Отражение оплаты за основные средства в учете

Рис. 5.35. Фрагмент окна настройки типовой операции Корреспонденция счетов первой проводки выглядит следующим образом: Дт 60.1, Кт 51. Способ заполнения поля для обоих счетов зададим Заполняется значением, указанным в шаблоне с указанием конкретных значений: 60.1 и 51. По счету 60.1 учет ведется в разрезе субконто по контрагентам, а по счету 51 — по банковским счетам. Способ заполнения поля Субконто для обоих счетов выберем Заполняется значением параметра, указанным при вводе, параметр для счета 60.1 — Поставщик, для счета 51—Банковский_счет.

Способ заполнения поля Сумма — Заполняется значением параметра, указанным при вводе, параметр при этом — Сумма.

Для формирования содержания проводки выберем способ заполнения данного поля Заполняется значением параметра, указанным в шаблоне и введем значение Уплачено поставщику.



Во второй проводке корреспонденция счетов будет выглядеть следующим образом: Дт Кт 19.1. Способ заполнения поля для обоих счетов зададим Заполняет

ся значением, указанным в шаблоне с указанием конкретных значений: 68.2 и 19.1. Субконто по данным счетам не ведется. Способ заполнения поля Сумма — Заполняется значением параметра, указанным при вводе, параметр при этом — НДС. Для формирования содержания проводки выберем способ заполнения данного поля Заполняется значением параметра, указанным в шаблоне и введем значение НДС к вычету.

Осталось определить порядок формирования содержания операции и ее суммы. Для этого в поле Формула содержания операции зададим значение "Оплата поставщи-ку"+Поставщик, а в поле Формула суммы операции — Сумма.

На этом формирование типовой операции, отражающей перечисление денежных средств поставщику и принятие к вычету суммы оплаченного НДС, можно считать завершенным. ,

Отражение оплаты за основные средства в учете

Для отражения в бухгалтерском учете операции по перечислению денежных средств поставщику за полученные основные средства и принятия к вычету суммы оплаченного НДС воспользуемся документом Операция. С помощью кнопки Новая операция (она расположена па панели инструментов пользовательского интерфейса) или команды Бухгалтерия > Новая операция перейдем к окну формирования и редактирования новой операции (см. рис. 5.12).

Значения полей Номер и Дата сформируются автоматически. В поле Организация выберем ЗАО "Покупатель". В данном случае формируемая операция отразится в бухгалтерской отчетности именно этой организации.

В поле Типовая операция выберем сформированную нами операцию Оплата поставщику за ОС. При этом откроется окно Параметры типовой операции: Оплата поставщику за ОС (рис. 5.36).

Параметры іигшвой операции: поставщику за ОС X

Рис. 5.36. Параметры типовой операции Оплата поставщику за ОС В данном окне необходимо определить значения следующих параметров:

? Поставщик — 000 "Поставщик” (значение выбирается из справочника контрагентов);

? Сумма — введем сумму платежа: 10 000;

? НДС к вычету — значение данного поля сформируется автоматически и составит 1666,67;

О Банковский счет — в справочнике банковских счетов выберем значение Основной счет (руб) Гл.

После нажатия в окне параметров типовой операции кнопки Q К будет сформирован документ типа Операция (рис. 5.37), в котором будет заполнено содержание, рассчитана сумма и привязаны бухгалтерские проводки в соответствии с шаблоном выбранной типовой операции.

Рис. 5.37. Формирование бухгалтерских проводок

Проанализируем результат выполненных действий. Значение поля Содержание сформировалось в соответствии с настройкой, установленной в поле Формула содержания операции окна формирования и редактирования типовой операции (см. рис. 5.35).

Корреспонденция счетов также была определена в режиме формирования типовой операции, то же относится и к субконто по счетам.

Чтобы сформированная операция отразилась в бухгалтерском учете и отчетности, следует нажать кнопку ОК или последовательно кнопки Записать и Закрыть.

Ввод основных средств в эксплуатацию

Предположим, что ввод основных средств в эксплуатацию запланирован сразу же после получения их от поставщика и перечисления за них денежных средств поставщику. Рассмотрим порядок формирования типовой операции ввода в эксплуатацию основных средств и отражение этого процесса в бухгалтерском учете.

Формирование типовой операции

В окне списка типовых операций, открываемом командой Бухгалтерия > Типовые операции, в группе Основные средства сформируем типовую операцию Ввод ОС в эксплуатацию. При этом окно шаблона типовой операции будет выглядеть, как показано на рис. 5.38.

