База, ставка, сумма

Примечание. Для комплексной конфигурации характерны следую­щие отличия:

• Отсутствует справочник Материалы, а учет материалов ве­дется в составе справочника Номенклатура;

• Вместо справочника Объекты внеоборотных активов ис­пользуется справочник Внеоборотные активы;

• Вместо справочника Виды номенклатуры используется пе­речисление Типы номенклатуры.

База, ставка, сумма

Реквизиты отражают сумму налога и базу для исчисления налога, отнесенную к расходам одного вида. По возможности, следует также указать ставку, по которой налог был исчислен. Если сумма и база налога исчисляются нарастающим итогом в течение года, то в доку­менте следует отражать сумму и базу налога, исчисленные за по­следний месяц (квартал) отчетного периода.

Срок уплаты

Реквизит Срок уплаты отражает дату, до наступления которой зачисленный налог должен быть перечислен в бюджет. Указанная тдта в дальнейшем используется при автоматическом расчете пени в эегистре учета расчетов с бюджетом.

Формирование проводок по счетам налогового учета

f При проведении документа формируются проводки по вспомога­тельным забалансовым счетам налогового учета. Счета и объекты ^аналитического учета определяются значением реквизита Вид рас­хода. Проводки формируются на сумму, указанную в реквизите ;Сумма.

I Если значение реквизита Вид расхода не указано, то проводки ' Сформируются так же, как если бы в качестве значения реквизита |,'|Вид расхода было выбрано значение Другие расходы, включае-,-JMbie в состав косвенных расходов.

В следующей таблице приведено соответствие формируемых про­водок видам расходов, а также указаны реквизиты документа, опре-

Уделяющие объекты аналитического учета проводок:

ill__

примечание. В Комплексной конфигурации вместо вида субконто Объекты внеоборотных активов используется субконто Вне­оборотные активы.

Автоматическое заполнение документа , Начисление налогов

? f Автоматическое заполнение табличной части документа выполня-'' 'ется из формы документа по кнопке Заполнить.

Конфигурация Бухгалтерский учет, , t конфигурация Производство + Услуги + Бухгалтерия

Автоматическое заполнение формирует строки документа, отра-Гжающие начисление следующих налогов (взносов): с • Взнос в ПФР на накопительную часть пенсии; : • Взнос в ПФР на страховую часть пенсии; ,. • ЕСН в части, зачисляемой в Федеральный бюджет i • ЕСН в части ТФОМС;

• ЕСН в части ФФОМС;

• ЕСН в части ФСС;

• Взносы в ФСС РФ (НС и ПЗ).

При автоматическом заполнении документов используются дан­ные бухгалтерского и налогового учета. Для того чтобы заполнение было выполнено корректно:

• В бухгалтерском учете должны быть отражены операции на­числения налогов и расчета налоговой базы. Данные операции выполняются автоматически при проведении документа За­крытие месяца или вручную операцией по счетам 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению и НБ Доходы физических лиц, облагаемые единым социальным налогом;

• В налоговом учете должны быть отражены расходы на оплату труда за текущий месяц. Документ налогового учета Расходы на оплату труда за текущий месяц должен быть сформирован и проведен.

Комплексная конфигурация

Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры

При автоматическом заполнении документов используются ре­зультаты из журналов расчетов, зарегистрированные в месяце, соот­ветствующем дате документа. Строки табличной части формируются сводно по всем сотрудникам, по каждому виду налога раздельно.

Заполнение реквизитов осуществляется следующим образом:

• Вид налога — определяет налог или сбор, учитываемый для целей налогового учета. Значение этого реквизита определяется по виду расчета записи в журнале Налоги с ФОТ. Список соответствия видов расчетов в журнале Налоги с ФОТ и ви­дами налога приведен в таблице:

Дополнительно формируются начисления по дополнительным проводкам по расчету зарплаты, в частности по взносам в Фонд со­циального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

• Вид расхода и Объект налогового учета определяются, исходя из совокупности видов расхода и объектов учета сумм, состав­ляющих налоговую базу соответствующего налога. Если в на­логовой базе присутствует несколько видов расходов и/или объектов уета, то и результат записей из журнала расчетов Налоги с ФОТ распределяется на разные виды расхода и/или объекты учета, пропорционально доле вида расхода

и/или объекта учета в его базе и по каждому виду расхода и/или объекту учета формируется отдельная строка документа;

• База - база налога для соответствующего вида расхода (и/или объекта учета);

• Ставка (%) - ставка налога;

• Сумма - сумма налога;

• Срок уплаты - всегда заполняется датой, равной дате доку­мента.

