d9e5a92d

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Показатель Код строки баланса На
начало
года		 На
конец
года		 Отклоне
ние
(+, -)
Оптимальное
значение
А Б 1 2 3
I. Исходные данные для анализа
1. Внеоборотные активы
2. Оборотные активы
3. Валюта баланса
4. Собственный капитал


А 1 2 3 4
5. Долгосрочные обязательства
6. Собственный оборотный капитал
7. Заемный капитал
II. Показатели финансовой устойчивости организации
8 . Коэффициент независимости
9. Коэффициент финансовой устойчивости
Ю.Коэффициент маневренности собственного капитала
11.Коэффициент концентрации заемного капитала
12.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
13.Коэффициент соотношения заемного и собственного капиталов (плечо финансового рычага)

Задание 8.6

По данным бухгалтерского баланса за отчетный год (приложение 2) требуется:
1. Назвать типы финансовой устойчивости и методику их определения.
2. Рассчитать величину собственных оборотных средств, перманентного капитала и основных источников формирования запасов.
2. Исчислить излишек (+) или недостаток (-) различных источников формирования запасов организации на начало и конец года. Расчеты осуществить в табл.

8.9.
3. Определить тип финансовой устойчивости анализируемого предприятия, назвать пути ее повышения.

Таблица 8.9
Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования, тыс. руб.
Показатели На начало
года		 На конец года Изменение
(+,-)
А 1 2 3
1. Запасы (включая НДС по приобретенным ценностям)
2. Собственный капитал
3. Внеоборотные активы
4. Наличие собственного оборотного капитала
5. Долгосрочные обязательства

А 1 2 3
6. Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов (перманентного капитала)
7. Краткосрочные кредиты и займы
8. Общая величина основных источников формирования запасов
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов
11. Излишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов

Задание 8.7

По данным бухгалтерского баланса за отчетный год (приложение 2) требуется:
1. Раскрыть экономическое содержание показателя чистые активы и формулу его расчета.
2. Рассчитать величину чистых активов на начало и конец года в табл.
8.10.
4. Охарактеризовать структуру чистых активов организации.
3. Рассчитать соотношение чистых и совокупных активов, чистых активов и уставного капитала на начало и конец года.
4. Оценить динамику чистых активов, назвать причины их изменения.
Динамика чистых активов, тыс. руб.

Таблица 8.10
Показатель Код
строки
баланса		 На
начало
года		 На
конец
года		 Отклоне
ние
(+,-)
А Б 1 2 3
I. АКТИВЫ
1. Нематериальные активы
2. Основные средства
3. Незавершенное строительство
4. Доходные вложения в материальные ценности
5. Долгосрочные финансовые вложения
6. Отложенные налоговые активы
7. Прочие внеоборотные активы

А Б 1 2 3
8. Запасы
9. НДС по приобретенным ценностям
10. Дебиторская задолженность (за минусом задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал)
11. Краткосрочные финансовые вложения
12. Денежные средства
13. Прочие оборотные активы
14. Итого активов, принимаемых для расчета чистых активов *
II. ПАССИВЫ
15. Кредиты и займы
16. Отложенные налоговые обязательства
16. Кредиторская задолженность
17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате дивидендов
18. Резервы предстоящих расходов
19. Прочие обязательства
20. Итого пассивы, принимаемые для расчета чистых активов *
21. Стоимость чистых активов *
22. Стоимость совокупных активов
23. Отношение чистых активов к совокупным, коэф. *
24. Уставный капитал
25. Отношение чистых активов к уставному капиталу, коэф. *

Задание 8.8

По данным бухгалтерского баланса за отчетный год (приложение 2) требуется:
1. Назвать формальные и неформальные критерии оценки банкротства (несостоятельности) организации.
2. Рассчитать в табл. 8.11 показатели удовлетворительности структуры баланса организации и сравнить их значения с нормативными.
3. Оценить степень близости организации к банкротству, ее возможности восстановления (риск утраты) платежеспособности.
Оценка удовлетворительности структуры баланса организации, тыс. руб.

