Глава 9 Регистры налогового учета

Регистры налогового учета (по налогу на прибыль) в обеих версиях формируются (в основном) на основании проводок по счетам налогового учета.

В 1С:Бухгалтерии 7.7 счета налогового учета принадлежали тому же плану счетов, что и счета бухгалтерского учета (см. часть I), но были вспомогательными, забалансовыми. Проводки по ним формировались автоматически при проведении бухгалтерских документов, если константа Способ ведения налогового учета была установлена в положение "Одновременно с бухгалтерским учетом". Данный вариант установки константы был рекомендован в последние годы, если особенности учета на предприятии не предполагали иного (например, наличие службы налогового учета отдельно от бухгалтерской). В противном случае (в случае значения константы "Отдельными налоговыми документами") налоговые проводки формировались именно отдельными налоговыми документами на основании существующих первичных (бумажных) бухгалтерских документов. В любом случае состав налоговых проводок (в части корреспонденции счетов) определялся алгоритмами документов и выбранными в них настройками.

В I С:Бухгалтерии предприятия 8.0 для формирования корректных проводок по налоговому учету требуется, чтобы:

? было установлено соответствие счетов бухгалтерского и налогового учета;

? были проверены заполненные по умолчанию корреспондирующие счета налогового учета в формах документов;

? были установлены флажки Отразить в налоговом учете в тех документах, где это требуется.

В табл. 9.1 приведено сравнение состава регистров налогового учета для 1C:Бухгалтерии 7.7 и 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0, сравнение приведено по назначению и функциям регистров.

Таблица 9.1. Сравнение состава регистров налогового учета в 1 С:Бухгалтерии 7.7и в Ю.Бухгалтериии предприятия 8.0

Наименование регистра налогового учета в 1C бухгалтерии 7.7 Наименование регистра налогового учета в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 Группа Регистры учета хозяйственных операций Регистр учета операций приобретения имущества Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав Регистр учета операций выбытия имущества Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав Регистр учета поступлений денежных средств Регистр учета поступлений денежных средств Регистр учета расхода денежных средств Регистр учета расхода денежных средств Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций Нет Регистр учета расходов по оплате труда Регистр учета расходов по оплате труда Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов Частично функции перешли в Регистр учета прочих расходов текущего периода Регистр учета прямых расходов на производство Регистр учета прямых расходов на производство Г руппа Регистры промежуточных расчетов Регистр-расчет амортизации нематериальных активов Регистр-расчет амортизации нематериальных активов Регистр-расчет стоимости сырья, материалов Нет Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату Нет Регистр учета договоров на добровольное страхование работников Регистр учета договоров на добровольное страхование работников Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников Регистр-расчет учета расходов по добровольному страхованию работников Регистр-расчет учета расходов по добровольному страхованию работников Регистр-расчет стоимости остатков незавершенного производства Регистр-расчет стоимости остатков незавершенного производства

Таблица 9.1 (продолжение)

Наименование регистра налогового учета в 1С .Бухгалтерии 7.7 Наименование регистра налогового учета в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0

Группа Регистры учета состояния единицы налогового учета

Регистр информации об объекте основных средств Регистр информации об объекте основных средств Регистр информации об объекте нематериальных активов Регистр информации об объекте нематериальных активов Регистр информации о движении приобретенных товаров Регистр информации о движении готовой продукции Регистр информации о движении приобретенного сырья/материалов Регистр информации о движении МПЗ Регистр учета расходов будущих периодов Нет Регистр учета операций по движению дебиторской/кредиторской задолженности Регистр учета операций по движению дебиторской/кредиторской задолженности Регистр учета расчетов с бюджетом Нет Регистр учета расчетов по штрафным санкциям Нет

Г руппа Регистры формирования отчетных данных

Регистр-расчет амортизации основных средств Регистр-расчет амортизации основных средств Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде Регистр учета стоимости продукции, списанной в отчетном периоде Регистр учета стоимости МПЗ, списанных в отчетном периоде (в предыдущем разделе) Регистр учета прочих расходов текущего периода Регистр учета прочих расходов текущего периода Регистр-расчет финансового результата от реализации амортизируемого имущества Нет Регистр-расчет остатка транспортных расходов Регистр-расчет остатка транспортных расходов

Таблица 9.1 (окончание)

Наименование регистра налогового учета в 1С:Бухгалтерии 7.7 Наименование регистра налогового учета в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 Группа Регистры формирования отчетных данных Регистр учета внереализационных расходов текущего периода Регистр учета внереализационных расходов текущего периода Регистр-расчет финансового результата от реализации прав Нет Регистр учета доходов текущего периода Регистр учета доходов текущего периода

Функции и экранные формы настройки отбора записей для формирования регистров в IС:Бухгалтерии предприятия 8.0 незначительно отличаются от своих аналогов в IС:Бухгалтерии 7.7.



Содержание раздела

---