Трансляция учетных данных и ее особенности в "1С:Предприятии"
Вопрос 4-4.
Как происходит процесс трансляции данных в программе?
Процесс трансляции производится в три этапа:
о трансляция проводок (с помощью документа "Перенос проводок (международный)");
о перенос данных партионного учета запасов (документ "Перенос партий (международный)");
о перенос данных специальных регистров затрат на производство (документ "Перенос затрат на производство (международный)").
Все это объясняется особенностями ведения учета запасов и производственных затрат в программе.
Разумеется, переносить данные следует только поле того, как в российском бухгалтерском учете будут отражены все необходимые операции.
Прежде чем приступать непосредственно к трансляции, необходимо настроить правила трансляции.
Вопрос 4-5.
Какие возможности настройки правил трансляции правил имеются в программе "1С:Предприятие"?
В программе имеются возможности настройки правил соответствия счетов российского бухгалтерского учета и международного учета (Таблица соответствия счетов) и задания проводок-исключений, т.е. записей по российскому учету, не транслируемых в любом случае (Таблица исключений).
Таблица соответствия счетов имеет следующую структуру: каждому счету и значению субконто плана счетов по РСБУ поставлен в соответствие счет или значение субконто плана счетов по МСФО. При этом соответствие задается отдельно по дебету и отдельно по кредиту счетов.
В Таблице соответствия счетов предусмотрено три вида настройки соответствия:
|
1. |
Соответствие счет в счет |
При соответствии счет в счет каждому счету плана счетов по РСБУ поставлен в соответствие счет плана счетов по МСФО. |
|
2. |
Соответствие по субконто |
При соответствии по субконто каждому значению субконто счета плана счетов по РСБУ поставлен в соответствие счет плана счетов по МСФО. |
|
3. |
Соответствие по |
При соответствии по реквизиту значению |
|
|
реквизиту |
реквизита одного из субконто плана счетов по |
РСБУ поставлен в соответствие счет плана счетов по МСФО.
Для счетов, данные по которым не переносятся в учет по МСФО, соответствие не указывается.
Соответствие частное (например, по субконто) имеет приоритет над соответствием общим (например, по счету).
При настройке Таблицы соответствия счетов указывается дата начала действия определенных настроек. Таким образом, для разных периодов могут быть реализованы разные настройки Таблицы соответствия счетов (что естественно с учетом возможностей настройки самого плана счетов).
В то же время, настройка является единой для всех организаций, учет которых ведется в одной информационной базе (в программе есть возможность вести многофирменный учет в одной базе) - фактически это элемент единой учетной политики.
Настройка Таблицы выполняется соответствия счетов с помощью документа "Установка соответствия счетов БУ и МСФО".
Пример
С 01.01.2003 года необходимо переносить проводки по дебету счетов учета основных средств, так как весьма вероятно, что соответствующие суммы будут входить в стоимость основных средств и в международном учете. При этом в российском бухгалтерском учете все основные средства учитываются на счете 01.01 "Основные средства в организации", а в международном учете для каждой группы основных средств предусмотрен свой счет учета:
10111 "Земельные участки"
10121 "Здания"
10131 "Сооружения"
10141 "Машины и оборудование (кроме офисного)"
10151 "Офисное оборудование"
10161 "Транспортные средства"
10181 "Прочие основные средства"
При этом группа основных средств является реквизитом субконто "Основные средства" (именно по этому виду аналитики ведется учет на всех упомянутых счетах).
Как задать правила соответствия счетов для трансляции?
Заполняем документ "Установка соответствия счетов БУ и МСФО" от 01.01.2003 соответствиями по реквизиту субконто.
| 5-1. Документ по установке правил соответствия счетов. |
После проведения такого документа нужные правила будут установлены. Правда, помимо правил по дебету счетов обязательно нужно, чтобы было указано правило по кредиту счетов, иначе проводка перенесена не будет.
