Крылов Э. - Анализ состояния и эффективности использования трудовых ресурсов предприятия
Санкт-Петербургский государственный университет аэрокосмического приборостроения
П р е д и с л о в и е
В учебном пособии рассматриваются вопросы, связанные с анализом состояния и использования трудовых ресурсов предприятия. Эта тема входит в структуру учебного курса "Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности", который изучается в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта к подготовке экономистов-бухгалтеров.
В учебном пособии раскрыты задачи, которые решаются в процессе анализа трудовых показателей. Показано, какая информационная база используется при этом, в чем состоят факторы и резервы повышения производительности труда. В пособии сформированы основы анализа обеспеченности предприятия рабочей силой, а также использования его трудового потенциала. Обоснована система обобщающих показателей эффективности использования трудовых ресурсов.
Проведен анализ влияния интенсивных и экстенсивных факторов на повышение эффективности использования трудовых ресурсов. Проанализировано влияние на эффективность использования трудовых ресурсов таких факторов, как структурные изменения в объеме выпуска продукции, ввод новых объектов в эксплуатацию, изменение объема производства и ряда других.
Выявлены резервы повышения эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.
Авторы благодарят рецензентов за проделанную ими работу по рецензированию учебного пособия.
1. Анализ состояния и использования трудовых ресурсов предприятия
Задачи анализа и источники информации, используемые при анализе. Факторы и резервы повышения производительности труда
В процессе анализа трудовых показателей (показателей, отражающих использование трудовых ресурсов) решаются задачи, направленные на оценку и обоснованность плана по трудовым показателям, выявляются факторы и резервы повышения эффективности использования трудовых ресурсов.
К числу основных задач анализа трудовых показателей можно отнести следующие:
оценка обоснованности плана по трудовым показателям, включающая оценку обеспеченности производственной программы рабочей силой и оценку обоснованности плана по труду;
оценка влияния основных технико-экономических факторов на изменение фактических показателей по труду в сравнении с планом и предыдущим годом;
выявление резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов на основе сравнения фактических значений трудовых показателей с их нормативным, эталонным и реально допустимым уровнем;
накопление аналитически обработанной необходимой информации для повышения обоснованности управленческих решений, разработки оперативных, текущих и прогнозных планов по труду;
оценка изменений в составе и структуре трудовых показателей, в трудовом потенциале предприятия, в системе стимулирования и оплаты труда с целью повышения обоснованности планов по выпуску и реализации продукции;
оценка качества нормативов по труду и выполнения планов по снижению трудоемкости.
Источники информации, используемые при анализе
В зависимости от уровня детализации и цели анализа источниками получения данных могут являться:
1) статистическая и оперативная отчетность;
2) проектно-сметная документация;
3) первичная документация;
4) результаты целевых обследований и наблюдений;
5) планы по труду.
К первой группе источников информации можно отнести данные отчетности об использовании календарного фонда времени, данные об отработанных человеко-часах, о простоях, причинах приема и выбытия рабочей силы, сведения о распределении сдельщиков по степени выполнения норм выработки, о состоянии нормирования, о распределении сдельщиков и повременщиков на основных и вспомогательных работах. Данные оперативного учета содержат также информацию о целодневных и внутрисменных простоях рабочих и о численности рабочих по профессиям, категориям и разрядам выполняемых работ.
Наряду с этим в оперативной отчетности можно получить информацию об относительном и абсолютном высвобождении численности работающих в результате реализации инвестиционных проектов и других научно-технических и организационных мероприятий.
Проектно-сметная документация, входящая во вторую группу информации, содержит данные о проектной производительности труда, численности основных и вспомогательных рабочих, которые будут работать после реконструкции или технического перевооружения производства.
Третья группа источников информации - это документы по оформлению работников как поступающих, так и выбывающих, а также использования рабочего времени. Сюда относятся табель учета рабочего времени, сведения о невыходах и прогулах, приказы и распоряжения о нарушении трудовой дисциплины, расчетные и платежные ведомости на выдачу заработной платы, реестры, журналы-ордера, отчеты цехов о выполнении норм выработки, рабочие наряды и листки на оплату простоя, а также другие документы.
