Глава 6-2. Тематические разделы — участки учета
Документ Перемещение ОС 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 при проведении формирует записи по следующим регистрам:
О Регистры сведений:
• События ОС организаций;
• Местонахождение ОС (бухгалтерский учет).
Модернизация ОС
Два одноименных документа сравниваемых программ схожи по назначению, но различаются по конечному результату проведения.Документ Модернизация ОС в 1С:Бухгалтерии 7.7 (рис. 6.91, а) позволяет на первой закладке ввести список модернизируемых основных средств, а на второй указать тот объект справочника Объекты внеоборотных активов, на котором по счету 08.3 аккумулированы расходы на модернизацию (рис. 6.91, б). Дополнительно указывается новый срок полезного использования по бухгалтерскому и налоговому учету, который явился следствием модернизации.
Проведение документа распределяет расходы по модернизации на основные средства пропорционально их количеству.
Комментарий; [
Модернизация ОС-Новый
Объект учета расходов по модернизации
Сведения об объекте ОС после модернизации:
Бухгалтерский учет-—гг------;
Общая сумма расходов по модернизации
: :
Налоговый учет-j--:—г—1
Общая орлма расходов по модернизации
Модернизация ОС № 00000001
ОТ |21 08 05
[Основные средства
Акт ОС-3
Записать
Рис. 6.91. Экранная форма документа Модернизация ОС в 1С:Бухгалтерии 7.7, закладка Основные средства — а; закладка Модернизация — б
 |
| а |
 |
| б |
Что же касается первой закладки экранной формы этого документа — Основные средства (рис. 6.92, а), то ее состав значительно сложнее, чем в документе Модернизация ОС в 1С:Бухгалтерии 7.7. Поскольку приводить его в виде иллюстрации сложно из-за его объемности, снова (как и в документах блоков покупки и продажи) приведем состав его колонок (реквизитов) в виде списка:
? №;
? Основное средство;
? Инвентарный №;
? Новый срок использования (БУ);
? Фактический срок использования (БУ);
? Остаточный срок использования (БУ);
? Новый объем работ (БУ);
? Фактический объем работ (БУ);
? Остаточный объем работ (БУ);
? Стоимость (БУ);
? Сумма модернизации (БУ);
? в том числе хозспособом (БУ);
? Фактическая амортизация (БУ);
? Амортизация за месяц (БУ);
? Остаточная стоимость (БУ);
? % годовой амортизации (БУ);
? Коэффициент ускорения (БУ);
? Новый срок использования (НУ);
? Стоимость (НУ);
? Сумма модернизации (НУ);
? в том числе хозспособом (НУ);
? Общая сумма (НУ).
Более подробно рассмотрение работы этого документа будет приведено в следующей книге серии, а сейчас заметим, что среди колонок присутствуют как прежние (до модернизации) значения реквизитов, так и новые, после нее, причем некоторые рассчитываются документом автоматически.
Записанный документ формирует унифицированную форму Акта ОС-3, а при проведении формирует записи по следующим регистрам:
П Регистры бухгалтерии:
• Журнал проводок (бухгалтерский учет);
• Журнал проводок (налоговый учет по налогу на прибыль);
? Регистры сведений:
• События ОС организаций;
• Параметры амортизации (бухгалтерский учет);
• Параметры амортизации (налоговый учет).
Выбытие ОС
Как в прежней, так и в новой программе, операции выбытия основных средств отражаются с помощью трех типовых документов. Рассмотрим их в сравнении.Списание ОС
Если основное средство достигло состояния морального или физического износа или непоправимо было разрушено в результате чрезвычайных ситуаций, то его выбытие оформляется документом Списание ОС, в чем одноименные документы обеих программ идентичны (рис. 6.93).
Разница заключается, пожалуй, только в том, что в документе 1С:Бухгал-терии предприятия 8.0, по сравнению с документом 1С:Бухгалтерии 7.7, требуется, как стало уже привычным, ввести событие с основным средством (ранее оно записывалось по виду проведенного документа), явно ввести счета и аналитику расходов по списанию. Плюс к этому, в табличной части рассчитываются все стоимостные и амортизационные показатели по этому основному средству (рис. 6.94).
Состав колонок табличной части документа Списание ОС в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 таков:
? №;
? Основное средство;
? Инвентарный №;
? Списано на затраты (БУ);
О Стоимость (БУ);
? Остаточная стоимость (БУ);
 |
| Рис. 6.93. Экранная форма документа Списание ОС в 1С:Бухгалтерии 7.7 |
? Амортизация (БУ);
П Амортизация за месяц (БУ);
? Стоимость (НУ);
? Остаточная стоимость (НУ);
? Амортизация (НУ);
? Амортизация за месяц (НУ).
Записанный документ формирует унифицированную печатную форму ОС-4, а при проведении создает записи по следующим регистрам:
П Регистры бухгалтерии:
• Журнал проводок (бухгалтерский учет);
• Журнал проводок (налоговый учет по налогу на прибыль);
? Регистры сведений:
• Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет);
• Начисление амортизации ОС (налоговый учет);
• События ОС организаций;
• Состояния ОС организаций.
Подготовка к передаче ОС
И в этом случае назначение и функции одноименных документов двух программ не отличаются принципиально друг от друга, кроме тех типичных отличий, которые мы уже неоднократно выявляли. Как и прежде, в 1С:Бухгалтерии 7.7, необходимость формирования документа возникает тогда, когда между списанием основного средства для продажи и фактической передачей его покупателю есть временной разрыв, необходимый для переоформления и регистрации прав собственности.
В документе Подготовка к передаче ОС 1С:Бухгалтерии 7.7 (рис. 6.95) мы просто выбираем основное средства (одно или несколько) и по каждому из них можем посмотреть балансовую стоимость и накопленную амортизацию.
В подготовке к передаче ОС 1C:Бухгалтерии 8.0 (рис. 6.96) мы выбираем событие основного средства, сами основные средства (одно или несколько) и по каждому из них можем посмотреть балансовую стоимость и накопленную амортизацию по бухгалтерскому и налоговому учету, а также рассчитанную остаточную стоимость.
Документ не формирует печатных форм, а при проведении создает записи по следующим регистрам:
? Регистры бухгалтерии:
• Журнал проводок (бухгалтерский учет);
• Журнал проводок (налоговый учет по налогу на прибыль);
 |
| Рис. 6.95. Экранная форма документа Подготовка к передаче ОС в 1С:Бухгалтерии 7.7 |
? Регистры сведений:
• Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет);
• Начисление амортизации ОС (налоговый учет);
• События ОС организаций.
Передана ОС
В том случае, если государственная передача прав собственности уже осуществлена или она изначально не требовалась, оформляется документ Передача ОС, функции которого в обеих программах аналогичны — реализация основного средства сторонним контрагентам (рис. 6.97).
На первой закладке документа в 1C:Бухгалтерии 7.7 либо формируется список передаваемых основных средств, либо список дублируется из документа-основания Подготовка к передаче ОС. На второй закладке регистрируется информация о покупателе, суммах и причине выбытия (которая в значительной степени изменяет от этого выбора экранную форму).
Q Передача ОС-Новый
• ¦ — - —* 'тереаачв
ШР/с N* 40702810400001023201 в ОАО "Иі
Акт передачи основных средств Г* [ОООООООІ от |2і 08 05 [gj
Подготовка к передаче основного средства Поданным бух. учета для
0 00
г Произведена допингом- Балансовая стотаюсть.
