Организация налогового учета в 1С:Предприятии 7.7

Организация налогового учета в 1С:Предприятии 7.7 описана на основе типовой конфигурации 1C:Бухгалтерии 7.7 (конфигура­ция Бухгалтерский учет). Решения, аналогичные описанным, реа­лизованы и в других прикладных решениях семейства программ 1С:Предприятия 7.7, использующих компоненту Бухгалтерский учет. Это относится к конфигурации Производство + Услуги + Бухгалтерия и комплексной конфигурации Бухгалтерия + Торгов­ля + Склад + Зарплата + Кадры.

Задачи налогового учета

С 1 января 2002 года в Российской Федерации вступила в силу глава 25 Налог на прибыль организаций части второй Налогового кодекса. В ней впервые на законодательном уровне дано определение налогового учета как системы обобщения информации для определе­ния налоговой базы по налогу на основе данных первичных доку­ментов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотрен­ным Налоговым кодексом.

В соответствии с установленным порядком, с 1 января 2002 года в е предприятия обязаны вести налоговый учет. Каждый факт хо­зяйственной деятельности предприятия необходимо отражать не только с точки зрения бухгалтерского, но и налогового учета.

Система налогового учета организуется налогоплательщиком са­мостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последова­тельно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствую­щим приказом (распоряжением) руководителя.

Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждо­го отчетного (налогового) периода на основе данных налогового уче-mQ- Данные налогового учета должны отражать порядок формирова-

1С:Предприятие 7.7. Руководство по ведению налогового учета

ния суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (от­четном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолжен­ности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль.

Подтверждением данных налогового учета являются (наряду с первичными учетными документами и расчетом налоговой базы) и аналитические регистры налогового учета. Аналитические регистры налогового учета - это сводные формы систематизации данных на­логового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета. Формы регистров на­логового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разраба­тываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налого­обложения. Регистры налогового учета формируются по всем опера­циям, тем или иным образом, учитываемым для целей налогообло­жения.

Таким образом, с 1 января 2002 года на организацию, а практиче­ски на бухгалтера, возлагаются следующие задачи, которые в соот­ветствии с главой 25 НК РФ решаются налогоплательщиком само­стоятельно:

• организация системы налогового учета;

• отражение данных налогового учета;

• разработка форм регистров налогового учета.

Общее описание системы налогового учета в 1С:Предприятии 7.7

Система налогового учета в 1С:Предприятии 7.7 реализована в полном соответствии с требованиями главы 25 НК РФ и включает:

• порядок определения и классификацию доходов;

• порядок определения и классификацию расходов;

• порядок организации ведения налогового учета доходов и расходов;

• ведение (формирование) аналитических регистров налогового учета;

• порядок определения и расчета налоговой базы, включая ме­ханизм автоматического заполнения декларации по налогу на

В 1С:Предприятии 7.7 данные бухгалтерского и налогового учета формируются параллельно на основании данных первичного учета. Такой поход обеспечивает учет специфики отражения отдель­ных хозяйственных операций для целей налогового учета.

Ведение налогового учета предполагает отражение для целей на­логообложения таких хозяйственных операций, как поступление и расход денежных средств, приобретение и выбытие имущества (ра­бот, услуг, прав), учет расходов на оплату труда, начисление штраф­ных санкций и т.п.

Если хозяйственная операция отражается однозначно и в бухгал­терском, и в налоговом учете, то нет необходимости дважды вносить одни и те же данные вручную -- при регистрации хозяйственной операции в налоговом учете в программе можно использовать дан­ные бухгалтерского учета.

Вместе с тем, существует возможность отражения специфических операций налогового учета, которые не регистрируются в бухгалтер­ском учете, например, перенос на следующие отчетные (налоговые) периоды расходов, учитываемых в особом порядке.

Такие операции, как включение в состав расходов текущего от­четного (налогового) периода расходов, принимаемых к учету в осо­бом порядке (нормируемых расходов, расходов будущих периодов и т.п.), учет стоимости списанных товаров и материалов, расчет стои­мости готовой продукции, расчет амортизации и многие другие, при-

зательств, начисляемых в случае признания должником или по ре­шению суда. Начисленные штрафные санкции отражаются в налого­вом учете в соответствии с подпунктом 4 пункта 4 статьи 271 НК РФ.

