Глава 8. Учет расчетов с поставщиками
Учетная процедура
Расчеты с поставщиками обычно ведутся в безналичной форме с помощью банковских операций. Расчеты за полученные товары, оказанные услуги, выполненные работы ведутся, как правило, путем выписки платежных поручений, выписанных на основании счетов, актов о приемки и т. п. документов.
Платежное поручение - это указание банку перечислить указанную суму определенному адресату. Выписка платежного поручения это еще не платеж, а только намерение осуществить платеж и поэтому никаких проводок в Журнале проводок не вызывает.
Отражение сумм, выписанных в платежных поручениях, на счетах бухгалтерии производится после получения выписки банка о списании указанной суммы с расчетного счета предприятия.
Оплата и окончательный расчет за полученные товары оформляются проводкой в дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками”, субсчет 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)" и кредит счета 51 "Расчетные счета".
Оплата за еще неполученные товары (предоплата, аванс) оформляется записью в дебет счета 60.2 "Расчеты по авансам выданным (в рублях)" и кредит счета 51 "Расчетные счета".
Для расчетов по претензиям используется счет 76.2 "Расчеты по претензиям".
Настройка плана счетов
В типовой конфигурации для учета расчетов с поставщиками предназначается счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", для учета расчетов с покупателями счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", для расчетов с дебиторами и кредиторами (в том числе расчеты по претензиям) счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Такая конфигурация программы настроена на ведение аналитического учета расчетов с поставщиками и покупателями по двум видам субконто "Контрагенты" и "Договоры" в разрезе документов - оснований.
Типовой план счетов удовлетворяет требованиям учебного примера, и мы оставим его без изменений.
Оплата счета поставщика
Оплата счета поставщика содержит следующие четыре операции:
• регистрация поставщика (контрагента) в справочнике "Контрагенты".
Данные о новом поставщике можно вводить как предварительно, так и непосредственно во время записи операции;
• регистрация счета в справочнике "Договоры (Счета)".
Регистрация необходима потому, что конфигурация программы настроена на ведение аналитического учета расчетов с поставщиками в разрезе документов - оснований;
• выписка платежного поручения производится на основании счета поставщика.
Выписка сохраняется в базе учетных данных и может использоваться для ввода и контроля банковской выписки;
• получение и ввод выписки банка.
Банковская выписка подтверждает факт оплаты и отражает выдачу аванса на поставку оборудования проводкой в Дт. 60.2 и Кт. 51.
СИТУАЦИЯ 8-1
Предприятие "ЭПОС" заключило с заводом "Фрезер" договор ДП-03 от 17.01.2004 о поставках и оплате оборудования "Станок сверлильный СТС-1" в количестве 1 шт. на сумму 12 000.00 руб., включая НДС 1 830.51 руб. (18%).
Необходимо произвести оплату поставки производственного оборудования по счету № 345/21 от 20.01.2004 на сумму 12 000.00 руб., включая НДС 1 830.51 руб. Срок оплаты до 25.01.2004.
Информация № 8-1
22.01.2004 получен счет № 345/21 завода "Фрезер" от 20.01.2004 г. за поставку производственного оборудования "Станок сверлильный СТС-1".
В счете указано:
Счет 345/21 от 20.01.2004 г.
|
Наименование |
Ед. изм. |
Кол-
во |
Цена
(вкл. НДС) |
Сумма |
|
Станок сверлильный "СТС-1" |
шт. |
1 |
12 000.00 |
12 000.00 |
|
В т. ч. НДС 18% |
|
|
|
1 830.51 |
|
ИТОГО |
|
|
|
12 000.00 |
В счете также содержатся следующие банковские реквизиты завода "Фрезер":
|
Банковские реквизиты завода "Фрезер" |
Полное
наименование |
Инструментальный завод "Фрезер" |
|
Краткое |
"Фрезер" завод |
|
Почтовый адрес |
135281, Москва, ул. Станкостроителей, дом
9 |
|
Юридический адрес |
135281, Москва, а/я 826 |
|
ИНН |
7760345656 |
|
Расчетный счет |
40702810400000000217 |
|
В банке |
АКБ "Союзный", 241317, Москва, |
|
|
ул. Коммуны,76 |
|
Корр. счет |
30109810700000000005 |
|
БИК |
044565005 |
|
Телефон |
345-67-98 |
Регистрация новой организации в справочнике "Контрагенты"
Порядок заполнения справочника "Контрагенты" был подробно рассмотрен в предыдущих разделах.