Е]хН н____________________
| Производится «ноеові инюс выбытием | ||||||||||||
| ||||||||||||
| Комменті |
О Передаче 01 -Новый *
щМъъ1 я я и а иг
---j-
Подготовка к передаче Передача
Причина выбытии [продажа zJ
Сумма НДС:
Ьумм?йІт.'-1
йшшовТмси I ' I~1
доходов ирас*. -
Покупатель. | [=J_0J
Договор: j Q _0j
Зачет аванса. I без указания договора i * I
Налоги |НДС сверху 18І Q
постановке на баланс возмещен
0 00. в т.ч.
. без налогов:
б
Рис. 6.97. Экранная форма документа Передача ОС в 1С:Бухгалтерии 7.7, закладка Передача — б
Документ Передача ОС 1C:Бухгалтерии предприятия 8.0 (рис. 6.98) отличается от предшественника тем же, что и ранее рассмотренный документ Списание ОС. В его табличной части приведено большее количество суммовых показателей выбывающего основного средства, чем в аналогичном документе 1C: Бухгалтерии 7.7.
Но, поскольку выбытие основного средства через передачу стороннему контрагенту это уже реализация, то состав колонок табличной части пополнился и по сравнению с документом Списание ОС этой же конфигурации:
? №;
? Основное средство;
? Инвентарный номер №;
? Стоимость (БУ);
? Остаточная стоимость (БУ);
? Амортизация (БУ);
? Амортизация за месяц (БУ);
? Стоимость (НУ);
? Остаточная стоимость (НУ);
? Амортизация (НУ);
? Амортизация за месяц (НУ);
? Сумма;
? % НДС;
? Сумма НДС;
? Всего;
? Счет доходов (БУ);
? Счет расходов (БУ);
? Субконто (БУ);
? Счет учета НДС по реализации;
? Счет доходов (НУ);
? Счет расходов (НУ);
? Субконто (НУ).
После записи документа можно сформировать унифицированную печатную форму ОС-1, а при проведении документа будут созданы записи по следующим регистрам:
? Регистры бухгалтерии
• Журнал проводок (бухгалтерский учет);
• Журнал проводок (налоговый учет по налогу на прибыль);
• Журнал проводок (налоговый учет по УСН);
? Регистры накопления:
• НДС Продажи;
? Регистры сведений:
• Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет);
• Начисление амортизации ОС (налоговый учет);
• Параметры амортизации (бухгалтерский учет);
• Параметры амортизации (налоговый учет);
• События ОС организаций;
• Состояния ОС организаций.
Документы-регистраторы
Рассмотрим документы-регистраторы, которые упоминались в разделе о справочнике Основные средства. Вот перечень этих документов, из их наименования следует, движения по какому регистру они формируют:
П Изменение состояния ОС;
? Изменение параметров начисления амортизации ОС;
? Изменение способа отражения расходов по амортизации ОС;
? Изменение специального коэффициента для расчета амортизации ОС (налоговый учет).
Участок учета нематериальных активов
В технологии ведения учета участка учета нематериальных активов в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 также произошли изменения по сравнению с 1С:Бухгалтерией 7.7. Они не изменили состава документов, отражающих хозяйственные операции с этими объектами, но коснулись того же, о чем говорилось уже не раз на страницах этой книги, — решения интерфейсов экранных форм и результатов проведения документов (регистры вместо проводок).Справочник Нематериальные активы и расходы на НИОКР
Экранная форма элемента справочника Нематериальные активы в 1С:Бух-галтерии 7.7 содержала все те сведения, которые необходимы для начисления амортизации, или, если дело касалось расходов на НИОКР, правил списания этих расходов. Часть реквизитов этого справочника — периодические (рис. 6.99).В 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 (рис. 6.100) экранная форма справочника значительно упростилась, что обусловлено новыми технологиями хранения сведений, необходимых для начисления амортизации НМА и списания расходов по НИОКР, теперь они хранятся в специальных регистрах. Сравнение способов хранения информации по параметрам амортизации НМА представлено в табл. 6.8.
«•'' Сведения о нематериальной актине или рас кодах на НИОКР:Новыи (01.01 .ВО)
Налоговъ** учет
¦-
Инвентарный N>100000004
Snonroorwoonnc I
• I • ¦
Виц объекте учета.] Нематериальный актив jrj Вид (группа) HI
г
приобретения. I
I-'
Способ поступления.
а принятия к учету: Дата списания
.;.і—.и. ...................... ...
Причина списания: щшшшшшшшяшшшяшж
Я ? / Ч.’**© УЫЯСиЖМПЖЖІИ• • *. А* iSlfTTSlii
Начислен* амортизации
Начислен* амортизація!
Г На подлежит начислению «лор
<• Начистятъ ат.тортизацию по кредиту счета (й С Начислять амортизацию по кредиту счета 04
--I-----•.а*... ----<
Прочие сведения о нематериальном актива
История Значения перммических
Сведения о нематериальном активе или расходах на НИОКРгНовм • (О і .01 ЙО)
Первоначальная стоимость f
(вместщвх^ I
Способ населения амортизации (Лтеіейный способ
История I Значенія периодически* реквизитов указаны на 01 01 1380
-ІОІ *1
( т-дгм.пі о Ж'Мті г f‘|і.-.іи»,мам актине иіь* ра( ходах »wi М»ОДКР:Новыи (1IL.U1 Ж»)
Общие сееееиия | БукгалгврсмЛ учет Налоговый учет
Данные по начислению амортизации для целей налогового учета
Спама амоотизашы. начисленной ло 01.01 2(
Рис. 6.99. Экранная форма элемента справочника Нематериальные активы и расходы на НИОКР в 1С:Бухгалтерии 7.7, закладка Бухгалтерский учет — б; закладка Налоговый учет — в
 |
| Рис. 6.100. Экранная форма элемента справочника Нематериальные активы и расходы на НИОКР в 1С:Бухгалт?рии предприятия 8.0 |
| Таблица 6.8. Сопоставление способов хранения информации по параметрам амортизации НМА в 1C:Бухгалтерии 7.7 и 1C:Бухгалтерии предприятия 8.0 | ||||||||
|
| Таблица 6.8 (окончание) | |||||
|
Документы по учету НМА
Как уже отмечалось, участок учета НМА и расходов на НИОКР с точки зрения состава документов, отражающих все основные операции, остался прежним, о чем можно судить по табл. 6.9.| Таблица 6.9. Сравнение функций документов участка учета НМА в 1C:Бухгалтерии 7.7 и 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 | ||||||||||||
| ||||||||||||
| Сравним эти документы более подробно. |
Поступление НМА
Документ Поступление НМА практически не изменился при переходе с 1C:Бухгалтерии 7.7 (рис. 6.101) на 1C:Бухгалтерию предприятия 8.0 (рис. 6.102).Как и во всех предыдущих документах, помимо реквизитов, знакомых по 1C:Бухгалтерии 7.7, добавилась необходимость ввести счета учета как по самим НМА, так и по счетам учета расчетов с контрагентами (на закладке Счета учета расчетов). Все остальные процедуры заполнения экранной формы (включая оформление счета-фактуры) аналогичны прочим документам поступления ТМЦ и услуг.
