d9e5a92d

Глава 9. Учет основных средств (окончание)

ЗАНЯТИЕ ПЯТОЕ Поступление оборудования,требующего монтажа и наладки Учетная процедура

Оборудование, требующее монтажа или наладки, поступает на предприятие в сопровождении накладной, счета, счета-фактуры полученного и технической документации. Оно не сразу поступает в цех. Вначале оно поступает на склад, где принимается приемной комиссией. По результатам приемки составляется акт приемки в 2-х экземплярах. Затем оборудование передается в цех для монтажа, о чем также составляется акт. По окончании монтажа оборудование сдается по акту в эксплуатацию. В целом учетная процедура состоит из десяти операций:

1. Контроль оплаты поступившего ОС.

2. Оформление поступления оборудования на склад (оприходование оборудования). Эта операция отражается в бухгалтерском учете двумя записями:

- в дебет счета 07 "Оборудование к установке" и кредит счета 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)" на сумму стоимости оборудования без НДС;

- в дебет счета 60.1 и кредит счета 60.2 "Зачтен аванс" на стоимость оборудования с НДС.

3. Регистрация счета-фактуры полученного в книге покупок. Эта операция формирует проводку выделения НДС из оплаты:

- в дебет счета 19.1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств" и кредит счета 60.1, "Выделен НДС";

4. Запись о покупке станка в книгу покупок. Эта операция выполняется на основании документа-основания "Счет-фактура полученный" и формирует проводку зачета НДС по приобретенному оборудованию:

- в дебет счета 68.2 и кредит счета 19.1, НДС "Принят к зачету".

5. Передача оборудования в монтаж и наладку.

По факту передачи ОС в монтаж составляется акт передачи оборудования со склада в наладку в 2-х экземплярах. Первый экземпляр остается у кладовщика, второй передается в бухгалтерию для отражения в учете. В бухгалтерском учете эта операция отражается записью:

- в дебет счета 08.4 (Приобретение объектов основных средств) и кредит счета 07 на сумму остатка, имеющегося на счете 07 по данной единице оборудования (обычно это стоимость оборудования без НДС)

6. Приемка монтажных работ.

По факту окончания монтажных работ приемочная комиссия составляет в двух экземплярах акт приемки работ. Первый экземпляр исполнителю работ, второй передается в бухгалтерию для оплаты произведенных работ. Сумма монтажных расходов (без НДС) включается в объем выполненных капитальных вложений и отражается в бухгалтерском учете записью:

- в дебет счета 08.4 и кредит счета 60.1 на сумму стоимости монтажных работ без НДС.

7. Регистрация счета-фактуры полученного в книге покупок. Каждая операция с поставщиком, в том числе и операция по монтажу и наладке оборудования, регистрируется в книге покупок как покупка услуг сторонней организации. Исполнитель работ выписывает счет-фактуру, который регистрируется в журнале счетов-фактур полученных и формирует проводку:

- в дебет счета 19.1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств" и кредит счета 60.1, "Выделен НДС" с оплаты монтажных работ.

8. Запись о покупке оборудования в книгу покупок. Эта операция вводится на основании документа-основания "Счет-фактура полученный" на выполненные работы. Она формирует проводку зачета НДС (Дт. 68.2 и Кт. 19.1, "НДС к зачету").

9. Ввод ОС в эксплуатацию:

- по факту ввода ОС в эксплуатацию составляется акт и на его основе формируется операция по вводу ОС в эксплуатацию: Дт. 01.1 и Кт. 08.4 на стоимость ОС и монтажа.

10. Оплата монтажных работ:

Оплата монтажных работ отражается записью в дебет счета 60.1 и кредит счета 51 на полную стоимость монтажных работ, включая НДС.

Информация № 9-4

29.01.2004 в соответствии с договором № 23 от 19.01.2004 на общий склад ЗАО "ЭПОС"а от поставщика АО "Процесс" в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета № 301-б от 27.01.2004 поступило производственное

оборудование, требующее монтажа и наладки.

В счете № 301-а указано:

Наименование Ед.

Изм.		 Колво Цена (с НДС) Счет-

фактура
Пилорама

"Галактика-3"		 шт. 1 14 800.00 № 320 от 28.02.2004
ВСЕГО 14 800.00
Составлен акт приемки оборудования № 2-ОС-б от 29.01.2004 по форме № ОС 14. Акт передан в бухгалтерию. Необходимо отразить факт поступления оборудования в учете предприятия.

ЗАДАНИЕ 9-19 Проверить по журналу "Платежные документы" оплату платежного поручения № 6 от 25.01.2004 на сумму 14 800.00 руб.

Результаты проверки (рис. 9-19):
К сведению: 25.01.2004 получен счет № 301-б от поставщика "АО Процесс", в тот же день выписано платежное поручение № 4 оплаты счета № 301-б. Счет оплачен, банковская выписка № 000007 от 25.01.2004. (См. задание 8-4 пункт 5 и задание 8-5).

Предварительные расчеты при поступлении оборудования, требующего установки, монтажа и наладки

Как следует из выше следующего раздела "Учетная процедура", оборудование, требующее монтажа, вначале приходуется на склад по стоимости без НДС с использованием документа "Поступление оборудования".