Отражение расходов на оплату труда в налоговом учете произво­дится по всем начислениям, производимым в пользу работников, исходя из фактических сумм в соответствии со статьей 255 НК РФ. Исключение составляют расходы по добровольному страхованию, предусмотренные в подпункте 16 статьи 255 НК РФ - они отража­ются в 1С:Предприятии 7.7 в особом порядке.

Начисление налогов и сборов, включаемых на основании под­пункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ в состав прочих расходов, от­ражается в налоговом учете отдельно по видам налогов (сборов).

Прочие хозяйственные операции выделены в отдельную группу в связи с тем, что по ним не ведутся специальные налоговые регистры, тем не менее, они могут влиять на величину налоговой базы. В 1C:Предприятии 7.7 к таким операциям относятся:

• списание материалов, товаров, продукции (передача в производство, использование для собственных нужд и т.п.);

• расчет курсовых (суммовых) разниц;

• корректировка дебиторской и кредиторской задолженности.

Все хозяйственные операции отражаются на счетах налогового учета, которые используются для формирования налоговых регист­ров и заполнения налоговой декларации.

Регламентные операции по налоговому учету

Кроме отражения отдельных хозяйственных операций, для целей налогового учета в 1C:Предприятии 7.7 реализовано автоматиче­ское выполнение следующих регламентных операций:

• начисление амортизации;

• учет отрицательного результата от реализации амортизируе­мого имущества в составе расходов текущего отчетного (нало­гового) периода;

• учет расходов на НИОКР в составе расходов текущего отчет­ного (налогового) периода;

• учет расходов на освоение природных ресурсов в составе рас­ходов текущего отчетного (налогового) периода;

• учет фактических сумм платежей (взносов) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударствен­ного пенсионного обеспечения работников;

• учет фактических сумм платежей (взносов) по добровольному личному страхованию, предусматривающему оплату страхов­щиками медицинских расходов;

• учет фактических сумм платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключи­тельно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности;

• учет расходов по страхованию имущества в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;

• учет прочих расходов будущих периодов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;

• учет расходов по долгосрочному страхованию жизни работ­ников в составе расходов текущего отчетного (налогового) пе­риода;

• учет расходов по страхованию на оплату медицинских расхо­дов в составе расходов текущего отчетного (налогового) перио­да;

• учет расходов по страхованию на случай утраты трудоспособ­ности или наступления смерти в составе расходов текущего от­четного (налогового) периода;

• учет представительских расходов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;

• учет расходов на рекламу (нормируемых в соответствии с пунктом 4 статьи 264 НК РФ) в составе расходов текущего от­четного (налогового) периода;

• расчет стоимости сырья/материалов, списанных в текущем отчетном (налоговом) периоде;

• расчет стоимости товаров, списанных в текущем отчетном (налоговом) периоде;

• учет транспортных расходов в составе расходов текущего отчетного (налогового) периода;

• расчет стоимости продукции.

Перечисленные регламентные операции по налоговому учету вы­полняются в конце месяца после того, как в налоговом учете отра­жены все хозяйственные операции за месяц. Результат этих опера­ций (стоимость реализованных товаров, представительские расходы в соответствии с нормативами и т.п.) отражается на счетах налогово­го учета, которые используются для заполнения налоговой деклара­ции.

Структура счетов налогового учета

Для отражения данных налогового учета используются вспомога­тельные забалансовые счета. Эти счета не используются для ведения бухгалтерского учета и не учитываются при формировании бухгал­терской отчетности. Номера налоговых счетов начинаются с буквы Н.

Счета налогового учета имеют следующую структуру (для упро­щения и обобщения структура счетов показана без учета субсчетов):

• Н01 Формирование стоимости объекта учета;

• Н02 Движение имущества, прав;

• НОЗ Нормируемые расходы;

• Н04 Расходы будущих периодов;

• Н05 Амортизируемое имущество;

• Н06 Доходы от реализации имущества, работ, услуг, прав;

• Н07 Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав;

• Н08 Внереализационные доходы;

• Н09 Внереализационные расходы;

• НЮ Убытки прошлых лет по объектам обслуживающих производств;

• НИ Убытки прошлых лет;

• Н12 Учет целевого финансирования;

• Н13 Движение дебиторской и кредиторской задолженности.

