Соответствие проводок бухгалтерского и налогового учета

вариант II (с учетом взаиморасчетов с поставщиком) Пример

Работнице организации Михайловой Светлане Владимировне вы­дано под отчет 1300 рублей на закупку материалов. Она приобрела по доверенности канцтовары у ЗАО Текстиль плюс на сумму 1200 рублей и отчиталась в произведенных расходах авансовым от­четом, к которому приложила накладную поставщика, счет-фактуру и приходный кассовый ордер. Неиспользованную часть подотчетной суммы вернула в кассу предприятия.

Операция по выдаче денег в подотчет отражается в бухгалтерском учете документом Расходный кассовый ордер.

В налоговом учете данная операция (Дт 71 Кт 50) не отражается, т.к. не влияет на налогооблагаемую базу по налогу на прибыль теку­щего или будущих периодов.

Поступление материалов в бухгалтерском учете отражается доку­ментом Поступление материалов.

При проведении документ формирует проводки Дт 10 Кт 60.1 -на сумму поступивших ценностей без НДС и Дт 19.3 Кт 60.1 на сумму НДС по поступившим ценностям.

Для отражения в бухгалтерском учете зачета НДС по произве­денным расходам на основании документа Поступление материа­лов вводится документ Запись книги покупок, который при про­ведении формирует проводку Дт 68.2 Кт 19.3.

Поступление ценностей (потребление работ, услуг) (Дт 10 (08, 26 ...) Кт 60) отражается в налоговом учете документом Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав (меню Налоговый учет - Операции приобретения и выбытия имущества, работ, услуг, прав — Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав). Ре­квизиты документа заполняются автоматически по кнопке Запол­нить.

Значения реквизитов документа:

• Контрагент, договор, задолженность, НДС в т.ч. - в соответ­ствии с первичными документами на поступившие материаль­ные ценности;

• Условия получения - С последующей оплатой или В счет ранее выданных авансов, в зависимости от порядка отражения в учете операций поступления ценностей и отчета подотчетного лица;

• Вид расходов - Связанные с приобретением сырья и мате­риалов;

• Сумма - сумма без НДС;

• Объект - приобретенный материал;

• Дата признания - дата авансового отчета.

При проведении документ формирует проводки в дебет вспомога­тельного забалансового счета Н02.01 - по поступившим материалам.

В случае, если принятие к учету ценностей, производилось до ре­гистрации в программе документа Авансовый отчет, в реквизите Условие получения устанавливается значение С последующей

оплатой и при проведении документ формирует проводки по воз­никновению кредиторской задолженности в кредит вспомогательных забалансовых счетов Н13.02 и Н13.03. Если же сначала зарегистри­рован документ Авансовый отчет, а принятие к учету ценностей производилось позже, то в реквизите Условие получения устанав­ливается значение В счет ранее выданных авансов. Тогда при про­ведении документ формирует проводки по возникновению дебитор­ской задолженности в кредит вспомогательного забалансового счета

Н13.01.

Отчет подотчетного лица о суммах произведенных расходов от­ражается в бухгалтерском учете документом Авансовый отчет.

Операция отчета подотчетного лица по авансовому отчету (Дт 60 Кт 71) в налоговом учете отражается документом Расход денежных средств. Реквизиты документа заполняются автоматически по кнопке Заполнить.

В реквизите Условие или вид расхода устанавливается значе­ние Оплата полученного имущества, работ, услуг, если принятие к учету ценностей производилось до регистрации в программе доку­мента Авансовый отчет, и оплата отражена в бухгалтерском учете проводкой в дебет счета 60.1 Расчеты с поставщиками и подрядчи­ками (в рублях). В этом случае при проведении документ формиру­ет проводки по погашению кредиторской задолженности в кредит специальных забалансовых счетов Н13.02 и Н13.03. Если же сначала зафиксирован документ Авансовый отчет и оплата отражена в бухгалтерском учете проводкой в дебет счета 60.2 Расчеты по аван­сам выданным (в рублях), а принятие к учету ценностей произво­дилось позже, то в реквизите Условие или вид расхода устанавли­вается значение В счет ранее выданных авансов. Тогда при прове­дении документ формирует проводки по погашению дебиторской задолженности в дебет специального забалансового счета Н13.01.