Поскольку в документах поставщика указана, как правило, только стоимость оборудования с НДС, то при ручном вводе проводок необходимо предварительно выделить из общей суммы стоимость оборудования и сумму НДС.

Стоимость оборудования без НДС (при ставке НДС 18%) рассчитывается по формуле:

Боб = (Бобщ / (100 + 18)) * 100 = Бобщ * 0.848 = Бобщ / 1.18,

где: Боб - стоимость оборудования без НДС;

Бобщ - стоимость оборудования, включающая НДС;

18 - ставка НДС.

Вычисления удобно производить с помощью встроенного в программу формульного калькулятора, который вызывается командой Сервис ^ Калькулятор. (Предварительно командой Сервис ^ Параметры ^ Общие надо установить флажок (галочку) в поле "Использовать формульный калькулятор" и нажать кнопку ОК).

Чтобы вычислить стоимость пилорамы "Галактика-3" на калькуляторе надо ввести в рабочую строку калькулятора формулу с числовыми значениями:

14 800 / (100 + 18) * 100 = 12 542.37

и нажать кнопку Вычислить, а затем кнопку запоминания результата "М".

Чтобы вставить вычисленное значение в поле "Сумма" операции (проводки) достаточно после активизации этого поля нажать клавиши Shift + Insert, а можно ввести вычисленное значение с клавиатуры..

Расчет суммы НДС (Бндс) производится по формуле:

Бндс = (Бобщ / (100 + 18)) * 18 = Бобщ / 6.

Чтобы вычислить Бндс на калькуляторе, надо ввести в рабочую строку калькулятора формулу с числовыми значениями:

14 800 / (100 + 18) * 18 = 2 257.63

При вводе данных в справочник основных средств в поле "Первоначальная стоимость" вводится стоимость ОС без НДС. Целесообразно первоначальную стоимость рассчитать заранее и записать ее и НДС в дополнительных ячейках полученного счета:

Счет № 301-а

с дополнительными ячейками

Наименование Ед.

изм		 Колво Цена с НДС Счет-

фактура		 Стоимость

без НДС
Пилорама

"Галак

тика-3"		 шт. 1 14 800.00 № 320 от 28.01.2004 12 542.37
Всего 14 800.00
В т.ч. НДС 2 257.63

Регистрация ОС, требующих монтажа, (оборудования) в справочниках внеоборотных активов

Оборудование, требующее монтажа и наладки, поступает вначале на общий склад. Операция поступления оборудования на склад в бухгалтерском учете отражается по дебету счета 07 "Оборудование к установке".

В типовой конфигурации аналитический учет на счете 07 ведется по двум субконто: "Оборудование" и "Места хранения".

Субконто "Оборудование" соответствует справочник "Оборудование", список "Оборудование, принятое для монтажа". Субконто "Места хранения" соответствует справочник "Места хранения материально-производственных запасов (МПЗ)".

Справочники внеоборотных активов: "Объекты внеоборотных активов", "Основные

средства" и "Оборудование" можно заполнить непосредственно во время ввода проводок по оприходованию оборудования. В то же время, особенно при одновременном поступлении нескольких единиц оборудования, целесообразно эти операции выполнить до ввода операции оприходования.

Информация № 9-5 29.01.2004 на общий склад "ЭПОСа поступила от поставщика пилорама "Галактика-3".

Сведения о пилораме "Галактика-3"
Наименование объекта: Пилорама "Галактика-3"
Инвентарный номер присвоить № 4004
Вид (группа) ОС Машины и оборудование
Место эксплуатации Столярный цех.
Ответственное лицо Нач. цеха Ветров В.П.
Тип ОС Собственное основное средство
Состояние В запасе
Способ поступления Приобретение за плату
Дата приобретения 29.01.2004
Вход. Документ 259-04 от 29.01.2004
Дата ввода в эксплуатацию 13.02.2004
Начисление амортизации Подлежит амортизации, начислять

ам-зацию
Первоначальная

стоимость		 12 542.37 руб.
Срок полезного использования 144 месяцев
Способ начисления Линейный способ
амортизации
Счет отчисления начисл. аморт. 25 "Общепроизводственные расходы"
Подразделения Столярный цех
Амортизационная группа Шестая группа по НУ
Специальный

коэффициент		 1.0
Вид расхода Другие расходы, включаемые

в состав прямых
Элемент расхода Амортизация
Для целей налогового Включить в состав ам-го
учета имущества

ЗАДАНИЕ 9-20 Ввести информацию о пилораме "Галактика-3" в справочники: "Основные средства” и "Объекты внеоборотных активов". Для этого:

- командой Справочники ^ Внеоборотные активы ^ Основные средства ^ Insert открыть новую строку справочника и ввести необходимые реквизиты.

В форме "Запись изменений периодических реквизитов" установить, что "Значения периодических реквизитов" будут записаны на дату 29.01.2004.

Примечание. Если команда Insert не вводится, а пиктограмма "Новая строка" затемнена, то их необходимо активизировать вводом команды Действия ^ Иерархический список, либо щелчком по пиктограмме "Установка (отключение) режима ввода списка по группам"

- командой Учет ОС ^ Поступление оборудования вывести на экран "Акт о приемке оборудования" и ввести сведения из информации № 24.

