Анализ влияния интенсивных факторов
План по выпуску продукции можно считать обеспеченным рабочей силой, если темпы роста вышеперечисленных показателей будут равны между собой. Если темпы роста технологической трудоемкости будут опережать темпы роста численности основных рабочих, это будет свидетельствовать о более полном использовании внутренних резервов труда, об изменении условий кооперирования с другими предприятиями и т. д.
Затем необходимо выявить основные причины более высоких темпов роста технологической трудоемкости в сравнении с темпами роста численности основных рабочих. Возможно будет выявлена необходимость пересмотра норм времени и норм выработки с целью приближения к реальным затратам рабочего времени в человеко-часах.
Более низкие темпы роста технологической трудоемкости в сравнении с темпами роста численности основных рабочих свидетельствуют
о наличии неучтенных потерь рабочего времени, об изменении условий кооперирования, о росте непроизводительных затрат труда.
Если в ходе анализа выявлено несоответствие между темпами роста трудоемкости обслуживания производства по отношению к темпами роста численности вспомогательных рабочих, то анализ причин, обусловивших это несовпадение темпов роста по названным показателям, необходимо провести в разрезе каждой функциональной группы вспомогательных рабочих. В процессе анализа следует установить подлинные причины несовпадения темпов роста трудоемкости обслуживания производства по соответствующей группе вспомогательных рабочих и разработать управленческое решение, устраняющее допущенную диспропорцию.
Если в ходе анализа обнаружится избыток по определенной функциональной группе вспомогательных рабочих, иначе говоря, темпы роста численности вспомогательных рабочих опережают темпы роста трудоемкости обслуживания производства, то возможно внесение уточнений в аналитическую базу для сравнения.
Последующие этапы анализа направлены на выявление расхождений между темпами роста трудоемкости по профессиям и разрядам работ с темпами роста численности рабочих по соответствующим признакам. При обнаружении диспропорции между темпами роста трудоемкости станочных работ и темпы роста числа станочников, необходимо принять меры для овладения этими рабочими смежными профессиями, если имеется недостаток рабочих соответствующих профессий, или для их переквалификации при обнаружении недостатка числа рабочих более высоких разрядов.
Наряду с этим, возможен перевод рабочих на неполный рабочий день при их избытке по определенной профессии. Кроме того, при недостатке рабочих определенной профессии возможна разработка управленческих решений по совершенствованию системы оплаты труда рабочих с целью повышения интенсивности их труда.
Если в ходе анализа выявился недостаток рабочих определенных профессий для выполнения объема работ по определенному разряду работ, то разрабатывается управленческое решение по повышению квалификации рабочих.
Анализ обеспеченности производственной программы специалистами, служащими и руководителями целесообразно проводить по каждой из этих функциональных групп управления отдельно. При анализе выявляются причины, обусловившие отклонения темпов роста численности специалистов, служащих и руководителей от темпов роста трудоемкости управления.
На основании результатов анализа разрабатываются управленческие решения по приведению в соответствие этой категории работающих с реальными потребностями, обусловленными необходимостью обеспечения намеченных темпов по выполнению производственной программы выпуска продукции.
Анализ использования трудового потенциала предприятия
Для анализа использования трудового потенциала вся необходимая информация сводится в аналитическую табл. 2.
