Глава 2 Страхование потери прибыли (дохода) вследствие вынужденной остановки производства
2.1. Назначение и основные виды страхования потери прибыли (дохода)
Страхование потери прибыли или от перерывов в производстве по своей сути дополняет страхование основных и оборотных фондов, поскольку перерыв в производстве чаще всего бывает вызван гибелью или повреждением этих фондов. Поэтому правомерно предположить, что состав и перечень страховых событий, на случай которых проводится страхование и в том, и в другом случае может быть принят одинаковым.
Это не означает, однако, что страхование основных и оборотных фондов невозможно без страхования от перерывов в производстве. Страхователям должно быть предоставлено право заключить любой из договоров или оба вместе. Одновременное заключение договоров страхования имущества и страхования от простоя отвечает экономическим интересам предприятия, а страховщикам позволяет более обоснованно и с меньшими издержками определять ущерб при стихийных бедствиях или возникновении других неблагоприятных событий.
Существенной особенностью страхования от простоя является то, что размер ущерба здесь во многом зависит От срока перерыва в производстве. Ввиду сказанного важно определить продолжительность ответственности страховщика, т. е. период, в течение которого он обязан возмещать убытки от простоя. Наиболее часто встречающийся в мировой практике срок такой ответственности — до одного года. Его обычно и предлагают установить в качестве максимального, предоставив при этом право страхователям уменьшать этот срок и одновременно сокращать сроки платежей.
Подлежащий страхованию ущерб от остановки производства складывается из трех составных частей.
1. Расходов, произведенных за время остановки производства.
2. Неполученной прибыли.
3. Дополнительных затрат, предпринятых в целях сокращения ущерба.
Поскольку второй элемент является основным, нередко говорят о страховании упущенной прибыли (выгоды).
К расходам, произведенным за время остановки производства, относят те текущие затраты страхователя, которые он вынужден осуществлять независимо от того, продолжается производство или приостановлено.
Упущенную прибыль рассчитывают путем умножения объема продукции, не произведенной за время простоя, на норму прибыли на единицу продукции. При этом размер непроизведенной продукции следует исчислять как разницу между объемом продукции, который мог бы быть выпущен за период остановки исходя из производственной программы, и объемом продукции, выпущенной в результате налаживания производства на других объектах.
Наряду с общими ограничениями ответственности страховщика (умысел страхователя, военные действия и т. д.) при страховании от простоя из возмещения исключают дополнительный ущерб, вызванный остановкой производства в результате:
¦ изменения первоначального проекта восстановления, реконструкции поврежденного объекта;
¦ планового ремонта;
¦ запрещения властями проведения восстановительных работ;
¦ недостатка у страхователя материальных, трудовых и финансовых ресурсов для устранения причин простоя.
Ставки страховых взносов устанавливают в процентах к стоимости выпускаемой продукции (при отсутствии страхового случая) на годичный период. При установлении периода ответственности за перерыв в производстве в течение шести или трех месяцев ставки платежей сокращают соответственно более чем в два и четыре раза.
Предметом страхования от перерывов в производстве могут быть производственная прибыль и текущие постоянные издержки или оборот за вычетом переменных издержек, которые выпадают в случае приостановки производства. Все косвенные убытки на промышленных предприятиях можно разделить на две группы. Первая группа включает убытки, размер которых находится в прямой зависимости от времени, необходимого для восстановления пострадавшего имущества. Ко второй группе относятся убытки, размер которых непосредственно не связан со временем, затраченным на восстановление поврежденного имущества.
Страхование потери прибыли вследствие простоя производства может осуществляться не только на случай пожара, но и на действие других причин. Важнейшими причинами являются:
¦ коммерческие факторы, связанные с невыполнением поставщиком обязательств по поставке материалов, топлива, оборудования и т. п.;
¦ технические неисправности и аварии, связанные с поломкой машин и оборудования.
Страхование на случай простоя возмещает предпринимателю косвенные убытки первой группы, а именно — потерю дохода, связанную с остановкой производственного процесса вследствие огневых рисков.