Новую организацию необходимо ввести в справочник как элемент группы "Организации", которая, в свою очередь, входит в группу "Юридические лица".
ЗАДАНИЕ 8-1 Зарегистрировать поставщика инструментальный завод "Фрезер" в журнале "Контрагенты".
Для этого:
• командой Справочники ^ Контрагенты ^ Юридические лица ^ Организации ^ Insert ^ вывести на экран форму "Сведения о контрагенте: Юридические лица.
Организации. Новый". Новому элементу автоматически будет присвоен следующий по порядку код.
После ввода реквизитов закладки "Общие" щелкнуть по кнопке Записать, а затем по кнопке Договоры и добавить в него Договор ДП-03 от 17.01.2004.
В поле "Основной договор" записать (выбором из списка) Договор ДП-03 от 17.01.2004.
Открыть лист "Расчетные счета", щелкнуть по кнопке Добавить, ввести сведения о расчетном счете завода "Фрезер" и реквизиты банка "Союзный" в справочник банков (клавиша Insert).
Закрыть справочники щелчком по кнопке -2ІІ или по кнопке Закрыть.
Информация № 8-2
22.01.2004 выписано платежное поручение № 1 от 22.01.2004 на оплату счета № 345/21 от 20.01.2004 завода "Фрезер" на сумму 12 000.00 руб., включая НДС 1 830.51 руб.
Выписка платежного поручения
В соответствии с договором ДП-03 от 17.01.2004 оборудование будет поставлено после оплаты (предоплаты) счета № 345/21 от 20.01.2004. Предоплата производится по безналичному расчету путем выписки соответствующего платежного поручения.
ЗАДАНИЕ 8-2
Выписать платежное поручение от 22.01.2004.на 12 000.00 руб. заводу "Фрезер". Посмотреть записи ПП в Журнале документов и в Общем журнале. Отпечатать платежное поручение в 1 экземпляре.
Для этого:
• командой Документы ^ Платежное поручение вывести на экран форму платежного поручения;
• номер платежного поручения оставить "по умолчанию"
• изменить дату на 22.01.2004.
Получатель - выбрать из списка в справочнике "Организации" "Фрезер" завод.
Счет получателя - выбрать из списка "Расчетные счета контрагента" Основной. Основание - выбрать из списка "Договоры" договор ДП-03.
Сумма (в том числе НДС) - 12 000.00, Ставка НДС - выбрать 18%, НДС будет подсчитан автоматически (1830.51).
Назначение платежа: оплата счета № 345/21 от 20.01.2004 г. за станок СТС-1.
Вид платежа - почтой, срок платежа - 25.01.2004, очередность - 6. Если срок платежа в договоре не указан, то и в платежном поручении его указывать не надо.
Автоподстановка в текст платежного поручения - выбрать Указать в тексте сумму и НДС.
Перечисление налога с предоплаты не производить.
После ввода данных (рис. 8-1) платежное поручение можно отпечатать. Прежде чем печатать платежное поручение надо просмотреть его печатную форму и проверить правильность ввода реквизитов.
Для проверки реквизитов надо щелкнуть по клавише Печать и, пользуясь линейками прокрутки, просмотреть весь документ. Для просмотра, уместился ли документ на странице,
надо щелкнуть по кнопке Просмотр Ш (правее кнопки Печать на панели инструментов) и кнопке Развернуть (верхнее меню).
