Изменение первоначальной стоимости объекта основных средств

IV. Изменение первоначальной стоимости объекта основных средств

Начисление амортизации прекращено

V. Перерывы в начислении амортизации

Дата

Основание

Начисление амортизации возобновлено

Дата

Оборотная сторона регистра

VI. Суммы начисленной амортизации

Сумма накопленной амортизации на дату начала регистра ___________

Количество месяцев полезного использования на дату начала регистра

Ответственный за составление регистра:

(подпись)

(расшифровка подписи)

Наименование объекта

Указывается наименование основного средства и его инвентар­ный номер на основании соответствующих реквизитов справочника Основные средства.

I. Общая информация об объекта основных средств Дата приобретения

Дата признания имущества в качестве амортизируемого. Запол­няется значением реквизита Дата приобретения справочника Ос­новные средства.

Первоначальная стоимость

Заполняется значением реквизита Первоначальная стоимость справочника Основные средства (закладка Налоговый учет). Базовая стоимость основного средства

Базовая стоимость основного средства формируется в случае ис­пользования организацией нелинейного метода начисления аморти­зации в отчетно месяце, когда остаточная стоимость объекта амор­тизируемого имущества достигнет 20% первоначальной (восстанови­тельной) стоимости (с учетом модернизации, реконструкции, техни­ческого перевооружения, частичной ликвидации). Базовая стоимость используется при начислении амортизации начиная со следующего месяца до истечения периода полезного использования.

Значение показателя — реквизит Базовая стоимость справочни­ка Основные средства (закладка Налоговый учет). Амортизационная группа

Отнесение объекта к конкретной амортизационной группе производится в соответствии со статьей 258 НК РФ.

Значение показателя реквизит Амортизационная группа справочника Основные средства (закладка Налоговый учет). Срок полезного использования

Значение показателя представляет количество месяцев полезной эксплуатации, определенное руководителем организации в пределах сроков, установленных для амортизационной группы, к которой от­носится вводимый в эксплуатацию объект имущества (пункт 1 ста­тьи 258 НК РФ). Используется при определении суммы амортиза-

ции, даты окончания начисления амортизации и срока списания ба­зовой стоимости объекта.

Значение показателя — реквизит Срок полезного использования (в месяцах) справочника Основные средства (закладка Налого­вый учет).

Метод начисления амортизации

Показатель отражает выбранный организацией метод начисления амортизации в соответствии с нормами, установленными статьей 259 НК. Метод начисления амортизации устанавливается в момент ввода объекта в эксплуатацию и в дальнейшем изменению не подлежит. Используется для определения сумм амортизационных отчислений.

Значение показателя определяется реквизитом Метод начисле­ния амортизации справочника Основные средства (закладка Налоговый учет).

Объект основных средств снят с учета

Дата снятия с учета объекта основных средств формируется на основании документов, подтверждающих утрату права собственности на объект основных средств в связи с его ликвидацией ввиду нецеле­сообразности (невозможности) использования или реализацией.

Значение показателя — реквизит Дата выбытия элемента спра­вочника Основные средства.

Основания снятия с учета

Показатель — документ, которым было отражено выбытие данно­го основного средства. Этот документ, помимо прочих движений для целей налогового учета, устанавливает значение реквизита Дата выбытия для этого ОС.

II. Принадлежность к основным средствам, непосредственно участвующим при производстве товаров, работ услуг

Показатель первоначально формируется в момент введения ос­новного средства в эксплуатацию (при выполнении иных условий принадлежности имущества к амортизируемому) на основании до­кумента, подтверждающего связь его эксплуатации непосредственно с технологическим процессом изготовлени и реализации продукции (хранения и реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг) или обслуживанием аппарата управления организацией.

Используется при оценке принадлежности сумм начисленной в отчетном месяце амортизации к прямым или косвенным расходам (пункт 1 статьи 318 НК).

С течением времени значение указанного показателя может изме­няться.

В регистре отражается информация об изменении данного пока­зателя только за указанный период.

Дата совершения операции

Дата изменения признака принадлежности объекта к основным средствам, непосредственно участвующим при производстве товаров, работ, услуг.

Признак принадлежности (Да / Нет)

Определяется тем, на какой счет производится начисление амор­тизации для целей налогового учета (элемент справочника Основ­ные средства, закладка Налоговый учет). Да — если счет отне­сения амортизации Н01.05 Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства либо Н01.06 Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства, подлежащих распределению. В остальных случаях признак принадлежности - Нет.

III. Применение специального коэффициента

Формируется при вводе объекта в эксплуатацию в соответствии с положениями пунктов 7, 8, 9, 10 статьи 259 НК РФ на основании распоряжения руководителя организации об учетной политике в це­лях налогообложения по конкретному объекту основных средств.

Отражается размер специального коэффициента, применяемого в отношении конкретного объекта основных средств. Используется при определении суммы амортизации.

В регистре отражается информация об изменении данного пока­зателя за указанный период.

Дата начала применения специального коэффициента Дата установки и изменения специального коэффициента. Коэффициент

В соответствии с пунктами 7, 8, 9 и 10 статьи 259 НК РФ, нало­гоплательщики вправе применять специальные коэффициенты в

размерах и по основаниям, указанным в данных пунктах. Примене­ние таких коэффициентов является элементом учетной политики для целей налогообложения.

В соответствии с пунктом 10 статьи 259 НК РФ, налогоплатель­щик может начислять амортизацию по нормам, ниже установленных статьей 259 НК РФ (вправе применять понижающий коэффициент). В соответствии с указанным пунктом, применение понижающего коэффициента является элементом учетной политики, и организа­ция-налогоплательщик имеет право изменения решения о примене­нии понижающего коэффициента или изменении его величины с начала следующего налогового периода.

Значение показателя - периодический реквизит Специальный коэффициент элемента справочника Основные средства (заклад­ка Налоговый учет).

IV. Изменение первоначальной стоимости

Изменение первоначальной стоимости объекта основных средств отражается в одноименной таблице, которая заполняется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, техниче­ского перевооружения, частичной ликвидации и по иным аналогич­ным основаниям (пункт 2 статьи 257 НК РФ).

Информация об изменении первоначальной стоимости в регистре отражается только за указанный в диалоге отчета период.

Колонки таблицы:

Дата совершения операции

Дата операции изменения первоначальной (восстановительной) стоимости.

Прирост (+), уменьшение (-) первоначальной стоимости объекта основных средств

Сумма изменения первоначальной (восстановительной) стоимо­сти объекта основных средств, которая отражается для него по счету Н05.01.

Первоначальная стоимость объекта основных средств

Первоначальная стоимость объекта основных средств с учетом изменений (сальдо дебетовое по счету Н05.01 на конец операции изменения стоимости).

V. Перерывы в начислении амортизации

В зависимости от оснований прекращения начисления амортиза­ции целесообразно выделить ситуации, когда амортизация по объек­ту основных средств не начисляется ввиду прекращения его исполь­зования по основаниям, определенным НК РФ (в том числе при продаже).

Информация о перерывах в начислении амортизации в регистре отражается только за указанный в диалоге отчета период.

Дата начала прекращения начисления амортизации

Начислять или нет амортизацию по данному объекту, устанавли­вается в форме элемента справочника Основные средства (заклад­ка Основные сведения) флажком Начислять амортизацию. При этом начисление амортизации (начислять или нет) за конкретный месяц зависит от состояния этого флажка на конец этого месяц. Та­ким образом, дата начала прекращения начисления амортизации -это дата когда был снят флажок Начислять амортизацию.

Основание прекращения начисления амортизации

Документ, определяющий основание прекращения начисления амортизации.

Значение показателя - - документ, которым был снят флажок Начислять амортизацию.

Дата окончания прекращения начисления амортизации

Дата окончания прекращения начисления амортизации - это дата когда был установлен, ранее снятый флажок Начислять амортиза­цию.

Основание окончания прекращения начисления амортизации

Документ, определяющий основание возобновления начисления амортизации.

Значение показателя — документ, которым был установлен фла­жок Начислять амортизацию.

VI. Суммы начисленной амортизации

Сумма накопленной амортизации на дату начала регистра

Вычисляется по данным, накопленным для данного объекта ос­новных средств на дату начала регистра по счету Н05.02.

Количество месяцев полезного использования на дату начала регистра

Количество месяцев на дату начала регистра, в которых должно быть произведено начисление амортизации по данному объекту. Ме­сяцем полезного использования считается месяц, на последнюю дату которого установлен флажок Начислять амортизацию.

Месяц, год начисления амортизации

Указывается месяц совершения операции начисления амортиза­ции.

Если объект основных средств принят к учету после 1 января 2002 года, то датой начала начисления амортизации считается дата принятия учету. Если ранее 1 января 2002 года, то тогда датой нача­ла начисления амортизации принимается 1 января 2002 года.

Значение показателя - месяц, за который была начислена амор­тизация (кредитовый оборот по счету Н05.02). Стоит отметить, что в том случае, если на конец месяца значение реквизита объекта На­числять амортизацию не соответствует счету Н05.02, то будет выве­дено предупреждение.

Месяц полезного использования

Месяц полезного использования - это месяц, в котором начисля­лась амортизация.