Отличительной чертой этого страхования является стремление пострадавшего страхователя к минимизации убытков. С этой целью они стараются перевести работников на смежные предприятия с похожим профилем производственной деятельности или установить двух-трехсменный режим работы, в случае если раньше предприятие работало в одну смену. Поэтому особенно важно в данном виде страхования определить период ответственности страховщика. Чаще всего период ответственности ограничивается двенадцатью месяцами.
Далее остановимся на рассмотрении двух важнейших видов страхования от перерывов в производстве:
1. Страхование на случай приостановки производства вследствие пожара.
2. Страхование на случай приостановки производства вследствие поломки машин и оборудования.
2.2. Страхование на случай остановки
производственного процесса вследствие пожара
Существуют три варианта договоров страхования на случай приостановки производства.
Вариант 1. Договор страхования состоит из двух частей с отдельной страховой суммой по каждой части. Первая часть предусматривает страхование чистой прибыли, которую не удалось получить вследствие остановки производства. Кроме этого, в первую часть входит страхование необходимых во время прей стоя расходов, включая расходы на заработную плату основным рабочим и административно-управленческому персоналу (работники 1-й группы). Эти расходы не должны превышать ту сумму, которую они бы составили, если бы не было простоя. Вторая часть договора включает страхование расходов на зарплату всем остальным работникам предприятия (работники 2-й группы). Расходы, как правило, возмещаются за период простоя, не превышающего 90 непрерывных календарных дней с момента наступления страхового случая, и в пределах той суммы, которую получили бы служащие этой группы, если бы не было простоя. Страхование второй части является дополнением к первой и проводится только по желанию страхователя.
Вариант 2. Этот вариант проведения страхования от простоя производства включает в себя страхование валового дохода предприятия и имеет единую страховую сумму. Он не выделяет страхование расходов на заработную плату работникам 2-й группы отдельно от всех остальных расходов. Объектом страхования в этом случае будет сокращение валового дохода, который был бы получен предприятием за 12 месяцев, если бы не было простоя производства. Валовой доход предприятия включает сумму доходов от реализации продукции и товаров плюс прочие доходы от промышленных и торговых операций за вычетом производственных затрат.
Вариант 3. Этот вариант включает договоры страхования всех недополученных доходов предприятия за период простоя. Предельная ответственность за один месяц не должна превышать 25% всей страховой суммы. Рассмотрим далее основные позиции договоров страхования от простоя.
Основы для исчисления страховой суммы
Страховая стоимость впервые исчисляется или по-новому проверяется в случаях:
1. Заключения договора.
2. Установления к началу следующего года.
3. Урегулирования прибыли предприятия и издержек по истечении страхового года с целью возврата премий.
4. Вычисления страховой стоимости для периода оценки в случае ущерба.
Страхование на случай приостановки производственного процесса вследствие пожара является страхованием от недополучения выручки; оно рассчитано на величину прибыли и убытков.
Не страхуются дополнительные расходы, например, предпринимательские вознаграждения, расходы на покрытие рисков и проценты, расходы, возникающие при различных стоимостных оценках при списании.
При установлении величины ущерба от перерывов производства рассматриваются время ответственности, причина остановки производства и оценочный период времени. Последний является решающим для расчета страховой стоимости во временном отношении.
Страховая стоимость является выражением риска (рисковый признак), страховая сумма является основой для измерения страховой премии (признак тарификации). Отношение страховой суммы к страховой стоимости определяет соотношение покрытия (признак возмещения).
От интенсивности страховой защиты зависит величина возмещения по отношению к ущербу. Существует либо достаточное покрытие (полное страхование и соответственно страхование на сумму, превышающую фактическую сумму), либо недостаточное покрытие (недострахование).
Производственная прибыль и издержки
Страхуется прибыль, рассчитанная исходя из объема произведенной продукции и находящихся в продаже товаров, а также прибыль, получаемая от оказания услуг и издержки застрахованного предприятия.