Операция возврата неиспользованных подотчетных сумм в бух­галтерском учете отражается документом Приходный кассовый ор­дер, который при проведении формирует проводку Дт 50.1 Кт 71.1.

Операция возврата неиспользованных подотчетных сумм (Дт 50 Кт 71) в налоговом учете не отражается.

Соответствие проводок бухгалтерского и налогового учета приве дMно в таблице.

Дополнительные сведения

• Налоговый учет расхода денежных средств (см. стр. 82);

• Налоговый учет операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 23);

• Налоговый учет операций выбытия имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 48);

• Учет представительских расходов составе расходов текущего отчетного (налогового) периода (см. стр. 359);

• Регистр учета операций приобретения имущества, работ, ус­луг, прав (см. стр. 169);

• Регистр учета расхода денежных средств (см. стр. 182);

• Регистр учета операций по движению дебиторской задолжен­ности (см. стр. 270);

• Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности (см. стр. 275).

Продажа валюты

В соответствии со статьей 250, пункт 2 НК РФ, в составе внереа­лизационных доходов отражается доход в виде положительной (от­рицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклоне­ния курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту В бухгалтерском учете сумма списанных с валютного счета средств, согласно нормам, изложенным в Положениях по бухгалтерскому учету 9 и 101, входит в состав операционных расходов, а сумма по­ступивших средств на расчетный счет - в состав операционных до­ходов. То есть если в бухгалтерском учете мы должны показать ин­формацию о доходах и расходах, связанных с покупкой валюты раз­вернуто, то в налоговом учете отражается лишь сумма дохода (рас­хода), возникающая от разницы курса продажи и официального кур­са Центрального банка РФ на дату продажи валюты.

Рассмотрим на примере, отражение в налоговом учете операции продажи валюты, аналогии и отличия налоговой информации от данных бухгалтерского учета.

Пример

• 26.04.2002г. с текущего валютного счета организации списано 1000$ для продажи, курс Центрального банка РФ составлял 29 рублей за доллар.

• 27.04.2002г. валюта продана банком по курсу 30 рублей за дол­лар, на расчетный счет поступило 30000 рублей. Курс Цен­трального банка на 27.04.2002г. составлял 29,1 рублей за дол­лар. Комиссия банку за операцию продажи валюты составила 300 рублей.

1 Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" - пункт 7, Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N ЗЗн "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" - пункт 11.

На 26.04.2002г. по данным бухгалтерского учета на валютном сче­те организации числилось 1000$, рублевый эквивалент составлял 28690 рублей.

Операция переоценки рублевого эквивалента валютных средств и списания суммы валюты с текущего валютного счета в бухгалтер­ском учете оформляется документом Выписка.

Данный документ при проведении автоматически формирует проводку по переоценке валютных средств Дт 52 Кт 91.1 на сумму

29 х 1000-28690=310 рублей,

валютная сумма равна 0, а также проводку по списанию валютных средств с текущего валютного счета Дт 57.11 Кт 52 на сумму

29 х 1000=29000 рублей,

валютная сумма составляет 1000 долларов USD. Списание валютных средств отражается в документе как движение денежных средств ви­да Прочие выплаты и перечисления.

Положительная курсовая разница, возникающая от переоценки валютных средств в банке проводимой в связи с изменением офи­циального курса иностранной валюты к рублю Российской Федера­ции, установленного Центральным банком Российской Федерации (Дт 52 Кт 91.1) отражается в налоговом учете в соответствии со статьей 250 НК РФ, пункт 11 в составе внереализационных доходов. В программе данная операция отражается документом Расчет кур-

совых (суммовых) разниц (меню Налоговый учет — Прочие хо­зяйственные операции — Расчет курсовых (суммовых) разниц).

Реквизиты документа:

• Признак дохода /расхода - в случае роста курса - доход, в случае падения - расход;

• Признак задолженности - Не изменяется;

• Наименование операции - Курсовая разница;

• Сумма - сумма курсовой разницы;

• Контрагент, договор, НДС в т.ч. - не заполняются.

