Приложение 2 к Листу 2 (Признанные расходы)

Приложение 2 к Листу 2 (Признанные расходы, связанные

с производством и реализацией, уменьшающие сумму доходов

от реализации)

Показатели	Код строки	Порядок расчета
Прямые расходы налогоплательщиков, производство которых связано с обработкой и переработкой сырья, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода	010	Дебетовый оборот по счету Н07.01 Прямые расходы организаций, осуществляющих производство и реализацию товаров, реализацию имущественных прав.
Прямые расходы налогоплательщиков, производство которых связано с выполнением работ, оказанием услуг, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода	020	Дебетовый оборот по счету Н07.02 Прямые расходы организаций, осуществляющих деятельность в области оказания услуг, выполнения работ
Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) ценных бумаг профессиональными участ-	021	Заполняется вручную.
Показатели	Код строки	Порядок расчета
пиками рынка ценных бумаг
Прямые расходы прочих налогоплательщиков, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода	030	Заполняется вручную.
Материальные расходы, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением расходов, относящихся к прямым -всего,	040	Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные расходы (значение субконто Группы (виды) расходов - Материальные расходы).
в том числе:
расходы на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на трансформацию и передачу энергии	041	Заполняется вручную.
расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание	042	Заполняется вручную.
Показатели	Код строки	Порядок расчета
услуг) структурными подразделениями налогоплательщика
Расходы на оплату труда, относящиеся к косвенным расходам текущего отчетного (налогового) периода	050	Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные расходы (значение субконто Группы (виды) расходов - Расходы на оплату труда).
в том числе:
расходы на оплату труда персонала, не участвующего в процессе производства	051.	Строка 050 - строка 051
расходы по добровольному страхованию работников	052	Сумма нормированных расходов по договорам добровольного страхования, относящихся к косвенным расходам.
Суммы начисленной амортизации, относящиеся к косвенным расходам текущего отчетного (налогового) периода	060	Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные расходы (значение субконто Группы (виды) расходов - Амортизация).
Прочие расходы -всего,	070	Сумма строк с 080 по 170.
в том числе:
расходы на ремонт основных средств или отчисления на создание ремонтного фонда	080	Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные расходы (значение субконто Группы (виды) расходов - Ремонт основных средств или отчисления на создание ремонтного фонда).
расходы по освоению природных ресурсов, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода	090	Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные расходы (значение субконто Группы (виды) расходов - Освоение природных ресурсов).
расходы на научные исследования и (или) опытно - конст-	100	Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные расходы (значене субконто Группы (виды) расходов - НИОКР).
Показатели	Код строки	Порядок расчета
рукторские разработки, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, в том числе:
расходы на формирование специализированных фондов	101	Заполняется вручную.
расходы на добровольное и обязательное страхование, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода	НО	Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные расходы (значение субконто Группы (виды) расходов - Добровольное и обязательное страхование).
суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением перечисленных в статье 270 НК, в том числе:	120	Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные расходы (значения субконто Группы (виды) расходов - Налоги и сборы и ЕСН) ) минус взносы в ФСС РФ (НС и ПЗ), отраженные документами Начисление налогов.
суммы ЕСН, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода	121	Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные расходы (значения субконто ЕСН).
расходы на юридические и информационные услуги, расходы на консультационные и иные аналогичные услуги	130	Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные расходы (значение субконто Группы (виды) расходов - Информационные услуги).
расходы на управление организацией или отдельными ее	140	Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные расходы (значение субконто Группы (виды) расходов - Услуги по управлению).
Показатели	Код строки	Порядок расчета
подразделениями, а также расходы на приобретение услуг по управлению организацией или ее отдельными подразделениями
представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества	150	Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные расходы (значение субконто Группы (виды) расходов - Представительские расходы).
расходы на рекламу производимых (приобретенных) P (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках	160	Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные расходы (значение субконто Группы (виды) расходов - Расходы на рекламу и Расходы на рекламу (по нормативу)).
расходы по аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества	161	Заполняется вручную.
другие расходы	170	Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные расходы за вычетом значений строки 040, строки 050, строки 060, строк с 080 по 160.
