| 
|
|
|
|
Показатели |
Код строки |
Порядок расчета |
онные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам* -всего, в том числе: |
|
онные доходы минус сумма значении строк с 020 по 140. |
Лист 04. (Расчет налога на прибыль в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях), исчисляемого и уплачPваемого получателями этих доходов)
Раздел А. Расчет налога на прибыль в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам
Показатели |
Код строки |
Порядок расчета |
||
Доход, полученный (начисленный) по государственным и муниципальным ценным бумагам -всего* |
010 |
Кредитовый оборот по счету Н08 Внереализационные доходы, (значения субконто Внереализационные доходы: Проценты по государственным ценным бумагам и Проценты по государственным ценным бумагам по ставке 0%). |
||
Доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, подлежащий налогообложению по ставке 0 процентов |
020 |
Кредитовый оборот по счету Н08 Внереализационные доходы, (значение субконто Внереализационные доходы -Проценты по государственным ценным бумагам по ставке 0%). |
||
Налоговая база по доходам, образующимся у получателя дохода (строка 010-строка 020), |
030 |
Строка 010 - строка 020. |
||
в том числе: |
|
|
||
в виде процентного (купонного) дохода |
040 |
Заполняется вручную. |
||
Показатели Порядок расчета строки |
||||
по государственным и муниципальным ценным бумагам, по которым не установлена процентная ставка, выпущенным с 01.01.99, исходя из заранее заявленного (установленного) дохода в виде дисконта, рассчитанного как разница между номинальной ggg стоимостью и ценой первичного размещения облигаций |
Заполняется вручную. |
|||
по государственным и муниципальным ценным бумагам, по которым не установлена процентная ставка, выпущенным до 01.01.99, процент (дисконт) по которым определяется в виде разницы между ценой реализации 060 (погашения) и ценой приобретения облигаций |
Заполняется вручную. Заполняется вручную. |
|||
по процентным доходам российских организаций за время владения ценными бумагами, полученными первичными владельцами в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 20.07.98 №843 |
||||
Ставка налога (15 процентов) |
Ставка - 15 процентов. |
|||
Сумма налога с доходов (строка „„,. 030 х строка 080: 100) |
Строка 030 х строка 080:100. |
|||
Начислено в бюджет налога с доходов ЮО |
Заполняется вручную. |
|||
К доплате (строка 090-строка С 100) ио е i 3 |
Строка 090 - строка 100. В том случае, ели результат этого расчета отрицатель-ый, то данный показатель принимает начение 0. |
|||
Показатели |
Код строки |
Порядок расчета |
||
К уменьшению (строка 090-строка 100, если показатель строки 100 превышает показатель строки 090) |
120 |
Строка 100 - строка 090. В том случае, если результат этого расчета отрицательный, то данный показатель принимает значение 0. |
Раздел Б. Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия) в иностранных организациях
Показатели |
Код строки |
Порядок расчета |
Начислено всего доходов |
010 |
Кредитовый оборот по счету Н08 Внереализационные доходы, (значение субконто Внереализационные доходы - Долевое участие в иностранных организациях). |
Ставка налога (15 процентов) |
020 |
Ставка - 15 процентов. |
Сумма налога (строка 010 х строка 020:100) |
030 |
Строка 010 х строка 020:100. |
Начислено в бюджет налога с доходов |
040 |
Заполняется вручную. |
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно специальной Декларации (расчета), принятой налоговым органом |
050 |
Заполняется вручную. |
К доплате (строка 030-строка 040-строка 050) |
060 |
Строка 030 - строка 040 - строка 050. В том случае, если результат этого расчета отрицательный, то данный показатель принимает значение 0. |
К уменьшению |
070 |
Строка 040 + строка 050 - строка 030. В том случае, если результат этого расчета отрицательный, то данный показатель принимает значение 0. |
Лист 05 (Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг)
• Строка 010 Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг: кредитовый оборот по счету H06.ll Выручка от реализации ценных бумаг, по тем значениям субконто Ценные бумаги, которые относятся к обращающимся на организованном рынке ценным бумагам (установлен флажок Обращается на организованном рынке для элемента справочника Ценные бумаги).