Таблица 8.11
Показатель Код строки баланса На начало
года		 На конец года Отклоне
ние
(+,-)
Оптимальное значение
I. Исходные данные для анализа
1. Оборотные активы
2. Краткосрочные обязательства
3. Собственный капитал
4. Внеоборотные активы
5. Собственные оборотные средства
II. Оценка удовлетворительности структуры баланса
6. Коэффициент текущей ликвидности
7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
8. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности * *

Задание 8.9

По данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса за предыдущий и отчетный год (приложения 1, 2, 3) требуется:
1. Дать определение оборачиваемости активов.
2. Рассчитать в табл. 8.12 показатели оборачиваемости капитала и оборотных активов организации, долю оборотных активов в общей величине капитала за предыдущий и отчетный год.
3. Определить величину дополнительно привлеченных в оборот (высвобожденных из оборота) оборотных средств в результате замедления (ускорения) их оборачиваемости.
4. Оценить динамику оборачиваемости активов организации, выявить причины ее изменения.
5. Назвать возможные пути ускорения оборачиваемости капитала организации.

Таблица 8.12
Динамика показателей оборачиваемости активов, тыс. руб.
Показатель Преды
дущий
год		 Отчет
ный
год		 Отклоне
ние
(+, -)
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
2. Среднегодовая стоимость совокупных активов (капитала)
3. Среднегодовые остатки оборотных активов
4. Оборачиваемость совокупных активов (капитала), обороты
5. Оборачиваемость оборотных активов, обороты
6. Продолжительность оборота капитала, дни
7. Продолжительность оборота оборотных активов, дни
8. Доля оборотных активов в общей величине капитала, коэф.

Задание 8.10

По данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса за предыдущий и отчетный год (приложения 1, 2, 3) требуется:
1. Назвать показатели оценки оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности и методику их расчета. Охарактеризовать взаимосвязь этих показателей.
2. Оценить структуру дебиторской и кредиторской задолженности на начало и конец отчетного года.
3. Определить соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.
4. Рассчитать показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в табл. 8.13.
5. Оценить динамику дебиторской и кредиторской задолженности, их оборачиваемости.
6. Назвать возможные пути ускорения оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 8.13

Оценка оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, тыс, руб.
Показатель Предыдущий
год		 Отчетный
год		 Отклонение
(+,-)
А 1 2 3
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
2. Среднегодовые остатки дебиторской задолженности

п эодолжение табл. 8.13
А 1 2 3
3. Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты
4. Период погашения дебиторской задолженности, дни
5. Среднегодовые остатки кредиторской задолженности
6. Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты
7.Период погашения кредиторской задолженности, дни
8.Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, коэф.

Задание 8.11

По данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса за предыдущий и отчетный год (приложения 1, 2, 3) требуется:
1. Проанализировать динамику и структуру запасов организации.
2. Рассчитать в табл. 8.14 показатели оборачиваемости запасов, в том числе производственных запасов и готовой продукции за предыдущий и отчетный год.
3. Оценить динамику оборачиваемости запасов и сопоставить ее с оборачиваемостью оборотных активов в целом.
4. Назвать возможные пути ускорения оборачиваемости запасов.
Оценка оборачиваемости запасов, тыс. руб.

Таблица 8.14
Показатель Преды
дущий
год		 Отчет
ный
год		 Откло
нение
(+,-)
А 1 2 3
1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
2. Среднегодовые остатки запасов
В том числе:
2.1. Среднегодовые остатки сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей
2.2. Среднегодовые остатки готовой продукции (товаров для перепродажи)
3. Оборачиваемость запасов, обороты
В том числе:
3.1. Оборачиваемость сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей, обороты

А 1 2 3
3.2. Оборачиваемость готовой продукции (товаров для перепродажи), обороты
4. Продолжительность оборота (срок хранения) запасов, дни
В том числе:
4.1. Продолжительность оборота (срок хранения) сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей, дни
4.2. Продолжительность оборота (срок хранения) готовой продукции (товаров для перепродажи), дни

Задание 8.12

По данным бухгалтерского баланса за предыдущий и отчетный год, отчета о прибылях и убытках (приложения 1, 2, 3) требуется:
1. Раскрыть экономическое содержание рентабельности.
2. Охарактеризовать основные показатели рентабельности деятельности организации, раскрыть методику их расчета.
3. Рассчитать в табл. 8.15 показатели рентабельности деятельности организации в предыдущем и отчетном году.
4. Оценить динамику показателей рентабельности, назвать причины их изменения.

