Глава 5 Денежные средства

Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и других счетах, открытых в кредитных организациях на территории страны и за ее пределами, а также ценных бумаг, платежных и денежных документов.

Денежные средства в иностранных валютах и операции с ними учитываются на счетах этого раздела в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты в установленном порядке. Одновременно эти средства и операции отражаются в валюте расчетов и платежей.

Счет 50 "Касса"

Настройка плана счетов

Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

Обратимся к фрагменту плана счетов с настройкой счета 50 "Касса".

|Код |Наименование |Вал |Кол|Заб|Акт |Субконто 1 |Субконто 2 |

|||||||||

|50 |Касса | | | |А | | |

|||||||||

|50.1 |Касса организации (в| | | |А |Дв. ден. | |

|||||||||

|50.2 |Операционная касса | | | |А | | |

| | | | | | | | |

|||||||||

|50.3 |Денежные документы | | | |А | | |

|||||||||

|50.11|Касса организации (в|+ | | |А |Дв. ден. | |

|||||||||

|50.33|Денежные документы |+ | | |А | | |

К счету открыты пять субсчетов:

Субсчет 50.1 "Касса организации (в рублях)" служит для учета денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе организации.

Субсчет 50.2 "Операционная касса" предназначен для учета наличия и движения денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п.

Субсчет 50.3 "Денежные документы (в рублях)" служит для учета находящихся в кассе организации почтовых марок, марок государственной пошлины, вексельных марок, оплаченных авиабилетов и других денежных документов (в сумме фактических затрат на приобретение).

На субсчете 50.11 "Касса организации (в валюте)" учитываются денежные средства в иностранных валютах в кассе организации.

На субсчете 50.33 "Денежные документы (в валюте)" учитываются находящиеся в кассе организации денежные документы, стоимость которых выражена в иностранной валюте (в сумме фактических затрат на приобретение).

Организация аналитического учета

Организации аналитического учета на счете имеет некоторые особенности.

В целом по счету аналитический учет не ведется.

На субсчетах 50.1 и 50.11 аналитический учет ведется по видам движений денежных средств и разрезам деятельности (субконто "Движения денежных средств", только обороты). Каждое движение (перечень задается в перечислении "Виды движений денежных средств") в конкретном разрезе деятельности (перечень задается в перечислении "Разрезы деятельности" и включает три элемента "текущая деятельность", "инвестиционная деятельность", "финансовая деятельность") - элемент справочника "Движения денежных средств". Для большей наглядности обратимся к схеме организации аналитического учета на субсчетах 50.1 и 50.11. Как видно из 5-1, организация аналитического учета на субсчете 50.1 "Касса организации в рублях", путем комбинирования различных видов движения и видов деятельности, обеспечивает аналитический учет любого движения денежных средств предприятия.

См. графический объект " 5-1. Организация аналитического учета на счете 50 "Касса"

Следует обратить внимание на то, что хотя на остальных субсчетах счета 50 "Касса" в типовой конфигурации ведение аналитического учета не предусмотрено, на субсчетах 50.3 и 50.33 пользователь, при необходимости, может самостоятельно установить аналитический учет по субсчету, выбрав в качестве объекта аналитики вид субконто "Прочие объекты учета", ориентируясь при этом на то обстоятельство, что аналитический учет денежных документов, в соответствии с инструкцией по применению плана счетов, ведется по их видам. Для внесения подобных изменений нет необходимости запускать программу в режиме конфигурирования, поскольку субсчета 50.3 и 50.33 введены в режиме ведения бухгалтерского учета, то любые их параметры (включая виды субконто) доступны для редактирования в этом же режиме. Чтобы "привязать" к субсчету 50.3 или 50.33 субконто, необходимо открыть план счетов, выбрать интересующий субсчет, например, 50.3 и дважды щелкнуть левой кнопкой мышки в графе соответствующего субконто. В результате откроется окно выбора субконто, которое видно на 5-2. В данном окне следует выбрать необходимое субконто, в рассматриваемом случае это "Прочие объекты" и нажать кнопку Ok.

См. графический объект " 5-2. Настройка аналитического учета на субсчете 50.3 "Денежные документы в рублях"

Схема корреспонденции счета

Типовая схема корреспонденции счета 50 с другими счетами представлена на 5-3.

По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 "Касса" отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

См. графический объект " 5-3. Схема корреспонденции счета 50 "Касса"

Для отражения операций по данному счету могут быть использованы следующие документы типовой конфигурации, отмеченные на схеме:

1) "Приходный кассовый ордер";

2) "Расходный кассовый ордер";

3) "Выплата зарплаты из кассы";

4) "Переоценка валюты" для переоценки валютных остатков на валютном субсчете счета 50. Документ рассматривается в текущей главе при описании счета 52 "Валютные счета".

В текущем параграфе остановимся на рассмотрении документов "Приходный кассовый ордер", "Расходный кассовый ордер", "Выплата зарплаты из кассы".

Приходный кассовый ордер

Для автоматического оформления операций по поступлению наличных денежных средств в кассу организации в типовой конфигурации предусмотрен документ "Приходный кассовый ордер" (меню: "Документы - Приходный кассовый ордер").

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций, приходный кассовый ордер оформляется в бухгалтерии и передается в кассу для принятия наличных денежных средств. Таким образом, документ "Приходный кассовый ордер" используется как бы дважды: сначала его заполняют, сохраняют и распечатывают, а затем - в конце рабочего дня или начале следующего, после получения от кассира отчета - проводят (формируют проводки).

Для ввода исходной информации предлагается для заполнения форма диалога, показанная на 5-4.

Рассмотрим порядок заполнения экранной формы данного документа.

В реквизите "Касса" необходимо установить тип кассы: рублевая или валютная. Этот реквизит определяет дебетуемый счет (50.1 или 50.11). в случае, если тип кассы - "валютная", следует также выбрать валюту, в которой будет сформирован кассовый ордер.

В группе реквизитов "Корреспондирующий счет, аналитика" следует указать счет и объекты аналитического учета (субконто), по кредиту которого будет корреспондировать счет 50. Ввести счет можно либо вручную, либо выбрать его из Плана счетов, который вызывается нажатием экранной кнопки .

В реквизите "Движение денежных средств" необходимо выбрать вид движения денежных средств. Следует обратить внимание на то, что вполне возможны ситуации, когда объектом аналитического учета, как по счету 50 "Касса", так и по корреспондирующему с ним счету является один и тот же вид движения денежных средств. В таких случаях, для обеспечения корректности аналитического учета, все равно обе графы должны быть заполнены одинаковыми значениями.

См. графический объект " 5-4. Документ "Приходный кассовый ордер"

В реквизите "Принято от" указываются реквизиты лица, от которого принимаются денежные средства. Если денежные средства вносит сотрудник организации, то с помощью кнопки выбора в правой части поля ввода его можно выбрать из справочника "Сотрудники".

В реквизите "Основание" указывается основание для внесения денежных средств в кассу, например "На хоз. нужды".

В текстовом реквизите "Приложение" перечисляются прилагающиеся к приходному кассовому ордеру документы, если таковые имеются.

В реквизите "Сумма" указывается сумма вносимых в кассу денежных средств.