Данный показатель формируется в целях определения периода прекращения начисления амортизации по объекту основных средств в целях налогообложения. Величина показателя увеличивается на 1 единицу по каждому факту ежемесячного начисления амортизации по объекту основных средств (кредитовый оборот по счету Н05.02).

В случае применения организацией нелинейного метода начисле­ния амортизации, он используется также для определения количест­ва месяцев расчета амортизации линейным методом до истечения периода полезного использования.

Сумма начисленной амортизации

Сумма начисленной амортизации по данному объекту за указан­ный месяц. Определяется как дебетовый оборот по счету Н05.02 Амортизация ОС в разрезе месяцев.

Сумма начисленной амортизации нарастающим итогом

Учет нарастающим итогом ведется в течение всего срока эксплуа­тации основного средства.

Величина показателя определяется в конце каждого месяца сло­жением суммы амортизации по данному объекту на дату начала ре­гистра с суммой, числящейся на конец предыдущего месяца, и сум­мой амортизации текущего месяца.

Используется для определения остаточной стоимости объекта при его реализации.

Дополнительные сведения

• Регистр-расчет амортизации основных средств (см. стр. 287).

Регистр информации об объекте нематериальных активов

Регистр предназначен для отображения информации о наличии и движении имущества организации, признаваемого в целях налогооб­ложения нематериальными активами в составе амортизируемого имущества.

Порядок отнесения имущества к амортизируемому установлен статьей 256 НК РФ.

Состав нематериальных активов определен пунктом 3 статьи 257, пунктом 3 статьи 262 и пунктом 1 статьи 325 НК РФ.

Порядок формирования регистра

Регистр вызывается из пункта меню Налоговый учет — Регист­ры состояния единицы налогоого учета - Регистр информации об объекте нематериальных активов.

Регистр формируется на основании реквизитов справочника Нематериальные активы а также данных, накопленных на счетах Счет Н05.03 Первоначальная стоимость нематериальных активов и Счет Н05.04 Сумма начисленной амортизации нематериальных активов.

Состав показателей регистра

Наименование объекта нематериальных активов Указывается признак, идентифицирующий объект нематериаль­ного актива (номер или т.п.).

Заполняется значением реквизита Наименование элемента справочника Нематериальные активы.

I. Общая информация об объекте нематериальных активов

Дата приобретения

Показатель — дата признания имущества в качестве амортизи­руемого.

Заполняется значением реквизита Дата приобретения справоч­ника Нематериальные активы.

Первоначальная стоимость

Заполняется значением реквизита Первоначальная стоимость справочника Нематериальные активы (закладка Налоговый учет).

Базовая стоимость нематериального актива

Данный показатель заполняется в случае использования органи­зацией нелинейного метода начисления амортизации (см. на заклад­ке Налоговый учет справочника Нематериальные активы).

Базовая стоимость формируется в отчетном периоде, когда оста­точная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20% первоначальной (восстановительной). Базовая стоимость ис­пользуется при начислении амортизации начиная со следующего месяца до истечения периода полезного использования.

Значение показателя — реквизит Базовая стоимость справочни­ка Нематериальные активы (закладка Налоговый учет).

Срок полезного использования

Значение показателя представляет количество месяцев полезной эксплуатации, определенное в соответствии с пунктом 2 статьи 258 НК РФ. Срок полезного использования определяется в момент вво­да объекта в эксплуатацию и в дальнейшем изменению не подлежит.

Используется при определении суммы амортизации и даты окон­чания начисления амортизации.

Значение показателя — реквизит Срок полезного использования (в месяцах) справочника Нематериальные активы (закладка На­логовый учет).

Метод начисления амортизации

Показатель отражает выбранный организацией метод начисления амортизации в соответствии с нормами, установленными статьей 259 НК РФ. Метод начисления амортизации определяется в момент

ввода объекта в эксплуатацию и в дальнейшем изменению не подле­жит.

Используется для определения сумм амортизационных отчисле­ний.

Значение показателя определяется реквизитом Метод начисле­ния амортизации справочника Нематериальные активы (закладка Налоговый учет).

Дата снятия объекта с учета

Дата снятия объекта с учета формируется на основании докумен­тов, подтверждающих утрату права собственности на объект немате­риальных активов в связи с истечением срока, на который он был получен, или его реализацией.

Значение показателя — реквизит Дата выбытия элемента спра­вочника Нематериальные активы.

Основание снятия с учета

Показатель -- документ, которым было отражена утрата права собственности на объект нематериальных активов в связи с истече­нием срока, на который он был получен, или отражена его реализа­ция. Этим документом для НМЛ устанавливается состояние Списан (значение реквизита Состояние - Списан).

II. Применение понижающего коэффициента

Понижающий коэффициент заполняется в случае принятия ре­шения о применении понижающего коэффициента к объекту нема­териального актива в соответствии с пунктом 10 статьи 259 НК РФ. Понижающий коэффициент используется для определения сумм амортизационных отчислений.

В регистре отражается информация об изменении данного пока­зателя за указанный в диалоге отчета период.

Дата начала применения понижающего коэффициента Дата установки и изменения понижающего коэффициента. Коэффициент

В соответствии с пунктом 10 статьи 259 НК РФ, применение по­нижающего коэффициента является элементом учетной политики, и организация имеет право изменения решения о применении пони-

жающего коэффициента или изменении его величины с начала сле­дующего налогового периода.

Значение показателя - периодический реквизит Понижающий коэффициент элемента справочника Нематериальные активы (закладка Налоговый учет).

III. Суммы начисленной амортизации и количество месяцев полезного использования

Количество месяцев полезного использования определяется в це­лях определения периода прекращения начисления амортизации по объекту нематериальных активов в целях налогообложения. Величи­на показателя количество месяцев полезного использования (на­числения амортизации) увеличивается на единицу по каждому факту ежемесячного начисления амортизации по объекту нематериальных активов.

Сумма накопленной амортизации на дату начала регистра

Вычисляется по данным, накопленным для данного объекта нема­териальных активов на начало регистра по кредиту счета Н05.04.

Количество месяцев полезного использования на дату начала регистра

Количество месяцев на дату начала регистра, в которых должно быть произведено начисление амортизации по данному объекту.

Рассчитывается как сумма месяцев на начало регистра, в которых кредитовый оборот по счету Н05.04 отличен от нуля.

Месяц, год начисления амортизации

Указывается месяц совершения операции начисления амортиза­ции.

Информация о месяце, годе начисления амортизации в регистре отражается только за указанный в диалоге отчета период.

Если объект нематериальных активов принят к учету после 1 ян­варя 2002 года, то датой начала начисления амортизации считается дата принятия к учету. Если ранее 1 января 2002 года, то тогда датой начала начисления амортизации принимается 1 января 2002 года.

Значение показателя - месяц, за который была начислена амор­тизация (кредитовый оборот по счету Н05.04).

Сумма начисленной амортизации

Сумма начисленной амортизации по данному объекту за месяц, указанный в показателе Месяц, год начисления амортизации. Оп­ределяется как дебетовый оборот по счету Н05.04 в данном месяце.

Сумма начисленной амортизации нарастающим итогом Учет сумм начисленной амортизации ведется нарастающим ито­гом в течение всего срока использования нематериального актива.

Величина показателя определяется в конце каждого месяца сло­жением суммы амортизации по данному объекту на начало регистра с суммой, числящейся на конец предыдущего месяца, и суммой амортизации текущего месяца.

Дополнительные сведения

• Регистр-расчет амортизации нематериальных активов (см. стр. 194).

Регистр информации о движении приобретенных товаров, учитываемых по методу средней себестоимости

Регистр формируется для обобщения информации о наличии и движении приобретенных (полученных) товаров.

Регистр отражает операции по движению товаров, исходя из формирования средней стоимости списанного товара на день списа­ния.

Порядок формирования регистра

Регистр можно сформировать, вызвав отчет из меню Налоговый учет — Регистры учета состояния единицы налогового учета — Ре­гистр информации о движении приобретенных товаров.

Учет товаров на складах и товаров отгруженных ведется раздель­но и стоимость номенклатурной единицы для них может быть раз­личной. По этой причине предусмотрены два режима формирования регистра по отношению к товарам отгруженным, которые устанавли­ваются переключателем Учет в регистре товаров, отгруженных без перехода права собственности:

• Без учета реализации товаров отгруженных;

• По товарам отгруженным.

Порядок формирования и некоторые показатели регистра в этих двух режимах отличаются, поэтому далее они будут рассмотрены раздельно.

Внимание! Для корректного отражения информации в регистре, регистр необходимо формировать только за тот период, в кото­ром произведен расчет стоимости продукции. Расчет стоимости продукции выполняется документом Регламентные операции по налоговому учету.

Формирование регистра без учета реализации товаров отгруженных

В данном режиме регистр составляется по операциям поступле­ния товаров на склады организации и отгрузки со складов организа­ции.

Порядок формирования регистра

Примечание. В конфигурации Производство + Услуги + Бухгал­терия вместо счета 41 Товары используется регистр опера­тивного учета Места хранения (см. Источники информации для регистра).

Отчет позволяет отображать информацию, как по выбранному то­вару, так и по всем товарам за отчетный период, при этом сведения группируются по товарам и датам операций.

В регистре отображаются остатки и движения единицы учета то­варов на складах. Каждому факту движения товара соответствует одна строка отчета. По каждому дню, в котором были перемещения товара, формируется итоговая строка, которая сводно показывает все движения единицы учета товаров за день и рассчитанную среднюю цену на этот день.