В титульной части:

- дата 29.01.2004, вход. документ 259-04 от 29.01.2004, поставщик "Процесс" АО, договор №23 от 19.01.2004, склад Общий, зачет аванса Только по договору, налоги НДС сверху 18%, счет-фактура в редакции 4.5, релиз до 7.70.454- дату и № не записывать, а активизировать кнопку "Счет-фактура поставщиком не предъявлен";

В табличной части; пилорама "Галактика-3" ^1 ^ ОК ^ Да (рис. 9-20).

Операция сформирует четыре проводки:

• Дт. 07 и Кт. 60.1 Поступило оборудование, 12 542.37, ОС;

• Дт. Н01.02, Затраты на приобретение, 12 542.37, НУ;

• Дт. 19.1 и Кт. 60.1 Выделен НДС, 2 257.63, ОС;

• Дт. 60.1 и Кт. 60.2 Зачтен аванс, 14 800.00, ОС.

• Посмотреть проводки

4:

(рис. 9-21) .
Самостоятельно проверьте дебетовое сальдо по счету 07 на 29.01.2004.

Контрольная цифра: 12542.37 - дебетовое сальдо по счету 07 на 29.01.2004. Отчеты ^ ОСВ по счету 07 на конец периода 01.01.2004-29.01.2004 ^ Сформировать.

Для контроля правильности оприходования оборудования, поступившего от фирмы "Процесс", можно, например, просмотреть стандартную ведомость "Анализ субконто", сформированную для вида субконто 1 "Оборудование" на 29.01.2004. Если субконто 1 не указывать, то в ведомости будет отражена информация обо всех оприходованных объектах (об этом свидетельствует и дебетовый оборот).

ЗАДАНИЕ 9-22 Проверить, не допущена ли ошибка при оприходовании оборудования, поступившего от фирмы "Процесс". Для этого:

- ввести команду Отчеты ^ Анализ субконто за период с 01.01.2004 по

29.01.2004 ^ Вид субконто 1: Оборудование ^ Сформировать (рис. 9-22).

Анализ субконто

Оборудование за 01.01.2004 -29.01.2004

ЭПОС
Субконто Сальдо на начало периода Обороты за период
f S Дебет Кредит Дебет Кредит
Пилорама "Галакіика-3"
07

Кол-во		 12,542.37

1.000
Н01.02

Кол-во		 12,542.37

1.000
Итого развернутое:

Итого:

Итого развернутое кол-во: Итого кол-во:		 12,542.37

1.000
Итого развернутое:

Итого:		 12,542.37
Рис. 9-22. Отчет: "Анализ субконто Оборудование"

Регистрация счета-фактуры полученного ЗДАНИЕ 9-23 Зарегистрировать 30.01.2004 счет-фактуру № 320 от 28.01.2004 на пилораму "Галактика-3", вводом на основании документа "Поступ. оборудования" от 29.01.2004.

Для этого:

- в Журнале операций установить курсор в строку с документом "Поступление оборудования" от 29.01.2004 и ввести команду Действия ^ Ввести на основании ^ Счет-фактура полученный.

- № оставить "по умолчанию", дату исправить на 30.01.2004.

На закладке "Корреспондирующие счета" установить 19.1 НДС по приобретенным ОС. Остальные реквизиты вводятся автоматически (рис. 9-23).

Провести документ.

Документ формирует проводки:

Дт. 19.1 и Кт. 60.1 Сторнирован НДС, сумма -2257.63

• Дт. 19.1 и Кт. 60.1 Выделен НДС, сумма 2257.63

• Посмотреть проводки

4:

(рис. 9-24) .
Самостоятельно проверьте сальдо по счету 19.1 на 30.01.2004 для контрагента АО "Процесс".

Контрольная цифра: 2257.63 - сальдо по счету 19.1 на 30.01.2004. Отчеты ^ ОСВ по счету 19.1, для АО "Процесс" сальдо на конец периода 01.01.2004-30.01.2004. Использование документа "Запись книги покупок" для зачета НДС

Документ "Запись книги покупок" вводится в режиме "ввод на основании", где в качестве документа-основания используется счет-фактура полученный. Процесс записи книги покупок для оборудования, требующего монтажа, ничем не отличается от рассмотренной выше записи книги покупок для оборудования, полученного от поставщика.

ЗАДАНИЕ 9-24 30.01.2004, используя режим "ввод на основании" счета-фактуры полученного, зачесть НДС, выделенный из суммы оплаты по договору № 23 от 19.01.2004.

Для этого: см. раздел "Использование документа "Запись книги покупок" для зачета НДС", задание 9-21. НДС принят к зачету.

Сохранение и проводка документа формируют проводку зачета НДС:

• Дт. 68.2 и Кт. 19.1, НДС принят к зачету, финансовые результаты на сумму выделенного из аванса НДС.

Контрольная цифра: 8 725.42 - сальдо по счету 68.2 на 30.01.2004. Отчеты ^ ОСВ по счету 68.2, кредитовое сальдо на конец периода с 01.01.2004 по 30.01.2004.