Если получение денежных средств связано с оплатой продукции, товаров, работ и услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость, в форме ввода следует включить режим "Указать в тексте НДС" (в противном случае, в печатной форме документа будет отсутствовать строка "В том числе НДС") и указать ставку налога (реквизит "Ставка НДС"). Сумма налога рассчитывается автоматически, исходя из контекста оплаты от суммы за вычетом налога с продаж.

Если получение денежных средств связано с оплатой продукции, товаров, работ и услуг, облагаемых налогом с продаж, в форме ввода следует включить режим "Учитывать налог с продаж" и указать ставку налога (реквизит "Ставка НП"). Сумма налога рассчитывается автоматически от общей суммы обратным пересчетом. Дополнительно можно установить вывод суммы налога с печатной форме ордера.

Флажок "Формировать проводки" задает режим проведения документа при записи. Если он установлен, то при проведении формируются проводки, а если не установлен, то документ проводится без формирования проводок.

Заполненную форму приходного кассового ордера нужно сохранить и провести (кнопка Ok). При проведении, если установлен флажок "Формировать проводки", автоматически формируются проводки, состав которых зависит от вида кассы и корреспондирующего счета, указанного в одноименной группе реквизитов.

| | | | |КТ | | |мма | |

| | || ||||

| | |: | |: |Курс|Содержание операции |

| | || || ||

| | |: | |: | |Содержание |NЖ |

||||||||

|22.01.01|50.1|Получение |51 |Основной | | | |3,500.00|

| | |нал.ср | |р/с | | | | |

| | || ||||

| | | | |нал.ср | |от 22.01.2001 г |

| | || || ||

| | | | | | | |БК |

В случае, если выбрана валютная касса, то сформируется следующая проводка.

|Дата |Дт |Субконто ДТ|Кт |Субконто |Вал |Кол-во |Вал. |Сумма |

| | | | |КТ | | |сумма | |

| | || ||||

| | |: | |: |Курс |Содержание операции |

| | || || ||

| | |: | |: | |Содержание |NЖ |

||||||||

|22.01.01|50.11|Получение |52 |Валютный |USD | |1,000.00|28,260.00|

| | |нал.ср | |р/с | | | | |

| | || ||||

| | | | |нал.ср | |от 22.01.2001 г |

| | || || ||

| | | | | | | |БК |

Кроме того, В журнале "Кассовая книга" зарегистрирована запись о документе, датированная 22.01.2001, в которой указаны наиболее важные реквизиты документа.

|Кассовая книга (01.01.2001-31.01.2001) |

| | | | | | | |

||||||||

|22.01.2001|Прих.орд.|00001|3 500.00| |51 |Иванов Петр Сидорович |

||||||||

| | | | | | | |

Расходный кассовый ордер

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций, выдача наличных денег из касс организаций производится по расходным кассовым ордерам по форме N КО-2 (код по ОКУД 0310002) или другим надлежащим образом оформленных документам (платежным ведомостям, расчетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), на которых ставится специальный штамп, заменяющий реквизиты расходного кассового ордера.

Выписка расходного кассового ордера выполняется с использованием документа "Расходный кассовый ордер", входящего в типовую конфигурацию программы (меню: "Документы - Расходный кассовый ордер"). Диалоговая форма ввода документа показана на 5-5.

См. графический объект " 5-5. Форма диалога документа "Расходный кассовый ордер"

Рассмотрим порядок заполнения экранной формы данного документа.

Первый реквизит предназначен для ввода номера документа. Автоматически первому документу присваивается номер "000001". Во втором реквизите указывается дата документа, которая должна соответствовать дате выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия.

В реквизите "Касса" необходимо выбрать тип кассы: рублевая или валютная. Этот реквизит определяет кредитуемый счет (50.1 или 50.11). Если выбран тип кассы "валютная", то следует также выбрать валюту, в которой будет сформирован кассовый ордер.

Реквизит "Корр. счет, субсчет" предназначен для ввода счета, корреспондирующего по кредиту со счетом 50.1 "Касса". В приведенном примере выбран счет 51 "Расчетный счет".

В зависимости от выбранного корреспондирующего счета ниже появятся поля для ввода аналитических объектов, в разрезе которых ведется учет на выбранном счете. На счете 51 аналитический учет ведется в разрезе расчетных счетов в банках и видов движения денежных средств, поэтому программа автоматически включает в документ поля для ввода реквизита "Банковские счета" и "Движение денежных средств". Для их заполнения потребуется выбрать необходимые значения из соответствующих справочников, обращение к которым осуществляется нажатием кнопки .

Поскольку на счете не предусмотрен третий аналитический разрез, то следующее поле становится блеклым и недоступным для ввода информации.

В реквизите "Движение денежных средств" необходимо выбрать вид движения денежных средств.

В графе "Выдать" указывается ФИО лица, получившего наличные.

Поле "По документу" заполняется, если наличные выдаются физическому лицу, в этом случае в нем указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.

В поле "Сумма" вводится выданная из кассы сумма.

В поле "Основание" указывается, на каком основании деньги выдаются из кассы.

В поле "Приложение" перечисляются документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру.

После заполнения всех полей документа нажатие экранной кнопки Печать приведет к выводу на экран окна, содержащего печатную форму документа "Расходный кассовый ордер".

Бухгалтер должен проверить правильность составления документа. Если документ сформирован верно, все поля заполнены правильно, можно распечатать данный документ на принтере.

После завершения печати документа окно с печатной формой можно закрыть, а также завершить процесс ввода документа нажатием кнопки Оk в диалоговой форме ввода документа, при этом подтвердив его сохранение в базе данных. При сохранении документа имеется возможность отказаться от его проведения; в этом случае проводки сформированы не будут. В дальнейшем, можно повторно обратиться к документу по тем записям, которые зафиксированы в журналах компьютерной бухгалтерии, и выполнить его проведение.

Проведение документа "Расходный кассовый ордер" приведет к следующим результатам.

1) Сформирован расходный кассовый ордер N 1, который распечатан и сохранен в компьютерной базе данных.

2) В журнале "Кассовая книга" зарегистрирована запись о документе, датированная 23.01.2001, в которой указаны наиболее важные реквизиты документа.

|Кассовая книга (01.01.2000-31.12.2000) |

||||||||

|23.01.2001|Расх. |00001| |500.001|51 |Иванов Петр Сидорович |

| |орд. | | | | | |

||||||||

| | | | | | | |

3) В журнале операций зарегистрирована запись о документе, датированная 23.01.2001, в которой указано:

|Журнал операций (01.01.2000-31.03.2000) |

| | | |мер | | |

|||||||

|23.01.2001| |Расх.касс.|000001|Выдача из кассы: Приказ N3|1 500.00|

| | |орд. | | | |

|||||||

| | | | | | |

По записям, зарегистрированным в журналах, можно повторно обратиться к документу, например, при необходимости формирования проводок. Для этого нужно:

двойным щелчком мыши по записи раскрыть этот документ;

на экране раскроется форма документа, которую следует закрыть нажатием экранной кнопки Ok;

на запросы программы: "Сохранить документ?" и "Провести документ?" необходимо дать утвердительный ответ.

