Анализ ликвидности баланса в 1998 г.
АКТИВ | Расчет |
На начало года |
На конец года |
ПАССИВ | Расчет |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек или Недостаток |
|
на начало года |
На конец Года |
||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9=3-7 | 10=4-8 |
1.Наиболее ликвидные активы(А1) |
стр.250+ стр.260 |
22 876 | 184 488 |
1.Наиболее срочные обязательства(П1) |
стр.620 | 541 671 | 1 917 405 | -518 795 | -1 732 917 |
2.Быстрореализуемые активы(А2) |
стр.240 | 87 036 | 326 555 | 2.Краткосрочные пассивы(П2) | стр.610+670 | 0 | 929 760 | +87 036 | -603 205 |
3.Медленнореализуемые активы(А3) |
стр.210+ 220+230 +270 |
668 193 | 2 795 978 |
3.Долгосрочные пассивы(П3) |
стр.590+630+640+650 +660 | 0 | 0 | +668 193 | +2 795 978 |
4.Труднореализуемые активы(А4) |
стр.190 | 1 190 599 | 2 896 908 |
4.Постоянные пас- сивы(П4) |
стр.490 | 3 667 076 | 3 667 076 | -476 477 | -770 168 |
БАЛАНС | стр.399 | 4 208 747 | 6 514 241 | БАЛАНС | стр.699 | 4 208 747 | 6 514 241 | - | - |
Таблица 3.11
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
Показатели | Способ расчёта | Норма | Пояснения | На начало года | На конец года | Отклонения | На начало года | На конец года | Отклонения |
Общий показатель ликвидности |
|
l | Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации | 0,36 | 0,49 | +0,13 | 0,49 | 0,498 | +0,008 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
0,20,7 | Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время за счёт денежных средств. | 0,07 | 0,04 | -0,03 | 0,04 | 0,06 | +0,02 |
Промежуточный коэффициент покрытия |
|
0,7 | Отражает прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами. | 0,2 | 0,.2 | 0 | 0,.2 | 0,18 | -0,02 |
Общий текущий коэффициент покрытия |
|
2 | Показывает платёжные возможности предприятия, не только при условии своевременных расчётов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных оборотных средств. | 0,796 | 1,4 | +0,6 | 1,4 | 1,1 | -0,28 |
Коэффициент текущей ликвидности |
|
2 | Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами. | 0,796 | 1,4 | +0,6 | 1,4 | 1,16 | -0,24 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
0,1 | Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. | 0 | 0,29 | - | 0,29 | 0,14 | -0,15 |
Коэффициент восстановления платежеспособности. |
|
l | Характеризует возможность предприятия восстановить свою платежеспособность через 6 месяцев. Он рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L5 принимает значение меньше критического. | - | 0,85 | - | - | 0,585 | - |