В Поступление НМА-Новыи
Поступление I
ых активов N* 00000001
8 «іа документ Н» |
шшшяяшяяшш
| Сумма | ПЗп?- | |||
| ..... | ........................-U |
| Рис. 6.101. Экранная форма документа Поступление НМД в 1С:Бухгалтерии 7.7 |
 |
Печатная форма в документе не предусмотрена, а при проведении он формирует записи по следующим регистрам:
? Регистры бухгалтерии:
• Журнал проводок (бухгалтерский учет);
• Журнал проводок (налоговый учет по налогу на прибыль);
• Журнал проводок (налоговый учет по УСН);
? Регистры накопления:
• Книга учета доходов и расходов (раздел I);
• НДС Покупки;
? Регистры сведений:
• Состояние НМА организаций.
Принятие к учету НМА
Поскольку нематериальные активы немногочисленны, главным отличием является отсутствие табличной части и некоторых реквизитов (рис. 6.103).О Принятие к учету НМА и ре туп».т«топ НИОКР Ноптии
?.и объекта
іухгалтероий учет | Налоговъ* учет |
*чету НМА и результатов НИОКР N» (оооооооГ
,, ____ — - . -—________,
Нематериальный актив
<• Начислятъ амортизеццо по иропиту счете 05 j С втлочитьві
Начислять амортизацию по іфаонту счета 04
- -___
Гпава 6. Тематические разделы — участки учета
 |
| Принятие к учету НМД и результатов ИИОКР-Иоеый |
til ЧС Щ ІЯ I?) Cf
Данные по начислению амортизации для цепей налогового учета
Поданным налогового учета-
I-
Срок полезного исполы (в месяцах)-1
Переоиач стоимость: j
I Merqa начиспекыя Г —-1 амортизации. •
10
|
Понижающий ісозФфмцивнт: | '..... | |
| Объект. I |  |
3/пн*пні1 ІИІІ?ОЧЦХІ, I
Кончаете арий
Записать ( OK | .Закрытъ | Действия |
Однако это не единственное различие между документами Принятие к учету НМЛ 1С:Бухгалтерии 7.7 и одноименного документа 1C:Бухгалтерии предприятия 8.0.
Остальные их отличия друг от друга традиционно для темы этой книги: реквизиты счета бухгалтерского и налогового учета НМА и необходимость выбора способа расходов по амортизации из специального справочника (рис. 6.104).
Документ при проведении формирует записи по следующим регистрам:
? Регистры бухгалтерии:
• Журнал проводок (бухгалтерский учет);
• Журнал проводок (налоговый учет по налогу на прибыль);
? Регистры сведений:
• Первоначальные сведения о НМА и НИОКР (бухгалтерский учет);
• Первоначальные сведения о НМА и НИОКР (налоговый учет);
• Состояние НМА организаций;
• Специальный коэффициент для амортизации НМА (налоговый учет);
• Способы отражения расходов по амортизации (бухгалтерский учет);
 |
| а |
 |
| б |
 |
| в |
• Счета бухгалтерского учета нематериальных активов;
• Счета налогового учета нематериальных активов.
Обратите внимание на список регистров сведений, в которые производится запись сведений, необходимых для начисления амортизации, вместо прежних периодических реквизитов справочников.
Списание НМД
Прежде чем сравнить экранные формы документов двух программ, следует отметить, что в 1С:Бухгалтерии 7.7 документ носил иное название — Прекращение срока действия НМА и использования НИОКР (рис. 6.105). |
| Рис. 6.105. Экранная форма документа Прекращение срока действия НМА и использования НИОКР в 1С:Бухгалтерии 7.7 |
Документ при проведении формирует записи по следующим регистрам:
? Регистры бухгалтерии:
• Журнал проводок (бухгалтерский учет);
• Журнал проводок (налоговый учет по налогу на прибыль);
? Регистры сведений:
• Состояние НМА организаций.
 |
| Рис. 6.106. Экранная форма документа Списание НМА в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 |
Передача НМА
В данном документе, по сравнению с предыдущим (Списание НМА), добавлены в экранные формы только реквизиты по стоимости реализации и сведения о контрагенте, а в документе Передача НМА IС:Бухгалтерии предприятия 8.0 еще и счета учета расчетов с контрагентами (рис. 6.107 и 6.108).Документ при проведении формирует записи по следующим регистрам: П Регистры бухгалтерии:
• Журнал проводок (бухгалтерский учет);
• Журнал проводок (налоговый учет по налогу на прибыль);
• Журнал проводок (налоговый учет по УСН); П Регистры накопления:
• НДС Продажи;
? Регистры сведений:
• Состояние НМА организаций.
В Передача НМА-Новыи f
00000001
нематериального
Нематериальный актив: Статья прочих доходов и I
Цена реализации СцммаНДС
OjMtifa на •,
Договор:
Зачат аванса: | без указания договора
Комментарий :
стоимость: I ОДОЁ]
13
ействия..
| Рис. 6.107. Экранная форма документа Передача НМА в 1С:Бухгалтерии 7.7 |
 |
Документы-регистраторы
Помимо рассмотренных, есть ряд документов, не имеющих аналогов в ІСБухгалтерии 7.7. Это два документа-регистратора:? Изменение способа отражения расходов по амортизации НМА;
? Изменение специального коэффициента для расчета амортизации НМА (налоговый учет).
Их назначение — записывать в регистры те сведения для амортизации НМА, которые вынесены в их название.
Учет НДС.
Ведение книги покупок и книги продаж
Технология учета расчетов по налогу на добавленную стоимость НДС имеет в двух конфигурациях, 1C:Бухгалтерии 7.7 и ІСБухгалтерии предприятия8.0, и черты сходства, и черты различия.
Сходство выражается в том, что в обоих случаях документы по учету НДС — счета-фактуры (полученные или выданные) — неразрывно связаны с документами поступления или отгрузки ТМЦ и услуг.
Различие заключается в том, что для записи, хранения и автоматического подбора информации по движению НДС и связанных с ним сумм поступления и реализации в 1C:Бухгалтерии 7.7 использовались технологические забалансовые счета с кодами ЗПК и ЗПР (с соответствующими субсчетами), а в 1C:Бухгалтерии предприятия 8.0, согласно новой идеологии программы, все необходимые сведения собираются на нескольких регистрах:
? НДС Покупки;
? НДС Продажи;
? НДС по партиям запасов.
Если движения по технологическим забалансовым счетам учета для НДС для пользователи-бухгалтера были хоть и не вполне привычны, но достаточно понятны, то система регистров с формой их записи — дело для бухгалтера непривычное как по форме, так иногда и по содержанию. Рассмотрение этой технологии далеко выходит за рамки тематики данной книги. Поэтому в данном разделе мы рассмотрим эти участки учета в общих чертах, а более подробное рассмотрение новой технологии учета НДС в 1C:Бухгалтерии предприятия 8.0 будет приведено в следующей книге серии.
Учет НДС по покупкам
Рассмотрим отличия технологии учета входящего НДС в 1C:Бухгалтерии 7.7и 1C:Бухгалтерии предприятия 8.0.
Учет НДС по покупкам в 1С:Бухгалтерии 7.7
НДС, суммы которого предъявляются вместе с документами поставщиковТМЦ и услуг, учитывался в 1С:Бухгалтерии 7.7 по следующей схеме.
? Суммы НДС выделялись в отдельных колонках табличной части документов поступления ТМЦ и услуг, вводились сведения о получении первичного документа — Счет-фактуры поставщика. При этом документ поступления формировал проводки по дебету субсчетов счета 19 "НДС по приобретенным ценностям".
? В зависимости от состояния флага Использовать документы по договору для автоматического формирования книги покупок и книги продаж в экранной форме элемента справочника Договоры система либо формировала, либо не формировала проводки по субсчетам счета ЗПК "НДС к уплате поставщику":
• если флаг установлен — проводки формируются;
• если флаг снят — проводки не формируются.