Другой пример связан с использованием конкретных значений субконто. С помощью этого приема, например, можно обособить расчеты с организациями, входящими в состав группы.
Пример 2
В международном учете необходимо выделить отдельные субсчета для учета текущих расчетов с организациями, входящими в группу, в то время как в российском учете такие счета не предусмотрены. Известно, что в состав группы ЗАО "ТД "Комплект" (дочерняя компания). Для учета расчетов с дочерними компаниями, выступающими в качестве поставщиков, используется счет 50921 "Задолженность дочерним организациям, текущая", для учета расчетов с компаниями, выступающими в качестве покупателей - 207211 "Задолженность дочерних организаций, текущая".
Как можно выполнить эту задачу, используя правила настройки соответствий счетов?
Такую настройку можно выполнить, если воспользоваться соответствием "счет БУ + конкретное субконто -> счет МСФО". В частности, настройка для названного условия будет следующей:
| 5-2. Настройка детальных правил соответствия счетов. |
Вопрос 4-6.
Как осуществляется перенос данных, если функциональная валюта (валюта международного учета) не совпадает с валютой российского бухгалтерского учета, т.е. учет для целей МСФО ведется не в российских рублях?
При переносе проводок в этом случае осуществляется перечет по курсу функциональной валюты к рублю на дату совершения (если быть до конца точным - то на дату отражения в российском учете) соответствующей операции.
Эту особенность следует учитывать при настройке правил соответствия счетов для переноса проводок.
Например, не имеет смысла переносить проводки, которые явно должны учитываться по историческому курсу - списание материалов, амортизация и т.п.
Вопрос 4-7.
Зачем необходимо переносить данные партионного учета запасов? В чем состоит суть такого переноса?
Это необходимо, чтобы можно было произвести списание стоимости запасов независимо от российского бухгалтерского учета (это в свою очередь обусловлено различием методов списания, различием оценки запасов и т.п.).
В конфигурации "Управление производственным предприятием" партионный учет запасов ведется на отдельных регистрах накопления (имеются сходные по структуре регистры для российского бухгалтерского учета и для международного учета). В международный учет переносятся только данные по приходу партий покупных товаров и материалов, так как именно по этим операциям велика вероятность совпадения оценок (более подробно см. далее раздел "Учет запасов"). Эти данные используются в дальнейшем для отражения операций по списанию запасов, причем с учетом возможного возникновения в дальнейшем разниц в оценке запасов по сравнению с российским учетом (например, вследствие обесценения, или даже вследствие выбора функциональной валюты, отличной от российского рубля). Более подробно об этом можно узнать ниже в разделе "Учет запасов".
Вопрос 4-8.
Какие проводки обычно не транслируются из российского бухгалтерского учета?
Обычно не подлежат трансляции те записи, которые большей частью придется корректировать.
К таким записям можно отнести:
• операции по начислению амортизации основных средств и нематериальных активов;
• операции по списанию запасов;
• операции по движению готовой продукции, расчету себестоимости (следствие первых двух типов операций, помимо иных причин - см. ниже главу "Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости");
• операции по определению финансовых результатов (следствие первых двух типов операций);
• переоценка основных средств (по МСФО обычно осуществляется своя переоценка, если это необходимо).
Вопрос 4-9.
Зачем необходимо переносить данные о затратах на производство? Разве проводок по счетам учета затрат недостаточно?
Программа создана таким образом, что помимо счетов учета производственных затрат, имеются еще и специальные регистры, информация в которых более детальна (аналитична), чем на счетах. И именно по данным этих регистров производится расчет себестоимости продукции (работ, услуг), поэтому, если в регистрах не будет полной и достоверной информации, себестоимость будет рассчитана неверно. Процедура переноса затрат на производство как раз и заполняет (частично) эти регистры - в них попадают записи о затратах, которые можно без проблем перенести из российского бухгалтерского учета.
Более подробная информация о регистрах учета затрат на производство размещена ниже (см. раздел "Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости").
Содержание раздела