Не страхуются:
а) расходы на сырье (вспомогательное и производственное сырье), а также на закупленные товары;
б) налог с оборота, акцизы и экспортные пошлины;
в) плата за перевозки (фрахт) и почтовые сборы;
г) зависящие от объема производства лицензионные сборы и вознаграждения за открытия;
д) прибыль и издержки, которые не связаны с производственной, торговой или коммерческой деятельностью, например, от сделок с капиталом, недвижимостью.
Производственная прибыль и издержки страхуются по одной позиции, если для них действует один и тот же период ответственности.
Из не подлежащих страхованию издержек следует выделить те издержки, которые обеспечивают производственный процесс и тем самым возникают и во время остановки производства. Принимаются в расчет две группы издержек.
1. Сырье, вспомогательное сырье и материалы производственного назначения, а также закупленные товары.
2. Энергия, получаемая со стороны.
В какой процентной доле служат эти издержки обеспечению производства, следует определять в каждом конкретном случае, исходя из специфики производства. Для случайной и непериодической выручки не возникает потребности в страховании, так как перерыв производства никак не влияет на нее.
Страховая стоимость и страховая сумма
Страховая стоимость включает производственную прибыль и издержки, которые застрахованное предприятие имело бы без остановки производства за оценочный период. Страховая сумма должна определяться таким образом, чтобы быть достаточной для покрытия недополученной выручки (страховая стоимость) в размере производственной прибыли и текущих расходов.
Страховая сумма при заключении договора базируется на данных бухгалтерской отчетности. Часто в качестве страховой суммы принимается показатель выпуска продукции за предыдущий год.
Возможный ущерб страхователя складывается из трех частей: расходов, произведенных за время остановки производства, недополученной продукции, дополнительных затрат по сокращению ущерба от простоя:
Р=Т x(Zx<2> +3 ),
пр >• зл пр'*
где Р — расходы за время остановки производства; Т — время простоя в днях; Z — коэффициент, учитывающий использование производственных рабочих на других участках и понижение оплаты их труда за время простоя; Ф
п — однодневный фонд зарплаты рабочих, занятых на оставленном объекте; 3 — однодневный размер прочих затрат, приходящихся на остановленный объект.
При этом:
Z-(l-Д/100) (1-У/100),
где Д — доля производственных рабочих, используемых на других работах во время простоя объекта, %; У — процент, на который уменьшена зарплата рабочим за период простоя.
Прибыль, не полученная за время остановки производства, в общем виде может быть определена умножением объема недополученной продукции на норму прибыли на единицу продукции.
Выплачиваемое возмещение должно обеспечить в лучшем случае такое финансовое состояние страхователя, которое он бы имел без остановки производства.
Сложным является также вопрос о порядке выплаты страхового возмещения, так как окончательный размер убытков можно определить только после возобновления производственной деятельности страхователя или окончания периода ответственности с'траховщика.
В развитых странах определение размеров страховых платежей производится квалифицированными специалистами, строго индивидуально, с учетом особенностей производства и степени возможного риска. При отсутствии таких специалистов можно принять за основу действующие тарифные ставки по добровольному страхованию имущества предприятий. Поскольку косвенные убытки в среднем на 50% превышают прямые, тарифные ставки по страхованию от простоя будут равняться тарифу по страхованию имущества, умноженному на 1,5.
Можно использовать следующую формулу:
Т - 1,5 х Т /Ф,
пр
7 нм'
1
где Т — тарифная ставка по страхованию предприятий от убытков на случай простоя; Т
яи — тарифная ставка по добровольному страхованию имущества предприятий; Ф — размер фондоотдачи на предприятии страхователя.
Касаясь видов страхования, проводимых промышленным предприятием с целью защитить полученный ими в итоге производственной деятельности доход, нельзя обойти вниманием страхование машинного оборудования.