Закрыть печатную форму документа щелчком по кнопке Закрыть.
® Один экземпляр ПП можно отпечатать щелчком по пиктограмме "Печать" на линейке инструментов. Если отпечатать надо 3 или 4 экземпляра, то для печати надо воспользоваться командой Файл ^ Печать ^ 3(4) экз.
Чтобы сохранить документ в архиве надо щелкнуть по кнопке ОК либо Записать. ПП будет сохранено в Журнале операций, журнале "Платежные документы" и в Общем журнале.
Вызов платежного поручения для редактирования и печати можно производить из Журнала операций (Операции ^ Журнал операций), из журнала "Платежные документы" (Журналы ^ Платежные документы) и из общего журнала (Журналы ^ Общий журнал).
КБ Мирный
Выписка за 22.01.2004 Счет № 301018810900000000123 Лицевой пассив ИНН 7701523456 ЗАО "ЭПОС" ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК 168 000.00
|
№ |
Дата |
Номер
док- |
БИК |
Номер корр. Счета |
Дебет |
Кре
дит |
|
|
|
та |
|
|
|
|
1 |
22.01.2004 |
1 |
044585305 |
40702810400000000217 |
12000.00 |
|
|
|
ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК 156 000.00 |
Ввод выписки банка по оплате счета поставщика с использованием документа "Выписка"
Выписка банка по оплате (предоплате) счета поставщика вводится в той же последовательности, что и выписка банка по предоплате продукции предприятия, но с привязкой к выписанному платежному поручению.
ЗАДАНИЕ 8-3 Ввести выписку банка № 5 по оплате счета поставщика (завода "Фрезер") с использованием документа "Выписка". Контрольная цифра: 156 000.00 (ОСВ по счету 51, сальдо дебетовое 156 000.00 на конец периода с 01.01.2004 по 22.01.2004.)
Для этого:
• командой Документы ^ Выписка вызвать на экран форму банковской выписки;
• ввести дату выписки - 22.01.2004;
• ввести реквизиты платежного поручения. Для этого: щелчком по кнопке Подбор по платежному документу открыть список платежных поручений (рис. 8-2);
 заполнить список выбранных платежных поручений и щелкнуть по кнопке ОК.<br><br>
Заполнить строки:<br><br>
• движение денежных средств (выбор) - оплата поставщику;<br><br>
• исправить: корр. счет (План счетов. (Выбор)) - счет 60.2.;<br><br>
• щелкнуть по кнопке ОК и провести документ.<br><br>
Если не пользоваться режимом )
документ" инициировать список справочника "Платежные документы (Выбор)", установить курсор в строку с платежным поручением № 1 и нажать клавишу Enter.
Ос
Ввод выписки формирует проводку Дт. 60.2 и Кт.51, оплата счета, 12 000.00 руб. и регистрирует в справочнике "Платежные документы" факт оплаты платежного поручения флажок ("галочка") в служебной графе). Посмотреть проводку (рис. 8-3) .
.<br><br>
<table border=)
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 51
Банковские счета; Дв. ден. средств за 01.01.2004 -22.01.2004
ЭПОС
Субконто
Сальдо на начало периода
Обороты за период
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Основной р/с
171,500.00
15,500.00
Оплата поста в пику
12,000.00
Получение наличных из банка
3,500.00
Поступление уста б но го капитала
50,000.00
Поступление уста в но го капитала
37,500.00
Поступления от покупателей
84,000.00
Итого развернутое
Итого
171,500.00
15,500.00
Рис. 8-4. Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 51
Информация № 8-4 О поставках в январе 2004 года поставщиками: НПО "Боровик" и АО "Процесс".
1. 23.01.2004 в соответствии с договором ПМ-Б № 15/2 от 18.01.2004 получен счет от поставщика материалов НПО "Боровик" № 31 от 23.01.2004 на поставку производственного сырья, на сумму 55 320.00 руб., включая НДС 8438.64 руб.