? Для случая со снятым флагом Использовать документы по договору для автоматического формирования книги покупок и книги продаж требовалось в дальнейшем при наступлении всех условий для списания НДС в зачет вручную сформировать на основании документа поступления ТМЦ, услуг или Счета-фактуры полученного документ Запись книги покупок. Этот документ формировал проводки в дебет счета 68.2 "НДС" с кредита соответствующих субсчетов счета 19 "НДС по приобретенным ценностям", а также обратные проводки на соответствующие суммы по субсчетам счета ЗПК "НДС к уплате поставщику".
? Для случая с установленным флагом Использовать документы по договору для автоматического формирования книги покупок и книги продаж в конце месяца после окончания сверки взаиморасчетов формировался регламентный документ Формирование записей книги покупок. Этот документ с помощью специальной обработки подбирал в табличную часть все счета-фактуры полученные (или документы поступления), для которых были выполнены условия полного или частичного зачета сумм НДС (оплата, использование и т. п.). При проведении документ формировал проводки в дебет счета 68.2 "НДС" с кредита соответствующих субсчетов счета 19 "НДС по приобретенным ценностям", а также обратные проводки на соответствующие суммы по субсчетам счета ЗПК "НДС к уплате поставщику". Строки этого документа использовались при формировании отчета Книга покупок. В этом же документе отражались суммы авансов покупателей и заказчиков к зачету.
Учет НДС по покупкам в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0
Новую технологию учета входящего НДС можно кратко представить следующим образом (более полное изложение — в следующей книге серии).? Во всех документах поступления ТМЦ и услуг существует процедура (о которой упоминалось выше), которая заключается в заполнении соответствующих колонок табличной части, относящихся к учету НДС и заполнения реквизитов входящего Счета-фактуры поставщика. Документы поступления ТМЦ и услуг в результате проведения формируют проводки по дебету субсчетов счета 19 "НДС по приобретенным ценностям", указанных пользователем в табличной части. Кроме того, документ поступления ТМЦ и услуг формирует записи по регистру НДС покупки (начиная с версии 1.0.9 и в регистр НДС по партиям запасов).
? Документы движения денежных средств (кассовые, банковские и авансовые отчеты) также формируют соответствующие записи об оплате в эти регистры.
? Для случая, если учет ведется не документами, а с помощью ручных операций, ведение записей регистра НДС покупки можно производить документом Отражение поступления товаров и услуг (НДС)
Остальные документы по учету НДС являются уже регламентными:
? Для регистрации оплаты поставщикам в плане НДС после выверки взаиморасчетов следует сформировать регламентный документ Регистрация оплаты поставщику для НДС.
? Для правильного отражения и распределения НДС по ставке 0% и по операциям, не облагаемым НДС, следует сформировать документы Распределение НДС косвенных расходов и Восстановление НДС.
О После того как все необходимые (предыдущие) действия произведены, следует сформировать документ, который может быть назван аналогом документа Формирование записей книги покупок 1С:Бухгалтерии 7.7 в части записей, относящихся к покупкам. Это документ Вычет НДС по приобретенным ценностям. Его действия в системе аналогичны в части проводок — в дебет счета 68.2 "НДС" с кредита соответствующих субсчетов счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" взамен записей по технологическим счетам формируются соответствующие записи по регистру НДС покупки.
? Последний документ регламента по НДС — Вычет НДС с аванса, его название говорит само за себя, а его действия аналогичны второй роли документа Формирование записей книги покупок ЮБухгалтерии 7.7 — регистрации зачета сумм авансов покупателей, по которым произведена реализация.
Результатом всех этих действий является возможность формирования отчета Книга покупок. А, кроме того, есть возможность сформировать отчеты по регистру НДС покупки с помощью универсального отчета Список / кросстаблица.
Учет НДС от реализации
И в 1C:Бухгалтерии 7.7, и в ЮБухгалтерии предприятия 8.0 технология учета НДС от реализации напрямую зависит от учетной политики организации в части НДС (рис. 6.109 и 6.110).Общая I Списание издержек | Переоценка счетов) Налоговый учет
Данные учетной политики на |оі 01 05
'Метод определения выручки для учете НДСуЬ оплате База распределения косвенных расходов | Выручка
Использовать метод "директ-косгинг" |Нет
Вариант применения средних оценок ' : стоимости материалов I"'56
Вариант применения средних оценок СГ“ стоимости товаров
: Применяется ПБУ18/02 [НТ Установить I Докрыть I
Рис. 6.109. Экранная форма Учетная политика в 1С:Бухгалтерии 7.7
В обоих случаях (и в 1C:Бухгалтерии 7.7, и в 1C:Бухгалтерии предприятия 8.0) технология учета НДС "по отгрузке" значительно проще, а технология учета НДС "по оплате" близка к технологии входящего НДС.
Важно!
Следует учесть, что в отличие от 1С:Бухгалтерии 7.7 в 1С:Бухгалт?рии предприятия 8.0 возможен многофирменный учет, и учетная политика устанавливается для каждой организации. Следовательно, технология учета НДС от реализации вполне может различаться у разных организаций, учет по которым ведется в одной базе.
 |
| Рис. 6.110. Экранная форма Учетная политика (налоговый учет) в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 |
Учет НДС от реализации в 1С:Бухгалтерии 7.7
Метод определения выручки в целях учета НДС "по отгрузке"Каждый документ Счет-фактура выданный, сформированный на основании документа реализации, создает проводки в кредит счета 68.2 "НДС" и служит основанием для автоматического формирования строки отчета Книга продаж.
Часть II. Основная работа
Метод определения выручки в целях учета НДС "по оплате"
? Счет-фактура выданный, созданный на основании документа реализации, формирует проводку в кредит счета 76.H.I "Отложенные налоги. НДС”.
П В зависимости от состояния флага Использовать документы по договору для автоматического формирования книги покупок и книги продаж в экранной форме элемента справочника Договоры система либо формирует, либо не формирует проводки по субсчетам счета ЗПР "НДС от покупателя":
• если флаг установлен — проводки формируются;
• если флаг снят — проводки не формируются.
? Для случая со снятым флагом Использовать документы по договору для автоматического формирования книги покупок и книги продаж требовалось в дальнейшем, при поступлении оплаты, вручную сформировать на основании Счета-фактуры выданного документ Запись книги продаж. Этот документ записывал проводку в кредит счета 68.2 "НДС" с дебета счета 76.Н.1 "Отложенные налоги. НДС", а также обратные проводки на соответствующие суммы по субсчетам счета ЗПР "НДС от покупателя".
? Для случая с установленным флагом Использовать документы по договору для автоматического формирования книги покупок и книги продаж в конце месяца после окончания сверки взаиморасчетов формировался регламентный документ Формирование записей книги продаж. Этот документ с помощью специальной обработки подбирал в табличную часть все счета-фактуры выданные, для которых были выполнены условия полной или частичной оплаты. При проведении документ формировал проводки на кредит счета 68.2 "НДС" с дебета счета 76.H.I "Отложенные налоги. НДС", а также обратные проводки на соответствующие суммы по субсчетам счета ЗПР "НДС от покупателя". Строки этого документа используются при формировании отчета Книга продаж.