2.3. Страхование от перерывов производства вследствие поломки машин
Предмет страхования
Необходимость в этом виде страхования возникла в результате частых аварий, связанных с повреждением оборудования вследствие взрыва или других причин, происходящих при его эксплуатации. В силу специфики этого страхования и значительной суммы ущерба, как прямого, так и косвенного, страховщики выделили его в самостоятельный вид. Страхование машинного оборудования и паровых установок, которое часто еще называют страхованием «производственных мощностей», может быть с ограниченной и с расширенной ответственностью.
По договору страхования с ограниченной ответственностью страховое возмещение выплачивается только за ущерб, причиненный в результате взрыва. Все остальные риски, приводящие к внезапной гибели или остановке застрахованного имущества, включены в условия договора страхования с расширенной ответственностью.
Предметом страхования машинного оборудования является ущерб от перерывов, который возникает у страхователя вследствие поломки или снижения возможностей применения застрахованных машин или машинного оборудования, если он выражается в имущественном ущербе. Компенсация за ущерб от приостановки выплачивается, только если он возникает в течение согласованного периода ответственности и не выпадает на франшизу.
Имущественный ущерб
Имущественным ущербом является непреднамеренное и наступившее неожиданно разрушение или повреждение предметов, включенных в страхование от всех опасностей, которые не исключаются особо. Не считается имущественным ущербом разрушение или повреждение вещей, которые происходят от исключаемых из покрытия рисков.
В страховании машин принимается во внимание только тот ущерб, который причинен вещи в рабочем состоянии (готовой к эксплуатации) на производственном месте, указанном в страховом полисе. Готовыми к эксплуатации считаются машины и оборудование только после оконченного первого испытания, независимо от того, находятся ли они в процессе эксплуатации или простаивают, демонтируются ли они или ремонтируются.
Благодаря включению оговорки «Мастерские; Реконструкция; Транспорт» страховая защита может быть расширена. Покрываются ущербы, которые наступили за пределами собственного производственного места, во время транспортировки до и от ремонтных мастерских, а также ущербы, связанные с реконструкцией.
Ущерб от приостановки производства
Застрахованный ущерб от приостановки производства состоит из выпадающей производственной прибыли и текущих издержек до тех пор, пока восстанавливается прежнее рабочее состояние поврежденной вещи или разрушенная вещь заменяется такой же. К периоду, в котором возникает ущерб от приостановки, относят также период расследования ущерба перед ремонтом и испытания после него. Спад сбыта после восстановления производства, например, из-за потери клиентов, может быть при определенных предпосылках причислен к ущербу от приостановки.
Ущербы от приостановки могут быть причинены только через имущественные ущербы, но не через все. Каждый имущественный ущерб не обязательно ведет к подлежащему возмещению ущербу от приостановки. Возмещение за ущерб от приостановки осуществляется, только если этот ущерб не основывается на исключительных причинах, таких как действие непреодолимой силы (исключая шторм, мороз, ледоход), война, внутренние беспорядки, забастовки, атомная энергия (исключение составляют огонь, взрыв или молния), или на чрезвычайных событиях, наступивших во время приостановки или нарушения. Возмещение не выплачивается также за ущербы от приостановки, которые связаны с порчей, разрушением или повреждением сырья, полу- и готовых фабрикатов, а также когда эти обстоятельства являются причиной других имущественных ущербов. Это касается ущербов от приостановки из-за плановых или необходимых проверок.
Следующий пример демонстрирует возможные влияния исключений на ущерб от приостановки:
Машина в рабочем состоянии на производственном месте терпит (первичный) имущественный ущерб и отсылается для ремонта на завод-изготовитель. Длительность ремонта предположительно устанавливается 4 недели. Оговорка «Мастерские; Реконструкция; Транспорт» не содержится в договоре.
Запланированная продолжительность ремонта продлевается еще на 2 недели вследствие забастовки на заводе-изготовителе. При обратной транспортировке техники грузовая машина за пределами предприятия попадает в огонь. В результате техника снова повреждается и возвращается на завод для ремонта. Продолжительность ремонта продлевается тем самым еще на 8 недель. Таким образом, установленная продолжительность ремонта продлевается с 4 до 14 недель.