В результате должен сформироваться отчет, представленный на рис. 9-25.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 68.2

Виды плат, в бюджет за 01.01.2004 -30.01.2004

ЭПОС
Субконто Сальдо на начало периода Обороты за период
Дебет Кредит Дебет Кредит
Налопначисл.Мілач. 4,088.14 12,813.56
Итого развернутое

Итого		 4,080.14 12,813.56
Рис. 9-25. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.2 за 01.01.2004-30.01.2004

Информация № 9-6

03.02.2004 станок шлифовальный БСЗВ-5.5 № 1 по акту приема-передачи № 37-ОС от 03.02.2004 передан в столярный цех для установки и монтажа специалистами АО "Процесс".

Ввод операции по передаче оборудования в монтаж

Операция передачи оборудования в монтаж может быть выполнена либо вручную, либо с использованием типовой операции "Передача оборудования в монтаж", либо с использованием одноименного документа.

Информация № 9-7

04.02.2004 работы по установке и монтажу станка приняты по акту приемки работ № 13-ОС от 04.02.2004. Работы по монтажу приняты к оплате в размере 900 руб. включая НДС. Акт передан в бухгалтерию.

Монтаж станка оформлен поставщиком как оказание услуг сторонней организацией, что отражено в поступившем 05.02.2004 в бухгалтерию счете-фактуре № 268 от 04.02.2004 на сумму 900 руб., включая НДС.

Ввод операций по приему монтажных работ

В программе "Бухгалтерский учет. Редакция 4.5, для отражения услуг (в том числе монтажных работ) имеется специализированный документ "Акт об оказании услуг сторонней организацией". Однако, во-первых, этот документ кредитует выделенный НДС только на субсчет 19.3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальнопроизводственным запасам", и, во-вторых, выделение НДС лучше производить проводкой счета-фактуры полученного.

Поскольку монтажные работы производятся без предоплаты, а оплата будет произведена по факту сдачи оборудования в эксплуатацию, то проводка зачета аванса не нужна, а НДС будет учтен при регистрации счета-фактуры.

Операция принятия пилорамы "Галактика-3" на бухгалтерский и налоговый учет. Ввод ОС в эксплуатацию

Информация № 9-8

09.02.2004 заключен договор № 17 от 09.02.2004 с НПО "Атлант" на установку и монтаж оборудования пилорамы "Галактика-3".

09.02.2004 пилорама "Галактика-3" (Инв. номер 4006) передана из общего склада в столярный цех для установки и монтажа специалистами НПО Атлант. Договор № 17 от 09.02.2004.

Составлен акт приемки и передачи оборудования в монтаж № 41 от 09.02.2004. Реквизиты НПО "Атлант":

а/я 568, 125284, Москва, ул. Беговая 25/2, тел.251-85-74, Договор № 17 от 09.02.2004, ИНН 381561911, р/с 25681001700000000357 в АКБ "Деловой" в г. Москва, тел. 254-63-47, корр. счет 24052305000000450, БИК 602838174.

ЗАДАНИЕ № 9-25 Ввести реквизиты НПО "Атлант" в справочник "Контрагенты".

Для этого: см. раздел "Регистрация новой организации в справочнике "Контрагенты ", задание 8-1.

ЗАДАНИЕ № 9-26

C использованием документа "Передача оборудования в монтаж" записать операцию от 09.02.2004 по передаче пилорамы "Галактика-3" из общего склада в столярный цех по акту № 41 от 09.02.2004 для установки и монтажа специалистами НПО "Атлант".

Для этого:

• командой Документы ^ Учет ОС ^ Передача оборудования в монтаж открыть акт приемки-передачи оборудования в монтаж № ("по умолчанию");

• ввести: 09.02.2004 ^ пилорама Галактика-3 ^ Общий склад ^ Материальные затраты ^ Подбор ^ пилорама Галактика-3 ^ 1 ^ ОК ^ Закрыть ^ ОК (рис. 9-26) .

Проведение акта формирует две проводки:

• Дт. 08.3 и Кт. 07, 12542.37, Передано в монтаж;

• Дт. Н01.09 и Кт. Н01.02, 12542.37, Передано в монтаж;

• Посмотреть проводки

Чс

(рис. 9-27) .
Самостоятельно проверьте сальдо на конец периода по счету 07 на конец периода

01.01.2004 - 09.02.2004.

Контрольная цифра: нулевое сальдо по счету 07 на конец периода. Отчеты - ОСВ по счету 07, сальдо на конец периода 01.01.2004 по 09.02.2004.

После выполнения "Операции приема оборудования в монтаж" проводки необходимо корректировать.

Корректировать проводки необходимо потому, что затраты на приобретение отдельных объектов ОС в бухгалтерских отчетах (Редакция 4.5, релиз 77.454) автоматически фиксируются как затраты на строительство ОС, что не соответствует действительности. Например, установка и отладка программ на компьютере, никак не тянет на строительство. Финансовый анализ, проведенный на основании таких записей, не будет объективным: предприятие, не ведущее никакого строительства, в отчетах будет показывать затраты на строительство. В то же время с точки зрения бухгалтерского учета все правильно - баланс все равно сойдется, то есть операции можно и не корректировать.