По счету Н01 Формирование стоимости объекта учета отража­ются расходы, произведенные в текущем периоде и связанные с формированием стоимости объектов учета, которые будут приняты к учету позднее. Например, на отдельных субсчетах счета Н01 отража­ется стоимость строящихся основных средств, расходы на НИОКР и освоение природных ресурсов.

По субсчетам счета Н02 Движение имущества, прав отражается поступление и выбытие активов (товаров, материалов, готовой про­дукции и т.п.) в оценке, принятой для целей налогового учета.

По счету НОЗ Нормируемые расходы отражаются расходы, ко­торые могут быть приняты к налоговому учету только в сумме, не превышающей нормативов, установленных для таких расходов гла­вой 25 НК РФ. В частности, это относится к представительским рас­ходам, расходам на страхование, отдельным статьям расходов на рекламу.

По счету Н04 Расходы будущих периодов отражаются расходы, которые не могут быть отнесены к расходам текущего периода в мо­мент их признания, а включаются равными долями в расходы буду­щих отчетных (налоговых) периодов.

По счету Н05 Амортизируемое имущество отражается первона­чальная стоимость и суммы амортизации основных средств и нема­териальных активов, принятые для целей налогового учета.

По счету Н06 Доходы от реализации имущества, работ, услуг, прав отражаются доходы от реализации текущего отчетного (нало­гового) периода.

По счету Н07 Расходы, связанные с реализацией имущества, ра­бот, услуг, прав отражаются расходы, связанные с реализацией, те­кущего отчетного (налогового) периода.

По счетам Н08 Внереализационные доходы и Н09 Внереали­зационные расходы отражаются соответственно внереализационные доходы и внереализационные расходы текущего отчетного (налого­вого) периода.

По счетам НЮ Убытки прошлых лет по объектам обслуживаю­щих производств и НИ Убытки прошлых лет отражаются убыт­ки прошлых лет. Такие убытки могут быть отнесены к текущему на­логовому периоду и перенесены на будущие налоговые периоды в порядке, установленном главой 25 НК РФ.

По счету Н12 Учет целевого финансирования отражается дви­жение имущества и денежных средств в рамках целевого финансиро­вания.

По счету Н13 Движение дебиторской и кредиторской задолжен-сти отражается движение дебиторской и кредиторской задолжен-сти, возникающее при учете хозяйственных операций. На отдель-

ном субсчете для целей формирования регистра по движению креди­торской задолженности отражается НДС по кредиторской задолжен­ности.

Формирование и контроль начальных остатков по налоговому учету

Для облегчения начала ведения налогового учета в 1 (^Предприятии 7.7 предусмотрено автоматическое формирование начальных остатков по следующим налоговым счетам:

• НО 1.01 Формирование стоимости объектов внеоборотных активов;

• Н01.02 Учет стоимости оборудования;

• Н01.05 Формирование прямых расходов на производство то­варов (работ, услуг) основного производства;

• НО 1.07 Транспортные расходы по доставке покупных това­ров;

• Н02.01 Поступление и выбытие материалов;

• Н02.02 Поступление и выбытие товаров;

• Н02.03 Поступление и выбытие готовой продукции;

• Н02.04 Товары отгруженные;

• Н02.05 Поступление и выбытие ценных бумаг;

• Н02.06 Приобретение прав в рамках оказания финансовых услуг;

• Н04.09 Прочие расходы будущих периодов;

• Н05.01 Первоначальная стоимость основных средств;

• Н05.02 Сумма начисленной амортизации основных средств;

• Н05.03 Первоначальная стоимость нематериальных акти­вов;

• Н05.04 Сумма начисленной амортизации нематериальных активов;

• Н13.01 Движение дебиторской задолженности;

• Н13.02 Движение кредиторской задолженности;

• Н 13.03 НДС по кредиторской задолженности.