По условиям страхования машин, ущерб от приостановки возмещается, длительность ремонта соответствует 14 неделям; это время, которое выпадает на устранение (первичного) имущественного ущерба и (вторичного) ущерба от огня. Ущерб от
33
2—3040
приостановки до двух недель, который случился из-за забастовки на заводе-изготовителе, возмещается тоже, так как забастовка такой продолжительности не считается в настоящее время чем-то чрезвычайным.
Первичный имущественный ущерб является основой для расчета всего ущерба от приостановки. Кроме того, существует «адекватная взаимосвязь оговорок» между первичным имущественным ущербом и общим ущербом от приостановки до 14 недель.
Необходимо ответить еще на один вопрос: почему вторичное повреждение машины вследствие пожара за пределами предприятия, не считающееся материальным ущербом в смысле страхования машин, считается обязательно возмещаемым ущербом от приостановки? Пожарные события не считаются (первичными) имущественными ущербами; в то же время они не относятся к исключениям для ущерба от приостановки. Поэтому возмещение выплачивается, так как между объявленным (первичным) имущественным ущербом и общим ущербом от приостановки существует адекватная взаимосвязь оговорок. Это объясняет также, почему возмещение не выплачивается, хотя ущерб от пожара наступил за пределами производственного места, указанного в страховом полисе. Ограничение по местоположению, в котором может возникнуть первичный имущественный ущерб, не действует для вторичного ущерба от пожара. Поэтому возмещение выплачивается, хотя оговорка «Мастерские; Реконструкция; Транспорт» не является составной частью взятого в пример договора.
Ущерб от порчи/ущ?рб от последствий порчи
Порча отдельных используемых в производственном процессе материалов по причине имущественного ущерба, а также сырья, вспомогательных и производственных материалов, сокращает прибыль предприятия. В компенсации страхования машин этот ущерб не учитывается, так как по определению производственной прибыли и текущих издержек, общие издержки на материалы, не считая расходы по сохранению производства, остаются неучтенными. Возмещение не выплачивается также за ущерб от приостановки, возникающий в этой связи, даже когда порчей был причинен другой имущественный ущерб.
Риск порчи и последствий порчи существует, например, в алюминиевой промышленности. Здесь из-за нарушения в подаче электроэнергии, устранение которого длится всего несколько часов, сплав в электролизных ваннах схватывается (застывает), и производство прерывается на несколько месяцев. Долгое время требуется для возобновления производства, так как восстановление может осуществляться только поэтапно.
Ушерб от порчи и его последствия страхуются по особому соглашению. Включение в страхование осуществляется через оговорки «Ущерб от порчи» и «Продление приостановки из-за порчи». Компенсация выплачивается, только если перерыв в производстве является следствием ущерба и перешагивает «минимальный срок». Страхователь должен участвовать в ущербе с дополнительным собственным участием от 10 до 20%. В остальных случаях величина компенсации за порчу ограничивается страховой суммой, особо согласуемой для этого.
Взаимосвязь оговорок между имущественным ущербом и ущербом от приостановки
Предпосылкой для любого возмещения в страховании машин является то, что наступивший ущерб был причинен застрахованным риском; таким образом, существует причинная связь между имущественным ущербом и ущербом от приостановки.
Имущественный ущерб должен быть первичным по отношению к ущербу от приостановки. Однако имущественный ущерб и ущерб от приостановки часто совпадают. Поэтому нужно проверить, какое влияние оказывает имущественный ущерб на развитие ущерба от приостановки. В этом случае помогает принцип «Адекватной взаимосвязи оговорок». В соответствии с ним влияние определенной причины может быть рассчитано тогда, когда ее можно было ожидать исходя из жизненного опыта.
Если после применения этой посылки остаются одна или несколько причин приостановки, которые включаются в страховую защиту, страховщик несет ответственность.