Документ заполняется автоматически данным документа Вы­писка.

При проведении документ формирует проводку в кредит специ­ального забалансового счета Н08 Внереализационные доходы.

Списание суммы проданной валюты с валютного счета (Дт 57.11 Кт 52) в налоговом учете не отражается, в соответствии со статьей 250 НК РФ пункт 2.

Курсовая разница по переоценке средств в пути и отражение стоимости проданной валюты отражается в программе типовой опе­рацией (меню Действия — Ввести типовую операцию — Операции по расчетному счету — Продажа валюты).

Операция по переоценке валютных средств в пути (Дт 57.11 (91.2) Кт 91.1(57.11)) отражается в налоговом учете документом Расчет курсовых (суммовых) разниц.

Реквизиты документа:

• Признак дохода /расхода - в случае роста курса - доход, в случае падения - расход;

• Признак задолженности - Не изменяется;

• Наименование операции - Курсовая разница;

• Сумма - сумма курсовой разницы;

• Контрагент, договор, НДС в т.ч. - не заполняются.

Документ заполняется автоматически по данным бухгалтерских проводок, введенных с использованием типовой операции Продажа валюты или вручную (Дт 57.11 (91.2) Кт 91.1(57.11)).

Отражение списания проданной валюты по курсу ЦБ РФ (Дт 91.2 Кт 57.11) в налоговом учете не отражается, в соответствии со статьей 250 НК РФ пункт 2.

В бухгалтерском учете зачисление средств от продажи валюты на расчетный счет организации и списание сумм комиссии банку за проведение операции продажи валюты оформляется в программе документом Выписка.

Зачисление рублевых средств на расчетный счет (Дт 51 Кт 91.1) в налоговом учете не отражается, в соответствии со статьей 250 НК РФ, пункт2.

В налоговом учете должен быть отражен внереализационный до­ход (расход) в виде положительной (отрицательной) курсовой раз­ницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покуп­ки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком РФ на дату перехода права собственности на иностранную валюту (статья 250 НК РФ, пункт 2). В бухгалтер­ском учете данная сумма отдельно не отражается, в соответствии с положениями ПБУ 9 и 10, в состав операционных доходов от про­дажи валюты включается сумма, поступившая на расчетный счет (Дт 51 Кт 91.1), а в состав расходов, сумма, списанная с валютного счета (Дт 57.11 (91.2) Кт52).

Следует отметить отличие между положительной курсовой разни­цей, возникающей из-за изменения официального курса Центрально-

го банка РФ относительно рубля (НК РФ статья 250, пункт И) и положительной курсовой разницей, образующейся вследствие от­клонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от офици­ального курса Центрального банка РФ (НК РФ статья 250, пункт 2). Данные курсовые разницы в налоговом учете должны учитываться обособленно, в налоговой декларации отражаются по разным стро­кам. Положительные курсовые разницы, описанные в статье 250, пункт 2, отражаются в налоговой декларации по строке 030 Прило­жения 6 к листу 02, описанные в 250, пункт 11, — по строке 100 Приложения 6 к листу 02.

Аналогичный порядок регламентирован и для отрицательных курсовых разниц. Отрицательная курсовая разница, возникающая из-за изменения официального курса Центрального банка РФ отно­сительно рубля (НК РФ статья 265, пункт 5), отражается в налого­вой декларации по строке 030 Приложения 7 к листу 02, а курсовая разница, образующаяся вследствие отклонения курса продажи (по­купки) иностранной валюты от официального курса Центрального банка РФ (НК РФ статья 265, пункт 6), — по строке НО Приложе­ния 7 к листу 02.

Учет в программе этих курсовых разниц также имеет отличие. Положительные (отрицательные) курсовые разницы, возникающие при переоценке отражаются налоговым документом Расчет курсо­вых (суммовых) разниц. Положительные (отрицательные) курсовые разницы, образующаяся вследствие отклонения курса продажи (по­купки) иностранной валюты от официального курса Центрального банка РФ отражаются ручными операциями.