Учет НДС с авансов в 1С:Бухгалтерии 7.7
? По поступлению предоплаты (аванса) формировался документ движения денежных средств (касса, банк) с соответствующей пометкой и/или корреспонденцией счетов.? На основании документа оплаты создается Счет-фактура на аванс, формирующий проводки с дебета счета 76.АВ "НДС с авансов полученных" в кредит счета 68.2 "НДС".
? Обработка подбора в табличную часть документа Формирование книги покупок создает в табличной части строки, соответствующие оплаченным документам реализации для предъявления этих сумм в зачет. Такие строки табличной части документа при его проведении формируют проводки с кредита счета 76.АВ "НДС с авансов полученных” в дебет счета 68.2 "НДС".
Учет НДС с реализации в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0
Метод определения выручки в целях учета НДС “по отгрузке"В этом случае для формирования строки отчета Книга продаж достаточно проведенного документа реализации с движением по регистру НДС продажи с событием Реализация. То есть, как и в 1С:Бухгалтерии 7.7, никаких дополнительных мер предпринимать не следует, этого достаточно для получения отчета Книга продаж.
Единственное исключение — случай, если реализация оформляется не специальным документом, а ручными операциями. В этом случае необходимо сформировать документ Отражение реализации товаров и услуг (НДС).
Метод определения выручки в целях учета НДС "по оплате"
? Оформляются все документы по реализации (товаров, услуг, прочих ценностей), формирующие записи в регистре НДС продажи.
? Создается регламентный документ Регистрация оплаты от покупателей для НДС.
? При необходимости создается документ Подтверждение нулевой ставки НДС.
После этих операций можно формировать отчет Книга продаж.
Учет НДС с авансов в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0
Для того чтобы оформить счета-фактуры на авансы, полученные от покупателей, в 1C’.Бухгалтерии предприятия 8.0, как в системе, рассчитанной на гораздо больший документооборот, предусмотрено их автоматическое формирование. Оно производится с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс, которую следует использовать после выверки взаиморасчетов. Обработка подбирает в табличную часть все оплаты от покупателей, не подтвержденные отгрузками (и проведенные с соответствующими корреспонденциями по счетам бухгалтерского учета) и по кнопке Выполнить формирует документы Счет-фактура на аванс, которые создают, в свою очередь, движения по регистрам НДС продажи и НДС покупки.В дальнейшем, по факту отгрузки, эти документы будут подбираться в документ Вычет НДС с аванса.
Встроенный блок кадрового учета и расчета заработной платы — новые возможности
Традиционно в конфигурациях Бухгалтерский учет (в 1 (^Предприятие 7.7 или 1С:Предприятие 8.0) блок учета заработной платы и кадров имел намного меньшую функциональность, чем его полная версия — конфигурация ІСгЗарплата + Кадры 7.7 или ІС.Зарплата и Управление персоналом 8.0, зато всегда существовала возможность обмена данными между двумя программами — по бухгалтерскому учету и по полнофункциональному расчету заработной платы. А встроенный блок расчета заработной платы, хотя и не мог похвастаться широким ассортиментом расчетных операций, но, тем не менее, выполнял все основные из них.Поскольку темой данной книги является сравнение конфигураций по бухгалтерскому учету, рассмотрим встроенный блок расчета заработной платы и сопутствующего ему кадрового учета.
Справочники и регистры по учету зарплаты
Начнем с того, что сравним, в каких объектах (справочниках, регистрах) вводится, хранится и редактируется информация, необходимая для работы участка расчета заработной платы (табл. 6.10).| Таблица 6.10. Сравнение структур данных для расчета заработной платы в Ю.Бухгалтерии 7.7 и Ю.Бухгалтерии предприятия 8.0 | ||||||||
|
| Таблица 6.10 (окончание) | |||||||||||
|
Поскольку в IС:Бухгалтерии 7.7 все основные сведения хранились в реквизитах справочника Сотрудники (в том числе в большом количестве — в периодических), то и экранная форма состояла из нескольких закладок (рис. 6.Ш).
В 1C:Бухгалтерии предприятия 8.0 справочник, аналогичный (в первом приближении) справочнику Сотрудники, носит название Физические лица. И хранит, как видно из рис. 6.112, только небольшое количество данных (при этом значительно возросли возможности хранения контактной информации).
Щелчком по кнопке Подробнее открывается диалог раздельной записи фамилии, имени и отчества, причем возможно хранение изменения этих данных во времени (рис. 6.113).
* Сведения и сотрудмиккНооый (21.08.05)
Ь.?
Общие t
іе ?пл ] Налоги и отчие ле»*я| Началыеяс данные | Прочее |
I-— ( ¦ - - ¦ ¦- ---------
ТабельиыЙЫ»!|00000048 ИНН |
ФИО
| Номер ПФР Должность |  |
Страна Г
 |
| Характер работы | |
 |
| Телефон |
| Ід |
 |
[7 Сотрудниц является налоговым решдентам
| _Ё_1 ...Зурып, 1^ История I Й^ЛГо?ІоГ^и-ое J |
 |
Общие сведения | Начисление *Ліл Налети и отчмслвшя | Начальны* да»** | Прочее | по НДФЛ иа начало текущего года ------------------------------
Положительное значение сальдо означает переплату налога отрицательное • задолженность
Право на вычеты -_
Тип вычета на сотрудника |400 руб bJJk]
— I-г-,
О Вычет на самого ребенка О рі
Количество детей [
........
...-..¦И .ЛіііГЙЦм ~
Данные для предоставления в ПФР (за расчетный период) — ---—;---—
Период временной нетрудоспособности [О мве I О я* _§!)|
¦ . —“
Нахождение в отпусках без сохранения заработной платы ІО мее. I 0 дн
Р Начислятъ налоги с ФОТ
OK I Закрыть jtfc История | Значения лериаднчесхих рекетчзттое |
- -1-IJJS-1 указаны на 21.08 2005 —*
 |
|
Г Рис. 6.111. Экранная форма элемента справочника Сотрудники в 1C:Бухгалтерии 7.7 (в, г) |
»' Сведений о сотруднике:Номыи (21.08.05) а*
Виал?жумвнт4
Кем выдам Лата выданы
.. ..
Адрес по регистрации
<<Адрвс ив задан'>
Адрес места жительства
Место
«Место рожденію не задано>
te.l^JjssdisrJSrg
Рис. 6.111. Экранная форма элемента справочника Сотрудники в 1С:Бухгалтерии 7.7 (д)
Щелчком по кнопке НДФЛ, расположенной на панели инструментов, можно открыть экранную форму заполнения сведений для начисления одноименного налога — на закладке Вычеты (рис. 6.114, а). Перейдя на закладку Доходы на предыдущих местах работы той же экранной формы, можно ввести данные о годовом доходе до приема на работу в данную организацию (рис. 114, б).
Все управление сведениями, необходимыми для корректного расчета заработной платы, производится через регистры, причем большинство из них — регистры с регистраторами, то есть такие, сведения в которых могут быть изменены только документами. Даже сам статус сотрудника, в терминах 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 — работника организации, приобретается физическим лицом только после создания и проведения кадрового документа (Приказ о приеме на работу).
Но прежде, чем мы перейдем к кадровым документам, хотелось бы отметить, что среди настроек учетной политики есть одна, которую мы еще не рассматривали и которая относится непосредственно к теме данного раздела.