Период ответственности
Период ответственности является важной величиной для любого страхования от приостановки, так как возмещение выплачивается только, если ущерб от перерывов лежит внутри согласованного периода ответственности. Он должен выбираться с учетом влияния вторичного ущерба. Наряду со временем для ремонта и нового приобретения оборудования, следует также учитывать возможные задержки срока запуска производства из-за установления ущерба и сложности с вводом в эксплуатацию.
В страховании на случай перерывов в производстве вследствие остановки машин срок ответственности вряд ли может быть менее трех месяцев; с другой стороны, страховщик не готов акцептовать период ответственности более двух лет. Для отдельных объектов могут быть согласованы различные сроки ответственности. Величина премии должна играть важную роль при выборе периода ответственности; на нее могут оказывать влияние другие параметры. Практика показывает, что выбор слишком маленького периода ответственности часто является опасным.
Период ответственности начинается с момента, когда страхователю стало известно об имущественном ущербе (самое раннее), или с начала ущерба от приостановки (самое позднее). Начало ответственности зависит, таким образом, не от фактического момента времени возникновения материального ущерба, а от его распознаваемости страхователем. Момент выявления имущественного ущерба может наступить позднее, чем важный, с точки зрения техники страхования, момент распознаваемости. Период времени между распознаваемостью и выявлением, причисляется к периоду ответственности. По этому определению выплачивается возмещение внутри согласованного периода ответственности даже после предусмотренного срока договора. С другой стороны, возмещение не может быть потребовано, если имущественный ущерб распознан по истечении договора, даже тогда, когда устанавливается, что он возник во время действия договора.
Временное собственное участие
В каждом страховом договоре на случай приостановки производства вследствие остановки машин должно быть согласовано собственное участие. Это, как правило, временное собственное участие, в исключительных случаях также франшиза, выраженная в процентах или в твердо установленной сумме.
За перерыв производства, продолжительность которого не превышает временного собственного участия, не выплачивается возмещения. Это также действует в случае, когда собственное участие устанавливается в процентах. Если приостановка производства длится дольше, чем временное собственное участие. то возмещение выплачивается; ущерб от приостановки сокращается, однако, на ту часть, которая соответствует отношению временного собственного участия к периоду времени обшей приостановки производства.
Временному собственному участию придается особое значение. Оно защищает страховщика от загруженности мелкими ущербами и повышает заинтересованность страхователя в профилактическом предотвращении ущерба. Кроме того, оно дает страхователю возможность оказывать влияние на размер премии. Согласование временного собственного участия менее чем двух дней невозможно. Участие более 3-4 недель в большинстве случаев не имеет никакого экономического смысла.
Страховая сумма /страховая стоимость
Страховая сумма рассчитывается, исходя из производственной прибыли от оборота изготовленной продукции, а также готовых товаров, услуг и издержек за двенадцатимесячный период времени. Страховая стоимость и страховая сумма вычисляются по одинаковой схеме расчета. Различие состоит в том, что страховая сумма должна быть исчислена заранее для неопределенного периода времени, в то время как страховая стоимость всегда исчисляется для прошлого, т. е. известного периода времени. Определение страховой стоимости важно в двух отношениях: прежде всего, чтобы установить, существует ли и в каком размере претензия на возврат премий за истекший хозяйственный год, и во-вторых, чтобы иметь возможность проверить наличие недострахования. Риск неправильного вычисления страховой суммы лежит, как и в других видах страхования, всегда на страхователе.
Оценочный период времен/Влияние оценочного периоде времени на страховую стоимость и недострахование
В случае, когда страховая сумма установлена меньше, чем страховая стоимость, имеет место недострахование. В страховании на случай перерывов производства из-за остановки машин имеется недострахование, если к началу периода ответственности страховая стоимость, относящаяся к оценочному периоду времени, является большей, чем страховая сумма. Вопросы недострахования здесь менее ясны, чем в имущественном страховании, так как страховая сумма и страховая стоимость относятся к определенному моменту времени и, кроме того, должны быть исчислены для различных периодов.