В поле Наименование введем формируемую типовую операцию — Ввод ОС в эксплуатацию.

Действия '"т %;¦ [ ] ; > [Новый параметр: j

Дт ; СубкшгрДт Количество Дт ;Кт Субконго Кт Количество Кт [Сумма ....... ІЖурн... Валюта Дт '• 'о Валюта Кт (Содержание Вал сумма Дт Вал. сумма Кт j 01.1 <0С_Инв> 08.4 <ОС_ВА> 1.000] <Сумма>|0С I ОС введено в {эксплуатацию

1......!>' Формула содержания операции: | "Ввод в эксплуатауцию ОС “ + 0С_Инв

Шаблоны проводок Описание Текущее поле: Способ заполнения: Формула (параметр): . Выбрать спо:об |

Формула суммы операции: j Проводка!Сумма

Рис. 5.38. Фрагмент окна шаблона типовой операции

В состав данной типовой операции будет входить одна проводка с корреспонденцией Дт 01.1, Кт 08.4. Способ заполнения поля для обоих счетов зададим Заполняется значением, указанным в шаблоне с указанием конкретных значений: 01.1 и 08.4. По счету 01.1 учет ведется в разрезе субконто Основные средства (ОС_Инв), по счету 08.4 — в разрезе субконто Внеоборотные активы (ОС_ВА). Способ заполнения поля Субконто для обоих счетов — Заполняется значением параметра, указанным при вводе. Параметр субконто для счета 01.1 — 0С_Инв, а для счета 08.4 — ОС_ВА.

По счету 08.4 ведется количественный учет. Способ заполнения поля Количество — Заполняется значением, указанным в шаблоне (введем конкретное значение 1).

Способ заполнения поля Сумма — Заполняется значением параметра, указанным при вводе, параметр при этом — Сумма.

Для поля Содержание укажем способ заполнения Заполняется значением, указанным в шаблоне и введем значение ОС введено в эксплуатацию.

Содержание операции будет формироваться в соответствии с настройкой, определенной в поле Формула содержания операции. Укажем в данном поле значение "Ввод в эксплуатацию 0С"+0С_Инв.

Полю Формула суммы операции присвоим значение Проводкаі.Сумма, которое указывает на то, что сумма операции будет равна сумме первой проводки, входящей в состав операции. В рассматриваемом примере первая проводка является единственной.

На этом процесс настройки шаблона типовой операции можно считать завершенным.

Отражение в учете ввода основных средств в эксплуатацию

Для отражения в бухгалтерском учете ввода в эксплуатацию основных средств сформируем документ типа Операция. Для этого нажмем кнопку Новая операция на панели инструментов пользовательского интерфейса или выполним команду Бухгалтерия > Новая операция. В результате откроется окно (см. рис. 5.12), в котором выполняются все действия по созданию операции.

Значения полей Дата и Номер система сформирует автоматически, а в поле Организация следует выбрать ЗАО "Покупатель", тогда создаваемая операция отразится в бухгалтерской отчетности данной организации.

В поле Типовая операция выберем сформированную нами операцию Ввод ОС в эксплуатацию. При этом откроется окно Параметры типовой операции: Ввод ОС в эксплуатацию (рис. 5.39).

Рис. 5.39. Окно параметров типовой операции В данном окне определим значения следующих параметров:

? ОС (внеоборотный актив) и ОС (инвентарный объект) — из справочника основных средств выберем значение Пресс малый с ЧПУ (С-300);

? Сумма — введем значение 8333,33 (это учетная стоимость объекта основных средств).

После нажатия в окне параметров типовой операции кнопки О К будет сформирован документ типа Операция (рис. 5.40), в котором будет заполнено поле Содержание, рассчитана сумма и привязана бухгалтерская проводка в соответствии с шаблоном выбранной типовой операции.

Проанализируем содержимое созданного документа. Значение поля Содержание сформировалось в соответствии с содержимым поля Формула содержания операции окна шаблона типовой операции (см. рис. 5.38).

Корреспонденция счетов бухгалтерского учета, а также значения субконто по этим счетам были сформированы в соответствии с правилами, определенными в режиме настройки типовой операции (при этом конкретные значения субконто были введены пользователем в окне параметров типовой операции, которое изображено на рис. 5.39).

Рис. 5,40. Отражение в учете ввода основных средств в эксплуатацию

Поскольку по счету 08.4 ведется количественный учет, то в соответствующем поле отобразилось количество вводимых в эксплуатацию объектов основных средств — 1,

Содержание бухгалтерской проводки отобразилось в соответствии с настройкой заполнения поля Содержание в окне формирования и редактирования типовой операции.