В счете указано:
|
Счет № 31 от 23.01.2004 |
|
Наименование |
Ед.
изм. |
Кол-
во |
Цена
(вкл.
ндс) |
Сумма |
|
Плита ДСП 1.2х1.2 |
шт. |
150 |
12.00 |
1 800.00 |
|
Плита ДСП 1.0х0.6 |
шт. |
400 |
9.60 |
3 840.00 |
|
Брус осиновый |
куб. м |
1.5 |
2400.00 |
3 600.00 |
|
Шпон дубовый 1200 мм |
м |
200 |
86.40 |
17 280.00 |
|
Шпон ореховый 1000 мм |
м |
500 |
57.60 |
28 800.00 |
|
НДС 18% |
|
|
|
8 438.64 |
|
ИТОГО |
|
|
|
55 320.00 |
|
2. 23.01.2004 выписано платежное поручение № 2 от 23.01.2004 на оплату счета НПО "Боровик" № 31 от 23.01.2004 на сумму 55 320.00 руб., включая НДС 8 438.64 руб.
3. 23.01.2004 получена банковская выписка № 6 с расчетного счета в АКБ "Мирный", в которой указано следующее:
КБ Мирный
Выписка за 23.01.2004 Счет № 30101810900000000123
Лицевой пассив ИНН 7701523456 ЗАО "ЭПОС"
ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: 156 000.00 |
|
|
|
|
|
Номер |
|
|
|
|
|
№ |
Дата |
док-
та |
БИК |
Номер корр. Счета |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
23.01.2004 |
2 |
044585305 |
40702810100001000716 |
55
320.00 |
|
|
ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: |
100 680.00 |
|
|
|
4. 23.01.2004 произведена контировка и ввод банковской выписи от 23.01.2004 на сумму 55 320.00 руб.
5. 15.01.2004 заключен договор № 47 с НПО "Боровик" на поставку материалов с предоплатой на сумму 60 000.00 руб.
6. 24.01.2004 выписано платежное поручение № 3 на сумму 20 000.00 руб. от
24.01.2004 по предоплате в счет будущих поставок материалов НПО "Боровик".
7. 25.01.2004 в соответствии с договором № 23 от 19.01.2004 получен счет от поставщика АО "Процесс" № 301-б от 25.01.2004 на поставку производственного оборудования, на общую сумму 14 800.00 руб., включая
НДС.
|
счет № 301-б от 24.01.2004 |
|
Наименование |
Ед.
изм. |
Кол-во |
Цена |
Сумма |
Пилорама "Галактика-3"
(в том числе НДС) |
шт. |
1 |
14 800.00 |
14 800.00 |
|
В том числе НДС 18% |
|
|
|
2257.63 |
|
ИТОГО |
|
|
|
14800.00 |
|
В счете указаны следующие реквизиты АО "Процесс":
Юридический адрес: а/я 276
ИНН: 2643852417
Расчетный счет (основной) в банке АКБ "Деловой" 30601720500000000333
Корр.счет:42550610000000000072
БИК: 267183292
Телефон: (095) 924-68-47
8. 25.01.2004 выписано платежное поручение № 4 от 25.01.2004 на оплату счета АО "Процесс" № 301-б на сумму 14 800.00 руб., включая НДС руб.
9. 25.01.2004 получена банковская выписка № 6 с расчетного счета АКБ "Мирный".
10. 25.01.2004 произведена контировка и ввод банковской выписки от
25.01.2004 на сумму 34 800.00 руб.
ЗАДАНИЕ 8-4
Записать операции по расчетам с поставщиками ЗАО "ЭПОС" в январе 2004 г.:
1. Выписать платежное поручение №2 от 23.01.2004 на оплату счета НПО "Боровик" № 31 от 23.01.2004 на сумму 55 320.00 руб., включая НДС.