Источники информации для регистра

• Документ Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав — в документе отражено количество и сумма поступив­ших товаров;

• Документ Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав — отражено количество списанных товаров, а так же ко­личество и сумма возвращенных поставщику;

• Документ Списание материалов, товаров, продукции — при формировании отчета используются количественные данные о списании товаров;

• Проводки Дт 45 - Кт 41 - отражают количество отгрузки то­варов без перехода права собственности;

• Документ Расходы на оплату труда - документом отража­ются расходы, связанные с приобретением товаров;

• Документ Начисление налогов - документом отражаются расходы, связанные с приобретением товаров;

• Остатки по счетам Н02.02 Поступление и выбытие товаров и 41 Товары - для получения остатков (количество и сумма) для каждой единицы учета товаров на начало дату начала фор­мирования регистра.

Состав показателей регистра (см. рисунок на следующей странице) Наименование товара

По данному показателю указывается наименование единицы уче­та приобретенных товаров.

Дата операции

Показатель отражает дату операции движения товара, которая со­ответствует дате документа, отражающего это движение. Если по товару не было движений, а на начало периода он был в наличии, то значение показателя соответствует начальной дате отчета.

Основание операции

Указываются реквизиты документа, на основании которого про­изводилась приемка, списание или возврат товара. Если это доку­мент Списание материалов, товаров, продукции, то в данный пока­затель попадут данные из реквизита Наименование операции, если документ Начисление налогов или Расходы на оплату труда, то основание операции — это дата и номер документа, в остальных слу­чаях будет указан контрагент и договор.

Остаток на начало дня (в натуральных измерителях)

По данному показателю отражается остаток единицы учета това­ров на начало дня (в натуральных измерителях).

Количественный остаток на начало отчета для каждого товара отображается в данном показателе в первой для этого товара строке.

Внимание! Источником информации о количественных остатках на начало отчета являются:

• в конфигурации Бухгалтерский учет, комплексной конфи­гурации Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кад­ры — счет бухгалтерского учета 41 Товары;

• в конфигурации Производство + Услуги + Бухгалтерия -регистр оперативного учета Места хранения.

Остаток на начало дня (в стоимостных измерителях)

По данному показателю отражается остаток единицы товаров на начало дня (в стоимостных измерителях).

На начало отчета все стоимостные остатки для каждого товара берутся по налоговому счету Н02.02 Поступление и выбытие това­ров и отображаются в данном показателе в первой для этого товара строке.

Приход (в натуральных измерителях)

По данному показателю отражается количество поступивших то­варов. Показатель формируется на основании данных налоговых до­кументов Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав.

Приход (в стоимостных измерителях)

По данному показателю отражаются расходы, связанные с приоб­ретением товаров. Показатель формируется на основании данных налоговых документов Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав, Расходы на оплату труда и Начисление налогов. Показатель так же отражает сумму расходов, связанных со списани­ем МПЗ на расходы по приобретению товаров. Данная операция от­ражается документом Списание материалов, товаров, продукции.

Возвраты поставщикам (в натуральных показателях)

Количество возвращенного поставщикам товара. Показатель формируется на основании данных налоговых документов Опера­ции выбытия имущества, работ, услуг, прав, если в поле Условие выбытия выбрано условие Возврат сырья, материалов поставщику за непригодностью.

Возвраты поставщикам (в стоимостных показателях)

Сумма возвращенного поставщикам товара. Показатель формиру­ется на основании данных налоговых документов Операции выбы­тия имущества, работ, услуг, прав, если в графе Условие выбытия выбрано условие Возврат сырья, материалов поставщику за непри­годностью.

Списание (в натуральных измерителях)

Показатель отражается количество списанных по документу това­ров. Значение показателя формируется на основании данных сле­дующих документов:

• Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав;

• Списание материалов, товаров, продукции.

Отгружено количество без перехода права собственности

Количество отгруженных без перехода права собственности това­ров. Показатель формируется на основании данных реквизита Ко­личество бухгалтерских проводок (Дт 45 - Кт 41).

Цена единицы списания

Средняя цена одной единицы товара за день. Рассчитывается, как отношение стоимости товара к его количеству. Стоимость товара определяется как его стоимость на начало дня увеличенная на сумму понесенных в течение дня расходов по приобретению товара, и уменьшенная на стоимость товара, возвращенного поставщику в те­чение дня. Количество товара определяется как его количество на начало дня, увеличенное на количество товара, поступившего в тече­ние дня, и уменьшенное на количество товара возвращенного по­ставщику в течение дня.

Списание (в стоимостных измерителях)

Стоимость списанных товаров за день. Показатель определяется расчетным путем как произведение показателей Списание (в нату­ральных измерителях) и Цена единицы списания.

Отгружено количество без перехода права собственности (в стоимостных измерителях)

По данному показателю отражается стоимость отгруженных без перехода права собственности товаров. Показатель определяется расчетным путем как произведение количества товара, отгруженного без перехода права собственности, на цену единицы списания.

Остаток на конец дня проведения операции (в натуральных измерителях)

Определяется расчетным путем как сумма остатка на начало дня плюс приход за день минус возвраты поставщикам минус списание и отгрузка за день (в натуральных измерителях).

Остаток на конец дня проведения операции (в стоимостных измерителях)

Показатель определяется расчетным путем как сумма остатка на начало дня плюс приход за день минус возвраты поставщикам за день минус списание и отгрузка товара за день (в стоимостных из­мерителях).

Формирование регистра по товарам отгруженным

При выборе режима По товарам отгруженным в регистре будут отображены движения товаров отгруженных (отгрузка без перехода

права собственности и реализация ранее отгруженных товаров). Да­лее под термином товар будет пониматься товар, отгруженный без перехода права собственности.

Порядок формирования регистра

Внимание! В конфигурации Производство + Услуги + Бухгалте­рия вместо счета 41 Товары используется регистр оператив­ного учета Места хранения (см. Источники информации для регистра).

Отчет позволяет отображать информацию, как по выбранному, так и по всем товарам, отгруженным за отчетный период, при этом сведения группируются по товарам и датам операций.

Б регистре отображаются остатки и движения единицы учета то­варов. Каждому факту движения товара соответствует одна строка отчета. По каждому дню, в котором были перемещения товара, фор­мируется итоговая строка, которая сводно показывает все движения единицы учета товаров за день и рассчитанную среднюю цену на этот день.

При формировании регистра в режиме По товарам отгружен­ным для расчета суммы отгрузки без перехода права собственности конкретного товара параллельно производится тот же расчет, кото­рый был описан ранее в режиме Без учета реализации товаров от­груженных для показателя Отгружено без перехода права собст­венности (в стоимостных измерителях).

Источники информации для регистра

• Остатки по счетам Н02.04 Товары отгруженные и 45 То­вары отгруженные -- для получения остатка (количество и сумма) по каждой единице учета товаров отгруженных на дату начала формирования регистра;

• Документ Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав — для расчета суммы отгрузки товаров без перехода пра­ва собственности (себестоимость);

• Документ Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав — в документе отражено количество реализованных то­варов, ранее отгруженных без перехода права собственности, а так же данные документа используются при расчете суммы от­грузки товаров без перехода права собственности (себестои­мость);

• Документ Списание материалов, товаров, продукции — для расчета суммы отгрузки товаров без перехода права собствен­ности (себестоимость);

• Документ Расходы на оплату труда - данным документом отражаются расходы, связанные с приобретением товаров, по этому эти расходы участвуют в расчете суммы отгрузки това­ров без перехода права собственности (себестоимость);

• Документ Начисление налогов данным документом отражаются расходы, связанные с приобретением товаров, по этому эти расходы участвуют в расчете суммы отгрузки товаров без перехода права собственности (себестоимость);

• Проводки Дт 45 - Кт 41 - отражают количество отгрузки то­варов без перехода права собственности.

• Остатки по счетам Н02.02 Поступление и выбытие товаров и 41 Товары — для расчета суммы отгрузки товаров без пе­рехода права собственности (себестоимость).

Состав показателей регистра (см. рисунок на следующей странице) Наименование товара

По данному показателю указывается наименование единицы уче­та товаров отгруженных.

Дата операции

Показатель отражает дату операции движения товара отгружен­ного, которая соответствует дате документа, отражающего это дви­жение. Если над единицей учета товаров отгруженных не произво­дилось никаких движений, а на начало периода этот товар числился как отгруженный без перехода права собственности, то значение по­казателя соответствует начальной дате отчета.

Основание операции

Данный показатель отражает контрагента, которому были отгру­жены товары, и договор, на основании которого была осуществлена данная операция.

В случае отгрузки товара без перехода права собственности, кото­рая отражается проводкой Дт 45 - Кт 41, информация о контрагенте и договоре берется из проводки. Если товар, ранее отгруженный, реализуется, что отражается документом Операции выбытия иму­щества, работ, услуг, прав, то контрагент и договор - это соответст­вующие реквизиты документа.

Остаток на начало дня (в натуральных измерителях)

По данному показателю отражается остаток товаров, которые бы­ли отгружены, но право собственности на него еще не перешло к по­купателю.