4) Проведение документа вызовет автоматическое формирование проводки, которая сохраняется в журнале проводок. В данной проводке в качестве субконто дебетуемого счета фигурирует наименование расчетного счета в банке и вид движения денежных средств.

Выплата зарплаты из кассы

Выплата сотрудникам аванса и заработной платы осуществляется по платежной ведомости. В типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия 7.7" для этой цели предусмотрен документ "Выплата зарплаты из кассы" (меню: "Документы - Зарплата - Выплата зарплаты из кассы").

Для ввода исходной информации предлагается для заполнения форма диалога, показанная на 5-6.

См. графический объект " 5-6. Форма диалога документа "Выплата зарплаты из кассы"

В верхней части шапки документа указываются два обязательных реквизита: "Номер" и "Дата".

Реквизит "На выплату" заполняется путем выбора из двух возможных вариантов вида выплаты:

"зарплата";

"аванс".

В случае, если из кассы выдается аванс, то в реквизите "В размере" необходимо указать сумму аванса в процентах от оклада. Тогда при заполнении табличной части с помощью кнопки Заполнить сумма аванса будет рассчитана автоматически.

В реквизите "Движение денежных средств" следует указать вид движения денежных средств. При работе с документом "Выплата зарплаты из кассы" программа предлагает к выбору из справочника "Виды движения денежных средств" только те виды движения денежных средств, которые, в свою очередь, имеют вид "Оплата труда".

Реквизит "Подразделение" заполняется путем выбора из справочника "Подразделения" конкретного подразделения, сотрудникам которого будет выплачена заработная плата по данной платежной ведомости. Если подразделение не выбрано, то ведомость формируется по всем сотрудникам организации.

В табличной части документа указываются сотрудники, и суммы к выдаче.

Внизу экранной формы, среди стандартных кнопок имеется кнопка Заполнить. Если формируется платежная ведомость на выдачу аванса, то при нажатии этой кнопки в табличной части автоматически формируется список сотрудников выбранного подразделения. Если же формируется платежная ведомость на выдачу зарплаты, то формируется список сотрудников, которым начислена, но еще не выдана заработная плата. Если в выбранном подразделении не числятся сотрудники то программа выдаст соответствующее предупреждение. Графа "К выплате" заполняется по данным на счете 70 "Расчеты по оплате труда" (кредитовое сальдо на дату составления ведомости).

После заполнения экранной формы пользователь может сформировать и распечатать платежную ведомость по форме NТ-53 (кнопка Печать) и сохранить документ нажатием кнопки Ok.

При проведении документа автоматически сформируются следующие бухгалтерские проводки по каждому сотруднику, представленному в табличной части документа.

| | | | |КТ | | |мма | |

| | || ||||

| | |: | |: |Курс|Содержание операции |

| | || || ||

| | |: | |: | |Содержание |NЖ |

||||||||

|25.01.01|70 |Иванов Петр|50.1|Выплата | | | |600.00|

| | || ||||

| | || || ||

| | | | | | | |ЗП |

Cчет 51 "Расчетные счета"

Настройка плана счетов

Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

Обратимся к фрагменту плана счетов с настройкой счета 51 "Расчетные счета".

|Код| Наименование |Вал|Кол|Заб|Акт| Субконто 1 | Субконто 2 |

|||||||||

Как видно из приведенной настройки плана счетов, в типовой конфигурации не предусмотрено наличие субсчетов, что, однако, не мешает пользователю при необходимости добавить их самостоятельно.

Организация аналитического учета

Аналитический учет на счете ведется по открытым в банках расчетным счетам (субконто "Банковские счета") и по видам движений денежных средств и разрезам деятельности (субконто "Движения денежных средств", только обороты). Каждый счет - элемент справочника "Банковские счета". Каждое движение (перечень задается в перечислении "Виды движений денежных средств") в конкретном разрезе деятельности (перечень задается в перечислении "Разрезы деятельности" и включает три элемента "текущая деятельность", "инвестиционная деятельность", "финансовая деятельность") - элемент справочника "Движения денежных средств".

Рассмотрим более подробно настройку тех справочников, которые используются для организации аналитического учета на счете 51 "Расчетные счета".

Аналитическим объектом учета являются элементы справочника "Банковские счета". Форма списка этого справочника приведена на 5-7.

См. графический объект " 5-7. Справочник "Банковские счета"

Как видно из рисунка, данный справочник имеет одноуровневую структуру и содержит список банковских счетов, открытых организации. К справочнику "Банковские счета" можно обратиться через меню "Справочники - Банковские счета" или "Операции - Справочники - Банковские счета" и выполнить ввод информации обо всех банковских счетах, используемых организацией.

В справочнике указывается наименование расчетного счета, номер счета и банк, в котором данный счет открыт. Кроме того, находясь в справочнике "Банковские счета" пользователь может распечатать справки о рублевых и валютных счетах, предоставляемые в государственные налоговые инспекции, для чего необходимо нажать одну из экранных кнопок внизу рассматриваемого экрана.

Рассмотрим подробнее порядок заполнения справочника "Банковские счета". При вводе нового элемента открывается экранная форма для заполнения реквизитов расчетного счета, вид которой представлен на 5-8.

См. графический объект " 5-8(а). Форма ввода элемента справочника "Банковские счета".

См. графический объект " 5-8(б). Форма ввода элемента справочника "Банковские счета".

На закладке "Реквизиты счета", представленной на 5-8(а), указываются наиболее важные сведения о банковском счете. К ним относятся: наименование счета (идентификатор), номер банковского счета, наименование банка организации.

В поле реквизита "Рабочее наименование" вводится наименование расчетного счета. Это наименование служит для идентификации расчетного счета в справочнике. Именно это наименование будет фигурировать в проводках, операциях, документах, отчетах. В связи с этим важно определить единый порядок присвоения имен банковским счетам. В качестве наименований могут фигурировать такие, как "Основной Р/С", "Валютный счет", "Вспомогательный". Также в качестве наименований расчетных счетов можно рекомендовать использовать наименования банков, в которых они открыты, например: "Топ-Инвест", "Столичный".

Реквизит "Номер счета" представляет собой номер расчетного счета в банке.

Реквизит "Банк, в котором открыт расчетный счет" В свою очередь, запись в данный справочник, представленный на 5-9, можно добавить либо вручную, либо выбрать из классификатора банков РФ. Второй вариант предпочтительнее, так как он позволяет избежать ошибок в заполнении реквизитов конкретного банка при его добавлении в справочник.

Значение реквизита "Банк корреспондент" вводится в случае непрямых расчетов. Поле ввода значения реквизита заполняется путем выбора необходимой записи из справочника "Банки".

Рядом с полями ввода реквизитов банка располагается кнопка Открыть. Нажатие этой кнопки открывает для редактирования форму с реквизитами соответствующего банка.

См. графический объект " 5-9. Редактирование справочника "Банки" с использованием классификатора банков РФ"

Выбрав из справочника банк, пользователю необходимо установить, либо убрать несколько флажков, управляющих процессом формирования платежных документов.

Установка флажка "Редактировать реквизиты корреспондента" откроет для редактирования поле, расположенное выше, в которое вводятся реквизиты корреспондента, которые будут автоматически проставляться в платежных документах в поле "Плательщик" или "Получатель".