Таблица 8.15
Оценка рентабельности капитала организации, тыс. руб.
Показатель Предыдущий год Отчетный
год		 Отклонение (+, -)
I. Исходные данные для анализа
1. Среднегодовые остатки совокупных активов (капитала)
2. Среднегодовая стоимость собственного капитала
3. Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг
4. Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
5. Прибыль от продаж
6. Прибыль до налогообложения (общая бухгалтерская прибыль)
7. Чистая прибыль
II. Показатели рентабельности
8. Рентабельность капитала (активов), %
9. Рентабельность собственного капитала, %
10. Рентабельность продаж, %
11. Рентабельность затрат, %

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС


за предыдущий год

АКТИВ Код
стр.		 На начало года На
конец
года
1 2 3 4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы ПО 3 4
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные
аналогичные с перечисленными права и активы 111 3 4
Основные средства 120 3801 3801
в том числе:
здания, сооружения, машины и оборудование 122 3801 3801
Незавершенное строительство 130 4851 4989
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 3 6
в том числе:
инвестиции в другие организации 141 3 6
Отложенные налоговые активы 145 91 101
Прочие внеоборотные активы 150 - -
Итого по разделу I 190 8749 8901
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 2545 4117
в том силе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 2340 3540
животные на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве 213 14 30
готовая продукция и товары для перепродажи 214 173 515
товары отгруженные 215 15 27
расходы будущих периодов 216 3 5
прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 48 92
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются бо-
лее чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
в том числе:
покупатели и заказчики 231 - -
прочие дебиторы 235 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 1564 1639
в том числе:
покупатели и заказчики 241 1070 635
векселя к получению 242 - -
задолженность участников (учредителей) по взносам суставный капитал 243 -
прочие дебиторы 244 494 1004


1 2 3 4
Краткосрочные финансовые вложения 250 178 -
Денежные средства 260 213 254
в том числе:
касса 261 4 5
расчетные счета 262 196 205
валютные счета 263 13 44
прочие денежные средства 264 - -
Прочие оборотные активы 270 - -
Итого по разделу II 290 4548 6102
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 13297 15003


ПАССИВ Код
стр.		 На начало года Наконец года
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 400 400
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - -
Добавочный капитал 420 6976 7082
Резервный капитал 430 27 27
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 27 27
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 3656 3446
в том числе:
нераспределенная прибыль прошлых лет 471 3656 2838
нераспределенная прибыль отчетного года 472 - 608
Итого по разделу III 490 11059 10955
VI. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 - -
Отложенные налоговые обязательства 515 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
Итого по разделу IV 590 - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 662 1167
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты 611 662 992
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 175
Кредиторская задолженность 620 1539 2804
в том числе:
поставщики и подрядчики 621 1281 2332
векселя к уплате 622 - -
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 623 - -
задолженность перед персоналом организации 624 21 140
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 78 65
задолженность по налогам и сборам 626 36 85


Окончание приложения 1
1 2 3 4
авансы полученные 627 58 50
прочие кредиторы 628 65 132
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате 630 1
доходов 1
Доходы будущих периодов (98) 640 - -
Резервы предстоящих расходов (96) 650 36 76
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -
Итого по разделу V 690 2238 4048
БАЛАНС (строк 490 + 590 + 690) 699 13297 15003