В составе четвертой группы выступают результаты целевых обследований и наблюдений в формах:
данных фотографирования рабочего времени и хронометрирования распределения затрат рабочего при выполнении технологических операций;
данных самообследования рабочего времени в течение рабочей смены.
Из планов по труду, относящихся к пятой группе источников информации, используются:
сведения о плане повышения производительности труда в разрезе технико-экономических факторов;
данные о плановой трудоемкости продукции и возможностях ее снижении;
план по численности работников предприятия в разрезе отдельных категорий и профессий работников;
данные баланса рабочего времени рабочего; данные о плановом фонде оплаты труда в разрезе отдельных категорий работающих, цехов, участков и служб управления и технической подготовки производства.
Наконец, из планов по труду, экономической литературы и нормативно-справочной документации можно получить информацию о классификации затрат труда по категориям, профессиям, разрядам рабочих и работ.
Особо важное значение для анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами имеет информация о классификации затрат труда по их отношению к процессу производства продукции. В соответствии с выполняемыми функциями и отношением к орудиям и предметам труда весь персонал предприятия классифицируется по следующим категориям: рабочие; ученики; специалисты; служащие; руководители; прочий персонал;
непромышленная группа - лица, непосредственно не связанные с процессом производства.
Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных или рабочих, непосредственно не участвующих в технологическом процессе, но способствующих его осуществлению.
К основным рабочим относятся:
1. Рабочие, занятые осуществлением технологических процессов, целесообразным изменением форм, физических и химических свойств предметов.
2. Рабочие, занятые наблюдением за работой обслуживаемых машин.
3. Рабочие, занятые осуществлением технологического процесса на складах, где происходит изменение физико-химических свойств предметов.
4. Рабочие, занятые упаковкой для придания продукции товарного вида.
Вспомогательные рабочие делятся на 11 функциональных групп:
1. Организационно-технологическая - рабочие основного производства, выполняющие преимущественно организационно-технологические функции - это помощники мастеров, освобожденные бригадиры, распределители работ, комплектовщики узлов.
2. Подсобно-технологическая - рабочие, занятые приготовлением растворов, красок.
3. Поддержание в рабочем состоянии оборудования, машин, механизмов - сюда относятся рабочие, осуществляющие профилактический и текущий ремонт, чистку, смазку, уход за оборудованием.
4. Изготовление и поддержание в рабочем состоянии технологической оснастки - рабочие, занятые изготовлением и ремонтом инструмента, штампов, резцов.
5. Поддержание в рабочем состоянии зданий и сооружений - рабочие, занятые текущей уборкой производственных помещений.
6. Контрольные функции - рабочие, занятые осуществлением технологического контроля, приемом сырья, материалов, полуфабрикатов, готовой продукции и производящие испытания готовой продукции.
7. Транспортные и погрузочно-разгрузочные функции - рабочие, занятые перемещением грузов в системе внутрицеховых или внутризаводских перемещений.
8. Приемка, хранение и выдача материальных ценностей - кладовщики.
9. Энергоснабжение - электромонтеры, компрессорщики, кочегары.
10. Обеспечение охраны труда и обслуживания - вентиляторщики, рабочие, занятые стиркой сменной производственной спецодежды, гардеробщики и т. д.
11. Подготовка и совершенствование будущего производства - рабочие, занятые в специальных цехах по механизации и автоматизации.
В зависимости от глубины анализа используется соответствующий источник информации.
Затраты труда классифицируются на четыре вида:
1. Технологическая трудоемкость (производственная трудоемкость).
2. Трудоемкость обслуживания производства.
3. Трудоемкость подготовки и совершенствования будущего производства.
4. Трудоемкость управления производством.