ЗАДАНИЕ 9-27 Вводом операции вручную от 09.02.2004 скорректировать операцию передачи в монтаж и наладку пилорамы "Галактика-3" (изменить счет дебета 08.3

(Строительство объектов ОС) на счет дебета 08.4 (Приобретение отдельных объектов ОС) и удалить операцию налогового учета стоимости строительных объектов (сторнировать вторую проводку)).

Для этого:

- командой Ввести операцию вручную вывести на экран форму "Операция -Новая" и записать:

В титульной части:

- дата 09.02.2004, сумма 12542.37, Корректировка передачи об-я в монтаж.

В табличной части:

• Дт. 08.4, пилорама Галактика-3, Кт. 08.3, пилорама Галактика-3, Материальные затраты, количество - 1 , 12542.37, Передано в монтаж, ОС.;

• Insert;

• Дт. Н01.02, пилорама Галактика-3, За плату, Договор № 17; Кт. Н01.09, пилорама Галактика-3, За плату, Договор № 17; 1, 12 542.37, Корректировка; НУ (рис. 9-28).

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 08.4

Объекты внеобор.активов за 01.01.2004 -0Э.02.2004 ЭПОС
Субконто Сольдо на мвгчйпэ периода О&эроты м период Сольдо на конец периода
Лапет __ Лейт кіклнт _Ш1 *ЕЁЕП_
Лота udGkль "Газель'

:<дп-всі		 35,000.00

1.000		 35,000 00 1.000
Пилозама Талантика-З’

:-Г0П- PQ		 13,512.37

1.000		 12,512 37 1.000
Станок

ьер ев 006 ра5эі ые акций

СД?-11

¦іоп-ео		 25,000.00

1.000		 25,000.00

1.000
Станоксеерп ильный СДС-1

чОП-ВО		 10,109 J9 1.000 10,1 09 J0 1.000
Итого развернутое

Игото		 32,711*0 7а 10049 S' 12.W2.J7

12,542 37
Рис. 9-29 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08.4 за 01.01.2004-09.02.2004

Информация № 9-9

11.02.2004 работы по установке и монтажу пилорамы "Галактика-3" приняты приемочной комиссией по акту приемки работ № 01 от 11.02.2004. Работы по монтажу приняты к оплате в размере 1 200 руб., включая НДС. Акт № 21 передан в бухгалтерию.

Монтаж пилорамы оформлен поставщиком как оказание услуг сторонней организацией, что отражено в поступившем 11.02.2004. в бухгалтерию счете-фактуре № 321 от 11.02.2004 на сумму 1 200 руб., включая НДС.

ЗАДАНИЕ 9-28

Записать операцию по приему монтажных работ пилорамы "Галактика-3" актом № 01 от 11.02.2004. с использованием встроенного документа " Услуги сторонних организаций".

Для этого:

• командой Документы -> Общего назначения -> Услуги сторонних организаций вывести на экран форму "Акт об оказании услуг сторонней организацией № ("по умолчанию");

• исправить дату на 11.02.2004;

• документ поступления не указывать;

• тип исполнителя Поставщик (счет 60);

• исполнитель "Атлант” НПО;

• договор - Договор № 17 от 09.02.2004;

• зачет аванса - Не зачитывать;

• в строке "Счет-фактура" убрать флажок (галочку);

• налоги НДС в сумме 18%;

• корр. счет 08.4;

• субконто 1 Пилорама Галактика-3;

• наименование услуг Монтаж и наладка пилорамы Галактика-3;

• сумма 1 200.00^ЭК (рис. 9-30).

Проведение акта формирует три проводки:

• Дт. 08.4 и Кт. 60.1, 1016.95, Монтаж пилорамы Галактика-3;

• Дт. Н01.01, Пилорама Галактика-3, За плату, Договор № 17 от 05.02.2004, 1016.95, Монтаж пилорамы, НУ;

• Дт. 19.1 и Кт. 60.1, 183.05, Выделен НДС;

посмотреть проводки ^ (рис. 9-31) .

4=3 Бухгалтерские пр#*од<и : Ус луги сторонних органтлциіі 00000001 (11.02.2004} [^J П
№ Дміет СЩІИШидД) Крсйяі CiifiuiHiiiKi Вы. Кші-ки Odjr і:|?мм<* Сумма
... ... Kjpe Псрв-мчімый локумсііт
... Гид.иргняшли NX
ч 1 00 4 П илсрамо Т .эл-эк.ті GO 1 'Атлант" 1 (ПО Догзевд N: '-7 jt 0: I.CnG Э5

Мднгузч; и непадка гч пгр.уч: і Пелектика'Э СО
W 2 НО! 01 Пилорама ""а.так.п ба плату

Цргоаор Ч: 17 от 3		 Ц01ЕВ5

Монтаж и наіндка гилорамы Галэгтгка-3 НУ
щ S 161 "Дгтнт1' НПО 0 1 Атпзг-ігт" НПО | 1 ШП6
<...> Иог:еор М: 17 от 0:
Й мда пт НДС JCD
Дт 13.1 (НДС OQ )1 "Аглмт" НПО I/

Кт 601 ІРаеч О гиет. в Psd.) и "йтланг‘,КПО 2/ДаггяорН: 17 ет 09 Q2.20D4
Рис. 9-31. Бухгалтерские проводки: "Услуги сторонних организаций"

Контрольная цифра: 1 200.00 - Итого кредитовое сальдо посчету 60.1 на конец периода. Отчеты - ОСВ по счету 60.1, за период с 01.01.2004 по 11.02.2004, вид субконто 1 Контрагенты, субконто 1 "Атлант" НПО.

