d9e5a92d

Обмен данными налогового учета между конфигурациями

Передача данных налогового учета из конфигурации Торговля+Склад в конфигурацию Бухгалтерский учет

В конфигурации Торговля+Склад, редакции 9.Х, начиная с ре­лиза 7.70.907, имеется возможность формировать документы налого­вого учета и выгружать их в файл для дальнейшей загрузки их в конфигурацию Бухгалтерский учет редакции 4.2. Выгрузка и за­грузка документов производится в формате XML. Выгрузка доку­ментов в конфигурации Торговля+Склад производится в пункте меню Сервис - Выгрузка в 1C:Бухгалтерию - Выгрузка данных налогового учета.

Выгрузка документов налогового учета производится за опреде­ленный период времени по указанному в настройках юридическому лицу.

Из торговой конфигурации можно выгрузить следующие виды налоговых документов

• Поступления денежных средств;

• Расход денежных средств;




• Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав;

• Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав ;

• Корректировка задолженности;

• Списание материалов, товаров, продукции.

Можно выгрузить все виды документов налогового учета или от­метить только конкретные виды документов для выгрузки.

Загрузка данных в бухгалтерии осуществляется с помощью уни­версальной загрузки данных (меню. Сервис - Обмен данными -Загрузка данных).

После загрузки данных в конфигурацию Бухгалтерский учет редакции 4.2 будут сформированы соответствующие документы на­логового учета. Для документов налогового учета будет установлен статус Непроведенный. Только после проведения документов бу­дут учтены доходы и расходы, отраженные этими документами, а также движения дебиторской и кредиторской задолженности для целей налогового учета.

Поступления денежных средств

Данные для документа Поступления денежных средств форми­руются на основании следующих документов: ПКО, Строка вы­писки (приход) и Отчет ККМ.

За каждую дату оформляется один документ налогового учета, в котором формируются сводные данные по указанным документам. При этом анализируется вид долга. Если от покупателя поступил аванс, то в графе Условие или вид поступления будет указано Аванс под поставки имущества, работ, услуг, прав. В случае, если данным документом была оформлена оплата ранее отгруженного то­вара, в графе Условие или вид поступления будет указано Опла­та переданного имущества, работ, услуг, прав. В документах также заполняется наименование контрагента и название договора, которое в дальнейшем в налоговых регистрах будет заполнено в графе Ос­нование поступления (условия договора).

Если в документе оплаты установлен вид оплаты Прочее, то в графе Условие ли вид поступления будет указано Иные условия или виды поступления. При этом в документе не заполняется ин­формация о контрагенте и договоре. При необходимости эту инфор­мацию следует занести вручную.

Документы Поступления денежных средств хранятся в журнале Налоговый учет движения денежных средств. С помощью кнопки Регистр налогового учета - Регистр учета поступлений денежных средств можно сформировать данные для регистра налогового уче­та.

Расход денежных средств

Данные для документа Расход денежных средств формируются на основании следующих документов: РКО, Строка выписки (расход), Строка авансового отчета (оплата поставщику).

За каждую дату оформляется один документ налогового учета, в котором формируются сводные данные по указанным документам. При этом анализируется вид долга. Если поставщику был перечис­лен аванс, то в графе Условие или вид расхода будет указано Аванс под поставки имущества, работ, услуг, прав. В случае, если данным документом была оформлена оплата ранее поступивших ТМЦ, в графе Условие или вид расхода будет указано Оплата полученного имущества, работ, услуг, прав. В документах также заполняется наименование контрагента и название договора, которое в дальнейшем в налоговых регистрах будет заполнено в графе Ос­нование поступления (условия договора).

Если в документе оплаты установлен вид оплаты Прочее, то в графе Условие или вид расхода будет указано Иные виды расхо­дов. При этом в документе не заполняется информация о контр­агенте и договоре. При необходимости эту информацию следует за­нести вручную.

Документы Расход денежных средств хранятся в журнале На­лговый учет движения денежных средств. С помощью кнопки Ре­гистр налогового учета - Регистр учета расхода денежных средств можно сформировать данные для регистра налогового учета.

Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав

Данные для документа Операции приобретения имущества, ра­бот, услуг, прав формируются на основании следующих докумен­тов:

• Поступление ТМЦ (купля-продажа);

• Поступление ТМЦ (импорт);

• Поступление (доп. расходы по ТМЦ);

• Поступление (услуги и пр.);

• Строка аванс, отчета (закупка ТМЦ);

• Строка аванс, отчета (прочее);

• Возврат от покупателя (купля-продажа);

• Оприходование ТМЦ.