Стоимость реализованных покупных товаров	180	Дебетовый оборот по счету Н07.05 Стоимость реализованных покупных товаров.
Показатели	Код строки	Порядок расчета
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в ткущем отчетном (налоговом) периоде	190	Дебетовый оборот по счету Н07.03 Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю.
Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией	200	Дебетовый оборот по счету Н07.06 Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией.
Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией	210	Дебетовый оборот по счетам: Н07.07 Остаточная стоимость реализованных основных средств и расходы, связанные с их реализацией и Н07.08 Остаточная стоимость реализованных нематериальных активов и расходы, связанные с их реализацией.
Стоимость реализованного права требования при его реализации как финансовой услуги	220	Дебетовый оборот по счету Н07.09 Стоимость реализованного права требования как реализации финансовых услуг.
Стоимость реализованного права требования в соответствии с п.п. 1, 2 статьи 279 НК до наступления срока платежа	230	Дебетовый оборот по счету Н07.10 Стоимость реализованного права требования в соответствии с п.1 статьи 279 НК до наступления срока платежа.
после наступления срока платежа	240	Дебетовый оборот по счету H07.ll Стоимость реализованного права требования в соответствии с п.2 статьи 279 НК после наступления срока платежа.
Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав в те-	250	Дебетовый оборот по счету Н07.13 Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг).
Показатели	Код строки	Порядок расчета
кущем отчетном (налоговом) периоде
Убытки от реализации амортизируемого имущества, принимаемые для целей налогообложения в специальном порядке	260	Выявляется отрицательный результат от реализации по каждому объекту (ОС, НМЛ): кредитовый оборот по счету Н06.05 Выручка от реализации основных средств минус дебетовый оборот по счету Н07.07 Остаточная стоимость реализованных основных средств и расходы, связанные с их реализацией; для НМЛ кредитовый оборот по счету Н06.06 Выручка от реализации нематериальных активов минус дебетовый оборот по счету Н07.08 Остаточная стоимость реализованных нематериальных активов и расходы, связанные с их реализацией. Выявленный отрицательный результат суммируется и указывается с положительным знаком.
Убыток от реализации права требования в соответствии со статьей 279 НК по п. 1 -размер убытка, превышающий сумму процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 НК	270	Выявляется отрицательный результат от реализации по каждому объекту (договору переуступки): кредитовый оборот по счету Н06.08 Выручка от реализации права требования до наступления срока платежа минус дебетовый оборот по счетам: Н07.10 Стоимость реализованного права требования в соответствии с п.1 статьи 279 НК до наступления срока платежа и Н07.12 Суммы процентов, которую налогоплательщик уплатил бы по статье 279 НК п.1, исчисленных в соответствии со статьей 269. Выявленный отрицательный результат суммируется и указывается с положительным знаком.
по п. 2 - убыток от реализации права требования	280	Выявляется отрицательный результат от реализации по каждому объекту (договору переуступки): кредитовый оборот по счету Н06.09 Выручка от реализации права требования после наступления срока платежа минус дебетовый оборот по счету H07.ll Стоимость реализованного права требования в соответствии с п.2 статьи 279 НК после наступления срока платежа. Выявленный отрицательный результат суммируется и указывается с положительным знаком.
	Код
Показатели	стро-	Порядок расчета
	ки
Убытки при реализации права требования как реализации финансовых услуг		Выявляется отрицательный результат от реализации по каждому объекту (договору переуступки): кредитовый оборот по счету Н06.07 Выручка от реализации права требования как реализации финансовых услуг минус дебетовый оборот
	290	по счету Н07.09 Стоимость реализованного пра-
		ва требования как реализации финансовых ус-
		луг.
		Выявленный отрицательный результат суммиру-
		ется и указывается с положительным знаком.
Суммы убытков текущего отчетного (налогового) периода по		Выявляется отрицательный результат от реализации: кредитовый оборот по счету Н06.10 Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по
объектам обслужи-		объектам обслуживающих производств и хо-
вающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-	300	зяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы минус дебетовый оборот по счету Н07.13 Расхо-
коммунальной и соци-		ды, понсенные обслуживающими производства-
ально- культурной		ми и хозяйствами при реализации ими товаров
сферы		(работ, услуг).
		Выявленный отрицательный результат указыва-
		ется с положительным знаком.
Суммы убытков прошлых лет по объектам		Дебетовый оборот по счету НЮ Убытки прошлых лет по объектам обслуживающих произ-
обслуживающих про-		водств.
изводств и хозяйств,
включая объекты жи-
лищно-коммунальной
и социально-
культурной сферы,	310
учитываемые в
уменьшение прибыли
текущего отчетного
(налогового) периода,
полученной по ука-
занным видам дея-
тельности
Итого признанных расходов (сумма строк с 010 по 040 + строка	310	Сумма строк с 010 по 040 + строка 050 +строка 060 + строка 070 + сумма строк с 180 по 250 минус (сумма строк с 260 по 300) + строка 310.
050 +строка 060 +
Показатели	Код строки	Порядок расчета
строка 070 + сумма строк с 180 по 250) минус (сумма строк с 260 по 300) + строка 310)