Анализ использования трудового потенциала предприятия
| Таблица 2 | ||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||
| 1. Анализ использования рабочего времени (экстенсивные факторы использования трудового потенциала) |
| Показатель | Преды- | План | Факти- | Изменение в | ||
| пп. | дущий | отчет- | чески в | процентах к | ||
| год | ного | отчет- | предыдущему | |||
| года | ном | году | ||||
| году | ||||||
| План | Факти- | |||||
| (гр 2. / | чески | |||||
| Хгр. 1 | (гр. 3/ | |||||
| Х100) | Хгр. 1 | |||||
| Х100) | ||||||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 5 | максимально возможная продолжительность рабочей смены | |||||
| 6 | максимально возможное (нормативное) число человеко-дней работы одним рабочим в году | |||||
| 7 | Интегральный коэффициент использования рабочего времени, стр. 1 / стр. 4 | |||||
| 8 | Коэффициент использования рабочей смены, стр. 2 / стр. 5 | |||||
| 9 | Коэффициент использования человеко-дней работ одним рабочим в году, стр. 3 / стр. 6 | |||||
| 2. Анализ интенсивности труда рабочих | ||||||
| 10 | Среднегодовая выработка одного рабочего | |||||
| 11 | Коэффициент использования оборудования по мощности (производительности), в том числе: | |||||
| 12 | станочного | |||||
| 13 | кузнечно-прессового | |||||
| 14 | обрабатывающих центров и станков с числовым программным управлением | |||||
| 15 | литейного и металлургического, | |||||
| обжигов и других видов оборудования в зависимости от видов работ |
p>
| Показатель | Преды- | План | Факти- | Изменение в | ||
| пп. | дущий | отчет- | чески в | процентах к | ||
| год | ного | отчет- | предыдущему | |||
| года | ном | году | ||||
| году | ||||||
| План | Факти- | |||||
| (гр 2./ | чески | |||||
| Хгр. 1 | (гр. 3/ | |||||
| X100) | X гр. 1 | |||||
| X о о |
||||||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 16 | Удельный вес технически обоснованных норм выработки (времени) по видам работ. Уровень выполнения норм выработки (времени) | |||||
| 17 | Удельный вес рабочих в общей численности по формам оплаты труда: | |||||
| 18 | За выполнение нормированных заданий и норм выработки | |||||
| 19 | Сдельная | |||||
| 20 | Сдельно-премиальная | |||||
| 21 | Повременная | |||||
| 22 | Повременно-премиальная | |||||
| 23 | Коэффициент качества выполнения управленческих функций | |||||
| 24 | Индекс оснащенности рабочих мест специалистов, служащих и | |||||
| руководителей персональными | ||||||
| компьютерами | ||||||
| 25 | Коэффициент оперативности работы аппарата управления | |||||
| 26 | Удельный вес рабочих в общей численности работающих по технически обоснованным нормам | |||||
| 27 | Доля рабочих, занятых ручным трудом, в их общей численности |
|
||||||||||||||||||||
| 3. Анализ условий труда 28 |
Потери рабочего времени вследствие профессиональных заболеваний в процентах от режимного фонда времени одного рабочего Потери рабочего времени вследствие производственного травматизма в процентах от режимного фонда времени одного рабочего Коэффициент нетрудоспособности (число дней нетрудоспособности рабочих к их среднесписочной численности на год)
Коэффициент текучести кадров Коэффициент оборота рабочей силы по приему
Коэффициент оборота рабочей силы по увольнению Удельный вес рабочих, которые трудятся в условиях, не соответст-вуюших санитарно-гигиеническим нормам.
Анализ использования трудового потенциала направлен на решение следующих задач:
оценку обоснованности плана по труду и оценку уровня использования трудового потенциала;
выявление резервов повышения производительности труда и увеличения выпуска продукции.
Оценка обоснованности плана по труду дается исходя из сравнения плановых показателей, характеризующих использование трудового потенциала, с соответствующими показателями предыдущего года. Если в плане намечено улучшение использования рабочего времени (экстенсивные факторы) и одновременно улучшается использование интенсивных факторов - роста производительности труда за счет повышения коэффициента использования оборудования по мощности и производительности, увеличения численности работающих по технически обоснованным нормам, то план по труду можно считать достаточно обоснованным. При этом в плане по труду должны быть предусмотрены меры по улучшению условий труда, сокращению численности рабочих, занятых ручным трудом и уменьшению потерь рабочего времени из-за травматизма и профессиональных заболеваний.
Оценка уровня использования трудового потенциала по времени и возможные резервы роста производительности труда выявляются на основе сопоставления экстенсивных и интенсивных факторов использования рабочего времени с нормативными значениями этих показателей. Например, среднее число человеко-часов, фактически отработанных одним рабочим в году в сопоставлении с максимально возможным фондом рабочего времени (режимным). На основе данного соотношения рассчитывается интегральный коэффициент использования рабочего времени. Значение данного коэффициента (меньше единицы) показывает уровень использования трудового потенциала во времени. В этом случае возможный рост производительности труда за счет более полного использования трудового потенциала может быть рассчитан по формуле
ДПТ р.э.т = х 100, (!)