Начальные остатки формируются по данным бухгалтерского уче­та и могут быть скорректированы вручную. В случае ручной коррек-

тировки возможно легко увидеть разницу между оценкой объектов учета в бухгалтерском и налоговом учете.

Регистры налогового учета

В 1C:Предприятии 7.7 сохранена классификация налоговых ре­гистров, рекомендованная МНС РФ. В соответствии с ней регистры налогового учета делятся на четыре группы:

• Регистры учета хозяйственных операций (см. стр. 169);

• Регистры промежуточных расчетов (см. стр. 194);

• Регистры учета состояния единицы налогового учета (см. стр. 227);

• Регистры формирования отчетных данных (см. стр. 287).

Регистры учета хозяйственных операций являются источником систематизированной информации о проводимых организацией опе­рациях, которые тем или иным образом влияют на величину налого­вой базы в текущем или будущих периодах.

Регистры промежуточных расчетов предназначены для отражения и хранения информации о порядке проведения налогоплательщиком расчетов промежуточных показателей, необходимых для формирова­ния налоговой базы в порядке, предусмотренном главой 25 НК РФ.

Регистры учета состояния единицы налогового учета являются источником систематизированной информации о состоянии показа­телей объекта учета, информация о которых используется более од­ного отчетного (налогового) периода.

Регистры формирования отчетных данных содержат информацию о порядке получения значений конкретных строк налоговой декла­рации.

В состав 1С:Предприятия 7.7 в настоящий момент включены следующие регистры налогового учета.

Регистры учета хозяйственных операций:

• Регистр учета операций приобретения имущества, работ, ус­луг, прав (см. стр. 169);

• Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав (см. стр. 174);

• Регистр учета поступлений денежных средств (см. стр. 179);

• Регистр учета расхода денежных средств (см. стр. 182);

• Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за от­четный период (см. стр. 185);

• Регистр учета расходов по оплате труда (см. стр. 188);

• Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав рас­ходов (см. стр. 191).

Регистры промежуточных расчетов:

• Регистр-расчет амортизации нематериальных активов (см. стр. 194);

• Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в от­четном периоде (см. стр. 199);

• Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчет­ную дату (см. стр. 206);

• Регистр учета договоров на добровольное страхование работ­ников (см. стр. 209);

• Регистр учета расходов по добровольному страхованию ра­ботников (см. стр. 214);

• Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода (см. стр. 220).

Регистры учета состояния единицы налогового учета:

• Регистр информации об объекте основных средств (см. стр. 227);

• Регистр информации об объекте нематериальных активов (см. стр. 236);

• Регистр информации о движении приобретенных товаров, учитываемых по методу средней себестоимости (см. стр. 242);

• Регистр информации о движении приобретенного сы­рья/материалов, учитываемых по методу средней себестоимо­сти (см. стр. 256);

• Регистр учета расходов будущих периодов (см. стр. 263);

• Регистр учета операций по движению дебиторской задолжен­ности (см. стр. 270);

• Регистр учета операций по движению кредиторской задол­женности (см. стр. 275);

• Регистр учета расчетов с бюджетом (см. стр. 281);

• Регистр учета расчетов по штрафным санкциям (см. стр. 284). Регистры формирования отчетных данных:

• Регистр-расчет амортизации основных средств (см. стр. 287);

• Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном пе­риоде (см. стр. 292);

• Регистр учета прочих расходов текущего периода (см. стр. 300);

• Регистр-расчет финансового результата от реализации амортизируемого имущества (см. стр. 304);

• Регистр-расчет остатка транспортных расходов (см. стр. 304);

• Регистр учета внереализационных расходов текущего периода (см. стр. 315);

• Регистр-расчет финансового результата от реализации прав, которые были приобретены ранее в рамках операции по оказа­нию финансовых услуг (см. стр. 319);

Регистр учета доходов текущего периода (см. 319).

Указанный перечень реализованных налоговых регистров не яв­ляется окончательным и будет расширяться.

Заполнение налоговой декларации

Приказом МНС РФ от 7.12.2001 г. № БГ-3-02/542 Об утвер­ждении формы декларации по налогу на прибыль организаций (в ред. Приказа МНС РФ от 12.07.2002 N БГ-3-02/358) установлено, что организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют налоговую декларацию за отчетный пери­од и налоговый период (календарный год).