На начало отчета все количественные остатки для каждого товара отгруженного берутся по счету бухгалтерского учета 45 Товары от­груженные и отображаются в данном показателе в первой для этого товара строке. В дальнейшем остаток единицы учета товаров на на­чало дня операции переносится из данных об остатках на конец дня проведения предыдущей операции (в натуральных измерителях).

Остаток на начало дня (в стоимостных измерителях)

По данному показателю отражается остаток единицы товаров от­груженных на начало дня (в стоимостных измерителях).

На начало отчета все стоимостные остатки для каждого товара отгруженного берутся по налоговому счету Н02.04 Товары отгру­женные и отображаются в данном показателе в первой для этого товара строке. В дальнейшем остаток единицы учета товаров на на­чало дня операции переносится из данных об остатках на конец дня проведения предыдущей операции (в стоимостных измерителях).

Отгружено без перехода права собственности (в натуральных измерителях)

Количество отгруженных без перехода права собственности това­ров. Показатель формируется на основании данных реквизита Ко­личество бухгалтерских проводок (Дт 45 - Кт 41).

Отгружено без перехода права собственности (в стоимостных измерителях)

Стоимость отгруженных без перехода права собственности това­ров. Показатель формируется расчетным путем, расчет полностью повторяет описанный выше расчет показателя Отгружено без пере­хода права собственности (в стоимостных измерителях) для режима Без учета реализации товаров отгруженных.

Списание (в натуральных измерителях)

Показатель отражается количество реализованных товаров, от­груженных ранее без перехода права собственности. Значение пока­зателя формируется на основании данных реквизита Количество документа Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав, если

в поле Вид дохода выбрано Выручка от реализации ранее отгру­женных покупных товаров.

Цена единицы списания

Формируется для каждой единицы учета товаров отгруженных расчетным путем в конце каждого дня, за который было движение данного, как отношение сальдо на начало дня плюс отгрузка за те­кущий день в стоимостных измерителях и аналогичных показателей в количественных измерителях. В соответствии с печатной формой регистра, расчет данного показателя можно описать следующим об­разом: (графа 4 + графа 6) / (графа 3 + графа 5).

Списание (в стоимостных измерителях)

Стоимость реализованных товаров, отгруженных ранее без пере­хода права собственности, за день. Показатель определяется расчет­ным путем как произведение показателей Списание (в натуральных измерителях) и Цена единицы списания.

Остаток на конец дня проведения операции (в натуральных измерителях)

Определяется расчетным путем как сумма остатка на начало дня плюс отгружено за день минус списание за день (в натуральных из­мерителях).

Остаток на конец дня проведения операции (в стоимостных измерителях)

Показатель определяется расчетным путем как сумма остатка на начало дня плюс отгружено за день минус списание товара за день (в стоимостных измерителях).

Дополнительные сведения

• Налоговый учет операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 23);

• Налоговый учет операций выбытия имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 48);

• Налоговый учет расходов на оплату труда (см. стр. 94)

• Начисление налогов (см. стр. 108);

• Налоговый учет списания материалов, товаров, продукции (см. стр. 118);

• Расчет стоимости товаров, списанных в текущем отчетном (налоговом) периоде (см. стр. 372).

Регистр информации о движении приобретенного сырья/материалов, учитываемых по методу средней себестоимости

Регистр формируется для обобщения информации о наличии и движении приобретенного (полученного) сырья/материалов.

Регистр отражает операции по движению сырья/материалов ис­ходя из формирования средней стоимости списанного сы­рья/материалов на день списания.

Порядок формирования регистра

Внимание! В конфигурации Производство + Услуги + Бухгалте­рия вместо счета 10 Материалы используется регистр опера­тивного учета Места хранения (см. Источники информации для регистра).

Регистр можно сформировать, вызвав отчет из меню Налоговый учет - Регистры учета состояния единицы налогового учета - Ре­гистр информации о движении приобретенного сырья/материалов. Отчет позволяет отображать информацию, как по выбранному мате­риалу, так и по всем материалам за отчетный период, при этом све­дения группируется по материалам и датам операций движения сы­рья/материалов.

В регистре отображаются остатки и движения единицы учета ма­териалов. Каждое движение отражается отдельной строкой. По каж­дому дню, в котором были перемещения материала, формируется итоговая строка, которая сводно показывает все движения единицы учета за день и среднюю цену на этот день. В случае, если за период не было произведено ни одного движения по материалу, а на остат­ках данный материал есть, тогда в отчет будет выведена одна строка, отражающая остатки данного сырья/материала на начальную дату отчета.

Внимание! Для корректного отражения информации в регистре, регистр необходимо формировать только за тот период, в кото­ром произведен расчет стоимости продукции. Расчет стоимости продукции выполняется документом Регламентные операции по налоговому учету.

Источники информации для регистра

• Документ Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав — в документе отражено количество и сумма поступив­ших материалов;

• Документ Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав — отражено количество списанных материалов, а так же количество и сумма возвращенных поставщику материалов;

• Документ Списание материалов, товаров, продукции — при формировании отчета используются количественные данные о списании;

• Документ Расходы на оплату труда — документом отража­ются расходы на оплату труда, связанные с увеличением расхо­дов на приобретение материалов (необходим только для расче­та стоимости материалов на день списания);

• Документ Начисление налогов — документом отражаются расходы, связанные с увеличением расходов на приобретение материалов (необходим только для расчета стоимости материа­лов на день списания);

• Остатки по счетам Н02.01 Поступление и выбытие материа­лов и 10 Материалы — для получения остатков (количество и сумма) по каждой единице учета материалов на дату начала формирования регистра.

Состав показателей регистра (см. рисунок на следующей странице)

Наименование сырья/материала

Показатель содержит наименование единицы учета сы­рья/материалов.

Дата операции

Показатель соответствует дате документа, отражающего расходы, связанные с приобретением материала, или дате списания материала. Значение данного показателя — дата соответствующего налогового документа.

При отражении в регистре наличие материалов, по которым в от­четном периоде не производились ни какие операции, то показатель принимает значение даты начала формирования регистра.

Основание операции

Указываются реквизиты документа, на основании которого про­изводилась приемка, списание или возврат сырья/материалов. Если это документ Списание материалов, товаров, продукции, то в дан­ный показатель попадут данные из реквизита Наименование опера­ции, если документ Начисление налогов или Расходы на оплату труда, то основание операции — это дата и номер документа, в ос­тальных случаях будут указаны контрагент и договор.

Остаток на начало дня (в натуральных измерит елях) По данному показателю отражается остаток единицы учета сы­рья/материалов на начало дня (в натуральных измерителях).

Количественные остатки на начало месяца по каждому материалу отображаются в данном показателе в первой для этого материала строке.

Внимание! Источником информации о количественных остатках на начало отчета является:

• в конфигурации Бухгалтерский учет, комплексной конфи­гурации Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кад­ры — счет бухгалтерского учета 10 Материалы;

• в конфигурации Производство + Услуги + Бухгалтерия -регистр оперативного учета Места хранения.

В дальнейшем остаток единицы учета сырья/материалов на нача­ло дня операции переносится из данных об остатках на конец дня проведения предыдущей операции (в натуральных измерителях).

Остаток на начало дня (в стоимостных измерителях) По данному показателю отражается остаток единицы учета сы­рья/материалов на начало дня (в стоимостных измерителях).

На начало отчета все стоимостные остатки по каждому материалу берутся по налоговому счету Н02.01 Поступление и выбытие мате­риалов и отображаются в данном показателе в первой для этого материала строке. В дальнейшем остаток единицы учета сы­рья/материалов на начало дня операции переносится из данных об остатках на конец дня проведения предыдущей операции (в стоимо­стных измерителях).

Приход (в натуральных измерителях)

По данному показателю отражается количество поступивших сы­рья/материалов. Показатель формируется на основании данных на­логовых документов Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав.

Приход (в стоимостных измерителях)

По данному показателю отражается стоимость поступивших сы­рья/материалов. Показатель формируется на основании данных на-

логовых документов Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав, Расходы на оплату труда и Начисление налогов. Показатель так же отражает сумму расходов, связанных со списани­ем МПЗ на расходы по приобретению материалов. Данная операция отражается документом Списание материалов, товаров, продукции.

Возвраты поставщикам (в натуральных показателях)

Количество возвращенного поставщикам сырья/материала. Пока­затель формируется на основании данных налоговых документов Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав, если в поле Условие выбытия выбрано условие Возврат сырья, материалов поставщику за непригодностью.

Возвраты поставщикам (в стоимостных показателях)

Сумма возJращенного поставщикам сырья/материала. Показатель формируется на основании данных налоговых документов Опера­ции выбытия имущества, работ, услуг, прав, если в графе Условие выбытия выбрано условие Возврат сырья, материалов поставщику за непригодностью.

Списание (в натуральных измерителях)

По данному показателю отражается количество списываемых по первичному документу сырья/материалов. Показатель формируется на основании данных следующих документов:

• Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав;

• Списание материалов, товаров, продукции.

Цена единицы списания

Формируется расчетным путем в конце каждого дня, за который было движение, как отношение сальдо на начало дня плюс поступ­ления минус списания товаров по причине возврата поставщику сы­рья/материалов за текущий день в стоимостных измерителях и тех же показателей в количественных измерителях. В соответствии с печатной формой регистра, расчет данного показателя можно опи­сать следующим образом: (4 + 6 - 8) / (3 + 5 - 7), где цифры - это номера граф печатной формы.

