Контрагент, договор, задолженность

Для следующих счетов условием выбора вида расхода является счет дебета проводки и реквизит Вид расходов (для налогового уче­та) статьи учета затрат, указанной в дебете проводки:

Для счета 91.2 условием выбора вида расхода является реквизит Вид прочих доходов и расходов статьи прочих доходов и расходов. В качестве вида расхода используются Внереализационные расхо­ды.

Сумма, задолженность, НДС

В реквизите Сумма указывается сумма проводки.

Реквизит Задолженность заполняется только для случаев, когда операция такова, что сумма задолженности равна стоимости посту­пившего имущества:

• При поступлении ценных бумаг;

• При приобретении права требования.

Реквизит НДС в том числе при заполнении по операциям, вве­денным вручную, не заполняется.

Заполнение по документам

При автоматическом заполнении документа Операции приобре­тения имущества, работ, услуг, прав используются сведения, запи­санные в реквизитах документов бухгалтерского учета. К таким до­кументам относятся:

• Поступление товаров (кроме поступления из переработки);

• Поступление материалов;

• Поступление ОС;

• Поступление НМЛ;

• Поступление оборудования;

• Авансовый отчет;

• Услуги сторонних организаций.

Каждая строка документа бухгалтерского учета отражает опера­цию приобретения одного объекта учета, поэтому при автоматиче­ском заполнении для каждой строки документа бухгалтерского учета создается отдельная строка документа Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав. При автоматическом заполнении по документам бухгалтерского учета поступление товаров на комиссию не учитывается.

Контрагент, договор, задолженность

Для операций приобретения имущества в реквизитах Контр­агент и Договор указываются контрагент и договор из шапки до­кумента бухгалтерского учета. Реквизит Задолженность заполня­ется отдельно для каждого объекта учета. В нем указывается сумма из реквизита табличной части Всего документа бухгалтерского учета.

Реквизиты Контрагент, Договор, Задолженность не запол­няются для операций приобретения услуг, сформированных при проведении документа Авансовый отчет.

Условие получения имущества

В зависимости от вида документа бухгалтерского учета условие получения имущества может принимать одно из следующих значе­ний:

• С последующей оплатой,

• В счет полученных ранее авансов,

• Другие существенные условия.

Для использования условия получения имущества В счет расче­тов по договору мены следует после автоматического заполнения документа вручную скорректировать нужную строку.

Если в бухгалтерском учете операция отражена документом Авансовый отчет, то в качестве условия получения используется значение Другие существенные условия.

Условие поступления С последующей оплатой или В счет ра­нее выданных авансов определяется договором, указанным в доку­менте бухгалтерского учета. Если для данного договора общее сальдо на счетах 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, 76.5 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в руб­лях) и 76.55 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредитора­ми (в валюте) дебетовое, то это значит, что по договору был выдан аванс и имущество поступает в счет ранее выданных авансов. Если сальдо кредитовое или расчетов по договору еще не было, то имуще­ство поступает на условиях последующей оплаты. Если сумма аванса меньше суммы задолженности, указанной в операции приобретения имущества, то такая операция отразится в документе двумя строка­ми с условиями В счет ранее выданных авансов и С последую­щей оплатой. При этом количество, сумма НДС и сумма расходов распределяются пропорционально задолженностям, указанным в первой и второй строке.

Вид расхода, объект учета и элемент расхода

Вид расхода и вид объекта учета определяются видом документа бухгалтерского учета:

Сумма

В качестве суммы расходов на приобретение указывается значе­ние реквизита документа бухгалтерского учета Всего, уменьшен­ное на сумму значения реквизита НДС, если сумма налога на до­бавленную стоимость не включается в стоимость приобретенного имущества, работ услуг, прав.

НДС

Для операций приобретения имущества сумма НДС должна от­ражать НДС, выделенный из стоимости приобретенного имущества, только в том случае, если налог на добавленную стоимость не вклю­чается в стоимость этого имущества. Реквизит имеет смысл только при таких условиях поступления имущества, при которых изменяет­ся кредиторская задолженность, а именно:

• С последующей оплатой,

• По договору займа.

Конфигурация Производство + Услуги + Бухгалтерия

Заполнение по документам

При автоматическом заполнении документа Операции приобре­тения имущества, работ, услуг, прав испоьзуются сведения, запи­санные в реквизитах документов конфигурации. К таким документам относятся:

• Поступление МПЗ,

• Поступление МПЗ (импорт)

• Поступление МПЗ (прочее),

• Поступление ОС,

• Поступление НМЛ,

• Поступление оборудования,

• Авансовый отчет,

• Услуги сторонних организаций производственного характе­ра,

• Услуги сторонних организаций (доп. расходы),

• Услуги сторонних организаций,

• Возврат от покупателя.