Дополнительные сведения

• Налоговый учет расходов на оплату труда (см. стр. 94);

• Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав рас­ходов (см. стр. 191);

• Регистр учета расчетов с бюджетом (см. стр. 281).

Налоговый учет списания материалов, товаров, продукции

Налоговый учет списания материалов, товаров, продукции ведет­ся для отражения операций выбытия (перемещения) имущества, не связанных с его передачей другим организациям и не отражаемых в документе Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав. В частности, к таким операциям относится передача материалов в про­изводство, использование товаров для внутренних нужд организации и т.п.

Отражение списания материалов, товаров, продукции в налоговом учете

Для ввода информации об операциях выбытия (перемещения) имущества, не отражаемых в документе Операции выбытия имуще­ства, работ, услуг, прав, предназначен документ Списание мате­риалов, товаров, продукции.

Примечание. В Комплексной конфигурации в форме диалога, по­мимо стандартных отличий, имеется дополнительное отличие: вместо названия реквизита Вид МПЗ используется название Тип МПЗ здесь и далее по тексту следует учитывать это раз­личие.

Документ Списание материалов, товаров, продукции принад­лежит журналу Налоговый учет прочих хозяйственных операций,

и вызывается из меню Налоговый учет - Прочие хозяйственные операции — Списание материалов, товаров, продукции.

Одним документом можно отразить списание имущества только одного вида материально-производственных запасов (МПЗ) - мате­риала, товара или готовой продукции. Каждая операция списания отражается в документе отдельной строкой табличной части. От­дельные операции по списанию имущества одного вида МПЗ за один день можно отразить в одном документе.

Документ не формирует проводок, но должен быть проведен. Только в этом случае его данные используются при проведении до­кумента Регламентные операции по налоговому учету, который обрабатывает все проведенные за месяц документы Списание мате­риалов, товаров, продукции и формирует проводки по списанию материалов (товаов, продукции) последним днем месяца.

Вид МПЗ

Это поле служит для указания вида имущества, списание которо­го отражено данным документом. Возможны три варианта выбора вида МПЗ: материал, товар, продукция. При смене вида МПЗ, если в табличной части занесено имущество другого вида, программа пред­ложит автоматически очистить существующие строки, после чего, в случае согласия на очистку, полностью очистит таблицу и поменяет вид МПЗ. В случае отказа вид МПЗ не изменится. В зависимости от того, какое значение имеет данное поле, такой и заголовок будет у второй графы табличной части.

МПЗ (материал, товар, продукция)

Данная графа может иметь разные заголовки в зависимости от выбранного вида МПЗ: Материал, Товар, Продукция. В одном документе данная графа может быть заполнена элементами только одного вида (из одного справочника). Если необходимо в один день списать имущество разных видов, то в этот день следует завести столько документов, сколько видов имущества требуется списать.

Вид расхода

В графе указывается вид расхода связанный со списанием МПЗ, оторый говорит о том, на какие цели был списан данный матери-л (товар, продукция). Возможны следующие варианты расходов:

• Другие расходы, включаемые в состав прямых расходов (для материалов);

• Связанные с приобретением товаров;

• Связанные с приобретением сырья и материалов;

• Связанные с приобретением (строительством) основных средств;

• Связанные с приобретением нематериальных активов;

• Связанные с приобретением ценных бумаг;

• Связанные с приобретением прав;

• Представительские расходы;

• Расходы на рекламу (по нормативу); . На НИОКР;

• По освоению природных ресурсов;

• Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов;

• На реализацию основных средств;

• На реализацию нематериальных активов;

• На реализацию прочего имущества;

• По выбытию имущества;

• По безвозмездной передаче имущества;

• Не принимаемые для целей налогообложения.

Если вид расхода не указан, то расходы считаются не принимае-[ыми для целей налогообложения.

Пример:

На строительство Цеха №2 было израсходовано 17.5 М3 материа-;а Доска обрезная 60x30x600.

В этом случае устанавливаемые значения полей:

• Вид МПЗ: Материалы

• Материал: Доска обрезная 60x30x600

• Вид расхода: Связанные с приобретением (строительством) основных средств

• Объект: Цех №2

• Количество: 17.5.

