на рис. 1.23.

При этом учитываются следующие факторы:

• товар может иметь несколько независимых единиц измерения, например количество товара, количество упаковок, вес, стоимость;

• товар может оцениваться в различных валютах;

• товар может иметь различный статус, например статус резервирования;

• товар может иметь несколько цен в зависимости от объемов и группы покупателей и поставщиков, а также от состояния товара в процессе его хранения и реализуемости на рынке.

кодов в качестве стандарта деятельности ТФ.

1.5.3. Штрих-коды как средство автоматизации торговых операций

Многие фирмы оснащают свои торговые залы интеллектуальным оборудованием: электронными кассовыми аппаратами и системами кассового обслуживания. В рамках единой технологии такая система дает возможность вести внутрисекционный учет, осуществлять обмен данными со складом и бухгалтерией, а также оперативный внутрифирменный менеджмент.

При этом автоматически обеспечиваются:

• получение товарных отчетов;

• проведение групповой обработки операций, отраженных в товарном отчете, в процессе бухгалтерского учета;

• возможность редактирования и ввода дополнительной информации;

• представление справок в различных разрезах в пределах внутри-секционного учета (складов, материально ответственных лиц и т.д.).

Особую роль при автоматизации торгового зала играют штриховые коды. Если в России их использование только набирает обороты, то на Западе это является стандартом. На упаковке всех товаров западного производства присутствуют блок штриховых линий (штрихкод), а также набор цифр, которые идентифицируют и характеризуют страну-производителя, предприятие-производителя (поставщика), тип товара и его персональную маркировку. Соответствующие международные стандарты дают возможность использовать штрих-коды по всему миру.

В России штрих-коды появились сравнительно недавно. Если в 1992 - 1993 гг. их наличие на товарах было событием, в 1997 г. количество товаров со штрих-кодами резко увеличилось, то в настоящее время практически все товары имеют штрих-коды.

Для использования штрих-кодов необходимо специальное оборудование: прежде всего сканеры и принтеры штрих-кодов, устройства связи с электронными кассовыми аппаратами и сами аппараты. Ряд комплексных решений предлагают фирмы "Интеллект-Сервис" и "Парус", а также зарубежные фирмы. Основными характеристиками такого рода систем являются:

• обслуживание общим центральным компьютером нескольких электронных кассовых аппаратов;

• работа со сканерами и принтерами штрих-кодов и электронными весами;

• специально оборудованные рабочие места для персонала магазина, занимающегося учетом;

• автоматический поиск названия и стоимости товара по его коду, введенному с использованием сканера штрих-кода или кассового аппарата;

• возможность просмотра и обновления ассортимента без остановки работы кассира;

• автоматический учет всех кассовых операций и возможность оперативного просмотра учетной информации без остановки работы кассы;

• автоматическое формирование кассовых отчетов в финансовом, количественном разрезах и по материально ответственным лицам;

• настройка и управление кассовым аппаратом с любого рабочего места (пробивка чека, продажа/возврат товара, вывод кассовых отчетов и т.п.).

Интеллектуальные кассовые аппараты могут быть снабжены внешним устройством, подключаемым к аппарату с использованием последовательного или параллельного порта, для обслуживания банковских карточек. Для массовых покупок широкое распространение приобретают микропроцессорные карточки с применением технологии "электронный кошелек". Далее рассмотрим потенциальные возможности и некоторые особенности их использования с позиций торговой фирмы.

1.5.4. Безналичные расчеты с покупателем

"Электронный кошелек" особенно популярен для реализации безналичных платежей за повседневные мелкие покупки. Этот рынок, мало охваченный платежными карточками, составляет большую часть всего товарооборота.

Данный тип карточек характерен и для стран со слаборазвитыми телекоммуникациями: карточки использовались в Южной Африке и Португалии. В настоящее время успешно развивается проект в Великобритании для оплаты в магазинах розничной торговли. В указанном проекте предусмотрена возможность пополнения средств на карточке через банкомат или через специальный интеллектуальный терминал.

Снятие денег с карточки в магазинах производится в терминалах размером с записную книжку, получивших название "электронный бумажник". Затем эти "электронные деньги" с терминалов электронным путем пересылаются в банк. При этом используется модифицированное традиционное оборудование точек оплаты.

В Западной Европе наиболее продвинутыми проектами представляются системы, функционирующие в Бельгии и Дании. Бельгийская система Proton запущена в студенческих городках с численностью населения 50 - 80 тыс. человек. Она отличается следующими особенностями:

• предназначена для осуществления мелких покупок с использованием специально разработанных терминалов и торговых автоматов;

• использует микропроцессорные карточки с шифрованием;

• применяет банкоматы для пополнения "кошелька" и выдачи денег;

• обеспечивает анонимность средств на карточке (для ускорения платежей не используется PIN-код);

• осуществляется шифрование транзакций при их передаче по линиям связи;

• системные ключи хранятся во встроенных в терминалы и автоматы модулях безопасности;

• обработка транзакций ежесуточная.