• Строка 030 Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг: дебетовый оборот по счету Н07.14 Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, которые относятся к обращающимся на организованном рынке ценным бумагам (установлен флажок Обращается на организованном рынке для элемента справочника Ценные бумаги).
• Остальные показатели листа заполняются вручную за исключением строк, выделенным зеленым цветом, которые заполняются на основании данных других строк этого листа.
Лист 06 (Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг)
• Строка 010 Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг - кредитовый оборот по счету Н06.11 Выручка от реализации ценных бумаг, по тем значениям субконто Ценные бумаги, которые относятся к не обращающимся на организованном рынке ценным бумагам (снят флажок Обращается на организованном рынке для элемента справочника Ценные бумаги).
• Строка 030 Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг - дебетовый оборот по счету Н07.14 Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, по тем значениям субконто Ценные бумаги, которые относятся к не обращающимся на организованном рынке ценным бумагам (снят флажок Обращается на организованном рынке для элемента справочника Ценные бумаги).
• Остальные показатели листа заполняются вручную за исключением строк, выделенным зеленым цветом, которые заполняются на основании данных других строк этого листа.
Лист 07 (Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученными первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новаций)
Показатели |
Код строки |
Порядок расчета |
|
Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг - всего (строка 020+строка 030+строка 040+строка 050), |
010 |
Строка 020 + строка 030 + строка 040 + строка 050. |
|
в том числе: |
|
|
|
выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг |
020 |
Кредитовый оборот по счету H06.ll Выручка от реализации ценных бумаг, по тем значениям субконто Ценные бумаги, которые относятся к обращающимся на организованном рынке ценным бумагам, которые были получены первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новации (установлены флажки для элемента справочника Ценные бумаги: Обращается на организованном рынке и Первичный владелец). |
|
сумма отклонения фактиче- |
030 |
Заполняется вручную. |
|
Показатели |
Код строки |
Порядок расчета |
|
ской выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, ниже минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг |
|
|
|
выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг |
040 |
Кредитовый оборот по счету H06.ll Выручка от реализации ценных бумаг, по тем значениям субконто Ценные бумаги, которые относятся к не обращающимся на организованном рынке ценным бумагам, которые были получены первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новации (снят флажок Обращается на организованном рынке и установлен Первичный владелец для элемента справочника Ценные бумаги). |
|
сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, ниже расчетной цены |
050 |
Заполняется вручную. |
|
Расходы, связанные с реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) ценных бумаг - всего (строка 070+строка 080+строка 090+строка 100), |
060 |
Строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100. |
|
в том числе: |
|
|
|
оплаченная стоимость ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг |
070 |
Заполняется вручную. |
|
расходы по реализации (выбытию, в т.ч. погашению) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг |
080 |
Дебетовый оборот по счету Н07.14 Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, по тем значениям субконто Ценные бумаги, которые относятся к обращающимся на организованном рынке ценным бумагам, которые |
Показатели |
Код строки |
Порядок расчета |
||
|
|
были получены первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новации (установлены флажки для элемента справочника Ценные бумаги: Обращается на организованном рынке и Первичный владелец). |
||
оплаченная стоимость ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг |
090 |
Заполняется вручную. |
||
расходы по реализации (выбытию, в т.ч. погашению) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг |
100 |