Для анализа результатов выполнения задания № 9-28 получите отчет: "Оперативносальдовая ведомость по счету 60.1 на конец периода с 01.01.2004 по 28.01.2004". Проверьте совпадение контрольных цифр.

11.02.2004 по факту оказания услуг по монтажу поступил счет-фактура полученный № 321 от 11.02.2004. ЗАДАНИЕ № 9-29 Зарегистрировать 11.02.2004 счет-фактуру полученный № 321 от 11.02.2004 вводом на основании документа "Услуги сторонней организации" от 11.02.2004. Для этого:

• в Журнале операций установить курсор в строку с документом от 11.02.2004 "Услуги сторонних организаций";

• командой: Действия ^ Ввести на основании ^ Счет-фактура полученный ^ ОК

вывести форму счета-фактуры полученного для диалога.

На закладке "Суммы":

• в поле "Счет-фактура №" записать 321;

• в поле "полученный" ввести 11.02.2004;

• в поле "Дата и номер получ. счета-фактуры" 11.02.2004 № 321;

На закладке "Корреспондирующие счета":

• в группе "Счет дебета" выбрать субсчет счета 19 - 19.1 "НДС по приобретенным ОС".

• в группе "Счет кредита, аналитика" ввести субсчет счета 60 - 60.1, выбрать контрагента - "Атлант" НПО, выбрать договор - Договор № 17 от 09.02.2004.

Регистрация счета-фактуры формирует две проводки:

• Дт. 19.1 и Кт. 60.1, -183.05, Сторнирован НДС;

• Дт. 19.1 и Кт. 60.1, 183.05, Выделен НДС;

Посмотреть проводки ^ (рис. 9-32).

Перенос НДС с «пустого» с уб к онто на

введенный счет-фактуру

@ Бух№№Ъскнё\прмод^іі : Счет-фактуре по лученкмн 321 (11.02.2004)

Ст оі і нир ов он НД С

СаічшіаДт

Кредит

СтЦжоитоКт

Крл-во ІВая.симма [Сдчив

Первичный цаечнент

Сод, проводки

¦185.05

"Дтлатт" НПО

Догоогр N=' ?тгт №

ілорніііоьан НДС

'Ат пдп'

Атлотт Н HJ

Счет-<мпи.ра пол-іі

Договор N: 7 от 0

1.02 3004. *,-321

выделен н д

Дг 101 (НДСпо приобретешь™0С) И "Атлет" НПО П

Кт 601 реет enotr. ьруб | Л'АтленГ НПО )/ floratep NM 7ет 09 02.2004

Рис. 9-32. Бухгалтерские проводки:

"Счет - фактура полученный 321 от 11.02.2004"

Контрольная цифра: 183.05 - сальдо по счету 19.1 на конец периода. Отчеты -ОСВ по счету 19.1, за период с 01.01.2004 по 11.02.2004, вид субконто 1 Контрагенты, субконто 1 "Атлант" НПО.

Для анализа результатов выполнения задания № 9-29 получите отчет "Оборотносальдовая ведомость по счету 19.1 за период с 01.01.2004 по 11.02.2004". Проверьте совпадение контрольных цифр.

ЗАДАНИЕ № 9-30 Сделать запись 11.02.2004 в книгу покупок вводом на основании документа "Счет-фактура поставщика НПО Атлант”

№ 321 от 11.02.2004 и зачесть НДС, выделенный из оплаты услуг по монтажу пилорамы "Галактика-3".

Для этого:

• в Журнале операций установить курсор в строку с документом "Счет-фактура полученный № 321" от 11.02.2004;

• командой: Действия ^ Ввести на основании ^ Запись книги покупок вывести форму записи книги покупок для диалога;

• исправить дату на 11.02.2004;

• всего покупок, включая НДС 1200.00;

• сумма без НДС 1016.95;

• сумма НДС 183.05. Остальные реквизиты будут введены автоматически.

Запись в книгу покупок формирует проводку:

Дт. 68.2 и Кт. 19.1, "Атлант" НПО, НДС принят к зачету, 183.05, ФР (рис. 9-33).

Контрольная цифра: 8542.37 - кредитовое сальдо по счету 68.2 на 11.02.2004. Отчеты - ОСВ по счету 68.2, сальдо на конец периода 01.01.2004 по 11.02.2004.

Для анализа результатов выполнения задания № 94 получите отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.2 на конец периода с 01.01.2004 по 11.02.2004". Проверьте совпадение контрольных цифр (рис. 9-34).

