японские капли для глаз, где у нас можно купить японские капли для | Панели из шпона для облицовки стен смотрите на сайте. | Задвижки клиновые абра читайте здесь.       d9e5a92d

Бухгалтерский учет операций по расчетному счету


Расчеты производятся через банк на основании расчетных документов. Формы расчетных документов должны соответствовать установленным стандартам и иметь следующие обязательные реквизиты:


  • наименование расчетного документа;

  • номер документа, число (цифрами), месяц (прописью) и год (цифрами) его выписки;

  • наименование банка плательщика;

  • наименование плательщика и номер его счета в банке;

  • наименование получателя денежных средств и номер его счета в банке;

  • наименование банка получателя;

  • назначение платежа (за что производится оплата, например: за услуги по договору № 5 от 10 апреля 2000 г.);

  • сумма платежа (цифрами и прописью);

  • подписи и оттиск печати на первом экземпляре.


При оформлении документов не допускаются помарки, подчистки и исправления, даже оговоренные.
Безналичные расчеты между организациями осуществляются в разных формах. От выбранной формы расчетов зависит использование конкретного расчетного документа.
Расчеты между юридическими лицами, в том числе и индивидуальными предпринимателями, могут осуществляться только на основании заключенных с ними договоров. Представитель юридического лица, с которым производится расчет, должен предъявить доверенность документ, удостоверяющий право лица, его предъявляющего, совершать от имени организации определенную операцию.



2.2.3. Бухгалтерский учет операций по расчетному счету в ООО Пилон
Законодательно количество расчетных счетов не ограничено. ООО Пилон в течение 10 дней известил свою налоговую инспекцию об открытие расчетного счета. За невыполнение данного требования к организации может быть применен штраф в соответствии со статьей 118 НК РФ в размере 5000 руб.
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчетном счете ООО Пилон , открытом в НФ Банка Москвы используется счет 51 «Расчетные счета». Поступление денежных средств на расчетные счета ООО Пилон отражается по дебету счета 51. Банк выплачивает ООО Пилон вознаграждение за использование средств, которые остаются на расчетном счете этой организации. Выплата таких вознаграждений отражается в составе операционных доходов и отражается проводкой:
Дебет 51 кредит 91-1 - начислен банком процент на остаток по расчетному счету
Типовые проводки по дебету счета 51
№ п/п Содержание операций Корреспондирующие счета
Дебет Кредит
1. Внесены на расчетный счет наличные денежные 51 50
2. Переведены денежные средства с одного расчетного лета на другой 51 51
3. Денежные средства перечислены со специального :чета в банке на расчетный счет 51 55
4. Денежные средства, находящиеся в пути, зачислены на расчетный счет 51 57
5. Поставщик вернул на расчетный счет излишне уплаченные ему денежные средства, либо ранее полученный аванс 51 60
6. Денежные средства, поступившие от покупателя, либо аванс зачислены на расчетный счет 51 62
7 поступили на расчетный счет денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) 51 90/1
8 Средства от продажи прочего имущества, а также операционные (внереализационные) доходы, поступившие на расчетный счет, отражены в составе прочих доходов, начислен банком процент на остаток по расчетному счету 51 91/1

Списание денежных средств с расчетного счета ООО Пилон отражается по кредиту счета 51 «Расчетные счета». Банк осуществляет списание денежных средств по поручению организации или с ее согласия. В бесспорном порядке банк может списать денежные средства по решению суда, по требованию налоговой инспекции об уплате налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки.
При выявлении случаев ошибочного списания (зачисления) денежных средств до выяснения причин в учете производят проводку:
Дебет 76-2 Кредит 51 - отражена сумма, ошибочно списанная с расчетного счета;
Дебет 51 Кредит 76-2 - отражена сумма, ошибочно зачисленная на расчетный счет.
Типовые проводки по кредиту счета 51