Курсовая разница рассчитывается как произведение суммы про­даваемой валюты на разницу курса продажи и курса, установленного Центральным банком РФ на дату совершения сделки:

1000 х (30-29,1)=900 Рублей.

В случае превышения курса продажи над курсом ЦБ РФ сумма положительна, и необходимо ввести проводку по отражению внереа­лизационного дохода в кредит счета Н08 Внереализационные дохо­ды. В противном случае сумма отрицательна, и следует ввести про­водку по отражению внереализационного расхода в дебет счета Н09 Внереализационные расходы.

В качестве Субконто Внереализационные доходы (Внереали­зационные расходы) в проводке должен быть указан элемент спра­вочника Прочие доходы и расходы в реквизите Вид, которого выбрано значение Купля-продажа иностранной валюты.

Отражение комиссии банку за проведение операции по продаже валюты (Дт 91.2 Кт 51(52)) в налоговом учете отражается докумен­том Расход денежных средств (Меню Налоговый учет - Движе­ния денежных средств - Расход денежных средств). Реквизиты до­кумента:

• Контрагент, договор, сумма НДС в т.ч. - не заполняются.

• Условие или вид расхода - Расходы по оплате услуг кредит­ных организаций.

Документ заполняется автоматически данным документа Вы­писка.

Общая схема соответствия бухгалтерских и налоговых проводок сведена в таблицу.

Дополнительные сведения

• Налоговый учет операций выбытия имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 48);

• Налоговый учет расхода денежных средств (см. стр. 82);

• Налоговый учет курсовых (суммовых) разниц (см. стр. 134);

• Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 174);

• Регистр учета расхода денежных средств (см. стр. 182);

• Регистр учета внереализационных расходов текущего периода (см. стр. 315).

Формирование начальных остатков по налоговому учету

Под начальными остатками по налоговому учету понимаются входящие остатки по вспомогательным забалансовым счетам Н01, Н02 и т.д., необходимые для ведения налогового учета и правильного отражения данных в налоговых регистрах. Начальные остатки по налоговому учету можно ввести с помощью обработки Формирова­ние и контроль начальных остатков по налоговому учету (меню Налоговый учет - Формирование и контроль начальных остатков по налоговому учету) на основании данных бухгалтерского учета на начало даты, указанной в поле Остатки на дату.

Входящие остатки формируются по отдельным разделам учета. В поле Раздел учета указывается, помимо раздела учета, вспомога­тельный забалансовый счет, на котором ведется этот учет. Далее приведен список счетов и связанных с ними разделов учета, по кото­рым предусмотрено формирование и контроль начальных остатков.

• НО 1.01 Формирование стоимости объектов внеоборотных ак­тивов;

• НО 1.02 Учет стоимости оборудования;

• НО 1.05 Формирование прямых расходов на производство то­варов (работ, услуг) основного производства;

• НО 1.07 Транспортные расходы по доставке покупных товаров;

• Н02.01 Поступление и выбытие материалов;

• Н02.02 Поступление и выбытие товаров;

• Н02.03 Поступление и выбытие готовой продукции;

• Н02.04 Товары отгруженные;

• Н02.05 Поступление и выбытие ценных бумаг;

• Н02.06 Приобретение прав в рамках оказания финансовых услуг;

• Н04.09 Прочие расходы будущих периодов;

• Н05.01 Первоначальная стоимость основных средств;

• Н05.03 Первоначальная стоимость нематериальных активов;

• Н13.01 Движение дебиторской задолженности;

• Н 13.03 Движение кредиторской задолженности.

По кнопке Обновить формируется отчет, отражающий данные бухгалтерского и налогового учета на начало даты, указанной в поле Остатки на дату. Состав показателей отчета для разных разделов во многом совпадает. Рассмотрим в качестве примера отчет, сформи­рованный для раздела налогового учета Поступление и выбытие материалов.

Поступление и выбытие материалов

Налоговый учет материалов ведется по счету Н02.01 Поступле­ние и выбытие материалов в разрезе материалов, бухгалтерский учет — по счету 10 Материалы. По кнопке Обновить отражают­ся данные бухгалтерского и налогового учетов по каждому материа­лу как дебетовые остатки на заданную дату.