По итогам за январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев такие организа­ции представляют сведения о причитающихся к уплате суммах нало­га в объеме Титульного листа (Листа 01) и Листа 02 налоговой дек­ларации.

Формирование налоговой декларации в 1С:Предприятии 7.7 реализовано в соответствии с Приказом МНС РФ от 7.12.2001 г. № БГ-3-02/542 Об утверждении формы декларации по налогу на прибыль организаций (в ред. Приказа МНС РФ от 12.07.2002 N БГ-3-02/358), а заполнение -- в соответствии с Инструкцией по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвер­жденной Приказом МНС РФ от 29.12.2001 г. № БГ-3-02/585.

Система налогового учета, реализованная в 1С:Предприятии 7.7, обеспечивает автоматическое заполнение налоговой декларации

по данным налогового учета. Наряду с этим поддерживается и руч­ная корректировка декларации на усмотрение бухгалтера.

Особенности интерфейса комплексной конфигурации Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры

В комплексной конфигурации Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры существуют некоторые особенности ин­терфейса документов и отчетов по налоговому учету:

• Во всех формах диалогов документов и отчетов используется реквизит Юр. лицо, который необходим для организации многофирменного учета. Налоговые документы и отчеты фор­мируются по каждому собственному юридическому лицу (ком­пании) отдельно.

• Ссылки на пункты меню в описаниях даны для конфигураций Бухгалтерский учет и Производство+Услуги+Бухгалтерия и не соответствуют меню Комплексной конфигурации. Налого­вые документы вызываются из меню Торговля и бухгалтерия - Документы налогового учета. Налоговые регистры вызыва­ются из меню Отчеты - Регистры налогового учета. Назва­ния конечных пунктов меню совпадают.

• В некоторых формах диалогов в Комплексной конфигурации и конфигурации Бухгалтерский учет возможны отличия в расположении реквизитов. В случае существенных отличий в тексте дополнительно приводится внешний вид форм диалогов для Комплексной конфигурации.

Указанные особенности следует учитывать при ознакомлении с содержанием книги. Специальных оговорок по тексту на эту тему не делается.

Примечание. В связи с возможными изменениями в законодатель­стве и развитием налогового учета в конфигурациях, описание порядка налогового учета может не полностью соответствовать используемой Вами конфигурации.

Ведение налогового учета

Налоговый учет приобретения имущества, работ, услуг, прав

В налоговом учете отражаются операции приобретения имущест­ва, работ, услуг, прав, влияющие на расчет налоговой базы налога на прибыль организаций в текущем (отчетном) периоде. Суммы соот­ветствующих расходов на приобретение подлежат включению в со­став налоговой базы в порядке, установленном главой 25 НК РФ.

Отражение операций приобретения имущества, работ, услуг, прав в налоговом учете

Для ввода сведений о проведенных операциях приобретения имущества в типовой конфигурации предназначен документ Опе­рации приобретения имущества, работ, услуг, прав (меню Налого­вый учет - Операции приобретения и выбытия имущества, работ, услуг, прав - Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав).

Примечание. В Комплексной конфигурации внешний вид формы документа будет отличаться, помимо стандартных отличий, до­полнительным реквизитом табличной части Тип ТМЦ.

Каждая строка документа соответствует одной операции приобре­тения имущества. Приобретение одного наименования имущества отражается в документе отдельной строкой табличной части. Опера­ции приобретения имущества, проведенные в течение дня, можно отразить в одном документе.

Контрагент, договор

В реквизите Контрагент указывается поставщик имущества ра­бот, услуг, прав.

В реквизите Договор указывается договор, на основании кото­рого приобретается имущество.

Данные реквизиты имеет смысл указывать в том случае, если операция связана с изменением дебиторской или кредиторской за­долженности.

Условие получения имущества

Возможны следующие варианты условий получения имущества:

• С последующей оплатой;

• В счет ранее выданных авансов;

• В счет расчетов по договору мены;

• Другие существенные условия;

• По договору займа;

• В рамках целевого поступления и финансирования, благотворительной деятельности;

• По договору дарения (безвозмездно).