Дебетовый оборот по счету Н07.14 Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, по тем значениям субконто Ценные бумаги, которые относятся к не обращающимся на организованном рынке ценным бумагам, которые были получены первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новации (снят флажок Обращается на организованном рынке и установлен Первичный владелец для элемента справочника Ценные бумаги). |
||
Прибыль (убыток) - всего (строка 010-строка 060) (строка 120+строка 130), |
НО |
Строка 010 - строка 060. |
||
в том числе: |
|
|
||
по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (строка 020+строка 030-строка 070-строка 080) |
120 |
Строка 020 + строка 030 - строка 070 -строка 080. |
||
по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (строка 040+строка 050-строка 090-строка 100) |
130 |
Строка 040 + строка 050 - строка 090 -строка 100. |
||
Суммы, исключаемые из прибыли |
|
|
||
Сумма положительного сальдо курсовых разниц, возникших с |
140 |
Заполняется вручную. |
||
Показатели |
Код строки |
Порядок расчета |
||
даты поступления иностранной валюты на счет предприятия или организации и до даты принятия ОВГВЗ серии III к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев) |
|
|
||
Сумма прибыли от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, направляемая на покрытие убытка, полученного первичными владельцами в результате новации (строка 060 Листа 05 и (или) строка 060 Листа 06 и (или) строка 074 Листа 02) |
150 |
Заполняется вручную. |
||
СуTма прибыли от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, направляемая на покрытие убытка, полученного первичными владельцами в результате новации (строка 060 Листа 05 и (или) строка 060 Листа 06 и (или) строка 074 Листа 02) |
160 |
Заполняется вручную. |
||
Сумма положительного сальдо от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости, ранее включенного в налоговую базу по налогу на прибыль (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации) |
170 |
Заполняется вручную. |
||
Сумма положительного сальдо курсовых разниц по ОВГВЗ III серии, приходящихся на реали- |
180 |
Заполняется вручную. |
||
Показатели |
Код строки |
Порядок расчета |
||
зованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации) |
|
|
||
Часть процентного дохода, подлежащего исключению при погашении государственных ценных бумаг, полученных в результате новации в пределах прибыли от погашения указанных ценных бумаг, указанной по строке 110 |
190 |
Заполняется вручную. |
||
Сумма непокрытого убытка (строка 110-строка 150-строка 160) |
200 |
Строка 110 - строка 150 - строка 160. |
||
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах). Входящее сальдо |
210 |
Заполняется вручную. |
||
Сумма убытка, подлежащего переносу на будущий отчетный (налоговый) период. Исходящее сальдо (строка 200+строка 210) |
220 |
Строка 200 + строка 210. |
||
Налоговая база (строка 110-строка 140-строка 170-строка 180-строка 190), отражается по строкам 180-200 Листа 02 |
230 |
Строка НО - строка 140 - строка 170 -строка 180 - строка 190. |
Лист 10 (Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке)
• Строка 010 Внереализационные доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке — кредитовый оборот по счету Н08 Внереализационные доходы (значение субконто Внереализационные доходы — Операции с финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке).
• Строка 030 Внереализационные расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке — дебетовый оборот по счету Н08 Внереализационные расходы (значение субконто Внереализационные расходы — Операции с финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке),
• Остальные показатели листа заполняются вручную, за исключением строк, выделенных зеленым цветом, которые заполняются на основании данных других строк этого листа.
Приложение. Счета налогового учета
Н01 |
Формирование стоимости объекта учета |
||
Н01.01 |
Формирование стоимости объектов внеоборотных активов |
||
Н01.02 |
Учет стоимости оборудования |
||
Н01.03 |
Формирование расходов на НИОКР |
||
НО 1.04 |
Формирование расходов на освоение природных ресурсов |
||
Н01.05 |
Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства |
||
Н01.06 |
Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства, подлежащих распределению |
||
Н01.07 |
Транспортные расходы по доставке покупных товаров |
||
Н02 |
Движение имущества, прав |
||
Н02.01 |
Поступление и выбытие материалов |
||
Н02.02 |
Поступление и выбытие товаров |
||
Н02.03 |
Поступление и выбытие готовой продукции |