Все перечисленные четыре вида трудоемкости образуют полную трудоемкость. Вместе с тем рабочие классифицируются по профессиям и квалификации с мерой квалификации - разряд.
Приведенная выше классификация трудоемкости позволяет:
анализировать динамику и качественные сдвиги в структуре трудовых затрат;
разрабатывать нормативы и планы по труду;
определять влияние различных факторов на повышение производительности труда;
выявлять резервы производста;
планировать задания по снижению трудоемкости;
осуществлять набор и подготовку кадров в соответствии с потребностями производства (данной структуры).
Классификация факторов и резервов повышения производительности труда
Планирование и анализ производительности труда ведутся по факторам, которые принято в управлении трудовыми ресурсами разделять на четыре группы:
1. Повышение технического уровня производства.
2. Совершенствование управления, организации производства и труда.
3. Изменение объема и структуры производства.
4. Отраслевые факторы (прочие факторы).
Внутри каждой из перечисленных групп содержится подробная классификация факторов, влияющих на производительность труда.
В первой группе к таким факторам относятся: механизация;
автоматизация производственных процессов; внедрение прогрессивной технологии;
модернизация действующего оборудования и замена изношенного на аналогичное новое оборудование;
изменение конструкции технических характеристик изделий, повышение качества, унификации, стандартизации;
внедрение новых более эффективных видов сырья и материалов; сокращение технологических потерь и брака; рационализация и изобретательство на уровне локальных усовершенствований;
реконструкция, расширение действующего производства и капитальный ремонт зданий и сооружений.
Во второй группе такими факторами являются: укрупнение цехов;
улучшение структур и схем управления;
механизация и автоматизация учетно-вычислительных работ;
внедрение типовых проектов организации рабочих мест;
увеличение норм и зон обслуживания;
совмещение профессий;
многостаночное обслуживание;
изменение специализации производства;
укрупнение партий;
улучшение обслуживания рабочих мест (оснащение их средствами малой механизации);
сокращение потерь рабочего времени; уменьшение невыходов на работу; сокращение простоев; соблюдение технологической дисциплины;
совершенствование нормирования труда, форм и методов его стимулирования;
улучшение условий труда;
внедрение передового опыта управления качеством; сокращение потерь от брака;
совершенствование оперативно-календарного планирования; повышение квалификации работников;
развитие личной инициативы работников, творческого начала. Факторами третьей группы выступают: изменение объема производства (эффект концентрации); структурные изменения в производстве (экономия или дополнительная потребность в численности) за счет изменения соотношения выпуска продукции и трудоемкости;
изменение в производительности за счет изменения удельного веса предприятий с различным исходным уровнем производительности труда; введение новых объектов в эксплуатацию; изменение условий кооперирования; изменение условий работ по новой технике;
изменение объема работ по капитальному ремонту зданий и сооружений.
В составе четвертой группы представлены следующие факторы:
ввод в эксплуатацию новых производств и предприятий;
изменение условий кооперирования;
замена сырья, топлива, энергии;
изменение условий добычи полезных ископаемых;
передача отдельных функций управления другим предприятиям.
В процессе анализа могут возникнуть ситуации, когда внедрение того или иного мероприятия оказывает комплексное воздействие за счет изменения технических и организационных факторов. В этом случае при анализе следует руководствоваться следующим правилом: полученную экономию рабочего времени за счет внедрения того или иного мероприятия следует относить к тому фактору, влияние которого на рост производительности труда преобладает.
Резервы повышения производительности труда
Научно-обоснованная классификация факторов роста производительности труда позволяет рационализировать работу по выявлению и использованию резервов. Практический опыт показывает, что наиболее полно используют резервы в тех случаях, когда в основу их классификации закладываются те же факторы, которые применяются при планировании производительности труда.
Несмотря на общность факторов и резервов производительности труда, между ними имеется различие.