^Оборотко-іАплііііі ¦e.wnH'Tt по г чету fid. Z ffll (11 ККЫ ¦ 11.0? МН] 1Пі"НГ
ОйНДОІІІЬ 1 Н.н;||нН1М 1
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 63.2

Виды плат, п бюджет та 01.01 JO0J - 11.0Z.ZW1

опое
СуВКОНТЮ Сельпо «а начало п-оииоіа ООороты :¦* пэпіоа Сальдо m "0иэ« пв№опа
Лесет к**ыг Дебіт №ДцТ ДеВег Кваіит
Налы начиеяЛппач 1,371.18 12.61 Э.5В ili2J7
HimpMwwro* 4.271,1» 12*1.1,5* 9.Я2.37

С 9ЗДЭТ
Рис. 9-34. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.2 за 01.01.2004-11.02.2004

12.02.2004 выписано платежное поручение № 5 от 12.02.2004 на оплату монтажных работ, выполненных фирмой НПО "Атлант" на сумму 1200 руб., включая НДС.

ЗАДАНИЕ 9-31

Выписать платежное поручение № 5 от 12.02.2004 на оплату монтажных работ, выполненных НПО "Атлант" по акту № 21-ОС на сумму 1 200 руб., включая НДС.

Для этого: подробности см. в разделе "Выписка платежного поручения", задание 9-5.

13.02.2004 получена выписка банка № 9, подтверждающая оплату 1200.00 руб. НПО "Атлант" по ПП № 5.

ЗАДАНИЕ 9-32

Ввести выписку банка № 9 от 13.02.2004, подтверждающую оплату монтажных работ в сумме 1 200.00 руб. по платежному поручению № 5 от 12.02.2004, счет 60.1, договор № 17 от 05.02.2004.

Для этого: см. раздел "Ввод выписки банка по оплате счета поставщика с использованием документа "Выписка", задание 8-3.

Контрольная цифра: 64 680.00 - дебетовое сальдо по счету 51 на 13.02.2004. Отчеты ^ ОСВ по счету за 01.01.2004 - 13.02.2004 ^ 51 "Расчетные счета " ^ Сформировать.

Для анализа результатов выполнения задания № 9-32 сформируйте отчет "Оборотносальдовая ведомость по счету 51 на конец периода с 01.01.2004 по 13.02.2004". Проверьте совпадение контрольных цифр (рис. 9-35).

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 51

Банковские счета; Дв. дон. средств за 01.01.2004 -13.02.2004

ЭПОС
Субкснто Сальдо на начало периода Обороты за период
Дебет Кредит Дебет Кредит
Основной р/с 171,500.00 106,820.00
Оплата поста в пику 102,120.00
Получение наличных из банка 3,500.00
Поступление уста в но го капитала 50,000.00
Поступление уста в но го капитала 37,500.00
Поступления от покупателей 84,000.00
Прочие выплаты 1,200.00
Итого развернутое

Итого		 171,500.00 106,820.00
Рис. 9-35. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 за 01.01.2004 -13.02.2004

13.02.2004 актом № 5-ОС от 13.02.2004 пилорама "Галактика" передана в эксплуатацию.

ЗАДАНИЕ 9-33
Записать с использованием встроенного документа " операцию от 13.02.2004 ввода пилорамы "Галактика" 4-ОС от 11.02.2004. Ввод в эксплуатацию ОС" в эксплуатацию по акту №

Для этого:

- подробное описание порядка заполнения формы см. раздел "Ввод в эксплуатацию ОС, поступивших от учредителей", задание № 9-4. Для уточнения первоначальной стоимости ОС не забудьте нажать на кнопку "Объем влож. во внеоборотн. активы". Заполненная экранная форма "Акт ввода в эксплуатацию ОС № "представлена на рис. 9-36 (закладка "Основные средства").

Документ формирует проводки:

• Дт. 01.1 и Кт. 08.4, Пилорама "Галактика-3", Введено в эксплуатацию, 13 559.32, ОС;

• Дт. Н05.01 и Кт. Н01.01, Пилорама "Галактика-3", Введено в эксплуатацию, 13 559.32, ОС (рис. 9-37).

Контрольная цифра: 83 728.81- дебетовое сальдо по счету 01.1 на 13.02.2004. Отчеты ^ ОСВ по счету 01.1 за период 01.01.2004-13.02.2004 ^ Сформировать.


Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 01.1

Осн. средства за 01.01.2004 - 13.02.2004

ЭПОС
Субконто Сальдо на начало периода Обороты за период
Дебет Кредит Дебет Кредит
Автомобиль "Газель", инв.№: 4002 35,000.00
Пилорама "Галактика-3", инв.№: 4004 13,559.32
Станок сверлильный СДС -1., инв.№: 4003 10,169.49
Станок универсальный деревообрабатывающий СДУ-11 . инв.№: 4001 25,000.00
Итого развернутое

Итого		 83,728.81
Рис. 9-38. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01.1 за 01.01.2004 -13.02.2004

Анализ результатов

Для проверки корректности ввода операций и облегчения поиска ошибок рекомендуется после операций ввода сформировать аналитические ведомости, позволяющие убедиться в корректности проводок и завершенности расчетов с поставщиками и исполнителями монтажных работ.

Это можно сделать многими способами, например, сформировать ведомость "Анализ субконто" за период с 01.02.2004 по 13.02.2004 для "Вид субконто 1 - Контрагенты", а окну "Субконто 1 поочередно присваивать значения „Фрезер" завод", "Процесс АО", "Атлант АО" (если "Субконто 1" не указывать, то все поставщики будут в одной ведомости).