При покупке имущества следует использовать одно из первых че­тырех условий.

Значение Другие существенные условия используется при по­ступлении имущества, не изменяющем дебиторской или кредитор­ской задолженности, например, при вводе расходов, отраженных в авансовом отчете.

Вид расхода

Данный реквизит разделяет приобретенное имущество, работы, услуги, права по видам поступившего имущества и может принимать следующие значения:

• Связанные с приобретением товаров;

• Связанные с приобретением сырья и материалов;

• Связанные с приобретением (строительством) основных средств;

• Связанные с приобретением нематериальных активов;

• Связанные с приобретением ценных бумаг;

• Связанные с приобретением прав;

• Транспортные расходы по доставке покупных товаров;

• Представительские расходы;

• Расходы на рекламу (по нормативу);

• Расходы будущих период;

• Гарантийный ремонт и обслуживание;

• На НИОКР;

• По освоению природных ресурсов;

• Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов;

• Внереализационные расходы;

• На реализацию основных средств;

• На реализацию нематериальных активов;

• На реализацию прочего имущества;

• По выбытию имущества;

• По безвозмездной передаче имущества;

• Не принимаемые для целей налогообложения.

Элемент расхода

Для вида расходов Другие расходы, включаемые в состав кос­венных расходов следует дополнительно указать группу или вид косвенных расходов:

• Материальные расходы;

• Налоги и сборы;

• Пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности;

• Расходы на командировки;

• Расходы на рекламу;

• Информационные услуги;

• Изучение конъюнктуры рынка;

• Ремонт основных средств или отчисления на создание ре­монтного фонда;

• Подготовка и переподготовка кадров;

• Охрана имущества;

• Услуги по управлению;

• Аудиторские услуги;

• Предоставление работников сторонними организациями;

• Социальная зашита инвалидов;

• Другие расходы, принимаемые для целей налогообложения,

Для вида расходов Внереализационные расходы следует дополнительно указать вид внереализационных расходов:

• Содержание имущества, переданного в аренду;

• Услуги банков;

• Убытки прошлых лет;

• Прочие внереализационные расходы.

Объект учета

Для следующих видов расходов, следует указывать конкретный объект учета, на приобретение которого относятся данные расходы. Если в строке документа указано условие получения имущества, для которого не требуется указывать вид расхода, например, В рамках целевого поступления и финансирования, благотворительной дея­тельности, то в этом случае также следует указать объект учета:

Примечание. В Комплексной конфигурации нет отдельного спра­вочника Материалы. Учет материалов реализован в составе справочника Номенклатура. При этом используется дополни­тельный реквизит табличной части Тип ТМЦ, в котором ука­зывается, чем в данный момент является реквизит Объект -материалом, товаром или продукцией.

Тип ТМЦ (только для Комплексной конфигурации)

Заполняется только в случаях, когда реквизит Объект Учета является справочником Номенклатура, в других случаях остается незаполненным. Возможные значения: Материал, Товар, Про­дукция - используются для уточнения типа номенклатуры в рекви­зите Объект учета.

Сумма

Сумма расходов на приобретение для целей налогового учета, Как правило, это сумма задолженности нашей организации перед по­ставщиком, уменьшенная на суммы уплаченного НДС, если упла­ченная поставщику сумма налога на добавленную стоимость не

включается в стоимость приобретенного имущества, работ услуг, прав.

Количество

Количество приобретенного имущества одного наименования.

Задолженность

Сумма, на которую изменяется дебиторская или кредиторская за­долженность контрагента.

НДС в том числе

Сумма НДС по кредиторской задолженности. Сумму НДС следу­ет указывать только для операций, изменяющих кредиторскую за­долженность, например, при приобретении имущества с последую­щей оплатой.

В случае если для целей бухгалтерского учета НДС по приобре­тенному имуществу не выделяется, а входит в стоимость этого иму­щества, то реквизит остается незаполненным.

Дата признания

Дата признания соответствующих расходов (доходов) в соответ­ствии с требованиями главы 25 НК РФ.

Основание признания

Информация, идентифицирующая операцию по формированию стоимости объекта учета.