Списание (в стоимостных измерителях)

По данному показателю отражается стоимость списываемых сы­рья/материалов за день. Показатель определяется расчетным путем как произведение показателей Списание (в натуральных измерите­лях) и Цена единицы списания.

Остаток на конец дня проведения операции (в натуральных измерителях)

Показатель определяется расчетным путем как сумма остатка на начало дня плюс приход за день минус возвраты поставщикам, ми­нус списание за день (в натуральных измерителях).

Остаток на конец дня проведения операции (в стоимостных измерителях)

Показатель определяется расчетным путем как сумма остатка на начало дня плюс приход за день минус возвраты поставщикам за день минус списание товара за день (в стоимостных измерителях).

Дополнительные сведения

• Налоговый учет операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 23);

• Налоговый учет операций выбытия имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 48);

• Налоговый учет расходов на оплату труда (см. стр. 94)

• Начисление налогов (см. стр. 108);

• Налоговый учет списания материалов, товаров, продукции (см. стр. 118);

• Расчет стоимости сырья/материалов, списанных в текущем отчетном (налоговом) периоде (см. стр. 366);

• Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в от­четном периоде (см. стр. 199).

Регистр учета расходов будущих периодов

Регистр формируется для обобщения информации о расходах, подлежащих включению в состав расходов для целей налогообложе­ния в последующие периоды в порядке, установленном Налоговым кодексом.

В сооветствии с требованиями главы 25 НК РФ аналитический учет ведется отдельно по каждому объекту (объект основных средств, договор на выполнение НИОКР и т.д.) с которым, связаны понесенные налогоплательщиком расходы (убытки), и по каждому виду расходов (убытков), признаваемому в целях налогообложения расходом будущих периодов в соответствии со статьями 255 (в части расходов по страхованию работников), 261, 262, 263, 268, 323, 325 НКРФ.

Порядок формирования регистра

Регистр формируется по данным счета Н04 Расходы будущих периодов за указанный период (меню Налоговый учет - Регистры учета состояния единицы налогового учета — Регистр учета расходов

будущих периодов). Возможно формирование, как по всем объек­там учета, так и по конкретному объекту. Объект учета (статья рас­хода) — это элемент справочника Расходы будущих периодов. Ил счете Н04 ведется аналитический учет в разрезе статей расходов бу­дущих периодов.

Учет по счету Н04 ведется на отдельных субсчетах:

• Н04.02 Отрицательный результат от реализации амортизируемого имущества;

• Н04.03 Расходы на НИОКР;

• Н04.04 Расходы на освоение природных ресурсов;

• Н04.05 Расходы будущих периодов по добровольному стра­хованию по договорам долгосрочного страхования жизни ра­ботников, пенсионного страхования и (или) негосударственно­го пенсионного обеспечения работников;

• Н04.06 Расходы будущих периодов по добровольному лич­ному страхованию, предусматривающему оплату страховщика­ми медицинских расходов;

• Н04.07 Расходы будущих периодов по договорам доброволь­ного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности;

• Н04.08 Расходы будущих периодов по страхованию имуще­ства;

• Н04.09 Прочие расходы будущих периодов.

На субсчетах Н04.05, Н04.06 и Н04.07, связанных с различными видами добровольного страхования работников, ведется аналитиче­ский учет расходов будущих периодов по каждому сотруднику в от­дельности, что позволяет отражать как страхование конкретного со­трудника, так и вести учет коллективного страхования. По этой при­чине в диалоге предусмотрен, при необходимости, режим выбора конкретного сотрудника, что делает возможным вывод информации по статье расхода не только в целом по всем сотрудникам, но и по каждому в отдельности.

Расходы по добровольному страхованию работников относятся в дебет налоговых счетов Н04.05, Н04.06, Н04.07 документом Расход денежных средств. Документ Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав формирует проводку в дебет счета Н04.09, если в реквизите Вид расхода указано Расходы будущих периодов. Ос-

тальные виды ра ходов будущих периодов относятся в дебет субсче­тов счета Н04 ручными операциями.

В регистре отражаются кредитовые проводки по счету Н04, кото­рые формируются документом Регламентные операции по налого­вому учету при выборе в форме документа следующих регламент­ных операций:

• Учет отрицательного результата от реализации амортизируе­мого имущества (Н04.02);

• Учет расходов на НИОКР (Н04.03);

• Учет расходов на освоение природных ресурсов (Н04.04);

• Учет фактических платежей по долгосрочному страхованию жизни работников (Н04.05);

• Учет фактических платежей по страхованию на оплату медицинских расходов (Н04.06);

• Учет фактических платежей по страхованию на случай наступления смерти (Н04.07);

• Учет расходов по страхованию имущества (Н04.08);

• Учет прочих расходов будущих периодов (Н04.09).

В скобках каждого пункта указан субсчет счета Н04, по кредиту которого будет сформирована проводка.

Состав показателей регистра

Регистр учета расходов будущих периодов

Налогоплательщик ЗАО "ТехИнФормСоюз" Идентификационный номер налогоплательщика: 7701028561 Период с 01.01 03 по 30-06.03

Ответственный за составление регистра:

(подпись)

(расшифровка подписи)

Наименование объекта учета

Показатель содержит наименование элемента справочника Рас­ходы будущих периодов. Это должно быть наименование конкрет­ного объекта налогового учета, с которым связаны понесенные нало­гоплательщиком расходы (договор, объект, связанный с освоением природных ресурсов и др.).

Если рассматриваемая статья расхода относится к расходам на добровольное страхование работников, то данный показатель еще отображает информацию о лице, в пользу которого произведена вы­плата и вид персонала. В этом случае для элемента справочника Расходы будущих периодов на закладке Налоговый учет пере­ключатель Назначение статьи расходов будущих периодов необхо­димо установить в положение Расходы на добровольное страхова­ние.

Вид расхода (убытка)

Виду расхода соответствует полное наименование субсчета счета Н04, на котором ведется учет данной статьи расхода.

Дата признания понесенных налогоплательщиком расходов

В качестве даты указывается дата признания понесенных налого­плательщиком расходов (убытков) расходами будущих периодов в целях налогообложения. Информация берется из реквизита Дата признания расхода элемента справочника Расходы будущих пе­риодов.

Общая сумма расходов будущих периодов

Данный показатель отображает данные, указанные в поле Общая сумма расходов будущих периодов элемента справочника Расходы будущих периодов.

Срок, в течение которого расходы могут быть включены в состав прочих расходов

Порядок и сроки, в течение которых понесенные налогоплатель­щиком расходы будущих периодов включаются в состав расходов для целей налогообложения, установлены главой 25 НК РФ:

• статья 262 НК РФ - для расходов на НИОКР;

• статьи 261 и 325 НК РФ - для расходов на освоение природ­ных ресурсов;

• статьи 268 и 323 НК РФ -- для убытков от реализации амортизируемого имущества;

• статья 255 НК РФ - для расходов по страхованию работни­ков;

• статья 263 НК РФ - для расходов по страхованию имущест­ва.

По данному показателю указывается конкретная дата окончания учета данных расходов в целях налогообложения, т.е. дата, до кото­рой расходы могут быть включены в состав прочих расходов. Пока­затель заполняется автоматически на основании данных поля Дата окончания списания элемента справочника Расходы будущих пе­риодов.

Дата начала учета в составе прочих расходов / расходов на оплату труда

По данному показателю отражается дата включения в состав про­чих расходов текущего периода суммы расходов будущих периодов, подлежащих учету в составе расходов данного периода. Показатель автоматически заполняется на основании данных поля Дата начала списания элемента справочника Расходы будущих периодов.

Дата операции

Дата включения расходов будущих периодов в состав прочих рас­ходов. Показатель отображает дату проводки с кредита одного из субсчетов счета Н04.

КоSичество месяцев фактического списания суммы расходов Данный показатель отражает количество месяцев, прошедших с момента, отраженного в показателе Дата начала учета в составе прочих расходов до момента, отраженного в показателе Дата опе­рации.

Сумма расходов в месяц, подлежащая включению в состав прочих расходов

Сумма расходов будущих периодов включенных в состав прочих расходов. Значениям данного показателя соответствуют суммы про­водок с кредита счета Н04, которые формируются документом Рег­ламентные операции по налоговому учету. В конце каждой статьи расхода в данной графе выводится итог по колонке, который соот­ветствует сумме расходов, включенных в состав прочих расходов за отчетный период.

Остаток расходов будущих периодов

Показатель отображает информацию об остатке расходов буду­щих периодов для статьи расхода на конец каждой занесенной в ре­гистр операции, т.е. показатель отображает сальдо конечное по соот­ветствующей статье расхода на счете Н04.

В том случае, если на начало периода формирования отчета по данной статье были расходы будущих периодов, дополнительно от­ражается значение этого показателя на начало периода.