В приведенной выше таблице отражены следующие показатели:

• Материалы;

• Данные по бухгалтерскому учету;

• Данные по налоговому учету;

• Отклонение.

Материалы — показатель отражает материалы, по которым есть остатки в бухгалтерском или налоговом учете. При формировании данного отчета для других разделов учета этот показатель имеет дру­гой вид, соответствующий измерению (измерениям) аналитического учета, который ведется для данного раздела учета.

Данные по бухгалтерскому учету — показатель отражает со­стояние выбранного раздела учета по счетам бухгалтерского учета в разрезе объектов, по которым ведется бухгалтерский учет. Для по­ступления и выбытия материалов — это дебетовое сальдо по счету 10 в разрезе материалов.

Данные по налоговому учету — показатель отражает состояние выбранного раздела учета по счетам налогового учета в разрезе объ­ектов, по которым ведется налоговый учет. В примере — это дебето­вое сальдо по счету Н02.02.

Отклонение — отличие данных бухгалтерского и налогового учета. Указывается справочно.

При формировании отчета для некоторых разделов в отчете по­являются дополнительные показатели, описание которых будет при­ведено отдельно.

Для автоматического формирования проводок по вводу началь­ных остатков налогового учета на основании данных бухгалтерского учета используется кнопка Сформировать проводки. Эта операция может выполняться многократно. Проводки формируются в дебет счета, соответствующего выбранному разделу налогового учета. При этом сумма проводок - значение показателя Данные по бухгалтер­скому учету.

Для корректировки данных по налоговому учету вручную необ­ходимо подвести курсор к ячейке таблицы (курсор примет форму лупы) и двойным щелчком левой конки мыши открыть список про­водок по вспомогательным забалансовым счетам. Затем, используя аналогичный прием, из списка проводок открыть нужную операцию, в которую внести необходимые корректировки и записать исправ­ленную. После чего, для того чтобы отразились сделанные измене­ния, необходимо воспользоваться кнопкой Обновить.

Для корректировки вручную значений реквизитов справочников, относящихся к налоговому учету, необходимо подвести курсор к ячейке таблицы (курсор примет форму лупы) и двойным щелчком

левой конки мыши открыть форму элемента справочника. После корректировки элемент справочника должен быть записан.

Для того чтобы внесенные изменения отразились в сформирован­ном отчете, необходимо воспользоваться кнопкой Обновить.

Формирование стоимости объектов внеоборотных активов

Налоговый учет объектов внеоборотных активов ведется по счету Н01.01 Формирование стоимости объектов внеоборотных активов.

Аналитический учет по счету НО 1.01 ведется по объектам внеобо­ротных активов (элементы справочника Объекты внеоборотных активов).

Данные по налоговому учету формируются на основании дебето­вого сальдо по счету НО 1.01.

Данные по бухгалтерскому учету формируются на основании де­бетового сальдо по субсчетам счета 08 Вложения во внеоборотные активы:

• 08.01 Приобретение земельных участков;

• 08.02 Приобретение объектов природопользования;

• 08.03 Строительство объектов основных средств;

• 08.04 Приобретение отдельных объектов основных средств;

• 08.05 Приобретение нематериальных активов.

Данные по бухгалтерскому и налоговому учету выводятся по ка­ждому объекту внеоборотных активов.

Учет стоимости оборудования

Налоговый учет оборудования ведется по счету НО 1.02 Учет стоимости оборудования.

Аналитический учет по счету НО 1.02 ведется по объектам обору­дования (элементы справочника Оборудование).

Данные по налоговому учету формируются на основании дебето­вого сальдо по счету НО 1.02.

Данные по бухгалтерскому учету формируются на основании де­бетового сальдо по счету 07 Оборудование к установке.

Данные по бухгалтерскому и налоговому учету выводятся по ка­ждому объекту оборудования.

Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства

Налоговый учет прямых расходов на производство товаров (ра­бот, услуг) основного производства ведется по счету НО 1.05 Фор­мирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства.

Аналитический учет по счету НО 1.05 ведется по группам (видам) расходов (элементы справочника Группы (виды) расходов) и ви­дам номенклатуры (справочник Виды номенклатуры).