За каждую дату оформляется один документ налогового учета, в котором формируются сводные данные по указанным документам.

При этом анализируется вид движения по документу. Если по­ставка была произведена в счет произведенной ранее оплаты, то в графе Условие получения будет указано В счет ранее выданных авансов. Если поставка произведена до момента оплаты, то в графе Условия поступления будет записано С последующей оплатой. В зависимости от того, какой вид ТМЦ указан в документе поступ­ления, в графе Вид расхода будет указываться Связанные с при­обретением товаров или Связанные с приобретением сырья и ма­териалов.

В случае, если данные налогового учета формируются по доку­ментам Поступление услуги и пр. и Строка аванс отчета (про­чее), в графе Условия получения будет указано Другие сущест­венные условия.

Документы Операции приобретения имущества хранятся в журнале Налоговый учет операций приобретения и выбытия иму­щества. С помощью кнопки Регистр налогового учета — Регистр учета приобретения имущества, работ, услуг, прав можно сформи­ровать данные для регистра налогового учета.

Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав

Данные для документа налогового учета Операции выбытия имущества формируются на основании следующих документов:

• Реализация (купля-продажа);

• Реализация (розница);

• Отчет ККМ;

• Отчет комиссионера;

• Возврат поставщику (купля-продажа);

• Реализация (ОС, НМЛ и пр.).

За каждую дату оформляется один документ налогового учета, в котором формируются сводные данные по указанным документам.

При этом анализируется вид движения по документу. Если от­грузка была произведена в счет произведенной ранее оплаты, то в графе Условие выбытия будет указано В счет ранее выданных авансов. Если отгрузка произведена до момента оплаты, то в графе Условия выбытия будет записано С последующей оплатой. В зависимости от того, какой вид ТМЦ отгружается, в соответствую­щем документе расхода в графу Вид дохода будет автоматически заполняться следующая информация: Выручка от реализации по­купных товаров, Выручка от реализации прочего имущества. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного произ­водства. В случае заполнения документов налогового учета по до­кументу Реализация ОС, НМЛ и пр. будет указано Выручка от

реализации основных средств или Выручка от реализации нематериальных активов. Это зависит от выбранного в документе счета бухгалтерского учета.

В случае формирования данных налогового учета по документу Возврат поставщику (купля-продажа) в графе Условия выбытия будет указано Возврат товаров поставщику за непригодностью или Возврат сырья, материалов поставщику за непригодностью, в зави­симости от того, что возвращается поставщику товар или материал. Эти данные формируются на основе анализа данных по партии, ука­занной в документе Возврат поставщику (купля-продажа) в каче­стве партии списания.

Корректировка задолженности

Данные для документа налогового учета Корректировка задол­женности формируются на основании документов Корректировка долга покупателя (поставщика) в случае погашения дебиторской и (или) кредиторской задолженности по договору покупателя (по­ставщика). Документы Корректировка задолженности хранятся в журнале Журнал учета прочих хозяйственных операций. После проведения документа с помощью кнопки Регистр налогового уче­та - Регистр учета дебиторской (кредиторской) задолженности можно сформировать данные для регистра налогового учета.

Списание материалов, товаров, продукции

Данные для документа Списание материалов, товаров, продук­ции формируются на основании документа Списание ТМЦ. В документах налогового учета Списание, материалов, товаров, про­дукции в конфигурации Бухгалтерский учет могут остаться неза­полненными или заполненными не устраивающим пользователя об­разом следующие реквизиты: Вид Расхода и Элемент Расхода. Это связано с тем, что на основе информации, которая хранится в информационной базе конфигурации Торговля+Склад невозмож­но произвести полную классификацию возможных операций списа­ния, в соответствии с классификацией видов расходов налогового учета. Поэтому после выгрузки данных документов налогового учета рекомендуется проверить заполнение этих реквизитов и откорректи­ровать их.

Документы Списание материалов, товаров, продукции хранятся в журнале Журнал учета прочих хозяйственных операций.

Формирование данных по дополнительным регистрам налогового учета

Кроме вышеперечисленных регистров налогового учета, в конфи­гурации Бухгалтерский учет по данным, полученным из конфигу­рации Торговля+Склад, можно получить информацию и во всех других регистрах налогового учета. Например, в таких регистрах, как регистр информации о движении приобретенных товаров, учитывае­мых по методу средней стоимости. При формировании информации в этих регистрах используются не только данные документов нало­гового учета, но и данные бухгалтерских проводок. Более подробно о формировании этих регистров налогового учета можно посмотреть в разделе Регистры учета состояния единицы налогового учета (см. стр. 227).