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за отчетный год


АКТИВ Код
стр.		 На начало года Наконец года
1 2 3 4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы ПО 4 9
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные
аналогичные с перечисленными права и активы 111 4 9
Основные средства 120 3801 4028
в том числе:
здания, сооружения, машины и оборудование 122 3801 4028
Незавершенное строительство 130 4989 4800
Доходные вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 6 7
в том числе:
инвестиции в другие организации 141 6 7
Отложенные налоговые активы 145 101 138
Прочие внеоборотные активы 150 - -
Итого по разделу I 190 8901 8982
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 4117 6089
в том силе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 3540 5311
животные на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве 213 30 25
готовая продукция и товары для перепродажи 214 515 709
товары отгруженные 215 27 21
расходы будущих периодов 216 5 23
прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 92 373
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются бо-
лее чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
в том числе:
покупатели и заказчики 231 - -
прочие дебиторы 235 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 1639 1756
в том числе:
покупатели и заказчики 241 635 922
векселя к получению 242 - -
задолженность участников (учредителей) по взносам в устав- 243 - -
ный капитал
прочие дебиторы 244 1004 834


1 2 3 4
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные средства 260 254 406
в том числе:
касса 261 5 10
расчетные счета 262 205 368
валютные счета 263 44 28
прочие денежные средства 264 - -
Прочие оборотные активы 270 - -
Итого по разделу II 290 6102 8624
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 15003 17606


ПАССИВ Код
стр.		 На начало года Наконец года
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 400 400
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - (2)
Добавочный капитал 420 7082 7333
Резервный капитал 430 27 27
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 27 27
резервы, образованные в соответствии с учредительными доку- 432 - -
ментами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 3446 5558
в том числе:
нераспределенная прибыль прошлых лет 471 3446 2662
нераспределенная прибыль отчетного года 472 - 2896
Итого по разделу III 490 10955 13316
VI. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 - -
Отложенные налоговые обязательства 515 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
Итого по разделу IV 590 - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 1167 1294
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты 611 992 1294
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после от- 612 175 -
четной даты
Кредиторская задолженность 620 2804 2884
в том числе:
поставщики и подрядчики 621 2332 2400
векселя к уплате 622 - -
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 623 - -
задолженность перед персоналом организации 624 140 191
задолженность перед государственными внебюджетными фонда- 625 65 15
МИ
задолженность по налогам и сборам 626 85 105


Окончание приложения 2
1 2 3 4
авансы полученные 627 50 37
прочие кредиторы 628 132 136
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 1 1
Доходы будущих периодов (98) 640 - 1
Резервы предстоящих расходов (96) 650 76 ПО
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -
Итого по разделу V 690 4048 4290
БАЛАНС (строк 490 + 590 + 690) 699 15003 17606
Руководитель Потапов А.В.
Главный бухгалтер Николаева Т.Г.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за отчетный год


Наименование показателя Код
стр.		 За отчетный период За аналогичный период прошлого года
1 2 3 4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 35946 22319
в том числе от продажи: кондитерских изделий 011 30543 19300
готовых блюд в столовой 012 750 579
транспортных услуг 013 3165 2000
аренды основных средств 014 1488 440
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (28658) (16528)
в том числе проданных: кондитерских изделий 021 (23945) (13727)
готовых блюд в столовой 022 (711) (505)
транспортных услуг 023 (2731) (1894)
аренды основных средств 024 (1271) (402)
Валовая прибыль 029 7288 5791
Коммерческие расходы 030 (653) (351)
Управленческие расходы 040 (2131) (1573)
Прибыль (убыток) от продажи 050 4504 3867
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению		 060 8 6
Проценты к уплате 070 - -
Доходы от участия в других организациях 080 - -
Прочие операционные доходы 090 1500 1629
Прочие операционные расходы 100 (1544) (3920)
Внереализационные доходы 120 210 84
Внереализационные расходы 130 (261) (662)
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 4417 1004
Отложенные налоговые активы 141 5 3
Отложенные налоговые обязательства (151) (П)
Текущий налог на прибыль 150 (1375) (388)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 160 2896 608
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)		 201
Базовая прибыль (убыток) на акцию 202 - -
Разводненная прибыль (убыток) на акцию 204 - -

Окончание приложения 3 Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Наименование Код За отчетный период За аналогичный период прошлого года
показателя стр. прибыль убыток прибыль убыток
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 210 12 5 8 4
Прибыль (убыток) прошлых лет 220 - - - -
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением
обязательств		 230
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте 240
Отчисления в оценочные резервы 250 - - - -
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности 260 22 31
270 - - - -




Содержание раздела





Главная сайта