Установка флажка "Указывать в дате документа месяц прописью" позволяет при формировании печатной формы платежного документа указывать месяц прописью.

При установке флажка "Указывать сумму без копеек, если она в целых рублях" в печатной форме документа не указываются копейки, если сумма целая в рублях.

Следует помнить, что для того, чтобы воспользоваться возможностью выбора интересующего из классификатора банков РФ пользователь должен либо являться подписчиком диска "Информационно-технологическое сопровождение программ "1С:Предприятие", либо иметь возможность доступа в Интернет к сайту агентства "РосБизнесКонсалтинг"

На закладке "Дополнительно", представленной на 5-8(б), указываются дополнительные сведения о счете, которые используются при формировании справок о счетах для налоговой инспекции.

При вводе нового счета в справочник для него устанавливается тип "Рублевый". Ниже необходимо выбрать вид счета, который может принимать одно из следующих значений:

расчетный (текущий);

ссудный;

депозитный.

Если вводится информация о валютном счете, то следует указать тип "Валютный".

В реквизите "Счет открыт" указывается дата открытия данного счета.

При закрытии счета заполняется реквизит "Счет закрыт". Сведения о счетах, закрытых в текущем отчетном периоде, попадают в соответствующие справки.

При нажатии на кнопку Оk выполняется контроль номера счета, номеров корреспондентских счетов и БИК основного и расчетного банка: проверяется разрядность номеров счетов, корсчетов и БИК, а также по специальному алгоритму проверяется правильность указания этих номеров. В случае обнаружения ошибки, программа выдаст соответствующее сообщение в окно сообщений. Несмотря на это, информация о банковском счете все равно будет записана в справочник.

Другой аналитический разрез - по видам движений денежных средств и разрезам деятельности (субконто "Движения денежных средств") был рассмотрен выше, в разделе, посвященном счету 50 "Касса", поэтому здесь настройка данного субконто не рассматривается.

Схема корреспонденции счета

Типовая схема корреспонденции счета 51 с другими счетами представлена на 5-10.

См. графический объект " 5-10. Схема корреспонденции счета 51 "Расчетные счета"

По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 "Расчетные счета" отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям").

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

1) "Выписка банка".

2) "Расходный кассовый ордер". Данный документ служит для отражения в компьютерном учете операций, связанных с взносом наличных денежных средств на расчетный счет предприятия, и рассматривается в текущей главе при описании счета 50 "Касса".

3) "Приходный кассовый ордер". Данный документ используется для отражения в учете операций по снятию денежных средств с расчетного счета предприятия, и рассматривается в текущей главе при описании счета 50 "Касса".

В текущем параграфе остановимся на рассмотрении документа "Выписка банка".

Выписка банка

За редким исключением все операции по расчетному счету отражаются в компьютерной бухгалтерии с помощью документа "Выписка банка" (меню: "Документы - Выписка"). Экранная форма документа "Выписка банка" представлена на 5-11.

Поле ввода реквизитов расчетного счета заполняется выбором из справочника "Банковские счета". Если выбирается счет 51, то обрабатывается рублевая выписка, и в поле "Тип" показывается тип выписки "Рублевая (по счету 51)".

Для ввода в табличную часть новой строки нужно нажать клавишу Ins или кнопку ("Новый элемент") панели инструментов окна документа, при этом сразу активизируется поле ввода информации в реквизит "Движение денежных средств", которая заполняется путем выбора одного из следующих возможных значений:

выдача под авансовый отчет;

выплата аванса;

выплата зарплаты;

оплата поставщику;

отчисления на социальные нужды;

платежи в бюджет;

получение наличных из банка;

поступления от покупателей;

прочие выплаты;

прочие поступления;

сдача наличных в банк.

См. графический объект " 5-11. Документ "Выписка банка"

В текстовом реквизите "Назначение платежа" указывается назначение каждого платежа.

В реквизите "Корр.счет" пользователю предлагается выбрать из плана счетов тот счет, который будет корреспондировать со счетом 51 "Расчетный счет" по дебету или кредиту. Следует обратить внимание на то, что выбрать можно любой счет, и в корреспонденции с этим счетом будет сформирована проводка. Исключение составляют субсчета счета 50 "Касса". При выборе любого из них в качестве корреспондирующего счета, программа выдаст предупреждение:

Таким образом, проводки в корреспонденции со счетом 50 "Касса" формируются только "Приходным кассовым ордером" и "Расходным кассовым ордером", что было рассмотрено выше.

Продолжим рассмотрение порядка заполнения табличной части документа "Выписка банка".

Количество и состав реквизитов "Субконто1", "Субконто2" и "Субконто3" определяются корреспондирующим счетом, выбранным по текущей строке выписки. В приведенном на 5-11 примере заполняется только реквизит "Субконто1", значение которого выбирается из справочника "Движения денежных средств".

В реквизитах "Приход" и "Расход" указывается, соответственно, получаемая или уплачиваемая сумма. Для каждой строки выписки заполняется только один из этих реквизитов.

Расположенные в форме документа кнопки Поступление по документам и Подбор по платежным документам предоставляют дополнительный сервис: они позволяют заполнить строку выписки на основании выбранного документа.

При нажатии кнопки Поступление по документам открывается список документов, представленный на 5-12, из которых можно вводить данные в табличную часть документа.

См. графический объект " 5-12. Список документов для заполнения выписки"

После выбора вида документа из подменю следует выбрать документ из открывшегося списка документов.

В результате этих действий в выписке создается новая строка. Все реквизиты заполняются в соответствии с выбранным документом.

Общая сумма документа записывается в колонку "Приход", реквизиту "Корр. счет", в зависимости от вида документа, присваивается значение "62.1" или "76.1".

Реквизиты "Субконто1", "Субконто2" и "Субконто3" (значения субконто выбранного корр. счета) заполняются из документа.

Единственным незаполненным реквизитом табличной части остается "Движение денежных средств". Это реквизит пользователь должен заполнить самостоятельно.

Нажатие на кнопку Подбор по платежным документам приводит к открытию диалога для выбора платежных документов, представленного на 5-13.

В верхней таблице диалога представлен журнал платежных документов.

См. графический объект " 5-13. Диалог "Платежные документы"

В нижней таблице отображаются документы, выбранные для формирования строк выписки. Чтобы выбрать документ, достаточно дважды щелкнуть мышью в верхней таблице, можно также воспользоваться кнопкой Заполнить, расположенной в нижней части диалога. По кнопке Заполнить в таблицу выбранных документов переносятся документы, по которым оплаты еще не производилось, или была выполнена частично. В случае частичной оплаты в колонке суммы отображается только неоплаченная сумма. По кнопке Удалить из таблицы выбранных документов удаляется текущая строка, а по кнопке Очистить удаляются все выбранные документы.

По кнопке Ok диалог закрывается, а для выбранных документов формируются строки выписки.

При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки. При этом, дебетуется или кредитуется счет 51 "Расчетный счет" зависит от того, какой из реквизитов заполнен "Приход" или "Расход". В свою очередь, доступность того или иного реквизита для заполнения определяется выбранным движением денежных средств, а если быть точнее, то соответствующим ему видом движения, установленным в справочнике "Движения денежных средств", настройка которого была подробно рассмотрена в разделе счета 50 "Касса".