Ки.э
где ДПТ рэт - возможный рост производительности труда за счет доведения фактического числа человеко-часов, отработанных одним рабочим в году, до нормативного, максимально возможного уровня, %; Киэ - интегральный коэффициент использования рабочего времени, рассчитываемый как отношение фактического числа человеко-часов, отработанных одним среднесписочным рабочим в году к нормативному значению данного показателя.
Оценка уровня использования трудового потенциала по производительности труда (интенсивные факторы) и возможных резервов роста производительности труда за счет повышения интенсивности труда дается на основе сравнения фактической среднегодовой выработки одного среднесписочного работника с нормативным (максимально возможным) значением данного показателя или паспортными значениями производительности оборудования. На базе данного сравнения рассчитывается коэффициент интенсивного использования труда по производительности (К .) по формуле
(2)
и.иі
В пі
где Вч. - часовая производительность труда среднесписочного рабочего, занятого на соответствующей группе оборудования, нор-мо-ч; Вп. - часовая производительность соответствующей группы оборудования, нормо-ч.
При определении коэффициента интенсивного использования труда в среднем по предприятию (Ки.и), расчет ведется по формуле
Ки.иi1х Тi1 +Ки.иi2 х'Ті2 +-+Ки.иш х Тin
Ки.и = (3)
общ
где К .., К 0, ... , К . - коэффициенты интенсивности использо-
^ и.иг? и.ш2 5 5 и.иin т т ^
вания труда работников i-й группы; Т.г, Т.2, ..., Tin - численность работников i-й группы, занятых на i-м оборудовании; Тобщ - общая численность работников, по которым рассчитывается коэффициент интенсивного использования труда.
В этом случае возможный резерв роста производительности труда рабочих за счет повышения интенсивности труда (пТи.тр) можно рассчитать по формуле
1-Ки.и
Ки.и
х d X100,
(4)
ДПТ
X Тп
и.тр
где Тппп - численность промышленно-производственного персонала, чел.; d - доля рабочих, по которым рассчитывается средний коэффициент интенсивности использования труда, в общей численности ППП.
На следующих этапах анализа выявляются дальнейшие возможности улучшения использования трудового потенциала исходя из возможности повышения удельного веса технически обоснованных норм, совершенствования системы оплаты труда, улучшения условий труда и техники безопасности. При этом фактические и плановые значения данных показателей сравниваются с их возможно достижимым уровнем. Например, оцениваются возможности сокращения фактической численности рабочих, занятых ручным трудом, исходя из реализации инвестиционных проектов и других организационнотехнических мероприятий. Другим примером может являться оценка возможности повышения часовой производительности труда исходя из целесообразности совершенствования систем оплаты труда, или оцениваются возможности сокращения потерь рабочего времени вследствие улучшения условий труда и техники безопасности.
Система обобщающих показателей эффективности использования трудовых ресурсов и методика ее анализа
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов целесообразно начинать с анализа обобщающих показателей. К их числу относятся следующие:
темп прироста производительности труда (ДПТ), %; относительная экономия численности работников (Эт), чел.; общий прирост продукции, в том числе за счет экстенсивных и интенсивных факторов (ДВПобщ);
доля прироста продукции за счет повышения производительности
труда (ДВПп.т).
Темп прироста производительности труда можно рассчитать по одной из следующих формул
(Ві-Во) В0х100 ’
ДПТ= (5)
Э
Дпт= хіоо, (6)
где Вр В0 - среднегодовая выработка одного работающего фактически за отчетный год и за соответствующий период предыдущего года, р.; Эт - относительная экономия численности работников в целом по предприятию за счет технико-экономических факторов, чел.; Т1 - фактическая численность промышленно-производственного персонала, чел.
Если дается оценка выполнения плана по производительности труда, то фактическую среднегодовую выработку одного работника рекомендуется сравнивать с плановым значением данного показателя.
Прирост продукции за счет изменения численности и повышения производительности труда рассчитывается по формуле
ДВПобщ = В0 Х(Т1-Т 0 )+В0хЭт =ВП1 -ВП0 =ДВП э +ДВПи, (7)
где ДВПобщ - общий прирост продукции за счет изменения численности работников и роста производительности труда, р.; ВП1, ВП0 -выпуск продукции в сопоставимых ценах фактически и за предыдущий год, р.; Т1, Т0 - среднесписочная численность работников фактически и за предыдущий год, чел.; Вох(Ті -То )=ДВПэ - прирост выпуска продукции за счет изменения численности работников, р.; ВохЭ т =ДВПи - прирост выпуска продукции за счет роста производительности труда, р.
Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда (d ) рассчитывается по формуле
Ч
х іоо=
/
эт хВо
ДВПобщ (8)
dn.T
ДВП
где AT - темп прироста численности работников, %; ДВП - темп прироста выпущенной продукции, %.
Относительная экономия (высвобождение) численности работников за счет повышения производительности труда (Эт) рассчитывается по формуле
Э т =Т о х -Ъ-Т т 0 ВП0 (9)
1,
где Т0, Т - численность ППП в базисном и отчетном периодах, чел,; ВП0, ВП^ выпущенная продукция в базисном и отчетном периодах, чел.
Методика анализа эффективности использования трудовых ресурсов по обобщающим показателям рассмотрена на следующем примере (табл. 3).
Таблица 3
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов по обобщающим показателям
пп. |
Показатель | Преды дущий |
Отчетный год | План в % к преды- | Фактический результат в % | ||
| год | План | Факт | дущему году |
К пре-дыду- щему году |
К плану отчетного года |
||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Выпуск продукции в сопоставимых ценах | 34000 | 35260 | 37000 | 103,7 | 108,8 | 104,9 |
| 2 | Численность ППП, чел. |
4280 | 4318 | 4404 | 100,9 | 102,9 | 102,0 |
| 3 | Средняя выработка на одного работающего, р. | 7944 | 8166 | 8402 | 102,8 | 105,7 | 102,9 |
| 4 | Доля прироста продукции за счет прироста производительности труда |
х | 68 | 67 | х | х | 98,5 |
| 5 | Относительная экономия численности работников, чел. (экономия +, перерасход -) | х | 120 | 253 | х | х | 210,8 |
л
х 100 = (1 - 0,33)х 100 = 67. 2, 8,
Доля прироста продукции за счет прироста производительности труда по плану в сравнении с предыдущим годом составила (в процентах):
0,9
л
х 100 = (1 - 0,32)х 100 = 68.
Относительная экономия численности работников фактически в сравнении с предыдущим годом составила 253 чел. Для расчета использована формула (9):
х 4230-4404 = 253.
^ ВП, _ 37000
Эт xTq -Ті
т ВП0 0 1 34000
Общий прирост выпуска продукции в сравнении с предыдущим годом составил 3 млн р., в том числе за счет повышения производительности труда 2,01 млн р. и за счет увеличения численности работников 0,99 млн р.
ДВП = 37000 - 34000 = 7944 х 124 + 7944 х 253 = 2,01 + 0,99 = 3.
В ходе дальнейшего анализа необходимо выявить влияние технико-экономических факторов на изменение эффективности использования трудовых ресурсов. При проведении такого анализа следует исходить из форм взаимосвязи между темпами прироста производительности труда в целом по предприятию и относительной экономией численности работников за счет действия технико-экономических факторов.
Прирост производительности труда за счет воздействия техникоэкономических факторов рассчитывается по формулам
АПТІ = х 100,
Ti
ДПТ = ^х100 = Эт1 +Эт2 + - +Эти , (11)
Т Tj
где ДПТ - прирост производительности труда по плану или фактически в целом по предприятию за счет влияния технико-экономических факторов, %; ДПТ. - прирост производительности труда в целом по предприятию за счет реализации конкретного мероприятия, %; Т - среднесписочная численность работников ППП за отчетный период (по плану или фактически), чел.; Т. - среднесписочная численность работников на участке использования конкретного мероприятия (по плану или фактически), чел.; Эт1, Эт2,Эти - относительная экономия численности годовых работников от использования отдельных технико-экономических факторов (по плану или фактически), чел.; Эт - общая экономия численности годовых работников в целом по предприятию от воздействия всех технико-экономических факторов (по плану или фактически), чел.
Прирост продукции от использования технико-экономических факторов может быть рассчитан путем умножения относительной экономии численности, полученной за счет отдельных мероприятий, на среднегодовую выработку одного работника в базисный период. Таковы общие схемы взаимосвязей между относительным высвобождением численности работников за счет технико-экономических факторов и ростом производительности труда.