Приложение 3 к Листу 2 (Отдельные виды расходов, связанные с производством и реализацией )

	Код
Показатели	стро-	Порядок расчета
	ки
Расходы на команди-		Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные
ровки	010	расходы (значения субконто Группы (виды)
		расходов - Расходы на командировки).
Расходы на аудитор-		Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные
ские услуги	020	расходы (значения субконто Группы (виды)
		расходов - Аудиторские услуги).
Расходы на оплату		Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные
услуг по предоставле-		расходы (значения субконто Группы (виды)
нию работников (тех-		расходов - Предоставление работников сторон-
нического и управлен-		ними организациями).
ческого персонала)
сторонними организа-
циями для участия в	030
производственном
процессе, управлении
производством либо
для выполнения иных
функций, связанных с
производством и
(или) реализацией
Расходы на подготов-		Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные
ку и переподготовку		расходы (значения субконто Группы (виды)
кадров, состоящих в		расходов - Подготовка и переподготовка кад-
штате налогоплатель-		ров).
щика, на договорной	040
основе в порядке,
предусмотренном
пунктом 3 статьи 264
НК
	Код
Показатели	стро-	Порядок расчета
	ки
Расходы на текущее		Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные
изучение (исследова-		расходы (значения субконто Группы (виды)
ние) конъюнктуры		расходов - Изучение конъюнктуры рынка).
рынка, сбор информа-	050
ции, непосредственно
связанной с производ-
ством и реализацией
товаров (работ, услуг)
Периодические (теку-		Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные
щие) платежи за поль-		расходы (значения субконто Группы (виды)
зование правами на		расходов - Пользование правами на результаты
результаты		интеллектуальной деятельности).
интеллектуальной
деятельности и
средствами индиви-	060
дуализации (в частно-
сти, правами, возни-
кающими из патентов
на изобретения, про-
мышленные образцы и
другие виды интел-
лектуальной собст-
венности) Расходы, 'осуществ-		Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные
ленные налогопла-		расходы (значения субконто Группы (виды)
тельщиком - органи-		расходов - Социальная защита инвалидов),
зацией, использующей		если организации не предоставлена льгота со-
труд инвалидов, в		гласно п.1.2 ст.239 НК РФ. (Константа Органи-
виде средств, направ-		зации предоставлена льгота по ЕСН).
ленных на цели, обес-
печивающие социаль-
ную защиту инвали-
дов, если от общего
числа работников	070
такого налогопла-
тельщика инвалиды
составляют не менее
50 процентов и доля
расходов на оплату
труда инвалидов в
расходах на оплату
труда составляет не
менее 25 процентов
	Код
Показатели	стро-	Порядок расчета
	ки
Расходы налогопла-		Дебетовый оборот по счету Н07.04 Косвенные
тельщиков - общест-		расходы (значения субконто Группы (виды)
венных организаций		расходов - Социальная защита инвалидов),
инвалидов, а также		если организации предоставлена льгота согласно
налогоплательщиков-		п.1.2 ст.239 НК РФ. (Константа Организации
учреждений, единст-		предоставлена льгота по ЕСН).
венными собственни-
ками имущества кото-
рых являются общест-
венные организации	080
инвалидов, в виде
средств, направленных
на осуществление
деятельности указан-
ных общественных
организаций инвали-
дов и на цели, указан-
ные в подпункте 38
пункта 1 статьи 264
НК
Расходы налогопла-		Заполняется вручную.
тельщиков - организа-
ций, уставный (скла-
дочный) капитал ко-
торых состоит полно-
стью из вклада рели-
гиозных организаций,
в виде сумм прибыли,
полученной от реали-
зации религиозной	081
литературы и предме-
тов религиозного на-
значения, при условии
перечисления этих
сумм на осуществле-
ние уставной деятель-
ности указанных ре-
лигиозных организа-
ций
Расходы на оплату		Все суммы расходов на оплату труда отраженные
труда - всего,	090	в документах Расходы на оплату труда плюс
		кредитовый оборот по счетам: Н03.05 Добро-
Показатели	Код	Порядок расчета
	строки
Амортизируе-		Первона-	В том числе		В том числе
мое имущество по группам		чальная (восстано-	нематериальные	Сумма начисленной амор-	нематериальные
		вительная)		тизации
			активы		активы
		стоимость
Первая группа	130	Сальдо	Сальдо	Сальдо ко-	Сальдо конечное
Вторая группа	140	конечное дебетовое	конечное дебетовое	товое по сче-	кредитовое
Третья группа	150	по счетам: Н05.01	по счету Н05.03	там: Н05.02 Сумма на-	по счету Н05.04