Если не наступило ущерба, то 12-тимесячный оценочный период времени совпадает с хозяйственным годом. Если ущерб наступил, то продолжительность приостановки, а также период ответственности оказывают влияние на положение оценочного промежутка времени. Оценочный промежуток времени заканчивается моментом, в котором ущерб от приостановки больше не наступает, а самое позднее — с завершением периода ответственности. При периоде ответственности свыше одного года или сильных колебаниях темпов производства или оборота страховщик использует двухлетний оценочный промежуток времени. Для новых договоров или при изменениях страховой суммы начало оценочного периода времени относят на начало ответственности по новому договору или, соответственно, на начало изменений в договоре. Тем самым избегается влияние прошлого на страховую стоимость. Во всех других случаях положение оценочного периода времени точно не известно.
Коэффициент простоя/Влияние оценочного периоде времени на коэффициент простоя и н?дострахование
Коэффициент простоя является типичным инструментом страхования на случай остановки машин; он должен быть указан для каждой машины отдельно. Коэффициент простоя обозначает процентную долю производственной прибыли и текущих издержек, которая относится к данной машине, если она не может быть использована во время общего оценочного периода времени.
В случае ущерба слишком маленький коэффициент простоя также ведет к недострахованию. Резервы, содержащиеся в страховой сумме, не сопряжены тем самым с коэффициентом простоя. С другой стороны, сокращается премия, которая платится за слишком высокий коэффициент простоя, так как, в противоположность страховой сумме, включенной в возврат премий, для коэффициента простоя не предусмотрено возможности пересчета. Как показывает нижеследующий пример, возникающие проблемы могут быть решены в рамках особого соглашения, если даны определенные минимальные предпосылки для проверки данных.
Пример 1
Страховая сумма = 1 000 000, DM.
Коэффициент простоя для соответствующей
машины документально отраженный = 40%.
Отсюда рассчитанная часть страховой суммы = 400 000, DM.
В случае ущерба страховщик вычисляет:
Страховую стоимость в оценочный период = 800 000, DM.
Требуемый коэффициент простоя 50%.
Отсюда рассчитанная страховая стоимость - 400 000, DM.
Отраженный в документах коэффициент простоя на 10% меньше, чем требуемый. Поэтому имеется недострахование из-за слишком низкого коэффициента простоя в размере 20% ущерба от приостановки:
100% - (40/50 х 100% ) - 20%.
Часть страховой суммы, отраженная в документах = 400 000, DM.
Пример 2
Коэффициент простоя для соответствующей машины, отраженный в документах, равен 100%.
В случае ущерба устанавливается, что часть страховой стоимости 400 000, DM (см. пример 1) и что коэффициент простоя составляет 100%. Страховая стоимость и коэффициент простоя достаточны, недострахования нет. Метод документирования, показанный в примере 2, имеет преимущества в том, что требуемая защитная надбавка не отдельно накладывается на страховую сумму и коэффициент простоя, а должна быть учтена только один раз, и что она предполагает возврат премий.
Объем выплат
Возмещение за ущерб от приостановки выплачивается, если ущерб не основывается на причинах, которые особо исключаются из страховой защиты (см. исключения из страховой защиты). При установлении ущерба от приостановки учитываются все обстоятельства, которые и без приостановки производства оказали бы влияние на процесс и результат предприятия. Текущие издержки учитываются, если они необходимы или экономически обоснованы. Технические амортизационные отчисления на машины остаются неучтенными, поскольку они не могли быть использованы во время имущественного ущерба.
Эти пункты никоим образом не обозначают действительное сокращение возмещения за фактически наступивший ущерб от приостановки. Их учет является само собой разумеющимся, так как иначе страхователь обогатился бы на ущербе.
Возврат премий
Трудности при обосновании страховой суммы были уже упомянуты. Поэтому страхование на случай приостановки машин предлагает страхователю возможность предусмотрительно повышать страховую сумму на надбавку за надежность. Переплаченная премия по истечении хозяйственного года возмещается на треть, а по особому соглашению до 50%. Связанный с этим временный недостаток ликвидных средств компенсируется преимуществом надежности в защите от недострахования.
Содержание раздела