2. Ввести выписку банка № 5 от 23.01.2004 на сумму 55 320.00 рублей. Провести.
Примечание. При вводе реквизитов платежных поручений через кнопку "Подбор по плат. документам" графы "Движ. денежных средств", "Корр. счет" и "Субконто" заполнять вручную, выбором из соответствующих справочников.
3. Выписать платежное поручение № 3 от 24.01.2004 на сумму 20 000.00 руб. по предоплате в счет будущих поставок материалов НПО "Боровик".
4. Записать в справочник "Контрагенты", "Организации" реквизиты АО
"Процесс".
5. Выписать платежное поручение № 4 от 25.01.2004 на оплату счета АО "Процесс" № 301-б на сумму 14 800.00 руб., включая НДС.
11. 25.01.2004 получена банковская выписка № 7 с расчетного счета в АКБ "Мирный", в которой указано следующее:
КБ Мирный
Выписка за 25.01.2004 Счет № 30101810900000000123
Лицевой пассив ИНН 7701523456 ЗАО "ЭПОС"
ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: 100 680.00 |
|
|
|
|
|
Номер |
|
|
|
|
|
№ |
Дата |
док-
та |
БИК |
Номер корр. Счета |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
25.01.2004 |
4 |
044585305 |
40702810100001000716 |
20 000.00 |
|
|
2 |
25.01.2004 |
6 |
044565005 |
30601720500000000333 |
14 800.00 |
|
|
ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: |
65 880.00 |
|
|
|
ЗАДАНИЕ 8-5
Записать операции по расчетам с поставщиками ЗАО "ЭПОС" в январе 2004 г.:
1. Ввести выписку банка от 25.01.2004 на сумму 34 800.00 рублей.
Контрольная цифра:
65 880.00 - дебетовое сальдо по счету 51 на 25.01.2004. (Отчеты - Карточка счета - 01.01.2004 по 25.01.2004 - счет 51- Банковские - ОК.)
102120.00 - дебетовое сальдо по счету 60.2 на 25.01.2004. (Отчеты - Оборотносальдовая ведомость по счету 60.2 - Контрагенты - 25.01.2004).
Для анализа результатов выполнения заданий № 8-4 и № 8-5 на рисунках 8-5 и 8-6 приводятся оборотно-сальдовые ведомости по счетам 51 и 60. Проверьте совпадение контрольных цифр.
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 51
Банковские счета: Дв. ден. средств за 01.01.2004 -25.01.2004
ЭПОС |
|
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Основной р/с |
|
|
171,500.00 |
105,620.00 |
|
|
Оплата поста в пику |
|
|
|
102,120.00 |
|
|
Получение наличных из банка |
|
|
|
3,500.00 |
|
|
Поступление уста в но го капитала |
|
|
50,000.00 |
|
|
|
Поступление уста в но го капитала |
|
|
37,500.00 |
|
|
|
Поступления от покупателей |
|
|
84,000.00 |
|
|
Итого развернутое
Итого |
|
|
171,500.00 |
105,620.00 |
|
Рис. 8-5. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 60.2
Контрагенты; Договоры за 01.01.2004 -25.01.2004
ЭПОС |
|
Субкснто |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
"Боровик" НПО |
|
|
75,320.00 |
|
|
|
Договор № 47 с НПО "Боровик" на поставку материалов с предоплатой |
|
|
20,000.00 |
|
|
|
ПМ-Б №15/2 от 18.01.2004 |
|
|
55,320.00 |
|
|
|
"Процесс" АО |
|
|
14,800.00 |
|
|
|
До га вор № 23 от 19.01.2004 |
|
|
14,800.00 |
|
|
|
"Фрезер"завод |
|
|
12,000.00 |
|
|
|
Договор ДП-03 от 17.01.2004. |
|
|
12,000.00 |
|
|
Итоге развернутое
Итоге |
|
|
102,120.00 |
|
|
Рис. 8-6. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.2
Содержание раздела