3. Анализ влияния интенсивных факторов на повышение эффективности использования трудовых ресурсов
Анализ влияния интенсивных факторов на повышение производительности труда целесообразно осуществлять через показатель относительной экономии численности работников (Эт). Экономия численности работников в целом по предприятию за счет действия технико-экономических факторов рассчитывается по следующей формуле:
Э = Т0 х I T. = (I - I) х Tn, (12)
т 0 р.п 1 ? р.п т 0
где ТJ и Т0 - численность работников в отчетном и базисном периоде, чел.; Ірп - индексы объема выпускаемой продукции в отчетном периоде в сравнении с базисным уровнем; I - индекс численности работников.
Использование такого способа расчета имеет существенные преимущества перед прямым способом, так как дает возможность:
увязать результаты анализа производительности труда с планированием этого показателя;
увязать результаты влияния каждого фактора с конкретными мероприятиями, обуславливающими их действие;
обобщить результаты влияния факторов от бригады до предприятия, объединения отрасли.
При использовании показателя относительной экономии численности изменение средней выработки на одного работающего в отчетном периоде, в сравнении с базисным уровнем (ЛПт), выражается в виде умноженного на 100 частного от деления величины относительной экономии численности работающих (Эт) на фактическую среднесписочную численность промышленно-производственного персонала.
^ х 100. Ті
(13)
АП
Общая величина относительного уменьшения (увеличения) численности работающих рассматривается как сумма уменьшения (увеличения) численности различных категорий работников.
Э = Э о'Р'с + Э о'Р'в + Э в-р + Э п.п + Эот-уп (14)
т т т т т Т *
Изменение выработки на одного работающего за счет каждого из рассмотренных факторов определяется в виде умноженного на 100 частного от деления величины условного уменьшения (увеличения) численности за счет каждого фактора в отдельности на среднесписочную численность работающих в отчетном периоде, а именно:
основных производственных рабочих-сдельщиков
о.р.с ¦ Э1 г^о.р.с эо-р-с ? I
ДПТ-Р-С = Э х 100 = ^ Х1 р-п (15) х 100;
основных производственных рабочих-повременщиков
То-р-в х г _ то-р-в Т0 мщ Т1
Э о.р.в
т х100 = Ті
(16)
о.р.в
т
ДП х100;
Ті
вспомогательных рабочих
TB-PxI _ТВ-Р
эв-р
ДПТ'р = т х 100 Т1
L0
(17)
мщ
х 100;
административно-хозяйственного персонала (руководителей и специалистов)
ТПЛ х I,Эп.п .дпт-п = т х 100 = 0(18)
мщ¦х100;
Т1
относительной экономии условно-постоянных затрат рабочей силы, рабочих повременщиков, вспомогательных рабочих, руководителей
и специалистов
(Э?т'уп)эОТ.уП ДПТ™ = 1 Х100 = т Т (- -U )("+Т0Р+ТГ) ....= 100, (19)Ті
где ЭТ'р'с - условное уменьшение (+), увеличение (-) численности основных производственных рабочих-сдельщиков за счет интенсивных факторов; ЭТ'р'в - то же основных производственных рабочих-
повременщиков; ЭТ'р - то же вспомогательных рабочих; Эп'п - административно-хозяйственного персонала (руководителей и специалистов); ЭУп - общая относительная экономия численности основных рабочих повременщиков, вспомогательных рабочих, руководителей и специалистов, обусловленная несовпадением темпов роста выпускаемой продукции и темпов роста производственной мощности; т0'р'с т0'р'с - среднесписочная численность основных производственных рабочих-сдельщиков в отчетном (1) и базисном (0) периодах; Т1о-р-в ,Т0О'р'в - то же основных производственных рабочих-по-
временщиков; Тв'р ТВ'р - то же вспомогательных рабочих; Т'п ,Т' -то же административно-хозяйственного персонала (руководителей и специалистов); /мщ - индекс увеличения численности остальных категорий (кроме рабочих-сдельщиков), вызванного увеличением производственной мощности предприятия.
Анализ влияния отдельных факторов на выполнение плана по относительной экономии численности работников за счет внедрения мероприятий осуществляется следующим образом. На первом этапе определяется относительное высвобождение численности по плану и фактически.
На втором этапе определяется общее отклонение фактической экономии от плана, и, наконец, на третьем завершающем этапе проводится анализ отдельных причин, оказавших влияние на недовыполнение или перевыполнение плана по анализируемому показателю.