Если под факторами понимаются материально-технические и социально-экономические элементы процесса труда, то под резервами -10
неиспользованные возможности по сокращению затрат труда на производство продукции на основе максимального внедрения и использования достижений научно-технического прогресса, а также постоянного совершенствования организации труда, производства и управления.
В методике НИИ Труда по выявлению резервов роста производительности труда в машиностроении все резервы классифицируются по способу их образования и по направлению использования.
По способу образования резервы классифицируются следующим образом:
резервы, появляющиеся в результате совершенствования и полноты использования передовой техники, технологии, применения новых материалов и их заменителей;
резервы, связанные с улучшением организации производства, труда и управления;
резервы, связанные с улучшением качественного состава кадров и сокращения нерациональных затрат труда и рабочего времени.
По направлению использования резервы роста производительности труда делятся на три группы.
1. Резервы снижения трудоемкости продукции, к которым относятся:
повышение технического уровня выпускаемых изделий, оборудования, совершенствование конструкций и технологии их изготовления на основе уменьшения числа деталей, входящих в изделие, сокращения числа технологических операций, уменьшения веса и габаритов на единицу мощности;
механизация и автоматизация производства;
модернизация действующего оборудования;
совершенствование технологических процессов, в том числе их типизация, внедрение групповых методов обработки, замена одного вида технологии на другую;
внедрение новых, более прогрессивных материалов;
механизация вспомогательных элементов технологических операций за счет применения быстросменных приспособлений и специальных измерительных приборов;
совершенствование организации производства путем его специализации, кооперирования, увеличения серийности, укрупнения партий, создания предметно-замкнутых участков, улучшения ритмичности, сокращения производственных циклов, унификации и нормализации деталей;
совершенствование управления в форме укрупнения цехов, участков, отделов, централизации отдельных функций обслуживания, внедрения специализированных прикладных программных пакетов;
совершенствование организации труда за счет углубления процессов разделения и кооперации труда, улучшения организации обслуживания рабочих мест, улучшения приемов и методов организации труда.
2. Резервы улучшения использования рабочего времени:
улучшение режима работы предприятия и укрепление дисциплины труда за счет снижения текучести, сокращения целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени;
улучшение охраны труда и техники безопасности;
ликвидация причин, вызывающих брак и отклонение от запланированных технологических процессов.
3. Резервы рационального использования кадров:
повышение квалификации кадров;
рациональное изменение в структуре промышленно-производственного персонала (ППП) предприятия;
снижение текучести кадров.
Анализ использования трудовых ресурсов должен носить комплексный и системный характер. Это означает, что в ходе анализа должны быть установлены основные факторы, оказавшие воздействие на изменение трудовых показателей.
В связи с этим в ходе анализа необходимо выявить резервы повышения эффективности использования трудовых ресурсов - роста производительности труда и рационального использования фонда оплаты труда. Наряду с этим должна быть установлена взаимосвязь между показателями производительности труда и расходами на оплату труда с себестоимостью продукции и прибылью предприятия. При анализе эффективности использования трудовых ресурсов и других показателей труда применяют различные приемы и методы анализа - сравнение, наблюдение, группировку, элиминирование, моделирование, детализацию и т. п.
2. Анализ обеспеченности рабочей силой и анализ использования трудового потенциала.
Система обобщающих показателей эффективности использования трудовых ресурсов
Анализ обеспеченности предприятия рабочей силой
Для анализа обеспеченности предприятия рабочей силой используются следующие показатели:
показатели, отражающие объем и темпы роста выпущенной продукции и данные ее трудоемкости;
трудовые показатели, показывающие распределение работающих по категориям, рабочих по профессиям, квалификациям и разрядам выполняемых работ;
показатели, выражающие соотношение между темпами изменения производительности труда и средней заработной платы работающих, а также об удельном весе рабочих в общей численности ППП.
При анализе использования трудового потенциала применяются показатели, характеризующие экстенсивные и интенсивные факторы труда. Прежде всего это относится к внутрисменному и целосменному использованию рабочего времени, к соотношению между фактическими и нормативными значениями этих показателей, а также к интегральному коэффициенту использования рабочего времени.