Если сальдо на конец периода нулевое, то расчет произведен полностью, если сальдо кредитовое, то поставки не оплачены. Дебетовое сальдо означает, что оборудование оплачено, но не оприходовано.

Если сальдо не сходится, то в программе предусмотрен анализ счета "под лупой", то есть пооперационно. Для этого надо курсор установить на запись так, чтобы на нем появилась лупа и двойным щелчком мыши (или Enter) перейти в Журнал операций (проводок) на проводку, соответствующую текущей строке отчета. Определив дату и номер операции "лишней" проводки или вычислив недостающую операцию, надо скорректировать эти записи в Журнале операций.

ЗАДАНИЕ 9-34 Проверить правильность расчетов с поставщиками "Фрезер" завод, "Процесс" АО, "Атлант" НПО.


В учебном примере реализован вариант учета амортизационных отчислений на счете 25 "Общепроизводственные расходы".

Суммы амортизации ОС собираются на счете 25 (проводка Дт. 25 и Кт. 02.1). При аналитическом учете ОС эти операции выполняются по каждому объекту ОС.

Амортизацию (износ) основных средств начисляют и учитывают ежемесячно до полного погашения их стоимости. По вновь принятым на учет ОС амортизация начисляется, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем поступления. По выбывшим объектам начисление амортизации прекращают, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем выбытия .

Настройка плана счетов

Для учебного примера план счетов базовой версии программы "1С:Бухгалтерия" (типовая конфигурация, ред. 4.5) пригоден без коррекции. Счет 02 имеет два субсчета, аналитический учет на них ведется только по одному виду субконто "Основные средства". Реквизиты субконто хранятся в справочнике "Основные средства", который заполняется на этапе ввода ОС в эксплуатацию.

Операция по ежемесячному начислению износа ОС

Для ежемесячного начисления амортизации ОС в программе предусмотрен регламентный документ "Начисление амортизации ОС".

Документ начисляет амортизацию только для тех средств, которые введены в эксплуатацию и для которых в справочнике ОС указаны:

• амортизационная группа;

• метод начисления амортизации;

• специальный коэффициент

• счет затрат;

• подразделение.

Примечание. Если по какому либо ОС, принятому в эксплуатацию, отсутствует хотя бы один из обязательных реквизитов, то такая операция не будет проведена, а на экран будет выведена справка о допущенной ошибке.

Командой Справочники ^ Внеоборотные активы ^ Основные средства надо вывести список ОС и исправить ошибку.

ЗАДАНИЕ 9-35

Рассчитать амортизационные отчисления за январь, и февраль 2004 года. Проверить наличие записей амортизации в журналах "Общий журнал” и "Регламентные документы".

Для этого:

• командой Документы - Регламентные - Начисление амортизации и погашение стоимости вывести форму "Начисление амортизации ОС и НМА. Новый";

• ввести дату (месяц);

• установить флажок в окна "Основные средства, учитываемые на счете 01" и "Начисление амортизации для целей налогового учета";

• нажать кнопку ОК и на вопрос "Провести документ?" ответить Да (рис. 9-39).

За февраль документ сформирует шесть проводок (рис. 9-40): Дт. 25 и Кт. 02.1, Аморт. за Февраль 2004 г., 437.50, ОС;

Дт. Н01.06 и Кт. Н05.02, Аморт. за Февраль 2004 г., 437.50, ОС; Дт. 25 и Кт. 02.1, Аморт. за Февраль 2004 г., 173.61, ОС;

Дт. Н01.06 и Кт. Н05.02, Аморт. за Февраль 2004 г., 173.61, ОС; Дт. 25 и Кт. 02.1, Аморт. за Февраль 2004 г., 70.62, ОС;

Дт. Н01.06 и Кт. Н05.02, Аморт. за Февраль 2004 г., 70.62, ОС;

Контрольная сумма: 00 - за январь, 681.73 - за февраль 2004 года. Отчеты ^ ОСВ по счету 02.1 за январь, за февраль 2004 ^ Сформировать.

Для анализа результатов выполнения задания № 9-35 получите отчет "Оборотносальдовая ведомость по счету 02.1" за январь, за февраль 2004 года. Проверьте совпадение контрольных цифр (рис. 9-41 и 9-42).

Оборотно-сальдовая вод он ость по счйту: о;

Оси, средства з.і Йннарь 2001 г.

ЭПОС		 м

За январь амортизация не начислена
СуВяжто Сэпио ні -ачала пе:нма 00:1) ль и п№н:і '.элыочэьо-еипіп.юія
JQ*eet кр^чт MSP Д'*=т У,рс^
Hi on ->
Рис. 9-41. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02.1 за январь 2004

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 02.1

Осн. средства за Февраль 2004 г.

ЭПОС
Субконто Сальдо на начало периода Обороты за период
Дебет Кредит Дебет Кредит
Автомобиль "Газель", инв.№: 4002 437.50
Станок сверлильный СДС -1., инв.№: 4003 70.62
Станок универсальный деревообрабатывающий СДУ-11 . инв.№: 4001 173.61
Итого развернутое

Итого		 681.73
Рис. 9-42. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02.1 за февраль 2004

Содержание раздела