Дополнительные сведения

• Учет отрицательного результата от реализации амортизируе­мого имущества в составе расходов текущего отчетного (нало­гового) периода (см. стр. 327);

• Учет расходов на НИОКР в составе расходов текущего отчет­ного (налогового) периода (см. стр. 330);

• Учет расходов на освоение природных ресурсов в составе рас­ходов текущего отчетного (налогового) периода (см. стр. 332);

• Учет фактических сумм платежей (взносов) по долгосрочно­му страхованию по договорам долгосрочного страхования жиз­ни работников, пенсионного страхования и (или) негосударст­венного пенсионного обеспечения работников (см. стр. 335);

• Учет фактических сумм платежей (взносов) по добровольно­му личному страхованию, предусматривающему оплату стра­ховщиками медицинских расходов (см. стр. 339);

• Учет фактических сумм платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключи­тельно на случай наступления смерти или утраты трудоспособ­ности (см. стр. 342);

• Учет расходов по страхованию имущества в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода (см. стр. 345);

• Учет прочих расходов будущих периодов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода (см. стр. 348);

• Налоговый учет расхода денежных средств (см. стр. 82);

• Регистр учета договоров на добровольное страхование работ­ников (см. стр. 209);

• Регистр учета расходов по добровольному страхованию ра­ботников (см. стр. 214);

• Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода (см. стр. 220).

Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности

Регистр формируется для обобщения информации об операциях по движению дебиторской задолженности с целью выявления сумм сомнительных долгов, учет которых необходим при формировании налогоплательщиком резерва сомнительных долгов, и сумм безна­дежных долгов, которые учитываются в составе расходов налогопла­тельщика в порядке, установленном главой 25 НК РФ (подпункт 7 пункта 1 статьи 265 НК РФ, подпункт 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ, а также статья 266 НК РФ).

Порядок формирования регистра

Регистр формируется по данным счета Н013.01 (меню Налого­вый учет - Регистры учета состояния единицы налогового учета -Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности). Каждая строка сформированного регистра соответствует отдельной операции по возникновению или погашению дебиторской задолжен­ности, которые отражаются соответственно дебетовыми или креди­товыми проводками по счету Н13.01. Сведения о движении дебитор­ской задолженности группируются по отдельным договорам с деби­торами.

По счету HI3.01 ведется аналитический учет в разрезе дебиторов и отдельных договоров. Регистр можно сформировать по всем деби­торам, а также по конкретному договору.

Информация об обеспеченности дебиторской задолженности за­логом, поручительством, банковской гарантией выводится в регистр

По данным бухгалтерского учета как дебетовое сальдо по забалансо­вому счету 008 на отчетную дату.

Состав показателей регистра

Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности

Объект учета

По данному показателю отражаются реквизиты договора, с кото­рым связано возникновение дебиторской задолженности у налого­плательщика.

Установленная дата погашения задолженности

Дата погашения задолженности указывается на основании усло­вий договора. При формировании регистра эта информация берется из реквизита Дата погашения задолженности справочника Дого­воры.

Примечание. В Комплексной конфигурации, ввиду отсутствия в справочнике Договоры реквизита Дата погашения задол­женности, установленная дата погашения задолженности ос­тавляется незаполненной.

Порядок расчетов

По данному показателю отражается валюта, в которой установле­ны цены в договоре (рубли РФ, условные единицы, иностранная ва­люта). Если цены договора установлены в иностранной валюте, то дополнительно указывается и валюта оплаты. При формировании регистра эта информация берется из соответствующих реквизитов справочника Договоры.

Обеспеченность задолженности залогом, поручительством, банковской гарантией

Данный показатель заполняется по данным бухгалтерского учета как дебетовое сальдо по забалансовому счету 008 на отчетную дату. Если дебиторская задолженность обеспечена залогом, поручительст­вом, банковской гарантией, то соответствующие суммы дебиторской задолженности не участвуют в формировании резерва по сомнитель­ным долгам в соответствии с пунктом 1 статьи 266 НК РФ.

Дата операции

В качестве даты операции отражается дата возникновения задол­женности. Дата операции соответствует дате проводки в дебет счета Н13.01.

Наименование операции

По данному показателю отражается наименование операции, при­водящей к возникновению дебиторской задолженности. Наименова­ние операции соответствует содержанию проводки в дебет счета Н13.01.

Сумма возникшей задолженности

По данному показателю отражается каждая сумма возникшей за­долженности, которая соответствует сумме проводки в дебет счета Н13.01.

Курсовая (суммовая) разница по возникшей задолженности

Показатель заполняется в случае, если дебиторская задолжен­ность выражена в иностранной валюте или в условных единицах, и определяется в порядке, установленном законодательством либо ус­ловиями договора на основании специального расчета курсовых (суммовых) разниц.

Курсовые разницы определяются на дату переоценки непогашен­ной задолженности в связи с составлением отчетности и (или) на дату проведения операций с данной задолженностью по соответст­вующему курсу Центрального банка РФ.

Согласно подпункту 11 статьи 250 НК РФ и подпункту 5 пунк­та 1 статьи 265 НК РФ под суммовой разницей понимается разница, возникающая у налогоплательщика, если сумма возникших обяза­тельств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (опри­ходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответ­ствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях. Сум­мовые разницы определяются по каждому факту погашения сущест­вующей задолженности.

При формировании регистра учитываются курсовые и суммовые разницы, отраженные в налоговом документе Расчет курсовых (суммовых) разниц.

Стоимость приобретения задолженности (в рамках финансовых услуг)

По данному показателю отражается стоимость приобретения на­логоплательщиком права требования долга, отраженная в налоговом документе Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав (вид расхода Связанные с приобретением прав).

Дата погашения (списания)

По данному показателю отражается дата каждого факта погаше­ния (списания) дебиторской задолженности. В регистр данная ин­формация попадает как дата проводок с кредита счета Н13.01.

Основание для списания

По данному показателю отражается основание для списания без­надежных долгов и иных долгов, не реальных для взыскания, в соот­ветствии с требованиями законодательства и по другим возможным основаниям.

Сумма погашенной (списанной) задолженности

Показатель формируется на основании данных соответствующих регистров и отражает каждую сумму погашенной (списанной) за­долженности отдельно по видам операций и (или) объектам учета. В

регистр данная информация попадает как сумма проводок с кредита счета Н13.01.

Сумма непогашенной задолженности

По данному показателю отражается сумма непогашенной деби­торской задолженности по каждому факту возникновения или пога­шения дебиторской задолженности. Показатель соответствует дебе­товому сальдо по счету HI3.01 на момент свершения указанных опе­раций.

Дополнительные сведения

• Налоговый учет операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 23);

• Налоговый учет операций выбытия имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 48);

• Налоговый учет поступления денежных средств (см. стр. 73);

• Налоговый учет расхода денежных средств (см. стр. 82);

• Налоговый учет курсовых (суммовых) разниц (см. стр. 134);

• Налоговый учет штрафных санкций (см. стр. 145);

• Корректировка дебиторской и кредиторской задолженности в налоговом учете (см. стр. 140).

Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности

Регистр формируется для обобщения информации об операциях по движению кредиторской задолженности, которая в дальнейшем учитывается в целях налогообложения в качестве расходов в поряд­ке, установленном главой 25 НК РФ.

Порядок формирования регистра

Регистр формируется по данным счетов Н013.02 и Н13.03 (меню Налоговый учет - Регистры учета состояния единицы налогового учета - Регистр учета операций по движению кредиторской задол­женности). Каждая строка сформированного регистра соответствует отдельной операции по возникновению или погашению кредитор­ской задолженности, которые отражаются соответственно кредито­выми или дебетовыми проводками по счетам Н13.02 и Н13.03. Све­дения о движении кредиторской задолженности группируются по отдельным договорам с дебиторами.

По счетам Н13.01 и Н13.03 ведется аналитический учет в разрезе дебиторов и отдельных договоров. Регистр можно сформировать по всем дебиторам, а также по конкретному договору.

Информация об обеспеченности кредиторской задолженности за­логом, поручительством, банковской гарантией выводится в регистр по данным бухгалтерского учета как дебетовое сальдо по забалансо­вому счету 009 на отчетную дату.

Состав показателей регистра

(см. рисунок на следующей странице)

Объект учета

По данному показателю отражаются реквизиты договора, с кото­рым связано возникновение дебиторской задолженности у налого­плательщика.

Дата начала течения срока исковой давности

В соответствии со статьями 196 и 191 Гражданского кодекса РФ, срок исковой давности устанавливается в три года. Дата начала те­чения срока исковой давности определяется со следующего дня по истечении трех лет с даты погашения обязательства, указанной в справочнике Договоры.

Примечание. В Комплексной конфигурации ввиду отсутствия в справочнике Договоры реквизита Дата погашения задол­женности, дата начала течения срока исковой давности остает­ся не установленной.

Порядок расчетов

По данному показателю отражается валюта, в которой установле­ны цены в договоре (рубли РФ, условные единицы, иностранная ва­люта). Если цены договора установлены в иностранной валюте, то дополнительно указывается и валюта оплаты. При формировании регистра эта информация берется из соответствующих реквизитов справочника Договоры.

Обеспеченность задолженности залогом, поручительством, банковской гарантией

Данный показатель заполняется по данным бухгалтерского учета как дебетовое сальдо по забалансовому счету 009 на отчетную дату.

Дата операции

В качестве даты операции отражается дата возникновения задол­женности. Дата операции соответствует дате проводки с кредита сче­тов Н13.02 и Н13.03.

Наименование операции

По данному показателю отражается наименование операции, при­водящей к возникновению кредиторской задолженности. Наимено­вание операции соответствует содержанию проводки с кредита сче­тов Н13.02 и Н13.03.