Для анализа интенсивности труда имеет важное значение информация об уровне использования мощности агрегатов и производительности оборудования. Наряду с этим, интенсивность труда оценивается исходя из удельного веса технически обоснованных норм времени и выработки в составе технологической трудоемкости и трудоемкости обслуживания производства.
Косвенную оценку интенсивности труда можно дать на основе действующих систем оплаты труда и анализа условий труда рабочих.
В ходе анализа обеспеченности предприятия рабочей силой обращается внимание на соотношение между темпами роста выпущенной продукции, темпами роста ее трудоемкости и темпами роста работающих по категориям, профессиям и разрядам работ.
С целью анализа обеспеченности предприятия рабочей силой вся необходимая информация сводится в табл. 1.
Анализ обеспеченности предприятия рабочей силой
| Таблица 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
пп. |
Показатель | Преды дущий год |
План отчет ного года |
Фактически в отчет ном |
Изменение в процентах к предыдущему году |
|
| году | План (гр. 2. / гр. 1 х100) |
Факти чески (гр. 3 / гр. 1 Х100) |
||||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 11 | служащие и руководители | |||||
| 12 | прочие работники | |||||
| 13 | Распределение рабочих по отношению к процессу изготовления продукции всего чел., из них: |
|||||
| 14 | основные рабочие (рабочие, занятые осуществлением технологического процесса) | |||||
| 15 | вспомогательные рабочие, способствующие осуществлению технологического процесса на изготовления продукции | |||||
| 16 | Распределение рабочих по разрядам работ, чел., из них | |||||
| 17 | 1-й разряд | |||||
| 18 | 2-й разряд | |||||
| 19 | 3-й разряд | |||||
| 20 | 4-й разряд | |||||
| 21 | 5-й разряд | |||||
| 22 | 6-й разряд и т. д. |
пп. |
Показатель | Преды дущий год |
План отчет ного года |
Фактически в отчет ном |
Изменение в процентах к предыдущему году |
|
| году | План (ір. 2. / гр. 1 я 100) |
Факти чески (гр. 3 / гр. 1 х100) |
||||
| А | Б | і | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 23 | Распределение рабочих по профессиям, чел., из них: | |||||
| 24 | станочники | |||||
| 25 | токари | |||||
| 26 | фрезеровщики | |||||
| 27 | штамповщики | |||||
| 28 | слесари механо-сборочных работ | |||||
| 29 | Среднегодовая выработка и процент роста производительности труда | |||||
| 30 | Среднегодовая заработная плата и темпы ее роста | |||||
| 31 | Доля прироста продукции за счет роста выработки | |||||
| 32 | Удельный вес рабочих в общей численности ППП |
Если темпы роста полной трудоемкости по плану, скорректированные на процент ее снижения, и выпуска продукции по плану или фактически будут опережать темпы роста численности работающих, то это будет свидетельствовать о том, что предприятие использовало внутренние резервы (не отраженные в изменении трудоемкости продукции) для обеспечения намеченного плана по выпуску продукции. К числу таких факторов можно, прежде всего, отнести экстенсивные и интенсивные факторы использования рабочего времени и труда, а также более высокий процент выполнения норм выработки, чем было достигнуто в предыдущие периоды.
Если темпы роста трудоемкости продукции будут меньше темпов роста численности работающих, то это будет свидетельствовать об избытке рабочей силы или о более высоком уровне потерь рабочего времени, чем это нашло выражение в отчетности.
В ходе дальнейшего анализа необходимо выявить степень обеспеченности рабочей силой исходя из отношения числа рабочих к процессу изготовления продукции. С этой целью темпы роста технологической трудоемкости (по плану или фактически по отношению к соответствующему периоду предыдущего года) сравниваются с темпами роста численности основных рабочих, а темпы роста трудоемкости обслуживания производства - с темпами роста численности вспомогательных рабочих.