Данные по налоговому учету формируются на основании дебето­вого сальдо по счету НО 1.05 в разрезе видов номенклатуры и групп (видов) расходов.

В конфигурациях Бухгалтерский учет и Бухгалтерия + Тор­говля + Склад + Зарплата + Кадры данные по бухгалтерскому уче­ту формируются на основании дебетового сальдо по счету 20 Ос­новное производство. При этом информация группируется по ви­дам номенклатуры (значение субконто Виды номенклатуры счета 20) и группам (видам) расходов (реквизит Вид расходов значения субконто Затраты на производство счета 20).

В конфигурации Производство + Услуги + Бухгалтерия дан­ные по бухгалтерскому учету формируются на основании суммовых остатков по регистру оперативного учета Производство. При этом информация группируется по видам номенклатуры продукции, в не­завершенном производстве которой существуют остатки, а также по группам (видам) расходов, соответствующим видам затрат в неза­вершенном производстве.

При автоматическом формировании начальных остатков для це­лей налогового учета по кнопке Сформировать проводки в про­водках в качестве группы (вида расхода для всех прямых расходов указываются материальные расходы.

Транспортные расходы по доставке покупных товаров

Налоговый учет транспортных расходов ведется по счету НО 1.07 Транспортные расходы по доставке покупных товаров.

Данные по налоговому учету формируются на основании дебето­вого сальдо по счету НО 1.07.

Данные по бухгалтерскому учету формируются на основании де­бетового сальдо по счету 44.1.1 Издержки обращения в организаци­ях, осуществляющих торговую деятельность, не облагаемую ЕНВД. По счету ведется аналтический учет по издержкам обращения (элементы справочника Статьи издержек обращения). При фор­мировании и контроле начальных остатков учитывается только то сальдо по счету 44.1.1, которое относится к списывающимся пропор­ционально остатку товаров статьям издержек обращения (меню Сервис - Налоговый учет закладка Списание издержек).

Поступление и выбытие материалов

Налоговый учет материалов ведется по счету Н02.01 Поступле­ние и выбытие материалов.

Аналитический учет по счету Н02.01 ведется по отдельным мате­риалам (элементы справочника Материалы).

Данные по налоговому учету формируются на основании дебето­вого сальдо по счету Н02.01.

В конфигурациях Бухгалтерский учет и Бухгалтерия + Тор­говля + Склад + Зарплата + Кадры данные по бухгалтерскому учету формируются на основании дебетового сальдо по счету 10 Материалы.

В конфигурации Производство + Услуги + Бухгалтерия дан­ные по бухгалтерскому учету формируются на основании суммовых остатков по регистру оперативного учета Партии по материально-производственным запасам, отнесенным к виду Материалы.

Данные по бухгалтерскому и налоговому учету выводятся по от­дельным материалам.

Поступление и выбытие товаров

Налоговый учет покупных товаров ведется по счету Н02.02 По­ступление и выбытие товаров.

Аналитический учет по счету Н02.02 ведется по отдельным но­менклатурным единицам (элементы справочника Номенклатуры). В Комплексной конфигурации дополнительно используется второй уровень субконто Типы номенклатуры.

Данные по налоговому учету формируются на основании дебето­вого сальдо по счету Н02.02.

В конфигурациях Бухгалтерский учет и Бухгалтерия + Тор-говля + Склад + Зарплата + Кадры данные по бухгалтерскому уче­ту формируются на основании дебетового сальдо по счету 41 Това­ры.

В конфигурации Производство + Услуги + Бухгалтерия дан­ные по бухгалтерскому учету формируются на основании суммовых остатков по регистру оперативного учета Партии по материально-производственным запасам, отнесенным к виду Товары.

Данные по бухгалтерскому и налоговому учету выводятся по от­дельным номенклатурным единицам.

Поступление и выбытие готовой продукции

Налоговый учет товаров собственного производства ведется по счету Н02.03 Поступление и выбытие готовой продукции.

Аналитический учет по счету Н02.03 ведется по отдельным но­менклатурным единицам (элементы справочника Номенклатуры).