||
Н02.04 |
Товары отгруженные |
||
Н02.05 |
Поступление и выбытие ценных бумаг |
||
Н02.06 |
Приобретение прав в рамках оказания финансовых услуг |
||
НОЗ |
Нормируемые расходы |
||
Н03.01 |
Расходы на гарантийный ремонт и обслуживание |
||
НОЗ.ОЗ |
Представительские расходы |
||
Н03.04 |
Расходы на рекламу |
||
Н03.05 |
Добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного |
||
|
пенсионного обеспечения работников |
||
Н03.06 |
Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов |
||
Н03.07 |
Договоры добровольного личного страхования, заключаемые исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности |
||
Н03.08 |
Резервы по сомнительным долгам |
||
Н04 |
Расходы будущих периодов |
||
Н04.02 |
Отрицательный результат от реализации амортизируемого имущества |
||
Н04.03 |
Расходы на НИОКР |
||
Н04.04 |
Расходы на освоение природных ресурсов |
||
Н04.05 |
Расходы будущих периодов по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников |
||
Н04.06 |
Расходы будущих периодов по добровольному личному страхованию, предусматривающему оплату страховщиками медицинских расходов |
||
Н04.07 |
Расходы будущих периодов по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности |
||
Н04.08 |
Расходы будущих периодов по страхованию имущества |
||
Н04.09 |
Прочие расходы будущих периодов |
||
Н05 |
Амортизируемое имущество |
||
Н05.01 |
Первоначальная стоимость основных средств |
||
Н05.02 |
Сумма начисленной амортизации основных средств |
||
Н05.03 |
Первоначальная стоимость нематериальных активов |
||
Н05.04 |
Сумма начисленной амортизации нематериальных активов |
||
Н06 |
Доходы от реализации имущества, работ, услуг, прав |
||
Н06.01 |
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства |
||
Н06.02 |
Выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования |
||
Н06.03 |
Выручка от реализации прочего имущества |
||
Н06.04 |
Выручка от реализации покупных товаров |
||
Н06.05 |
Выручка от реализации основных средств |
||
Н06.06 |
Выручка от реализации нематериальных активов |
||
Н06.07 |
Выручка от реализации права требования как реализации финансовых |
||
|
услуг |
||
Н06.08 |
Выручка от реализации права требования до наступления срока платежа |
||
Н06.09 |
Выручка от реализации права требования после наступления срока платежа |
||
Н06.10 |
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и со^иально-культурной сферы |
||
H06.ll |
Выручка от реализации ценных бумаг |
||
Н07 |
Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав |
||
Н07.01 |
Прямые расходы организаций, осуществляющих производство и реализацию товаров, реализацию имущественных прав |
||
Н07.02 |
Прямые расходы организаций, осуществляющих деятельность в области оказания услуг, выполнения работ |
||
Н07.03 |
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю |
||
Н07.04 |
Косвенные расходы |
||
Н07.05 |
Стоимость реализованных покупных товаров |
||
Н07.06 |
Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией |
||
Н07.07 |
Остаточная стоимость реализованных основных средств и расходы, связанные с их реализацией |
||
Н07.08 |
Остаточная стоимость реализованных нематериальных активов и расходы, связанные с их реализацией |
||
Н07.09 |
Стоимость реализованного права требования как реализации финансовых услуг |
||
Н07.10 |
Стоимость реализованного права требования в соответствии с п.1 статьи 279 НК до наступления срока платежа |
||
H07.ll |
Стоимость реализованного права требования в соответствии с п.2 статьи 279 НК после наступления срока платежа |
||
Н07.12 |
Суммы процентов, которую налогоплательщик уплатил бы по статье 279 НК п.1, исчисленных в соответствии со статьей 269 |
||
Н07.13 |
Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг) |
||
Н07.14 |
Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг |
||
Н08 |
Внереализационные доходы |
||
Н09 |
Внереализационные расходы |
||
ню |
Убытки прошлых лет по объектам обслуживающих производств |
||
ни |
Убытки прошлых лет |
||
Н11.97 |
Убытки за 1997 год |
||
Н11.98 |
Убытки за 1998 год |
||
HI 1.99 |
Убытки за 1999 год |
||
Hll.OO |
Убытки за 2000 год |
||
Н11.01 |
Убытки за 2001 год |
||
H12 |
Учет целевого финансирования |
||
HIS |
Движение дебиторской и кредиторской задолженности |
||
H13.01 |
Движение дебиторской задолженности |
||
H13.02 |
Движение кредиторской задолженности |
||
H13.03 |
НДС по кредиторской задолженности |