Программа автоматически определяет, что строка выписки является приходом, если выбран один из следующих видов движения:

выручка по обычным видам деятельности;

выручка по прочим операциям;

целевое финансирование;

безвозмездные поступления;

кредиты полученные;

займы полученные;

дивиденды, проценты по финансовым вложениям полученные;

сдано в банк наличными;

прочие поступления.

Программа автоматически определяет, что строка выписки является расходом, если выбран один из следующих видов движения:

приобретение товаров, продукции, работ и услуг;

оплата труда;

платежи в социальные фонды;

выданные подотчетные суммы;

долевое участие в строительстве;

приобретение машин, оборудования и транспортных средств;

финансовые вложения;

дивиденды, проценты по ценным бумагам выплаченные;

платежи в бюджет;

выплата процентов и основной суммы по кредитам и займам;

получено из банка наличными;

прочие выплаты и перечисления.

При проведении документ сформирует следующую проводку.

| | | | | | | |мма | |

| | || ||||

| | |: | |: |Курс|Содержание операции |

| | | | | | | |

| | || || ||

| | |: | |: | |Содержание |NЖ |

||||||||

|26.01.01|60.1|Топ-Инвест |51 |Основной р/с | | | |10,000.00|

| | |КБ | | | | | | |

| | || ||||

| | || || ||

| | | | | | |Оплата по |БК |

Далее рассмотрим более сложный вариант работы с выпиской, а именно, отражение в бухгалтерском учете получение аванса.

В том случае, когда в строке проводки выбран вид движения денежных средств "Поступления от покупателей" и в качестве корреспондирующего счета указан счет 62.2 "Расчеты по авансам полученным (в рублях)" при проведении документа "Выписка банка" формируется следующая проводка:

| | | | | | | |мма | |

| | || ||||

| | |: | |: |Курс|Содержание операции |

| | | | | | | |

| | || || ||

| | |: | |: | |Содержание |NЖ |

||||||||

|26.01.01|51 |Основной |62.2|Топ-Инвест КБ| | | |10,000.00|

| | |р/с | | | | | | |

| | || ||||

| | || || ||

| | | | | | |Аванс по договору|БК |

| | | | | | |АА/23 | |

Как известно, при получении аванса необходимо оформить счет-фактуру и выделить налог на добавленную стоимость. Для автоматизации данного процесса можно воспользоваться предусмотренным в программе в программе "1С:Бухгалтерия 7.7" механизмом ввода документа на основании. Процесс ввода на основании заключается в следующем: в любом из журналов ("Банк", "Журнал операций" "Журнал проводок" и др.) необходимо выбрать запись, соответствующую полученному авансу и либо нажать комбинацию клавиш Alt+F9, либо кнопку на панели инструментов. В результате откроется диалог выбора документа для ввода, в котором надо выбрать "Счет-фактура выданный", после чего откроется экранная форма документа "Счет-фактура выданный", представленный на 5-14.

См. графический объект " 5-14. Форма диалога документа "Счет-фактура выданный"

Из данного рисунка видно, программа автоматически заполнила все необходимые реквизиты документа, а также стали закрыты для редактирования некоторые реквизиты.

Кроме того, на закладке "Таблица" следует указать ставку НДС. Из 5-15 видно, что сумма НДС может быть получена как прибавлением 20% к поступившей сумме, так и выделением из полученной суммы 16,67%. В данном случае необходимо воспользоваться вторым вариантом, так как НДС выделяется из полученной суммы.

См. графический объект " 5-15. Выбор ставки НДС, при его выделении из аванса"

В результате проведения данного документа сформируется следующая проводка.

| | | | | | | |мма | |

| | || ||||

| | |: | |: |Курс|Содержание операции |

| | | | | | | |

| | || || ||

| | |: | |: | |Содержание |NЖ |

||||||||

|30.01.01|76.АВ|Топ-Инвест |68.2| | | | |1,667.000|

| | |КБ | | | | | | |

| | || ||||

| | || || ||

| | | | | | |Выделен НДС с |БК |

Более подробно порядок работы с документом "Счет-фактура выданный" рассматривается, в главе 6, при описании счета 68.

Расходный кассовый ордер

Как уже указывалось выше, проводки по счету 51 "Расчетный счет" в корреспонденции со счетом 50 "Касса" формируются только кассовыми документами. В связи с чем, проводка в дебет счета 51 и кредит счета 50 формируется только документом "Расходный кассовый ордер", который был подробно рассмотрен в разделе, посвященном счету 50 "Касса".

Однако для обеспечения полноценного отражения в компьютерном учете всех хозяйственных операций, настоятельно рекомендуется формировать соответствующие записи в документе "Выписка банка", которые, еще раз отметим, не порождают бухгалтерских проводок.

Приходный кассовый ордер

Формирование проводки в дебет счета 50 и кредит счета 51 осуществляется только при проведении документа "Приходный кассовый ордер", порядок работы с которым также был рассмотрен в разделе, посвященном счету 50 "Касса".

Счет 52 "Валютные счета"

Настройка плана счетов

Счет 52 "Валютные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Обратимся к фрагменту плана счетов с настройкой счета 52 "Валютные счета".

|Код|Наименование |Вал |Кол|Заб|Акт |Субконто 1 |Субконто 2 |

|||||||||

Как видно из приведенной настройки плана счетов, в типовой конфигурации не предусмотрено наличие субсчетов, что, однако не мешает пользователю при необходимости добавить их самостоятельно.

Организация аналитического учета

Настройка справочников была подробно рассмотрена выше, здесь же остановимся на тех особенностях, которые непосредственно связаны с валютным учетом.

Как было указано в разделе 51 "Расчетные счета", аналитическим объектом учета являются элементы справочника "Банковские счета". Из 5-16 видно, что настройка валютного банковского счета отличается от такой же настройки рублевого банковского счета только установкой переключателя в положение "Валютный счет".

Следует отметить, что если указан тип счета "Валютный", становится доступным для редактирования реквизит "Номер и дата разрешения Банка России на открытие счета в иностранной валюте". Такое разрешение выдается при открытии валютного счета в банке, расположенном за пределами Российской Федерации.

Справочник "Валюты"

Справочник "Валюты" в принципе не связан с настройкой аналитического учета по счету 52 "Валютные счета", однако играет достаточно серьезную роль в формировании данных бухгалтерского учета при работе со всеми бухгалтерскими счетами, для которых установлен признак валютного учета.

См. графический объект " 5-16. Настройка валютного банковского счета"

Рассмотрим общий порядок работы со встроенным справочником валют, представленным на 5-17.

См. графический объект " 5-17. Форма списка справочника "Валюты"

Для каждого элемента справочника указываются код, краткое обозначение валюты, кратность и курс.

Следует обратить внимание на то, что при вводе нового элемента в справочник "Валюты" программа в качестве кода устанавливает значение "0". Это значение необходимо заменить кодом валюты по Общероссийскому классификатору валют. При записи нового элемента программа проверяет уникальность введенного кода.