Четвертая	160	Первона-	Первона-	численной	Сумма
группа		чальная	чальная	амортизации	начислен-
Пятая группа	170	стоимость	стоимость	основных	ной аморти-
		основных	нематери-	средств и	зации нема-
Шестая группа	180	средств и	альных	Н05.04 Сум-	териальных
Седьмая группа	190	Н05.03	активов в	ма начислен-	активов в
Восьмая группа	200	Первоначальная	разрезе НМЛ. При	ной амортизации немате-	разрезе НМЛ. При
Девятая группа	210	стоимость	этом данные	риальных	этом дан-
Десятая группа	220	нематериальных	строки заполняются	активов в разрезе ОС и	ные строки заполняют-
Отдельная		активов в	в зависимо-	НМЛ. При	ся в зави-
группа в оцен-		разрезе ОС	сти от того,	этом данные	симости от
ке по остаточ-		и НМЛ.	к какой	строки запол-	того, к ка-
ной стоимости,		При этом	амортиза-	няются в	кой аморти-
подлежащей		данные	ционной	зависимости	зационной
включению в		строки за-	группе от-	от того, к	группе от-
состав расходов		полняются	носится	какой амор-	носится
в течение срока	221	в зависимо-	НМЛ.	тизационной	НМЛ.
не менее 7 лет		сти от того,		группе отно-
		к какой		сится ОС
		амортиза-		(НМЛ).
		ционной
		группе от-
		носится ОС
		(НМЛ).
Итого:		Сумма	Сумма	Сумма строк	Сумма
	230	строк с 130	строк с 130	с 130 по 221	строк с 130
		по 221 (по	по 221 (по	(по этой гра-	по 221 (по
		этой графе).	этой графе).	фе).	этой графе).
	Кол 1AU/J,
Показатели	стро- Порядок расчета
	ки
	вольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного
	страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, Н03.06 Добро-
	вольное личное страхование, предусматривающее
	оплату страховщиками медицинских расходов и Н03.07 Договоры добровольного личного стра-
	хования, заключаемые исключительно на случай
	наступления смерти или утраты трудоспособно-
	сти.
в том числе:
суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страхо-	Суммы расходов отраженные документами Расходы на оплату труда, у которых в поле Наименование расхода указано пп. 16, ст. 255, плюс оборот по кредиту счетов Н03.05 Добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, Н03.06 Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов и Н03.07 Договоры добровольного личного страхования, заключаемые исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособно-
выми организациями	100 СТИ'
(негосударственными
пенсионными фонда-
ми), имеющими ли-
цензии, выданные в
соответствии с зако-
нодательством Рос-
сийской Федерации,
на ведение соответст-
вующих видов дея-
тельности в Россий-
ской Федерации
(пункт 16 статьи 255
НК)
расходы на оплату труда работников аппарата управления	Суммы расходов, отраженные документами 110 Расходы на оплату труда, у которых в поле АУП указано +.

Содержание раздела