№ п/п Содержание операций Корреспондирующие счета
Дебет Кредит
1 Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу 50 51
2 вправлены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты 57 51
3 1огашена задолженность перед поставщиком безналичными денежными средствами, выдан аванс поставщику 60 51
4 возвращены с расчетного счета излишне уплаченные покупателем денежные средства, возвращен с расчетного счета полученный ранее от покупателя аванс 62 51
5 Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему 66 51
6 Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение долгосрочного кредита (займа) и процентов по нему 67 51
7 Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет 68 51
8 Уплачен с расчетного счета ЕСН 69 51
9 Перечислена с расчетного счета заработная плата (дивиденды) работникам 70 51
10 Выданы под отчет средства с расчетного счета 71 51


Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов (Приложения 18,19,20).
Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету. Синтетический учет ведется в журнале-ордере № 2. Журнал-ордер № 2 состоит из журнала-ордера № 2 для учета операций по кредиту счета 51, и ведомости 2 для учета операций по дебету счета 51.( Приложение 21,22)

2.3. Организация учета денежных средств ООО Пилон на валютных счетах

2.3.1. Открытие валютного счета
По действующему законодательству на территории России могут быть открыты валютные счета как резидентам, так и нерезидентам в любом банке, имеющем право на проведение операций с иностранной валютой. При этом количество открываемых валютных счетов юридическими лицами в настоящее время не ограничивается.
Предприятию одновременно открывают три валютных счета: транзитный, текущий и специальный транзитный. Они ведутся параллельно. Валютная выручка, поступающая от нерезидентов, первоначально зачисляется на транзитный валютный счет, а после обязательной продажи предприятием 50% валютной выручки оставшиеся 50% зачисляются на текущий валютный счет.

Специальный транзитный валютный счет открывается для совершения резидентом операций, связанных с покупкой иностранной валюты за рубли на валютном рынке и ее обратной продажей, а также для учета этих операций.
Специальный транзитный валютный счет предназначен для совершения следующих операций:


  • для зачисления иностранной валюты, купленной за рубли на валютном рынке;

  • для перечисления этой валюты в соответствии с целью, служившей основанием для ее покупки (например, на оплату импортного контракта или на погашение валютного кредита банка);

  • для снятия валюты в наличном виде на оплату командировочных расходов сотрудников;

  • для обратной продажи валюты.


Никакие другие операции по этому счету совершаться не могут.
Если уполномоченный банк практикует зачисление выручки от резидентов на транзитный счет, предприятие должно строго отслеживать этот момент в пределах установленных сроков для продажи обязательных 50% валютной выручки, своевременно представлять платежные поручения на перевод 100% суммы выручки от резидентов, зачисленных на транзитный валютный счет, для их перевода на текущий валютный счет.
К поручению на обязательную продажу валюты прилагается платежное поручение для возмещения рублевого эквивалента проданной валюты и её зачисления на расчетный счет предприятия.
Согласно контракту перевод валюты иностранному партнеру за товары, работы, услуги производится по заявлению на перевод. К заявлению прилагаются копии контракта и счета поставщика.
Предприятие может также получать валюту наличными в кассу на командировочные расходы. Получение валюты оформляется поручением в кассу банка на выдачу наличной валюты с указанием конкретной страны.

2.3.2. Учет операций по валютному счету
Согласно указаниям ЦБ РФ «О порядке совершения юридическими лицами-резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации» резиденты могут покупать и продавать иностранную валюту только на внутреннем рынке России через уполномоченные банки. Зачисление суммы осуществляется на специальный транзитный валютный счет в исполняющем банке для:


  • перевода платежей за границу покупка товаров, работ, услуг, погашение долгов в иностранной валюте;

  • совершения платежей, связанных с движением капитала, переводом дивидендов от инвестиций;

  • оплаты командировочных расходов.


В соответствии с установленным порядком покупка иностранной валюты за рубли допускается, только если организация осуществляет платежи:


  • по договорам об импорте товаров в Российскую Федерацию;

  • по договорам, связанным с импортом в Российскую Федерацию работ (услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

  • в погашение основного долга по финансовым кредитам, предоставленным на срок менее 180 дней;

  • по выплате процентов по финансовым кредитам, предоставленным на срок менее или более 180 дней;

  • по выплате процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам и инвестициям;

  • по текущим валютным операциям (переводы неторгового характера, снятие на оплату командировочных расходов, выплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному банку за осуществление операций в иностранной валюте) и т.




Содержание раздела