Реквизиты "Курс" и "Кратность" определяют стоимость иностранной валюты. Реквизит "Кратность" задает количество единиц иностранной валюты, за которое ведется котировка в рублях. Реквизит "Курс" определяет текущий курс в рублях за указанное в реквизите "Кратность" количество единиц иностранной валюты. Например, котировка по доллару США ведется в рублях за 1 доллар США. Кратность в этом случае составляет единицу. Котировка по итальянской лире ведется в рублях за 1000 итальянских лир. Кратность в этом случае равна 1000.

Важно помнить, что реквизиты "Курс" и "Кратность" являются периодическими. Периодические реквизиты, как и любые другие, могут изменять свои значения в течение времени. Однако в отличие от обычных реквизитов каждое изменение значения периодического реквизита фиксируется на определенную дату, то есть программа в хронологическом порядке хранит историю изменения значения реквизита.

Какие же возможности предоставляет данный справочник?

Во-первых, открыв справочник, можно увидеть курсы валют на текущую (рабочую) дату.

Во-вторых, находясь в справочнике, можно отредактировать любой из реквизитов валюты на рабочую дату. Для этого достаточно установить курсор на редактируемый элемент и нажать кнопку "Enter" или дважды щелкнуть по нему левой кнопкой мыши.

В-третьих, имеется возможность просмотра значений курсов валют за предшествующие даты. Для этого необходимо, находясь в справочнике, выбрать интересующую валюту и нажать кнопку Курсы валют. Программа выведет в табличном виде курсы валют на предшествующие даты ( 5-18).

См. графический объект " 5-18. Таблица курсов валют"

В-четвертых, имеется возможность ввода и редактирования валют за любую предыдущую дату. Для этого надо выбрать валюту для редактирования и в окне справочника валют нажать кнопку рядом с датой, на которую представлены курсы валют в справочнике. Также можно нажать кнопку "F5" или пиктограмму "История" на панели инструментов. В обоих случаях появится окно "История периодических реквизитов". В данном окне можно просмотреть курсы и кратность валюты; удалить их, нажав кнопку "Delete"; добавить новое значение, нажав кнопку "Insert"; отредактировать ранее введенное значение курса, что позволяет исправлять допущенные ранее ошибки. На 5-19 представлено окно редактирования истории валюты DEM.

См. графический объект " 5-19. Окно редактирования курсов и кратности валют"

Следует отметить, что с июня 2000 г. фирмы "1С" и РИА "РосБизнесКонсалтинг" подписали соглашение о совместной деятельности по предоставлению информационных услуг. Благодаря этому соглашению пользователям программы "1С:Предприятие 7.7"предоставляется средство автоматического внесения значений курсов валют с Web-сервера www.rbc.ru и автоматического внесения значений курсов валют в информационную базу "1С:Предприятие". Наличие такого средства позволяет пользователям, имеющим доступ в Интернет, полностью избавиться от необходимости вводить курсы валют вручную и тем самым повысить достоверность и оперативность информации.

Схема корреспонденции счета

Типовая схема корреспонденции счета 52 с другими счетами представлена на 5-20.

По дебету счета 52 "Валютные счета" отражается поступление денежных средств на валютные счета организации. По кредиту счета 52 "Валютные счета" отражается списание денежных средств с валютных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет валютных счетов организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям").

Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

1) "Выписка банка". Документ рассматривается в текущей главе при описании счета 51 "Расчетные счета";

2) "Расходный кассовый ордер". Документ рассматривается в текущей главе при описании счета 50 "Касса";

3) "Приходный кассовый ордер". Документ рассматривается в текущей главе при описании счета 50 "Касса";

4) "Переоценка валюты".

В текущем параграфе еще раз остановимся на рассмотрении документа "Выписка банка", а также познакомимся с документом "Переоценка валюты".

См. графический объект " 5-20. Схема корреспонденции счета 52 "Валютные счета"

Выписка банка

Как известно, для проведения расчетов в иностранной валюте в уполномоченном банке организации открываются в валютные счета.

В свою очередь, организация с каждого конкретного валютного счета получает из банка выписку.

В компьютерной бухгалтерии операции по валютному счету также отражаются с помощью документа "Выписка банка" (меню: "Документы - Выписка"). Данный документ, порядок работы с которым был подробно рассмотрен в разделе посвященном счету 51 "Расчетные счета", универсальный и единственным отличием при работе с валютной выпиской является выбор пользователем валютного банковского счета, и соответственно, валюты. Особенности работы с валютной выпиской представлены на 5-21.

См. графический объект " 5-21. Настройка валютной выписки банка"

В результате проведения документа сформируется следующая проводка.

| | | | | | | |мма | |

| | || ||||

| | |: | |: |Курс|Содержание операции |

| | | | | | | |

| | || || ||

| | |: | |: | |Содержание |NЖ |

||||||||

|29.01.01|52 |Валютный р/с|62.22|Атлант НПО | | | |000.2800 |

| | | | | | | | | |

| | || ||||

| | |от пок. | |ВП/207 | | |

| | || || ||

| | | | | | |По договору |БК |

| | | | | | |ВП/207 | |

Расходный и приходный кассовые ордера

Так же, как и по счету 51 "Расчетный счет", проводки по счету 52 "Валютные счета" в корреспонденции с субсчетом 50.11 "Касса организации (в валюте)" формируются только кассовыми документами.

На 5-22 представлены особенности настройки документов "Расходный кассовый ордер" и "Приходный кассовый ордер" при работе с наличной иностранной валютой.

Как видно из рисунка, для формирования соответствующих проводок в иностранной валюте необходимо выбрать тип кассы "Валютная" и выбрать валюту хозяйственной операции.

См. графический объект " 5-22. Настройка документа "Расходный кассовый ордер" при работе с наличной иностранной валютой"

При этом не следует забывать, что для обеспечения полноценного отражения в компьютерном учете всех хозяйственных операций, настоятельно рекомендуется формировать соответствующие проводки с использованием документа "Выписка банка".

Переоценка валюты

Документ "Переоценка валюты" (меню: "Документы - Регламентные - Переоценка валюты") предназначен для автоматического формирования проводок по переоценке валютных остатков по счетам и объектам аналитики.

Форма диалога документа представлена на 5-23. Программа автоматически предлагает номер документа, а также текущую (рабочую) дату. При нажатии кнопки Ok автоматически рассчитываются необходимые суммы и формируются проводки. В дальнейшем документ можно проводить повторно, тогда проводки будут формироваться заново.