Для того чтобы правильно сформировать данные в этих регист­рах, необходимо сформировать и выгрузить из конфигурации Тор­говля+Склад не только документы налогового учета, но и бухгал­терские проводки. Выгрузка бухгалтерских проводок из конфигура­ции Торговля+Склад производится в пункте меню Сервис - Вы­грузка в 1C:Бухгалтерию - В 1С:Бухгалтерию 7.7.

Дополнительные сведения

• Налоговый учет операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 23);

• Налоговый учет операций выбытия имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 48);

• Налоговый учет поступления денежных средств (см. стр. 73);

• Налоговый учет расхода денежных средств (см. стр. 82).

Передача данных налогового учета

из конфигурации Зарплата+Кадры

в типовые конфигурации 1С:Предприятия 7.7

Для целей налогового учета сформированные по результатам рас­четов зарплаты в конфигурации Зарплата + Кадры данные выгру­жаются в следующие налоговые документы типовых конфигураций:

• по суммам начислений — в документ Расходы на оплату тру­да;

• по суммам ЕСН, страховых взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование и в ФСС на страхование от несчаст­ных случаев — в документ Начисление налогов.

Выгрузка данных налогового учета производится одновременно с выгрузкой бухгалтерских проводок (меню Сервис — Обмен данны­ми).

Загрузка данных налогового учета, выгруженных из конфигура­ции Зарплата + Кадры, возможна в типовые конфигурации Бух­галтерский учет, Производство + Услуги + Бухгалтерия, Бух­галтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры.

Классификация расходов на оплату труда для целей налогообложения

Расходы на оплату труда с точки зрения налогообложения нало­гом на прибыль организаций могут приниматься к учету (например, оплата за отработанное время основного персонала) или нет (напри­мер, материальная помощь, статья 270 НК РФ). Далее, принимаемые к учету расходы на оплату труда классифицируются по видам на­числений согласно статье 255 НК РФ и по видам расходов (прямые, косвенные и т.п.).

Аналогично учету расходов на оплату труда ведется учMт сумм налогов, начисленных с фонда оплаты труда, принимаемых к учету, по видам расходов.

Вид начисления для целей налогообложения налогом на прибыль организаций согласно статьи 255 НК РФ для основных начислений (оплата по окладу, оплата отпусков, районный коэффициент и т.п.) подбирается автоматически согласно таблице:

Наименование вида расчета

Пункт статьи 255

Оплата по окладу, Оплата по та­рифу, Сдельные наряды, Бригад­ные наряды, Косвенно-сдельная оплата труда, Оплата праздничных и выходных дней

Пункт 1 (суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в со­ответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда)

Ежемесячная премия, Квартальная премия, Премия месячная

Пункт 2 (начисления стимулирующего харак­тера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели)

Доплата за вечерние часы, Доплата за вечерние часы по табелю, Доп­лата за вредность, Доплата за ноч­ные часы, Доплата за ночные часы по табелю, Доплата за празднич­ные, Оплата сверхурочных часов

Пункт 3 (начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окла­дам за работу в ночное время, работу в много­сменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в вы­ходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации)

Оплата по среднему заработку, Простой

Пункт 6 (сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случа­ях, предусмотренных законодательством Рос­сийской Федерации о труде)

Отпуск очередной, Отпуск допол­нительный, Компенсация отпуска

Пункт 7 (расходы на оплату труда, сохраняе­мую работникам на время отпуска, предусмот­ренного законодательством Российской Феде­рации, расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в

Наименование вида расчета

Пункт статьи 255

районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации)

Компенсация отпуска при уволь­нении

Пункт 8 (денежные компенсации за неисполь­зованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации)

Выходное пособие, Сохраняемый заработок на время трудоустройст­ва

Пункт 9 (начисления работникам, высвобож­даемым в связи с реорганизацией или ликви­дацией налогоплательщика, сокращением чис­ленности или штата работников налогопла­тельщика)

Надбавка за выслугу лет

Пункт 10 (единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по спе­циальности) в соответствии с законодательст­вом Российской Федерации)

Районный коэффициент

Пункт 1 1 (надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природ­но-климатических условиях, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации)

Северная надбавка

Пункт 12 (надбавки, предусмотренные законо­дательством Российской Федерации за непре­рывный стаж работы в районах Крайнего Се­вера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других рай­онах с тяжелыми природно-климатическими условиями)

Отпуск учебный

Пункт 13 (расходы на оплату труда, сохраняе­мую в соответствии с законодательством Рос­сийской Федерации на время учебных отпус­ков, предоставляемых работникам налогопла­тельщика)

Для остальных начислений, в том числе начислений, описывае­мых пользователем, автоматически проставляется вид начисления по пункту 25 статьи 255 -- другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором.