Данные по налоговому учету формируются на основании дебето­вого сальдо по счету Н02.03.

В конфигурациях Бухгалтерский учет и Бухгалтерия + Тор­говля + Склад + Зарплата + Кадры данные по бухгалтерскому уче­ту формируются на основании дебетового сальдо по счету 43 Гото­вая продукция.

В конфигурации Производство + Услуги + Бухгалтерия дан­ные по бухгалтерскому учету формируются на основании суммовых остатков по регистру оперативного учета Партии по материально-производственным запасам, отнесенным к видам Продукция или Полуфабрикаты.

Данные по бухгалтерскому и налоговому учету выводятся по от­дельным номенклатурным единицам.

Товары отгруженные

Налоговый учет товаров отгруженных без перехода права собст­венности ведется по счету Н02.04 Товары отгруженные.

Аналитический учет по счету Н02.04 ведется по отдельным но­менклатурным единицам (элементы справочника Номенклатуры). В Комплексной конфигурации дополнительно используется второй Уровень субконто Типы номенклатуры.

Данные по налоговому учету формируются на основании дебето­вого сальдо по счету Н02.04.

В конфигурациях Бухгалтерский учет и Бухгалтерия + Тор­говля + Склад + Зарплата + Кадры данные по бухгалтерскому уче­ту формируются на основании дебетового сальдо по счету 45 Това­ры отгруженные.

В конфигурации Производство + Услуги + Бухгалтерия дан­ные по бухгалтерскому учету формируются на основании суммовых остатков по регистру оперативного учета Партии отданные по ма­териально-производственным запасам, отданным на реализацию.

Данные по бухгалтерскому и налоговому учету выводятся по от­дельным номенклатурным единицам.

Поступление и выбытие ценных бумаг

Налоговый учет ценных бумаг ведется по счету Н02.05 Поступ­ление и выбытие ценных бумаг.

Аналитический учет по счету Н02.05 ведется по ценным бумагам (элементы справочника Ценные бумаги).

Данные по налоговому учету формируются на основании дебето­вого сальдо по счету Н02.05.

Данные по бухгалтерскому учету формируются на основании де-бето вого сальдо по счету 58.2 Долговые ценные бумаги.

Данные по бухгалтерскому и налоговому учету выводятся в раз­резе отдельных ценных бумаг.

Приобретение прав в рамках оказания финансовых услуг

Налоговый учет прав, приобретенных в рамках оказания финан­совых услуг, ведется по счету Н02.06 Приобретение прав в рамках оказания финансовых услуг.

Аналитический учет по счету Н02.06 ведется по контрагентам (элементы справочника Контрагенты) и договорам (справочник Договоры).

Данные по налоговому учету формируются на основании дебето­вого сальдо по счету Н02.06.

Данные по бухгалтерскому учету формируются на основании де­бетового сальдо по счету 58.5 Приобретенные права в рамках ока­зания финансовых услуг.

Данные по бухгалтерскому и налоговому учету выводятся в раз­резе контрагентов и договоров.

Прочие расходы будущих периодов

Налоговый учет прочих расходов будущих периодов ведется по счету Н04.09 Прочие расходы будущих периодов.

Аналитический учет по счету Н04.09 ведется по статьям расходов будущих периодов (элементы справочника Расходы будущих пе­риодов).

Данные по налоговому учету формируются на основании дебето­вого сальдо по счету Н04.09.

Данные по бухгалтерскому учету формируются на основании де­бетового сальдо по счету 97 Расходы будущих периодов.

Данные по бухгалтерскому и налоговому учету выводятся в раз­резе статей расходов будущих периодов.

Первоначальная стоимость основных средств

Налоговый учет объектов основных средств ведется по счетам Н05.01 Первоначальная стоимость основных средств и Н05.02 Сумма начисленной амортизации основных средств.

По счету Н05.01 отражается первоначальная (восстановительная) стоимости основных средств, а по счету Н05.02 — амортизация, на­численная для целей налогового учета. Учет по этим счетам ведется в разрезе объектов основных средств.

Первоначальная стоимость основных средств

Содержание раздела

---