Каждая строка документа конфигурации отражает операцию при­обретения одного объекта учета, поэтому при автоматическом запол­нении для каждой строки документа конфигурации создается от­дельная строка документа Операции приобретения имущества, ра­бот, услуг, прав.

Контрагент, договор, задолженность

Для операций приобретения имущества в реквизитах Контр­агент и Договор указываются контрагент и договор из шапки до­кумента конфигурации. Реквизит Задолженность заполняется от­дельно для каждого объекта учета. В нем указывается сумма из рек­визита табличной части Всего документа конфигурации.

Реквизиты Контрагент, Договор, Задолженность не запол­няются для операций приобретения услуг, сформированных при проведении документа Авансовый отчет.

Условие получения имущества

В зависимости от вида документа конфигурации условие получе­ния имущества может принимать одно из следующих значений:

• С последующей оплатой,

• В счет выданных ранее авансов,

• Другие существенные условия.

Для использования условия получения В счет расчетов по дого­вору мены следует после автоматического заполнения документа вручную скорректировать нужную строку.

Если в учете операция отражена документом Авансовый отчет, то в качестве условия получения используется значение Другие существенные условия.

Условие получения С последующей оплатой или В счет вы­данных ранее авансов определяется из движений документа по ре­гистру Расчеты с поставщиками.

Если при проведении документ сформировал движения по зачету аванса поставщику, то это значит, что по договору был выдан аванс, и имущество поступает в счет ранее выданных авансов. Если при проведении документ движения по зачету аванса поставщику не бы­ло, то это значит, что имущество поступает на условиях последую­щей оплаты. Если сумма зачтенного аванса меньше суммы задол­женности, указанной в операции приобретения имущества, то такая

операция отразится в документе двумя строками с условиями В счет выданных ранее авансов и С последующей оплатой. При этом количество, сумма НДС и сумма расходов распределяются про­порционально задолженностям, указанным в первой и второй строке. Для документа Поступление МПЗ (прочее) условие получения определяется счетом - источником поступления МПЗ по правилам, аналогичным используемым для операций, введенных вручную.

Вид расхода, объект учета и элемент расхода

Вид расхода и вид объекта учета определяются в зависимости от вида документа конфигурации и типа приобретенного объекта:

Сумма

В качестве суммы расходов на приобретение указывается значе­ние реквизита документа конфигурации Всего, уменьшенное на сумму значения реквизита НДС.

НДС

Для операциый приобретения имущества сумма НДС должна от­ражать НДС, выделенный из стоимости приобретенного имущества. Реквизит имеет смысл только при таких условия поступления иму­щества, при которых изменяется кредиторская задолженность, а именно:

• С последующей оплатой,

• По договору займа.

Заполнение по операциям,введенным вручную

Правила заполнения документа налогового учета по операциям, введенным вручную, соответствуют принятым в конфигурации Бухгалтерский учет (см. раздел Заполнение по операциям, вве­денным вручную для этой конфигурации). Исключение составляют правила по тем счетам (10, 20, 41), которые обслуживаются только Документами конфигурации. Порядок заполнения по ним описан выше в разделе Заполнение по документам.

Комплексная конфигурация

Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры

Заполнение по документам

Данные для документа Операции приобретения имущества ра­бот услуг формируются на основании следующих документов опе­ративного учета:

• Поступление ТМЦ (купля-продажа),

• Поступление ТМЦ (импорт),

• Поступление (доп. расходы по ТМЦ),

• Поступление (ОС, НМЛ, услуги и пр.),

• Строка аванс, отчета (закупка ТМЦ),

• Строка аванс, отчета (прочее),

• Возврат от покупателя (купля-продажа),

• Оприходование ТМЦ.

На каждую дату оформляется один документ налогового учета, в котором формируются сводные данные по указанным документам. Контрагент, договор, задолженность

Для операций приобретения имущества в реквизитах Контр­агент и Договор указываются контрагент и договор из шапки до­кумента конфигурации. Реквизит Задолженность заполняется от­дельно для каждого объекта учета на основе информации из регист­ров.

Реквизиты Контрагент, Договор, Задолженность не запол­няются для операций приобретения услуг, сформированных при проведении документа Авансовый отчет.

Условие получения имущества

Анализируется код операции движения по документу оператив­ного учета, а также наличие или отсутствие авансов, в зависимости от этого условие получения имущества может принимать одно из следующих значений:

• С последующей оплатой,

• В счет ранее выданных авансов,

• Другие существенные условия.

Если поставка была произведена в счет произведенной ранее оп­латы, то в графе Условие получения будет указано В счет ранее выданных авансов. Если поставка произведена до момента оплаты, то в графе Условия поступления будет записано С последующей

оплатой.

В том случае, если данные налогового учета формируются по документам Поступление ОС (НМА, услуги и пр.) и Строка авансового отчета (прочее), то в графе Условия получения будет указано Другие существенные условия.