Если какое-либо начисление должно быть учтено в налоговом учете иным образом, то нужный пункт статьи 255 НК РФ для этого начисления следует указать в справочнике Виды расчетов на за­кладке Бухгалтерский и налоговый учет:

Ввод данных о видах расходов для учета налога на прибыль

Данные о виде расходов с точки зрения налогообложения нало­гом на прибыль организаций можно указать в реквизите Данные для учета налога на прибыль нескольких справочников (Сотруд­ники, Подразделения и Виды расчетов и др.) и многих доку­ментов конфигурации:

• Бухгалтерский и налоговый учет начислений (в режиме учета налога на прибыль);

• Договор гражданско-правового характера;

• Комиссионная выручка (отдельно для каждого вида работ);

• Бригадный наряд;

• Индивидуальный наряд (отдельно для каждого вида работ);

• Начисление отпуска (в режиме пропорционального распределения расходов);

• Ввод расчета сотруднику;

• Ввод расчета списку сотрудников и

• Приказ на оплату по среднему заработку (в режиме про­порционального распределения расходов).

Данные для учета налога на прибыль представляют собой сочета­ние вида расхода (прямые расходы, косвенные расходы, расходы свя­занные с приобретением или строительством основных средств и др.) и, если нужно, объекта налогового учета (например, создавае­мый амортизируемый объект):

При формировании налоговых регистров и передаче данных на­логового учета в бухгалтерские конфигурации программа сначала собирает по правилам, описанным ниже, суммы начисленной зара­ботной платы в разрезе видов начислений и видов расходов, указан­ных пользователем, а затем дополнительно распределяет суммы на­численных налогов с фонда оплаты труда по видам расходов.

Порядок использования данных для учета налога на прибыль

Вид расходов (и если нужно, объект учета) для налогового учета по налогу на прибыль сопоставляется результатам записей журнала расчетов по следующим правилам (приводятся в порядке убывания приоритета):

• Если для сотрудника, либо для документа по начислению (Договор гражданско-правового характера, Ввод расчета со­труднику или Ввод расчета списку сотрудников) был вве­ден документ Бухгалтерский и налоговый учет начислений, то сумма по виду расчета распределяется по видам расходов пропорционально суммам, введенным в табличной части доку­мента Бухгалтерский и налоговый учет начислений.

• Если были введены документы с заполненным реквизитом Данные для учета налога на прибыль, то результату записи журнала расчетов сопоставляются именно эти данные.

• Если для вида расчета в справочнике Виды расчетов в дан­ных для учета налога на прибыль был указан вид расхода Распределять пропорционально расчетной базе, то сумма по виду расчета распределяется пропорционально распределению по видам расхода результатов базовых видов расчета. Данное утверждение верно только для тех видов расчета, сумма по ко­торым исчисляется на основе группы начислений, входящих в базу. Это может быть, например, какая-либо доплата, начис­ляемая как процент от суммы базовых начислений.

• Если для вида расчета в справочнике Виды расчетов указа­но конкретное значение реквизита Данные для учета налога на прибыль (кроме вида расхода Распределять пропорцио­нально расчетной базе), то используется именно этот вид рас­хода.

• Если у сотрудника в справочнике Сотрудники указано зна­чение реквизита Данные для учета налога на прибыль, выби­рается этот вид расхода.

• Если для подразделения, в котором числится конкретный сотрудник, указано значение реквизита Данные для учета налога на прибыль, то выбирается данный вид расхода.

• Если не были выполнены вышеперечисленные условия, то вид расхода для учета налога на прибыль по умолчанию при­нимаются следующим образом: для хозрасчетных организа­ций — прямые расходы; для бюджетных организаций — расхо­ды, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль.

Дополнительные сведения

• Налоговый учет расходов по оплате труда (см. стр. 94);

• Начисление налогов (см. стр. 108);

• Регистр учета расходов по оплате труда (см. стр. 188);

• Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав рас­ходов (см. стр. 191).



Содержание раздела