В случае, если возникает отрицательная курсовая разница, документ формирует следующую проводку (по счету 52 "Валютные счета").

| | | | | | | |мма | |

| | || ||||

| | |: | |: |Курс|Содержание операции |

| | | | | | | |

| | || || ||

| | |: | |: | |Содержание |NЖ |

||||||||

|31.01.01|91.2|Курсовые |52 |Валютный р/с | | | | |

| | |разницы | | | | | |000.200 |

| | | | | | | | | |

| | || ||||

| | | | |":" | |Переоценка валюты |

| | || || ||

| | | | | | |Переоценка валюты|ВУ |

См. графический объект " 5-23. Форма диалога документа "Переоценка валюты"

В случае если возникает положительная курсовая разница, документ формирует следующую проводку (по счету 52 "Валютные счета").

| | | | | | | |мма | |

| | || ||||

| | |: | |: |Кур|Содержание операции |

| | | | | |с | |

| | || || ||

| | |: | |: | |Содержание |NЖ |

||||||||

|31.01.01|52 |Валютный р/с|91.1|Курсовые | | | | |

| | | | |разницы | | | |000.200|

| | | | | | | | | |

| | || ||||

| | |":" | | | |Переоценка валюты |

| | || || ||

| | | | | | |Переоценка валюты|ВУ |

Счет 55 "Специальные счета в банках"

Настройка плана счетов

Счет 55 "Специальные счета в банках" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

Обратимся к фрагменту плана счетов с настройкой счета 55 "Специальные счета в банках".

|Код |Наименование |Вал|Кол |Заб|Акт|Субконто 1 |Субконто 2 |

|||||||||

|55 |Специальные счета в | | | |А | | |

|||||||||

|||||||||

|55.2 |Чековые книжки (в | | | |А |(об)Дв. | |

| |рублях) | | | | |ден. | |

|||||||||

|||||||||

|||||||||

|55.11|Аккредитивы ( в |+ | | |А |Банковские |(об)Дв. ден.|

|||||||||

|55.33|Депозитные счета (в |+ | | |А |Банковские |(об)Дв. ден.|

|||||||||

|55.44|Прочие специальные |+ | | |А |Банковские |(об)Дв. ден.|

На субсчете 55.1 "Аккредитивы (в рублях)" учитывается движение средств в валюте Российской Федерации, находящихся в аккредитивах.

На субсчете 55.2 "Чековые книжки (в рублях)" учитывается движение средств в валюте Российской Федерации, находящихся в чековых книжках.

На субсчете 55.3 "Депозитные счета (в рублях)" учитывается движение средств в валюте Российской Федерации, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

На субсчете 55-3 "Депозитные счета" учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" и кредиту счетов 51 "Расчетные счета", 67 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и других аналогичных счетов.

Субсчет 55.4 "Прочие специальные счета (в рублях)" предназначен для учета движения обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования в валюте Российской Федерации. В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета, и т.д.

На субсчете 55.11 "Аккредитивы (в валюте)" учитывается движение средств в иностранных валютах, находящихся в аккредитивах.

На субсчете 55.33 "Депозитные счета (в валюте)" учитывается движение средств в иностранных валютах, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

Субсчет 55.44 "Прочие специальные счета (в валюте)" предназначен для учета движения обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования в иностранных валютах. В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета, и т.д.

Организация аналитического учета

Аналитический учет ведется по каждому аккредитиву (для субсчетов 55.1 и 55.11), депозиту (для субсчетов 55.3 и 55.33), специальному счету (для субсчетов 55.4 и 55.44) (субконто "Банковские счета") и по видам движений денежных средств и разрезам деятельности (субконто "Движения денежных средств", только обороты). Каждый аккредитив - элемент справочника "Банковские счета". Каждое движение (перечень задается в перечислении "Виды движений денежных средств") в конкретном разрезе деятельности (перечень задается в перечислении "Разрезы деятельности" и включает три элемента "текущая деятельность", "инвестиционная деятельность", "финансовая деятельность") - элемент справочника "Движения денежных средств".

На субсчете 55.2 "Чековые книжки (в рублях)" аналитический учет ведется только по видам движений денежных средств и разрезам деятельности (субконто "Движения денежных средств", только обороты). При необходимости открывается аналитический учет по каждой чековой книжке по субконто "Прочие объекты учета" в режиме работы "1С:Предприятие".

Настройка объектов аналитического учета была рассмотрена раньше, в разделе, посвященном счету 51 "Расчетные счета".

Схема корреспонденции счета

Типовая схема корреспонденции счета 55 с другими счетами представлена на 5-24.

Принятые на учет по счету 55 "Специальные счета в банках" средства в аккредитивах списываются по мере использования их (согласно выпискам кредитной организации), как правило, в дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления кредитной организацией на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета".

Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" и кредиту счетов 51 "Расчетные счета", 67 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и других аналогичных счетов. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е. в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 "Специальные счета в банках" в дебет счетов учета расчетов (76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и др.). Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 "Специальные счета в банках"; сальдо по субсчету 55-2 "Чековые книжки" должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета".

Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета". При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи.

Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т.п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 "Специальные счета в банках" движение указанных средств.

Для отражения операций по данному счету могут быть использованы следующие документы типовой конфигурации, отмеченные на схеме (см. 5-24):

1) "Выписка банка". Документ рассматривается в текущей главе при описании счета 51 "Расчетные счета".

2) "Расходный кассовый ордер". Документ рассматривается в текущей главе при описании счета 50 "Касса".

3) "Приходный кассовый ордер". Документ рассматривается в текущей главе при описании счета 50 "Касса".

4) "Авансовый отчет" - для отражения операций зачисления остатков подотчетных сумм на специальные счета в банках. Документ рассматривается в главе 6 при описании счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

5) "Переоценка валюты" - для переоценки валютных субсчетов счета. Документ рассматривается в текущей главе при описании счета 52 "Валютные счета".

См. графический объект " 5-24. Схема корреспонденции счета 55 "Специальные счета в банках"

Другие операции по счету 55 можно ввести с использованием режима ручного ввода или, для часто повторяющихся операций, с использованием механизма типовых операций.

Счет 57 "Переводы в пути"

Настройка плана счетов

Счет 57 "Переводы в пути" предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, то есть денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Основанием для принятия на учет по счету 57 "Переводы в пути" сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

Обратимся к фрагменту плана счетов с настройкой счета 57 "Переводы в пути".

|Код |Наименование |Вал |Кол|Заб|Акт |Субконто 1 |Субконто 2 |

|||||||||

|57 |Переводы в пути | | | |А | | |

|||||||||

|57.1 |Переводы в пути (в | | | |А | | |

|||||||||

|57.11|Переводы в пути (в | | | |А | | |

Субсчет 57.1 "Переводы в пути (в рублях)" предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации в пути.

Субсчет 57.11 "Переводы в пути (в валюте)" предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в иностранных валютах в пути.

Организация аналитического учета

Как видно из настройки плана счетов, приведенной выше, аналитический учет на счете 57 "Переводы в пути" в типовой конфигурации программы "1С:Бухгалтерия 7.7" не предусмотрен.

Схема корреспонденции счета

Типовая схема корреспонденции счета 57 "Переводы в пути" с другими счетами представлена на 5-25.

См. графический объект " 5-25. Схема корреспонденции счета 57 "Переводы в пути"

1) "Выписка банка". Документ рассматривается в текущей главе при описании счета 51 "Расчетные счета".

2) "Расходный кассовый ордер". Документ рассматривается в текущей главе при описании счета 50 "Касса".

3) "Приходный кассовый ордер". Документ рассматривается в текущей главе при описании счета 50 "Касса".

4) "Переоценка валюты". Документ рассматривается в текущей главе при описании счета 52 "Валютные счета".

Счет 58 "Финансовые вложения"

Настройка плана счетов

Счет 58 "Финансовые вложения" предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.