В экранной форме настройки учетной политики организации по персоналу может быть настроена возможность внутреннего совместительства.
 |
| Рис. 6.112. Экранная форма элемента справочника Физические лица в 1С:Бухгалт?рии предприятия 8.0 |
 |
| Рис. 6.113. Экранная форма записи регистра сведений Фамилия, имя, отчество физического лица в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 |
 |
| а |
 |
| б |
 |
| Рис. 6.115. Экранная форма настройки учетной политики по персоналу в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 |
V
Рассмотрим документы кадрового учета.
Кадровый учет
Кадровый учет в 1С:Бухгалтерии 7.7 и 1C:Бухгалтерии предприятия 8.0, с точки зрения состава документов, различается незначительно, что видно из табл. 6.11.| Таблица 6.11. Сопоставление назначения документов кадрового учета в 1С:Бухгалтерии 7.7и 1C:Бухгалтерии предприятия 8.0 | ||||||||||
|
Приказ о приеме на работу
Экранная форма документа Приказ о приеме на работу в 1С:Бухгалтерии 7.7 практически полностью повторяет экранную форму элемента справочника Сотрудники и, собственно говоря, служит именно для того, чтобы реквизиты были заполнены корректно и по состоянию на дату документа. По причине полной идентичности экранных форм справочника и документа здесь приводится только экранная форма с первой закладкой — Общие сведения, отличающейся от формы аналогичной закладки справочника только данными о номере документа и о датах (составления и самого документа) (рис. 6.116).О ІІрикаі о приеме на работу Новый
¦ .щщш —
Общие сведения
іез/пя| Налоги и отчисления I Начальные данные | Прочее | _ _
ИНН: Дата составления: 121 08 05 ІПІ
Пол LJ Дата рождения:
в
Номер ПФР: I
Должность:
Подрезав лете
¦-
Хар тер работы |
і—
I Сотрудник является инвалидом F Сотрудник является налоговым резидентом Комментарий |
Здтсатъ Н Т-1 I ОК
Действия.
Рис. 6.116. Экранная форма документа Приказ о приеме на работу в 1С:Бухгалтерии 7.7
В принципе, вести справочник Сотрудники в 1C:Бухгалтерии 7.7 можно было и без использования документов кадрового учета, если по какой-то причине не было необходимости хранить их в электронном виде в базе данных. Однако опыт показывает, что в этом случае практически была гарантирована неразбериха во временной структуре хранения периодических реквизитов.
И если такой подход мог "устраивать" малый и средний бизнес, то для организаций больших масштабов такое неприемлемо (рис. 6.117).
 |
| Рис. 6.117. Экранная форма документа Прием на работу в 1С:Бухгалт?рии предприятия 8.0 |
? Дата приема;
? Табельный номер;
? Подразделение;
? Должность;
? Оклад;
? Способ отражения зарплаты в регламентированном учете.
| ||||||||||||||
| Организация: |
| ||||||||||||||||||||||||||
| Рис. 6.118. Экранная форма регистра Работники организации в 1С:Бухгалт?рии предприятия 8.0 |
? Регистры сведений:
• Работники организации (рис. 6.118);
• Начисления физических лиц организации (рис. 6.119).
 |
| Рис. 6.119. Экранная форма регистра Начисления физических лиц организации в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 |
Кадровые перемещения организаций
В 1С:Бухгалтерии 7.7 кадровые перемещения могли быть оформлены либо на одного сотрудника по нескольким реквизитам справочника Сотрудники (рис. 6.120), либо на группу сотрудников, но по одному параметру — величине оклада (рис. 6.121).В 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 аналогичные действия можно проделать формированием одного вида документа — Кадровые перемещения организаций (рис. 6.122).
В табличной части документа можно заменить для каждого из работников (именно из работников) организации данные по любой из колонок табличной части (по одной, по нескольким или по всем):
? Оклад (почему-то названный Размер);
? Табельный номер;
? Подразделение;
? Должность;
? Способ отражения зарплаты в регламентированном учете.
О Приказ о кадровым изменснияхНовый
inJiU
э/пп| Налоги и отчисления |
.!¦¦¦ и».і-.і -¦¦¦¦¦’ .........¦¦
Приказ о кадровых изменениях N* (00000001 с (21 08 05
Дега составления |21 08 05 По сотрудник!* | [
- чрмр
Г* Сотруанмк является инвалидом
| а |
 |
 |
| Рис. 6.120. Экранная форма документа Приказ о кадровых изменениях в 1С:Бухгалтерии 7.7 закладка Налоги и отчисления — в |
 |
| Рис. 6.122. Экранная форма документа Кадровые перемещения организаций в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 |
? Регистры сведений:
• Плановые начисления работников организаций;
• Работники организаций.
Увольнения из организаций
Документ Приказ об увольнении в ІС:Бухгалтерии 7.7 имел простейшую экранную форму (рис. 6.123). |
| Рис. 6.123. Экранная форма документа Приказ об увольнении в 1С:Бухгалтерии 7.7 |
 |
| Рис. 6.124. Экранная форма документа Увольнение из организации в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 |
? Регистры сведений: ,
• Плановые начисления работников организаций;
• Работники организаций.
Персонифицированный учет
В 1С:Бухгалтерии 7.7 весь персонифицированный учет "умещался" в одном объекте — отчете Подготовка сведений для ПФР (рис. 6.125).А теперь коротко перечислим объекты, которые используются в технологии ведения персонифицированного учета в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0.
Для этой цели в программе есть специальный раздел в пункте главного меню Зарплата. Его, в свою очередь, составляют несколько справочников и несколько документов. Справочники в основном — это различные классификаторы пенсионного фонда. А документы предназначены для формирования сведений по персонифицированному учету для сдачи в пенсионный фонд. Все они размещены в журнале документов персонифицированного учета:
О Передача пачек СЭВ-4 в ПФР;
? Пачка СЭВ-4 (сведения о трудовом стаже и заработке);
? Пачка АДВ-І (анкета застрахованного лица);
? Пачка АДВ-2, АДВ-3 (обмен страхового свидетельства).
 |
| Рис. 6.125. Экранная форма отчета Подготовка сведений для ПФР в 1С:Бухгалтерии 7.7 |
Расчет зарплаты — новая технология работы
Освоение работы с участком расчета заработной платы, встроенным в типовую конфигурацию 1С:Бухгалтерия предприятия 8.0, начнем с краткого сравнения технологии работы, которая существовала в системе программ 1C .Предприятие 7.7, при этом немного отступив от строгого следования теме сравнения только бухгалтерских конфигураций.Если вам приходилось использовать типовую конфигурацию 1C:Зарплата + + Кадры или 1C:Предприятие Комплексная конфигурация, то вы, возможно увидите в новой технологии учета заработной платы некоторое сходство, по крайней мере в том, что увидеть бухгалтерские проводки по начислению заработной платы и всех сопутствующих начислений и вычетов в этих конфигурациях можно было только по окончании всей процедуры начисления. Это были специальные обработки — Выгрузка из ЮЗарплата + Кадры, либо Формирование проводок по расчету зарплаты в 1С:Предприятие 7.7 Комплексная конфигурация. В период от начала начисления заработной платы и до запуска этих обработок, результаты расчета были видны только в специальных журналах расчета. В 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 вместо журналов расчета выступают несколько регистров накопления:
? Взаиморасчеты с работниками организаций;
? НДФЛ имущественные вычеты;
? Расчеты с бюджетом по НДФЛ;
? Сведения о доходах для исчисления НДФЛ;
? ЕСН сведения о доходах;
? Исчисленный ЕСН.
Для того чтобы получить отражение начисления заработной платы в бухгалтерском учете (в данном случае — в регистрах бухгалтерии) существует специальный документ, который можно считать регламентным по отношению к этому участку учета.