Для отражения сформированной операции в бухгалтерском учете и отчетности следует нажать кнопку ОК. Другой вариант — последовательно нажать кнопки Записать и Закрыть.

Формирование отчетов

Закончив настройку соответствующих типовых операций и формирование на их основании бухгалтерских проводок, можно приступать к составлению бухгалтерской отчетности по приобретению основных средств и вводу их в эксплуатацию. Рассмотрим порядок настройки и формирования отчетных форм, которые дают наиболее наглядную и полную информацию о рассматриваемых хозяйственных операциях.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету

і _u

Для формирования оборотно-сальдовом ведомости по счету выполним команду Отчеты > Оборотно-сальдовая ведомость по счету. Откроется окно Оборотно-сальдовая ведомость по счету, в котором следует задать параметры формирования документа. Допустим, нам нужно сформировать ведомость по счету 08.4. Для этого в поле Счет следует из справочника счетов бухгалтерского учета, открывающегося при нажатии кнопки справа от данного поля, выбрать значение 08.4.

В полях Период с и по укажем интервал времени, в течение которого мы получили объект основных средств, перечислили за него денежные средства поставщику и ввели его в эксплуатацию (в нашем примере все указанные операции были проведены 05.09.2004). Установим фильтр по организации ЗАО "Покупатель", после чего нажмем кнопку Сформировать. Результат выполнения этих действий показан па рис. 5.41.

Рис. 5.41. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08.4

В сформированном документе отображается стоимость поступивших основных средств от поставщика (без НДС) и стоимость основных средств, переданных в эксплуатацию. Поскольку по счету 08.4 ведется количественный учет, то в специально предназначенном поле указано количество поступивших и переданных в эксплуатацию основных средств (в обоих случаях оно равно 1). Информация в ведомости представлена в разрезе значений субконто Внеоборотные активы.

Данные, содержащиеся в строке Итого, свидетельствуют о том, что стоимость и количество поступивших от поставщика и переданных в эксплуатацию основных средств совпадают.

Возможности системы предусматривают оперативный переход из оборотно-сальдовой ведомости по счету к карточке счета. Для этого следует дважды щелкнуть мышью или нажат:. ..гжпшу Enter (пример настройки и формирования карточки счета приведен ниже, в соответствующем подразделе).

Оборотно-сальдовая ведомость

Для перехода в режим настройки и формирования оборотно-сальдовой ведомости следует выполнить команду Отчеты > Оборотно-сальдовая ведомость или нажать кнопку ОСВ на панели инструментов пользовательского интерфейса. В открывшемся окне установим в полях Период с и по значения 05.09.2004, в поле Организация выберем ЗАО "Покупатель" и нажмем кнопку Сформировать. В результате будет сформирована ведомость (рис. 5.42).

В столбцах Оборот за период рассматриваемой оборотно-сальдовой ведомости показаны обороты по счетам, которые были задействованы в нашем примере (то есть при проведении в бухгалтерском учете операций поступления основных средств, перечисления денежных средств за них поставщику и за ввод объекта основных средств в эксплуатацию).

Рис. 5.42. Оборотно-сальдовая ведомость ЗАО «Покупатель» за 05.09.2004

Проанализируем данные, полученные в результате формирования оборотно-сальдовой ведомости, в порядке их следования в отчете.

Дебетовый оборот по счету 01 отражает учетную стоимость введенного в эксплуатацию объекта основных средств. Сальдо на конец периода по этому счету является дебетовым на эту сумму, которая с момента введения объекта основных средств в эксплуатацию будет называться первоначальной стоимостью объекта. Исходя из первоначальной стоимости объекта в дальнейшем будет начисляться амортизация.

Дебетовый оборот по счету 08 отражает стоимость поступивших от поставщика основных средств без учета суммы НДС, кредитовый — ввод в эксплуатацию поступившего объекта основных средств (отражается учетная стоимость объекта). По дебету данный счет корреспондирует со счетом 01, а по кредиту — со счетом 60. Сальдо на конец периода по данному счету отсутствует.

Оборот по дебету счета 19 показывает сумму НДС по поступившему объекту основных средств, оборот по кредиту принятие к вычету суммы оплаченного НДС. По дебету данный счет корреспондирует со счетом 60, а по кредиту — со счетом 68.

Кредитовый оборот по счету 51 отражает перечисление поставщику денежных средств за полученные основные средства. Счет 51 кредитуется в корреспонденции со счетом 60.



Содержание раздела

---