Обратимся к фрагменту плана счетов с настройкой счета 58 "Финансовые вложения".

|Код |Наименование |Вал |Кол|Заб|Акт |Субконто 1 |Субконто 2 |

|||||||||

|58 |Финансовые вложения | | | |А |Контрагенты| |

|||||||||

|58.1|Паи и акции | | | |А |Контрагенты| |

| | | | | | | | |

|||||||||

|||||||||

|||||||||

Субсчет 58.1 "Паи и акции"служит для учета наличия и движения инвестиций в акции акционерных обществ, уставные (складочные) капиталы других организаций и т.п.

На субсчете 58.2 "Долговые ценные бумаги" учитывается наличие и движение инвестиций в государственные и частные долговые ценные бумаги (облигации и др.).

На субсчете 58.3 "Предоставленные займы" учитывается движение предоставленных предприятием другим предприятиям краткосрочных денежных и иных займов.

Субсчет 58.4 "Вклады по договору простого товарищества" используется организацией-товарищем для учета наличия и движения вкладов в общее имущество по договору простого товарищества.

Организация аналитического учета

Как видно из приведенного выше фрагмента плана счетов, аналитический учет по счету в целом ведется по объектам, в которые осуществлены вложения (субконто "Контрагенты"). Каждый объект - элемент справочника "Контрагенты".

На субсчете 58.1 "Паи и акции" аналитический учет ведется по объектам, в которые осуществлены вложения (субконто "Контрагенты"). Каждый объект - элемент справочника "Контрагенты".

Следует обратить внимание на то, что в соответствии с требованиями Инструкции по применению плана счетов необходимо обеспечить обособленное отражение в учете расчетов с контрагентами в рамках группы взаимосвязанных организаций, для чего в справочнике "Контрагенты" предусмотрены следующие виды контрагентов:

Физическое лицо;

Дочерняя организация;

Зависимая организация;

Прочая организация.

На субсчете 58.2 "Долговые ценные бумаги" аналитический учет ведется по объектам, в которые осуществлены вложения (субконто "Контрагенты") и ценным бумагам (субконто "Ценные бумаги"). Каждый объект - элемент справочника "Контрагенты". Каждое основание - элемент справочника "Ценные бумаги". Данный справочник, представленный на 5-26, является одноуровневым и представляет собой список элементов, содержащий наименование ценной бумаги, дату принятия к учету и дату предполагаемой продажи.

См. графический объект " 5-26. Справочник "Ценные бумаги"

Финансовые вложения, осуществленные организацией, отражаются по дебету счета 58 "Финансовые вложения" и кредиту счетов, на которых учитываются ценности, подлежащие передаче в счет этих вложений. Например, приобретение организацией ценных бумаг других организаций за плату проводится по дебету счета 58 "Финансовые вложения" и кредиту счета 51 "Расчетные счета", или 52 "Валютные счета".

На субсчетах 58.3 "Предоставленные займы" и 58.4 "Вклады по договору простого товарищества" аналитический учет ведется по объектам, в которые осуществлены вложения (субконто "Контрагенты") и основаниям (субконто "Договоры"). Каждый объект - элемент справочника "Контрагенты". Каждое основание - элемент справочника "Договоры".

Схема корреспонденции счета

Типовая схема корреспонденции счета 58 "Финансовые вложения" с другими счетами представлена на 5-26.

При списании суммы превышения покупной стоимости приобретенных организацией облигаций и иных долговых ценных бумаг над их номинальной стоимостью, делаются записи по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (на сумму причитающегося к получению по ценным бумагам дохода) и кредиту счетов 58 "Финансовые вложения" (на часть разницы между покупной и номинальной стоимостью) и 91 "Прочие доходы и расходы" (на разницу между суммами, отнесенными на счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и 58 "Финансовые вложения").

При доначислении суммы превышения номинальной стоимости приобретенных организацией облигаций и иных долговых ценных бумаг над их покупной стоимостью, делаются записи по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (на сумму причитающегося к получению по ценным бумагам дохода) и кредиту счетов 58 "Финансовые вложения" (на часть разницы между покупной и номинальной стоимостью) и 91 "Прочие доходы и расходы" (на общую сумму, отнесенную на счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и 58 "Финансовые вложения").

Погашение (выкуп) и продажа ценных бумаг, учитываемых на счете 58 "Финансовые вложения", отражаются по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 58 "Финансовые вложения" (кроме организаций, которые отражают эти операции на счете 90 "Продажи").

Предоставленные займы отражаются по дебету счета 58 "Финансовые вложения" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или другими соответствующими счетами. Возврат займа отражается по дебету счета 51 "Расчетные счета" или других соответствующих счетов и кредиту счета 58 "Финансовые вложения".

Предоставление вклада отражается по дебету счета 58 "Финансовые вложения" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" и другими соответствующими счетами по учету выделенного имущества.

При прекращении договора простого товарищества возврат имущества отражается по кредиту счета 58 "Финансовые вложения" в корреспонденции со счетами учета имущества.

Для отражения операций по данному счету могут быть использованы следующие документы типовой конфигурации, отмеченные на схеме ( 5-27):

1) "Выписка банка". Документ рассматривается в текущей главе при описании счета 51 "Расчетные счета".

2) "Расходный кассовый ордер". Документ рассматривается в текущей главе при описании счета 50 "Касса".

3) "Переоценка валюты" - для переоценки валютных остатков на валютных субсчетах данного счета. Документ рассматривается в текущей главе при описании счета 52 "Валютные счета".

4) "Передача основного средства" - Документ рассматривается в главе 1 при описании счета 01 "Основные средства".

См. графический объект " 5-27. Схема корреспонденции счета 58 "Финансовые вложения"

Счет 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги"

Настройка плана счетов

Счет 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги" предназначен для обобщения информации о резервах под обесценение вложений организации в ценные бумаги.

На сумму создаваемых резервов делается запись по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги". При повышении рыночной стоимости ценных бумаг, по которым ранее были созданы соответствующие резервы, производится запись по дебету счета 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги" в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы". Аналогичная запись делается при списании с баланса ценных бумаг, по которым ранее были созданы соответствующие резервы.

Обратимся к фрагменту плана счетов с настройкой счета 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги".

|Код| Наименование |Вал|Кол|Заб|Акт| Субконто 1 | Субконто 2 |

|||||||||

Организация аналитического учета

Как видно из приведенного выше фрагмента плана счетов, аналитический учет по счету 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги" ведется по каждому объекту вложений (субконто "Контрагенты") и каждой ценной бумаге (субконто "Ценные бумаги"). Каждый объект - элемент справочника "Контрагенты". Каждая ценная бумага - элемент справочника "Ценные бумаги".

Типовая конфигурация не предусматривает наличие специальных документов для автоматизации ввода проводок, в которых корреспондировал бы счет 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги".

Схема корреспонденции счета

Типовая схема корреспонденции счета 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги" с другими счетами представлена на 5-28.

См. графический объект " 5-28. Схема корреспонденции счета 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги"

В типовой конфигурации не предусмотрено документов для отражения данных операций. При необходимости их ввода потребуется воспользоваться ручным вводом операций, или создать типовую операцию.

Содержание раздела