Вид расхода, элемент расхода, объект учета, тип ТМЦ Вид расхода, вид объекта и тип ТМЦ определяются типом партии в случае приобретения номенклатуры, или видом документа и его реквизитов Счет и Субконто 1 в остальных случаях:

Сумма

В качестве суммы расходов на приобретение указывается значе­ние реквизита документа оперативного учета Всего, уменьшенное на сумму значений реквизитов НДС и НП и пересчитанное в рубли, если оперативный документ был оформлен в иной валюте.

НДС

Для операций приобретения имущества сумма НДС должна от­ражать НДС, выделенный из стоимости приобретенного имущества. Реквизит имеет смысл только при таких условиях поступления имущества, при которых изменяется кредиторская задолженность, а именно:

• С последующей оплатой,

• По договору займа.

Заполнение по операциям, введенным вручную

Правила заполнения документов налогового учета по операциям, введенным вручную, соответствуют принятым в конфигурации Бухгалтерский учет (см. раздел Заполнение по операциям, вве­денным вручную для этой конфигурации).

Дополнительные сведения

• Регистр учета операций приобретения имущества, работ, ус­луг, прав (см. стр. 169);

• Регистр учета операций по движению дебиторской задолжен­ности (см. стр. 270);

• Регистр учета операций по движению кредиторской задол­женности (см. стр. 275);

• Регистр информации о движении приобретенного сы­рья/материалов, учитываемых по методу средней себестоимо­сти (см. стр. 256);

• Регистр информации о движении приобретенных товаров, учитываемых по методу средней себестоимости (см. стр. 242);

• Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в от­четном периоде (см. стр. 199);

• Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном пе­риоде (см. стр. 292).

Налоговый учет операций выбытия имущества, работ, услуг, прав

В налоговом учете отражаются операции выбытия имущества, ра­бот, услуг, прав, влияющие на расчет налоговой базы налога на при­быль организаций в текущем (отчетном) периоде. Суммы соответст­вующих доходов от реализации подлежат включению в состав нало­говой базы в порядке, установленном главой 25 НК РФ.

Отражение операций выбытия имущества, работ, услуг, прав в налоговом учете

Для ввода сведений о проведенных операциях выбытия имущест­ва в типовой конфигурации предназначен документ Операции вы­бытия имущества, работ, услуг, прав (меню Налоговый учет -Операции приобретения и выбытия имущества, работ, услуг, прав -Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав).

В счет ранее полученных аеансов_______

Выручка jttреализации покупных товаров

Примечание. В Комплексной конфигурации внешний вид формы документа будет отличаться, помимо стандартных отличий, до­полнительным реквизитом табличной части Тип ТМЦ.

Каждая строка документа соответствует одной операции выбытия имущества. Выбытие одного наименования имущества отражается в документе отдельной строкой табличной части. Операции выбытия

имущества, проведенные в течение дня, можно отразить в одном до­кументе.

Контрагент, договор

В реквизите Контрагент указывается покупатель имущества ра­бот, услуг, прав.

В реквизите Договор указывается договор, на основании кото­рого имущество выбывает.

Данные реквизиты заполняются в том случае, если операция свя­зана с изменением дебиторской или кредиторской задолженности.

Условия выбытия имущества

Условия выбытия имущества, работ, услуг, прав указываются, ис­ходя из первичных документов (договор и т.п.):

• С последующей оплатой;

• В счет ранее полученных авансов;

• В счет расчетов по договору мены;

• По договору займа;

• Возврат товаров поставщику за непригодностью;

• Возврат сырья, материалов поставщику за непригодностью;

• Списание имущества за непригодностью;

• В рамках целевого поступления и финансирования;

• В рамках благотворительной деятельности;

• По договору дарения (безвозмездно); , • Другие существенные условия.

Значение Другие существенные условия используется при вы­бытии имущества, не изменяющем дебиторской или кредиторской задолженности, например, при отражении операций розничных про­даж, при исполнении должником требования и т.п.

Вид дохода и объект учета

Для операций продажи имущества следует дополнительно указать ВЧД полученного от этой продажи дохода:

• Выручка от реализации покупных товаров;

• Выручка от реализации ранее отгруженных покупных това­ров;

• Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства;

• Выручка от реализации ранее отгруженных товаров собствен­ного производства;

• Выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживаю­щих производств и хозяйств;

• Выручка от реализации основных средств;

• Выручка от реализации нематериальных активов;

• Выручка от реализации прочего имущества;

• Выручка от реализации права требования в рамках осуществ­ления финансовых услуг;

• Выручка от реализации уступки права требования до наступ­ления срока платежа;

• Выручка от реализации уступки права требования после на­ступления срока платежа;

• Выручка от реализации прочих имущественных прав;

• Внереализационные доходы.

Для следующих видов доходов следует указывать конкретный объект учета, продажа которого принесла доход:

Содержание раздела

---