Элемент расхода

Эта графа доступна только при выборе в графе Вид расхода Jида Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов. Данный параметр отражает вид (группу) косвенных расходов, с ко­торой связано списание материала (товара, продукции). Для выбора значения этого реквизита табличной части предложены следующие виды косвенных расходов:

• Пользование правами на результаты интеллектуальной дея­тельности;

• Материальные расходы;

• Расходы на командировки;

• Расходы на рекламу;

• Информационные услуги;

• Изучение конъюнктуры рынка;

• Ремонт основных средств;

• Подготовка и переподготовка кадров;

• Охрана имущества;

• Услуги по управлению;

• Аудиторские услуги;

• Предоставление работников сторонними организациями;

• Социальная защита инвалидов;

• Другие расходы, принимаемые для целей налогообложения.

Объект

Объект - это объект имущества, на который направлены расходы, связанные со списанием себестоимости выбывающего МПЗ. Вид объекта автоматически определяется по значению поля Вид расхо­да, указанного в той же строке. В следующей таблице отражена за­висимость вида объекта от значения поля Вид расхода.

Примечание. В Комплексной конфигурации вместо вида объекта Материалы, используется вид объекта Номенклатура, по­скольку все материалы учитываются в составе аналитики Но-

менклатура. Вместо аналитики Объекты внеоборотных акти­вов используется аналитика Внеоборотные активы. Кроме того, вид объекта Виды Номенклатуры в Комплексной кон­фигурации имеет тип перечисление, а не справочник, как в дру­гих конфигурациях.

Количество

Количество списываемого МПЗ в учетных единицах.

Наименование операции

В этом поле указывается вспомогательная информация, служащая для идентификации операции: содержание операции, ссылка на пер­вичный документ и т.п. Данный реквизит используется при форми­ровании следующих регистров: Регистр информации о движении приобретенного сырья/материалов, учитываемых по методу средней себестоимости и Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде.

Автоматическое заполнение документа Списание материалов, товаров, продукции

Конфигурация Бухгалтерский учет

При автоматическом заполнении документов используются дан­ные бухгалтерского учета. Автоматическое формирование докумен­тов за период выполняется из журнала документов Налоговый учет прочих хозяйственных операций по кнопке Заполнить. Если за один день в бухгалтерском учете было проведено списание разных типов МПЗ, то на эту дату будет создано столько документов, сколь­ко типов МПЗ. Автоматическое заполнение табличной части доку­мента за конкретный день выполняется из формы документа по кнопке Заполнить, при этом документ заполняется операциями списания имущества, вид которого указан в поле Вид МПЗ.

При автоматическом заполнении документов используются дан­ные бухгалтерского учета, строки табличной части формируются на основании бухгалтерских проводок: с кредита счета учета списывае­мого имущества (10 Материалы, 41 Номенклатура, 43 Готовая продукция) в дебет следующих счетов:

• 07 Оборудование к установке

• 08 Вложения во внеоборотные активы

• 20 Основное производство

• 23 Вспомогательные производства

• 25 Общепроизводственные расходы

• 26 Общехозяйственные расходы

• 28 Брак в производстве

• 29 Обслуживающие производства и хозяйства

• 44 Расходы на продажу

• 58.2 Долговые ценные бумаги

• 58.5 Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг

• 91.2 Прочие расходы

• 97 Расходы будущих периодов

• 99 Прибыли и убытки

При отборе бухгалтерских проводок включаются только те, кото-ые были сформированы документом Требование-накладная, опе-эацией, введенной вручную, или документом Поступление мате-жалов, если вид поступления - поступление из переработки. Рек-шзиты документа заполняются по данным отобранных проводок следующим образом:

• МПЗ — материал (товар, продукция), отраженный по кредиту бухгалтерской проводки.

• Элемент расхода - заполняется только в том случае, если в графе Вид расхода указано Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов. Значение элемента расхода - это вид расхода (для налогового учета) у дебетового субконто от­ражающего статью затрат.

• Количество — из бухгалтерских проводок.

• Наименование операции - содержание бухгалтерской провод­ки.

Автоматическое заполнение реквизита Вид расхода и Объект зависит от дебетуемого счета и его значений субконто. Эта зависи­мость отражена в следующих двух таблицах:

При заполнении документа на основании бухгалтерских прово-! док, где в качестве дебетуемого счета используются следующие сче-

та: 20, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3 - условием определения значений рек­визитов документа Вид расхода и Объект является реквизит Вид расходов (для налогового учета) статьи учета затрат, указан­ной в дебете проводки:

Содержание раздела

---