Наименование операции

В этом поле указывается вспомогательная информация, служащая для идентификации операции: содержание операции, ссылка на пер­вичный документ и т.п.

Проведение документа Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав

При проведении документа формируются проводки по вспомога­тельным забалансовым счетам в зависимости от указанного условия получения, объекта учета и вида расхода. В следующих таблицах приведено соответствие формируемых проводок условиям поступле­ния, а также указаны реквизиты документа, определяющие суммы и объекты аналитического учета проводок.

Проводки по учету задолженности

Проводки по учету расходов и формированию стоимости имущества

Примечание. В Комплексной конфигурации:

• Вместо аналитики Материалы, используется аналитика Номенклатура, поскольку все материалы учитываются в справочнике Номенклатура.

• Для раздельного учета товаров и продукции по счету Н02.2 Поступление и выбытие товаров дополнительно ведет­ся аналитический учет по видам номенклатуры.

• Объекты внеоборотных активов учитываются в справочнике Внеоборотные активы.

Проводки по учету внереализационных расходов и целевого

финансирования

Кроме операций приобретения имущества, связанных с соверше­нием расходов, документ предназначен для отражения в учете дохо­дов, связанных с безвозмездным поступлением имущества, а также для учета имущества, полученного в рамках целевого финансирова­ния. При указании в строке документа соответствующего условия получения при проведении документа будут сформированы следую­щие проводки:

Автоматическое заполнение документа

Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав

Конфигурация Бухгалтерский учет

В типовой конфигурации предусмотрен механизм, автоматически заполняющий документ сведениями об операциях приобретения имущества. Для того чтобы выполнить автоматическое заполнение, следует в открытом документе нажать кнопку Заполнить. Автома­тическое заполнение выполняется по документам бухгалтерского учета, отражающим отдельные хозяйственные операции (Поступле­ние товаров, Услуги сторонних организаций и т.п.), а также по операциям, введенным вручную.

Заполнение по операциям,введенным вручную

При автоматическом заполнении в документ включаются опера­ции, отраженные в бухгалтерском учете проводками со следующими корреспонденциями (любые комбинации счетов дебета и кредита):

По дебету счетов:

• 07 Оборудование к установке,

• 08 Вложения во внеоборотные активы,

• 10 Материалы,

• 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей,

• 20 Основное производство,

• 21 Полуфабрикаты собственного производства,

• 23 Вспомогательные производства,

• 25 Общепроизводственные расходы,

• 26 Общехозяйственные расходы,

• 28 Брак в производстве,

• 29 Обслуживающие производства и хозяйства,

• 41 Товары,

• 44 Расходы на продажу,

• 45 Товары отгруженные,

• 58.2 Долговые ценные бумаги,

• 58.5 Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг,

• 91.2 Прочие расходы,

• 97 Расходы будущих периодов,

• 99 Прибыли и убытки.

По кредиту счетов:

• 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками,

• 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам,

• 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам,

• 71 Расчеты с подотчетными лицами,

• 76.5 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в руб­лях,

• 76.55 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в валю­те,

• 86 Целевое финансирование,

• 91.1 Прочие доходы

• 98 Доходы будущих периодов.

Из проводок, отобранных по перечисленным выше корреспонден-циям, исключаются проводки:

• По начислению курсовых разниц;

• Отражающие операции, связанные с куплей-продажей иностранной валюты;

• По поступлению оборудования и внеоборотных активов:

• Безвозмездно;

• В качестве средств целевого финансирования.

В зависимости от корреспондирующих счетов и значений субкон­то, в отобранных проводках заполняются реквизиты документа Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав.

Контрагент, договор

Реквизиты заполняются в том случае, если по счету кредита ото­бранной проводки ведется аналитический учет по контрагентам и договорам.

Условие получения имущества

Условие получения определяется в зависимости от корреспонди­рующих счетов в проводке, отражающей операцию в бухгалтерском учете.

Вид расхода, объект учета и элемент расхода

Вид расхода, объект учета и элемент расхода определяются в за­висимости от корреспондирующих счетов в проводке, отражающей операцию в бухгалтерском учете.