Если вам довелось начислять заработную плату исключительно во встроенном в 1С:Бухгалтерии 7.7 блоке, то вам предстоит освоить новую идеологию работы.
Как и во многих других случаях, в этой книге приводится обзорное сравнение возможностей обеих систем, а более подробное описание технологии работы этого участка учета будет приведено в следующей книге серии.
В табл. 6.12 приведено сравнение документов, участвующих в расчете зарплаты в 1С:Бухгалтерии 7.7 и 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0.
|
Таблица 6.12. Сопоставление назначения документов участка расчета зарплаты в 1C:Бухгалтерии 7.7и 1C:Бухгалтерии предприятия 8.0 | ||||||
|
| Таблица 6.12 (окончание) | |||||||||
| |||||||||
| Рассмотрим эти документы подробнее. |
Начисление зарплаты работникам организаций
Экранная форма документа Начисление зарплаты в 1C:Бухгалтерии 7.7 позволяла использовать для начисления заработной платы либо счета, указанные в соответствующих реквизитах справочника Сотрудники (рис. 6.126, а), либо счета, явно указанные в самом документе Начисление зарплаты (рис. 6.126, б).Подбор сотрудников в табличную часть (рис. 6.126, в) мог быть осуществлен либо в автоматическом режиме, либо вручную, а начисленные суммы в случае отклонения от оклада, указанного в справочнике, могли быть откорректированы вручную.
При проведении документ формировал бухгалтерские проводки по начислению заработной платы и давал возможность сформировать простую расчетную ведомость (пока только с указанием рассчитанного НДФЛ) или расчетные листки.
В 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 в документе Начисление зарплаты работникам организаций также есть возможность автоподбора работников в список или выбора вручную, а также разрешается откорректировать сумму начисленного результата. Расчет НДФЛ производится по щелчку по кнопке Рассчитать НДФЛ (рис. 6.127).
Следует отметить, что, хотя возможностей для расчета различных видов начислений в программе ІС.Бухгалтерия предприятия 8.0 значительно больше, чем в 1С:Бухгалтерии 7.7, о чем говорят соответствующие справочники и классификаторы, однако рассчитывать все сложные виды начислений (имеющие скидки и возможность учета произведенных расходов) в этом документе не рекомендуется. Для сложных видов расчетов существует отдельный документ.
Q Начисление зарллаіы-Новый
> ъ І «к &; & t і я я а V
—— —. ¦ ................... .1.1-— . .......
1108.05
каждого
Расчетная ведомость № 100000001
Паараэделенме
Счет отнесемъ) затрат не оплату трдаа ¦Г Указатьеведомости
6 Вр<№№»Ж!ВПР«Ш1 :Сот
Отнести на’в-іспение к
Итого начислено: О ОО
ОК_1 ^рьль
¦ ................. " *• » ч-.,. ліщн.
I I
Заполнить I Очистить |
Q Начисление зарплаты-Но&ыи
Ч ~ Г ::d Шж » Щ 1 I а; хі а V
............ .........- I—........... — -
начислении J Сотрудніечч j
Расчетная ведомость f# 100000001
от 31 08 05
Коррсчег
Счет отнесения затрат на оплату трава 17 Указать о ведомости С Получить из спрае-ка’Сотрійиикн"
Итого начислено; 0 00
>"***' — ‘
Проеести
б
Рис. 6.126. Экранная форма документа Начисление зарплаты в 1С:Бухгалтерии 7.7, закладка Сведения о начислении
 |
| Рис. 6.126. Экранная форма документа Начисление зарплаты в 1С:Бухгалтерии 7.7, закладка Сотрудники — в |
 |
| Рис. 6.127. Экранная форма документа Начисление зарплаты работникам организаций в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 |
? Регистры накопления:
• Взаиморасчеты с работниками организаций;
• НДФЛ имущественные вычеты;
• Расчеты с бюджетом по НДФЛ;
• Сведения о доходах для исчисления НДФЛ.
Обратите внимание — регистров бухгалтерии (журналов проводок) среди них нет.
Зарплата к выплате организаций
Документ Выплата зарплаты 1C:Бухгалтерии 7.7 имел две функции: определение сумм к выплатам сотрудникам (которые автоматически вычислялись по бухгалтерским итогам, но могли быть скорректированы вручную) и формирование платежной ведомости (рис. 6.128).§ Выплата зарплаты Новь»
t I яишк
.....................—-—...........
Платежная ведомость № 100000001 от |2Ю?05
-- ‘
на выплату зарплаты
Порядок, выплаты зарплаты | выплата через кассу
,-
Движение денежных средств |
Подразделение; |Администрация
Сотрцдник
К. выплате
Итого к выплате
і—
0-00
г—
Комментарий: j
Рис. 6.128. Экранная форма документа Выплата зарплаты в 1С:Бухгалтерии 7.7
Поскольку документ Выплата зарплаты формировал проводки по дебету счета начисления зарплаты (счет 70), то одним из важных моментов было
то, что расходный кассовый ордер по выплате заработной платы должен был формироваться со снятым флажком Формировать проводки.
Что же касается документа Зарплата к выплате организации 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0, то в его функции осталось только формирование платежной ведомости (рис. 6.129).
 |
| Рис. 6.129. Экранная форма документа Зарплата к выплате организации в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 |
А уже на основании этого документа можно ввести документы движения денежных средств по реальной выплате заработной платы — Платежное поручение исходящее или Расходный кассовый ордер.
Расчет ЕСН
Функцию расчета единого социального налога в 1C:Бухгалтерии 7.7 выполнял регламентный документ Закрытие месяца с установленным флажкомНачисление налогов с фонда оплаты труда (рис. 6.130).
Закрытие месяца Новый
: ПРасчет (корректировка) Фактической стоимости материалов ?Расчет (корректировка) Фактической стоимости товаров j ?Расчет торговой наценки по преданным товарам ] Закрытие счета 16
?Закрытие счета 97
? Закрытие счета 25
? Закрытие счета 26
?Расчет и корректировка себестоимости ГП и ПФ
? Закрытие счета 44 1 1 ?Закрытие счета 441.2 ?Закрытие счета 44.1.3
? Закрытие счета 44.2
.?__________________'
ш
Рис. 6.130. Экранная форма документа Закрытие месяца в 1С:Бухгалтерии 7.7
С практической точки зрения, в этом было определенное неудобство, так как расчет заработной платы (с начислением ЕСН) и собственно закрытие месяца (как подведение финансовых результатов) происходили иногда в довольно далеко отстоящие друг от друга сроки. Однако российский человек не зря славен своей смекалкой — пользователи применяли искусственное разделение операций, отдельно формируя документ Закрытие месяца для начисления ЕСН, и отдельно (за тот же месяц) — на все остальные операции.
В 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 эта проблема решена введением документа Расчет ЕСН (рис. 6.131).
Сначала в этом документе следует заполнить табличную часть (команда в панели инструментов Заполнить и рассчитать), после чего — провести. Документ при проведении формирует записи по следующим регистрам:
? Регистры накопления:
• ЕСН Сведения о доходах;
• Исчисленный ЕСН.