Сумма возникшей задолженности

По данному показателю отражается каждая сумма возникшей за­долженности, которая соответствует сумме проводки с кредита счета Н13.02.

Сумма НДС по возникшей задолженности

По данному показателю отражается сумма налога на добавленную стоимость по возникшей кредиторской задолженности, которая соот­ветствует сумме проводки с кредита счета HI3.03. Если НДС отсутствует, показатель не заполняется. Курсовая (суммовая) разница по возникшей задолженности Показатель заполняется в случае, если кредиторская задолжен­ность выражена в иностранной валюте или в условных единицах, и определяется в порядке, установленном законодательством либо ус­ловиями договора на основании специального расчета курсовых (суммовых) разниц.

Курсовые разницы определяются на дату переоценки непогашен­ной задолженности в связи с составлением отчетности и (или) на дату проведения операций с данной задолженностью по соответст­вующему официальному курсу Центрального банка РФ.

Согласно пункту 11 статьи 250 НК РФ и подпункту 5 пункта 1 статьи 265 НК РФ, под курсовой разницей понимается разница, воз­никающая от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в ино­странной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, произ­водимой в связи с изменением официального курса иностранной ва­люты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком РФ.

При формировании регистра учитываются курсовые и суммовые разницы, отраженные в налоговом документе Расчет курсовых (суммовых) разниц.

Сумма НДС по суммовой разнице

Отражается налог на добавленную стоимость по суммовой разни­це.

Дата погашения (или списания)

По данному показателю отражается дата каждого факта погаше­ния (списания) кредиторской задолженности. В регистр данная ин­формация попадает как дата проводок в дебет счетов Н 13.02 и Н13.03.

Основание для списания

По данному показателю отражается основание для списания кре­диторской задолженности в соответствии с требованиями законода­тельства (например, истечение срока исковой давности) и по другим возможным основаниям (например, договор прощения долга).

Сумма погашенной (списанной) задолженности

Показатель формируется на основании первичных документов или данным соответствующих регистров и отражает каждую сумму погашенной (списанной) задолженности отдельно по видам опера­ций и (или) по объектам учета. В регистр данная информация попа­дает как сумма проводок в дебет счета Н13.02.

Сумма НДС по погашенной (списанной) задолженности По данному показателю отражается сумма налога на добавленную стоимость по погашенной кредиторской задолженности. В регистр данная информация попадает как сумма проводок в дебет счета Н 13.03.

Если НДС отсутствует, показатель не заполняется.

Сумма непогашенной задолженности

Данный показатель соответствует кредитовому сальдо по счету Н13.02 на момент свершения соответствующей операции по движе­нию кредиторской задолженности.

Сумма НДС по непогашенной задолженности

Данный показатель соответствует кредитовому сальдо по счету HI3.03 на момент свершения соответствующей операции по движе­нию кредиторской задолженности.

Дополнительные сведения

• Налоговый учет операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 23);

• Налоговый учет операций выбытия имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 48);

• Налоговый учет поступления денежных средств (см. стр. 73);

• Налоговый учет расхода денежных средств (см. стр. 82);

• Налоговый учет курсовых (суммовых) разниц (см. стр. 134);

• Налоговый учет штрафных санкций (см. стр. 145);

• Корректировка дебиторской и кредиторской задолженности в налоговом учете (см. стр. 140).

Регистр учета расчетов с бюджетом

Регистр формируется для обобщения информации о состоянии расчетов с бюджетом. Ведение регистра обеспечивает возможность определения сумм недоимки (переплаты) и начисления пени за не­своевременную уплату налогов.

Порядок формирования регистра

Регистр вызывается из меню Налоговый учет - Регистры учета состояния единицы налогового учета — Регистр учета расчетов с бюджетом.

Регистр формируется для каждого вида налога отдельно и отра­жает операции начисления налога и перечисления соответствующих сумм в бюджет. Начисление налогов отражается в регистре в соот­ветствии со сформированными ранее документами налогового учета Начисление налогов. Уплата налогов отражается в регистре в со­ответствии с оборотами счетов бухгалтерского учета 68 Расчеты по налогам и сборам и 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.

Расчет недоимки (переплаты) и суммы пени за несвоевременную уплату налога выполняется автоматически в момент формирования регистра. Для того чтобы расчет суммы пени был выполнен коррект­но, при начислении налога должен быть указан срок уплаты, а общая настройка конфигурации должна содержать актуальную ставку ре­финансирования ЦБ (меню Сервис - Общая настройка - Прочее).

При начале ведения учета в новой информационной базе следует ввести начальные остатки по недоимкам (переплатам) для каждого вида налогов. Ввод начальных остатков выполняется документом Начисление налогов. Документ по вводу начальных остатков вво­дится за последнюю дату предыдущего отчетного (налогового) пе­риода. Введенные остатки не должны расходится с данными бухгал­терского учета.

Состав показателей регистра

Регистр учета расчетов с бюджетом

Налогоплательщик: 000 "Наша организация"

(расшифровка подписи)

Дата начисления

Дата начисления налога. При формировании регистра дата начис­ления определяется датой налогового документа Начисление нало­гов.

Сумма налога

Сумма налога по каждому факту начисления. Показатель опреде­ляется соответствующим реквизитом табличной части документа Начисление налогов.

Общая начисленная сумма налога определяется путем суммиро­вания данных показателей.

Срок уплаты

Определяется в соответствии с порядком, установленным налого­вым законодательством.

Дата фактического перечисления

Дата выписки банка, подтверждающей факт перечисления суммы начисленного налога в бюджет. Показатель определяется датой от­ражения операции перечисления в бухгалтерском учете.

Перечисленная сумма налога

Сумма налога, перечисленного в бюджет, по каждому факту тако­го перечисления. Показатель определяется по дебетовому обороту счетов бухгалтерского учета 68 Расчеты по налогам и сборам и 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению. В реги­стре отражаются обороты по субконто Налоги: начисле­но/уплачено или Взносы: начислено/уплачено.

Общая перечисленная сумма налога определяется путем сумми­рования данных показателей.

Сумма списанной (уменьшенной иным образом) задолженности

перед бюджетом

Сумма задолженности налогоплательщика перед бюджетами раз­ных уровней, списанная и (или) уменьшенная иным образом в соот­ветствии с законодательством Российской Федерации и (или) по решению правительства Российской Федерации. Показатель опреде­ляется по дебетовому обороту счетов бухгалтерского учета 68 Расчеты по налогам и сборам и 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в корреспонденции с другими бухгал­терскими счетами кроме счета 51 Расчетный счет.

Сумма недоимки (переплаты)

Сумма недоимки (переплаты) на отчетную дату и отражается по каждому сроку уплаты.

Пени

Сумма пени, начисленная по каждому факту недоимки, выявлен­ной по установленному законодательством сроку уплаты налога. По­казатель рассчитывается автоматически при формировании регистра, в соответствии порядком, установленным статьей 75 НК РФ.

Общая перечисленная сумма пени определяется путем суммиро­вания данных показателей.

Дополнительные сведения

• Начисление налогов (см. стр. 108);

• Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав рас­ходов (см. стр. 191).

Регистр учета расчетов по штрафным санкциям

Регистр формируется для обобщения информации о договорах, содержащих условия о начислении штрафных санкций, причитаю­щихся налогоплательщику или причитающихся к выплате контр­агенту в виде штрафов, пени и других санкций за нарушение дого­ворных обязательств, начисляемых на основании их признания должником или по решению суда, вступившего в силу, а так же ин­формации об учете в целях налогообложения сумм начисленных санкций.

Порядок формирования регистра

Для формирования данного регистра необходимо из меню Нало­говый учет открыть подменю Регистры состояния единицы нало­гового учета и выбрать пункт Регистр учета расчетов по штраф­ным санкциям.

Данный регистр формируется на основании данных, введенных документами Начисление штрафных санкций, для выбранного контрагента и договора.

Состав показателей регистра

Регистр учета расчетов по штрафным санкциям

Реквизиты договора

Заполняется на основании информации о контрагенте и реквизи­тов договора.

Признак дохода или расхода

Определяет учет сумм начисленных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода. Определяется условиями договора.

Дата начала начисления штрафных санкций

Определяется условиями договора и заполняется на основании соответствующего реквизита выбранного договора.

Примечание. В Комплексной конфигурации дата начала начисле­ния штрафных санкций определяется значением соответствую­щего реквизита документа Начисление штрафных санкций.

Порядок исчисления санкции (база)

Указывается базовый стоимостной или количественный показа­тель, являющийся, в соответствии с условиями договора или реше­нием суда, исходным для исчисления штрафных санкций по догово­ру (сумма, недопоставленная к сроку продукция в натуральном из­мерении и т.п.).

Порядок исчисления санкции (ставка)

Указывается величина начислений на единицу измерения базы (в денежном измерении или в процентах) в соответствии с условиями договора или решением суда.

Порядок начисления санкции (временная единица расчета)

Указывается временной показатель, на единицу значения которо­го, в соответствии с условиями договора или решением суда, увели­чивается сумма штрафных санкций.

Сумма санкций, начисленная по договору

Указывается сумма штрафных санкций, начисленная по договору за каждый период начисления штрафных санкций. Итоговая сумма по графе отражается как сумма дохода или расхода.

Дата прекращения начисления санкций

Указывается момент прекращения начисления штрафных санк­ций при исполнении условий договора или по другим основаниям. Заполняется на основании соответствующего реквизита выбранного договора.