В России наряду с магнитными широко используются и микропроцессорные карточки. Наиболее крупные платежные системы UnionCard и STB-Card предусматривают применение комбинированной карточки. Так, например, Газпромбанк совместно с UnionCard еще в 1995 г. приступил к эксплуатации системы на смарт-картах в г. Югорске Тюменской области. Аналогичные системы действовали еще в ряде "газовых" и "нефтяных" городов Западной Сибири.

Система "Золотая корона" построена на микропроцессорных картах. Она включает около 200 банков-участников и достаточно распространена по российским регионам. Следует обратить внимание на интерес к микропроцессорным картам Сбербанка РФ.

Таким образом, использование перспективных систем безналичных платежей открывает новые возможности для расширения услуг клиентам торговых предприятий, что влияет и на показатели эффективности предпринимательской деятельности.

Следует отметить, что автоматизация торговли вступила в пору расцвета. Торговые фирмы почувствовали вкус к использованию передовых технологий. Все более широко применяются средства автоматизации как при организации обслуживания клиентов (штрихкоды, банковские карточки, электронные весы, электронные кассовые аппараты), несмотря на более высокие цены оснащения торговых точек, так и при организации учета и управления.

Крупные торговые фирмы набрали достаточный потенциал для заказа комплексных проектов и внедрения интегрированных технологий. Это один из факторов конкуренции не только на международном, но и на российском рынке.

1.6. Автоматизация внешнеэкономической деятельности

Автоматизация внешнеэкономической деятельности (ВЭД) ориентирована как на организаторов такой деятельности, так и на ее участников. Особенностью ВЭД является обеспечение адекватного существующему законодательству трансграничного взаимодействия между партнерами как в материальной (переход границы товарами и услугами), так и в финансовой (финансовые расчеты) сферах. В данную категорию участников экономического процесса входят внешнеторговые организации, поставщики и покупатели товаров и услуг, таможенные органы и ряд других участников ВЭД. Направления деятельности, требующие информационной поддержки, охватывают:

• экспорт и импорт (торговля, логистика, таможенный комплекс, подготовка контрактов и платежных документов);

• туристический и гостиничный бизнес;

• отчетность иностранных и совместных компаний (отчетность по россйским и международным стандартам финансовой отчетности, автоматизация деятельности представительств иностранных компаний и др.).

Для большинства участников ВЭД структура взаимодействия отдельных ее участников поддается унификации. Как правило, соответствующие блоки могут быть встроены в типовое информационное обеспечение производственной деятельности. Это характерно для предприятий торговли, логистических компаний, производственных компаний, осуществляющих совместную с иностранными партнерами деятельность. В то же время некоторые участники ВЭД имеют свою специфику, как, например, таможенные органы, основная деятельность которых ориентирована именно на эту сферу.

Рассмотрим особенности автоматизации применительно к некоторым конкретным группам участников ВЭД.

Автоматизация бухгалтерского учета на предприятии внешнеэкономической деятельности. Предусматривает ведение двух планов счетов - рублевого и валютного. Механизм автоматического переноса проводок за месяц из рублевого плана счетов в валютный предусматривает перенос проводок по курсу на дату совершения операции, за исключением проводок по материалам и основным средствам.

При автоматизации учета импортных материалов пользователь заносит информацию об импортируемых материалах, перечисленных в счете, и суммы таможенных платежей. Расчет себестоимости каждого материала включает пропорционально распределенные таможенные затраты. Полученная себестоимость при проведении документа фиксируется в справочнике материалов. Формируются соответствующие проводки по оприходованию материалов и распределению затрат на таможенные расходы.

Автоматизация логистики импортных и экспортных поставок. Позволяет осуществлять логистический контроль за выполнением конкретных заказов. Как правило, учет заказов по поставке/получению товаров организуется в реальном времени, по каждому конкретному заказу отслеживаются все операции с момента поступления заказа до полной его оплаты и отгрузки.

Первоначальным документом является заказ. В документе отражаются номенклатура и количество товара, данные о поставщике, фирме-покупателе. После ответа поставщика формируется счет, кон-кретизующий цену и сроки поставки. Система должна поддерживать комфортный для покупателя режим, в частности предусматривать поддержание системы резервирования товаров и услуг, а также системы скидок постоянным покупателям/контрагентам.

В момент отгрузки товара от поставщика создается документ "Отгрузочная накладная". Ведется контроль заказанного товара, заказанного, но не отгруженного товара и отгруженного поставщиком товара. Осуществляется контроль взаиморасчетов с поставщиком.

При получении товара создается приходная накладная на склад организации. В случае некондиции/недопоставки товара создается документ "Накладная несоответствия", который влияет на взаиморасчеты с поставщиком и остатки товара на складе. Отдельные документы формируются при перемещении товара. Особые группы документов формируются для осуществления и контроля платежей по заказу, для отгрузки товара и др. Все документы формируются в разрезе заказа.