И опять, как вы видите — регистров бухгалтерии (журналов проводок) среди них нет.
 |
| Рис. 6.131. Экранная форма документа Расчет ЕСН в 1С:Бухгалт?рии предприятия 8.0 |
Отражение зарплаты в учете
Поскольку все три только что подвергнутых нами сравнению документа программы 1C:Бухгалтерия предприятия 8.0 не формировали бухгалтерских проводок, то документу Отражение зарплаты в учете нет прямых аналогов в ІОБухгалтерии 7.7 (рис. 6.132). |
| Рис. 6.132. Экранная форма документа Отражение зарплаты в регламентированном учете в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 |
Документ при проведении формирует записи по следующим регистрам:
? Регистры бухгалтерии:
• Журнал проводок (бухгалтерский учет);
• Журнал проводок (налоговый учет по налогу на прибыль);
• Журнал проводок (налоговый учет по УСН);
? Регистры накопления:
• Книга учета доходов и расходов (раздел 1).
Такова технология расчета заработной платы. Однако начисления, которые имеют вычеты и могут быть уменьшены на расходы, для целей расчета НДФЛ и ЕСН было предложено учитывать в особом порядке. Для этого в блоке расчета зарплаты 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 существует несколько специальных документов, аналога которым в 1C:Бухгалтерии 7.7 не было.
Учет НДФЛ и ЕСН
Этот блок состоит из нескольких справочников-классификаторов по видам доходов по НДФЛ и ЕСН и вычетов по ним. А ввод соответствующих данных по таким особым начислениям осуществляется с помощью документов:? Ввод процента деятельности по ЕНВД;
? НДФЛ и ЕСН — доходы и налоги;
? Перерасчет НДФЛ;
П Подтверждение права на имущественный вычет;
? Расчет ЕСН;
? Сведения о доходах физ. лиц.
Поскольку среди этих документов нет ни одного, который можно было бы сравнить с аналогами в 1C:Бухгалтерии 7.7, подробное описание данного блока будет приведено в следующей книге серии.
Регламенты бухгалтерского и налогового учета
Основное отличие регламентных процедур по закрытию месяца в сравниваемых конфигурациях состоит в том, что в 1C:Бухгалтерии 7.7 регламентные операции по бухгалтерскому и налоговому учету разделены. Это вполне объяснимо: документ Закрытие месяца, формирующий проводки по "сборке" финансового результата, существовал с начала выпуска 1 (^Бухгалтерии 7.7, а налоговый учет возник и интегрировался в программу позже. Для того чтобы проводить эти регламентные процедуры по налоговому учету в 1C:Бухгалтерии 7.7, был создан документ, который так и назывался — Регламентные операции по налоговому учету.К моменту же выхода в свет 1C: Бухгалтерии предприятия 8.0 технологии налогового учета приобрели устойчивость и некий оптимальный формат, а потому документ Закрытие месяца в этой системе интегрировал в себе все необходимые процедуры по закрытию месяца по бухгалтерскому и налоговому учету (табл. 6.13).
| Таблица 6.13. Сопоставление функций документов 1C:Бухгалтерии 7.7 и 1C:Бухгалтерии предприятия 8.0 по завершению месяца и формированию финансовых результатов | |||||||||||||||||||||
|
| 306 | Часть II. Основная работа | |
| Таблица 6.13 (окончание) | ||
| Наименование документа в 1С:Бухгалтерии 7.7 | Функция документа Закрытие месяца в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 | |
|
Закрытие месяца (БУ) Регламентные операции по налоговому учету (НУ) | Списание транспортных расходов (БУ и НУ) | |
| Регламентные операции по налоговому учету (НУ) | Закрытие налогового счета 90 (НУ) | |
| Регламентные операции по налоговому учету (НУ) | Закрытие налогового счета 91 (НУ) | |
| Расчеты по налогу на прибыль ПБУ 18/02 | ||
| Учет постоянных | разниц (ПБУ 18/02) | Постоянные налоговые активы и обязательства |
| Учет временных разниц (ПБУ 18/02) | Отложенные налоговые активы и обязательства | |
| Расчет налога на | прибыль (ПБУ 18/02) | Расчет налога на прибыль |
Закрытие месяца
Следует отметить главное сходство регламентных документов обеих систем: все, что могло зависеть от пользователя, должно было быть им выполнено и проверено до формирования и проведения этих документов. Потому что, в отличие от большинства предыдущих документов (особенно в 1С:Бухгал-терии предприятия 8.0), документ Закрытие месяца работает по строго предопределенному алгоритму, привнести что-го именно в него (откорректировать, изменить корреспонденцию счета) уже невозможно. Максимум возможностей пользователя — это управление флажками в экранной форме, а вместе с этим управление тем набором операций, которые проведет документ.Таким образом, если вас что-то не устраивает в результатах проведения этих документов, это может означать либо какие-то пользовательские "просчеты” в заполнении предыдущих операций, либо техническую ошибку. Первое можно исправить силами пользователя, а второе — область компетенции разработчиков или сопровождения.
Сравнительные данные таблицы можно подтвердить только иллюстрациями экранных форм всех регламентных документов, в которых представлен набор выполняемых ими действий.
Документ Закрытие месяца ІСБухгалтерии 7.7 предлагает пользователю весь спектр возможных выполняемых действий. Документ является завер-тающим среди операций, связанных с бухгалтерским учетом за месяц (рис. 6.133).
 |
|
Документ № 100000001 lW0O5r- ¦¦ |
Автоматическое фоомиоов.
Выполняемые действия -
I @ Закрытие счета 97
! й Закрытие счета 25 1 й Закрытие счета 26
; й Рас чет и корректировка себестоимости ГП и ПФ » й Закрытие счета 44 1 1 0Закрытие счета 44.1.2 1 й Закрытие счета 44.1 3 ; 0Закрытие счета 44.2 I ЙЗакрытие счета 44.3 і йЗакрытиесчетаЭО I ЙЗакрытие счета 91 I ЙУчег постоянных разниц (ЛБУ 18/02)
I ЙУчет временных разниц (ЛБУ 18/02)
------
Г Формировать < Комментарий [
.....ЗКР™.......I—
| _ | |
|
пи 1 ^ I ок_^ " ' таар*'- л • и і_ лид |  |
Формирование документа Регламентные операции по налоговому учету в 1C:Бухгалтерии 7.7 должно было предваряться (даже в режиме ведения налогового учета одновременного с бухгалтерским) формированием еще трех регламентных документов (меню Налоговый учет | Регламентные операции):
? Расходы на оплату труда;
? Начисление налогов;
? Прямые расходы незавершенного производства.
Соответственно, сам документ Регламентные операции по налоговому учету является завершающим (по хронологии) среди всех операций за месяц, включая бухгалтерский и налоговый учет (рис. 6.134).
В 1C:Бухгалтерии предприятия 8.0 документ с названием Закрытие месяца интегрирует в себе возможности двух документов предшествующей программы. Однако и тут пользователю осталась свобода выбора выполняемых действий (рис. 6.135).
 |
|
Рис. 6.134. Экранная форма документа Регламентные операции по налоговому учету в ІС.'Бухгалтерии 7.7 |
? Регистры бухгалтерии:
• Журнал проводок (бухгалтерский учет);
• Журнал проводок (налоговый учет по налогу на прибыль);
• Журнал проводок (налоговый учет по УСН);
? Регистры накопления:
• Книга учета доходов и расходов (раздел I);
• Книга учета доходов и расходов (раздел II);
? Регистры сведений:
• Начисление амортизации НМА по базовой стоимости (нал. учет);
• Начисление амортизации ОС по базовой стоимости (нал. учет).
 |
| Рис. 6.135. Экранная форма документа Закрытие месяца в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.0 |
ЧАСТЬ III
Отчетность