Примечание. В Комплексной конфигурации дата начала начисле­ния штрафных санкций определяется значением соответствую­щего реквизита документа Начисление штрафных санкций.

Дополнительные сведения

• Налоговый учет штрафных санкций (см. стр. 145);

• Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций (см. стр. 185).

Регистры формирования отчетных данных Регистр-расчет амортизации основных средств

Регистр формируется для отражения суммы амортизационных отчислений по объектам основных средств, необходимой при форми­ровании прямых и прочих расходов, признаваемых в текущем (нало­говом) периоде для целей налогообложения. Порядок начисления амортизации описан в статье 259 НК РФ.

Регистр обеспечивает возможность группировки информации от­дельно по суммам амортизации по основным средствам.

Порядок формирования регистра

Регистр вызывается из пункта меню Налоговый учет — Регист­ры формирования отчетных данных -- Регистр-расчет амортизации основных средств.

Отчет формируется за произвольный период. Возможна группи­ровка данных по объектам основных средств.

Для отражения в регистре сумм начисленной амортизации по объектам основных средств, относящихся к одной амортизационной группе необходимо перед формированием регистра в поле Аморти­зационная группа указать эту амортизационную группу. Данная возможность позволяет получить суммы начисленной амортизации по амортизационным группам. Эти суммы отражаются в строках с 130 по 230 Приложения 3 к Листу 2 декларации по налогу на при­быль.

Регистр формируется на основании информации в справочнике Основные средства, а так же по данным счетов Н05.01 Первона­чальная стоимость основных средств и Н05.02 Сумма начисленной амортизации основных средств. Записи в регистре отражают начис­ление амортизации за отчетный период в разрезе месяцев.

Состав показателей регистра

Регистр-расчет амортизации основных средств

Дата операции

Месяц, год за который была начислена амортизация.

Наименование объекта

Указывается признак, идентифицирующий объект основного средства. Заполняется значением реквизита Наименование спра­вочника Основные средства.

Принадлежность к основным средствам, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг);

Показатель может принимать одно из двух значений:

• Да - объект принадлежит к основным средствам, непосредст­венно используемым при производстве товаров (работ, услуг);

• Нет — объект не принадлежит к основным средствам, непо­средственно используемым при производстве товаров (работ, услуг).

Принадлежность определяется счетом, на который производится начисление амортизации для целей налогового учета (элемент спра-

вочника Основные средства, закладка Налоговый учет). Да -если счет отнесения амортизации Н01.05 Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного произ­водства либо Н01.06 Формирование прямых расходов на произ­водство товаров (работ, услуг) основного производства, подлежащих распределению. В остальных случаях признак принадлежности -Нет.

Метод начисления амортизации

Показатель отражает выбранный организацией метод начисления амортизации в соответствии с нормами, установленными статьей 259 НК. Используется для определения сумм амортизационных отчисле­ний.

Значение показателя определяется реквизитом Метод начисле­ния амортизации справочника Основные средства (закладка Налоговый учет).

Применение специального коэффициента

Показатель отражает применение специального коэффициента на каждый месяц, в котором было начисление амортизации (за период отчета).

Значение показателя - значение на последнюю дату соответст­вующего месяца периодического реквизита Специальный коэффи­циент (закладка Налоговый учет).

Первоначальная (остаточная, базовая) стоимость объекта

Значение данного показателя определяется используемым мето­дом начисления амортизации по данному объекту:

1. Первоначальная стоимость объекта, если начисление аморти­зации выполняется линейным методом. Показатель заполняет­ся по данным налогового учета, накопленным на счете Н05.01 Первоначальная стоимость ОС (сумма сальдо дебетового на начало соответствующего месяца и дебетового оборота за этот же месяц).

2. Остаточная стоимость, если начисление амортизации выпол­няется не линейным методом, и остаточная стоимость не дос­тигла предела 20% от первоначальной стоимости объекта. Ос­таточная стоимость вычисляется по данным налогового учета

как разность первоначальной стоимости (рассчитано в пункте 1) и суммы начисленной амортизации (сальдо кредитовое на начало месяца по счету Н05.02).

3. Базовая стоимость отражается в данном показателе, в том слу­чае, если начисление амортизации выполняется не линейным методом, и остаточная стоимость достигла предела 20% от пер­воначальной стоимости объекта. Базовая стоимость для объек­та основных средств указывается в реквизите Базовая стои­мость справочника Основные средства (закладка Налого­вый учет).

Срок (полезный оставшийся до истечения полезного срока использования), который применяется при расчете, в месяцах

Выводится реквизит Срок полезного использования (закладка Налоговый учет) как при начислении амортизации линейным ме­тодом, так и нелинейным методом, если остаточная стоимость не достигла предела в 20% первоначальной стоимости объекта.

Если амортизация начисляется нелинейным методом, и остаточ­ная стоимость достигла предела в 20% первоначальной стоимости, то значение показателя - количество месяцев, оставшееся до истечения полезного срока использования.

Сумма амортизации по объекту

Сумма операции по начислению амортизации за указанный пери­од. Формируется по данным налогового учета как кредитовый обо­рот счета Н05.02 за месяц начисления амортизации.

Общая сумма амортизации

Общая сумма амортизации по объектам отраженным в регистре вычисляется раздельно: для основных средств, непосредственно ис­пользуемых при производстве товаров (работ, услуг), и для основ­ных средств, не используемых при производстве товаров (работ, ус­луг).

Дополнительные сведения • Регистр информации об объекте основных средств (см. стр. 227).

Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде

Регистр формируется для обобщения информации о списании покупных товаров. Обеспечивается возможность определения общей стоимости списанных товаров в разрезе единиц учета товаров, на­правлений их использования и объектов учета, с которыми связаны расходы по списанию данных товаров.

Необходимо отметить, что в регистр также включается списание товаров без перехода права собственности и реализация товаров ра­нее отгруженных без перехода права собственности.

Порядок формирования регистра

Примечание. В конфигурации Производство + Услуги + Бухгал­терия вместо счета 41 Товары используется регистр опера­тивного учета Места хранения (см. Источники информации для регистра).

Регистр можно сформировать, вызвав отчет из меню Налоговый учет - Регистры формирования отчетных данных - Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде.

Отчет позволяет отображать информацию, сгруппированную по направлениям использования, объектам учета и товарам, причем, порядок группировок одной в другую можно менять или вообще от­ключать группировки. По каждому элементу группировок выводится итоговая строка. Кроме того, возможно применение фильтра по кон­кретному товару.

В регистре могут быть отражены как все операции, связанные со списанием покупных товаров, так и отобранные по определенным направлениям использования. На закладке Параметры всегда от­ражается общее состояние условий отбора операций, которые уста­навливаются на закладке Направления использования, где указы­ваются направления использования, которым должны соответство­вать включаемые в регистр операции.

Каждая строка регистра - это факт списания товара, отраженный в одном из документов: Списание материалов, товаров, продукции и Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав, если это не возврат поставщикам (в реквизите Условие выбытия указано Возврат товаров поставщику за непригодностью). Внутри группи­ровок строки выстроены в хронологическом порядке, соответствую­щем списанию товаров.

При формировании отчета необходимо на день списания товара иметь рассчитанную стоимость данной единицы учета товаров, включенной в регистр. По этой причине помимо документов, отра­жающих списание товаров, необходимо обрабатывать все документы, оказывающие влияние на формирование себестоимости. Расчет себе­стоимости товаров находящихся на складах и товаров, отгруженных без перехода права собственности, ведется отдельно.

Внимание! Для коректного отражения информации в регистре, регистр необходимо формировать только за тот период, в кото­ром произведен расчет стоимости продукции. Расчет стоимости продукции выполняется документом Регламентные операции по налоговому учету.

Источники информации для регистра (данные налогового и бухгалтерского учета)

• Остатки по счетам Н02.02 Поступление и выбытие товаров и 41 Товары — остатки товаров, находящихся на складах на дату начала формирования регистра (необходимо для расчета стоимости списанных товаров);

• Остатки по счетам Н02.04 Товары отгруженные и Счет 45 Товары отгруженные — остатки товаров, ранее отгруженных без перехода права собственности, на дату начала формирова­ния регистра (необходимо для расчета стоимости списанных товаров);

• Документ Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав - в документе отражено количество и сумма поступив­ших товаров (необходимо для расчета стоимости списанных товаров);

• Документ Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав - отражено количество списанных товаров (на складах и това­ров ранее отгруженных), а так же количество и сумма возвра­щенных поставщику товаров;

• Документ Списание материалов, товаров, продукции — при формировании отчета используются количественные данные о списании товаров находящихся на складах;

• Документ Расходы на оплату труда - документом отража­ются расходы, связанные с приобретением товаров (необходи­мо для расчета стоимости списанных товаров);

• Документ Начисление налогов - документом отражаются расходы, связанные с приобретением товаров (необходимо для расчета стоимости списанных товаров);

• Проводки Дт 45 - Кт 41 - для получения количества отгру­женных без перехода права собственности товаров.

Состав показателей регистра

Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде

Налогоплательщик: 000 "Наша организация"

Идентификационный номер налогоплательщика 77Q1D28561

Период с 01.01.2002 по 31.01 2002

Направления использования по всем

Содержание раздела

---