Обеспечивается получение аналитической отчетности по направлениям контроля перевозок, поставок, движения и использования товаров, расчетов. Отчеты могут формироваться в различных валютах как на русском, так и английском языках. Они предусматривают анализ финансово-хозяйственной деятельности логистической компании или группы компаний в целом.

Естественным для автоматизации системы международных поставок является автоматизация подготовки грузовых таможенных деклараций и всего комплекта таможенных документов. Поэтому актуально наличие информационного обеспечения для контроля правильности заполнения таможенных документов, определения ошибок и корректировки документов, а также акцентирование моментов, требующих особого внимания.

Информационное обеспечение таможенных функций. Комплексы таможенных программ ориентированы как на таможенные органы, так и на клиентов, осуществляющих ВЭД.

Для субъектов ВЭД разработаны комплексы автоматизации склада временного хранения, подготовки отчетов для передачи в таможенные органы, подготовки отчетов таможенного брокера, автоматизированное рабочее место декларанта.

Аналитические подсистемы позволяют оценить выгодность внешнеторгового контракта.

Справочные подсистемы содержат тексты нормативных документов по таможенному и налоговому законодательству и внешнеэкономической деятельности, справочники по ВЭД, кодам товара и мировым ценам, по грузовым перевозкам и тарифам. Для таможенных органов предусмотрены проверка правильности заполнения комплекта таможенных документов и декларации, заполнение документов для перемещения грузов между таможнями, справочник среднеконтрактных цен товаров, ведение документов склада, учет и отчетность, автоматизация складской деятельности.

Программные реализации предусматривают, как правило, достаточно полный объем пользовательского интерфейса и сервисных функций, включая комплексную подготовку документов, ведение архива, автоматический расчет пошлин и сборов, работу одновременно с несколькими товарами и в интересах нескольких предприятий - участников ВЭД и др.

Для автоматизации взаимодействия склада временного хранения с таможенным органом реализуется ряд специфических функций: сообщается о прибытии транспортных средств, подготавливаются акты приемки и выдачи груза с временного хранения, осуществляется форматно-логический контроль присланных документов, сроков при прохождении грузов через склад, дистанционно передаются документы для таможенной проверки.

Вопросы для самоконтроля

1. В чем состоит основная направленность автоматизации финансового блока и финансовых институтов?

2. Каковы основные субъекты бухгалтесркого учета и соответствующие им информационные потоки? Как это отражается на структуре систем?

3. Что является первичным при классификации информационных бухгалтерских систем (подсистем): отраслевая принадлежность предприятия или масштаб бизнеса?

4. В чем принципиальные отличия комплексной автоматизации бухгалтерских систем от систем мини-бухгалтерии?

5. Каковы типовые блоки комплексной автоматизированной бухгалтерской системы (подсистемы)? В чем отличия различных реализаций известных вам таких систем?

6. Каковы основные тенденции развития автоматизированных бухгалтерских систем?

7. В чем состоят основные требования к автоматизированной банковской системе? Зависят ли они от масштабов деятельности и специализации банка? Если да, то как?

8. Каковы взаимосвязи миссии и направлений развития банка со стратегией развития его информационной инфраструктуры?

9. Каковы основные модули (группы модулей) автоматизированных банковских систем, их функциональное назначение и возможности?

10. В чем особенности автоматизации многофилиального банка? Каковы требования к аналитическим подсистемам таких банков?

11. Каковы возможности современных систем доставки информации клиентам? Каковы функциональные и программно-технические возможности систем "клиент-банк”?

12. Каковы перспективы развития интерактивных услуг клиентам?

13. В чем состоят возможности современных систем интернет-банкинга? Какие перспективы развития таких систем вы видите?

14. Как классифицируются системы банковских карт? Каковы особенности и функциональные возможности различных систем? Каковы перспективы их развития?

15. Какие перспективы для банковского бизнеса открывают микропроцессорные карты? Какие системы идентификации наиболее перспективны для построения систем банковских карг?

16. Какие новые возможности для конечного потребителя открывают системы интернет-банкинга?

17. В чем состоят особенности российского рынка ценных бумаг и его информационной поддержки? Перечислите основные субъекты рынка ценных бумаг и проведите классификацию связанных с ними потоков информации.

18. Каковы основные функциональные возможности автоматизированной депозитарной системы, систем фондовой торговли и соответствующие им информационно-технологические решения?

19. Что обеспечивает автоматизация внешнеторговой деятельности?

Рекомендуемая литература

1. Информатизация бизнеса: концепции, технологии, системы / А.М. Карминский, С.А. Карминский, В.П. Нестеров, Б.В. Черников; Под ред. А.М. Карминского. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 624 с.

2. Лаврушин О.И. Банковское дело. - 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 400 с.

3. Сынки Дж. Управление финансами в коммерческих банках: Пер. с англ. - М.: Catallaxy, 1994. - 937 с.

Содержание раздела

---